XX公司財務(wù)預(yù)算管理制度

PAGEPAGE1XX公司財務(wù)預(yù)算管理制度（共5篇）第一篇：XX公司財務(wù)預(yù)算管理制度遵義南鴻城投有限公司全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟效益；細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，特制訂本制度。二、原則1、全面管理原則預(yù)算內(nèi)容要涵蓋企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實行全過程控制；預(yù)算應(yīng)貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則預(yù)算編制既不要盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不要消極壓低指標(biāo)，既要保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又要保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3、責(zé)權(quán)利對等原則預(yù)算編制要體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任、利益對等，確保切實可行，促進(jìn)經(jīng)營權(quán)責(zé)利統(tǒng)一。三、全面預(yù)算組織體系及職責(zé)1、預(yù)算管理委員會：成員：董事長總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)事長1.1提出總體戰(zhàn)略規(guī)劃和各公司年度經(jīng)營目標(biāo)；1.2審批各公司季度、月度經(jīng)營目標(biāo)；1.3審批各公司季度、月度費用、成本等支出；1.4審批總公司行政管理費用、財務(wù)費用、工資支出；1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。2、具體預(yù)算編制部門及執(zhí)行部門：成員：房開公司、建筑公司、機械公司、鑫瑞源、、物業(yè)公司、門窗公司2.1提供預(yù)算編制的各項基礎(chǔ)資料；2.2根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營計劃，編制月度、季度經(jīng)營計劃；2.3根據(jù)月度經(jīng)營計劃，計算出原材料、輔助材料需要量、固定資產(chǎn)增加需求、人工費、機械使用費及其他零星開支；2.4根據(jù)預(yù)算管理委員會意見修改預(yù)算；2.5根據(jù)最終審定的預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營；2.6根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。2.7及時分析、報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題；2.8組織實施本部門內(nèi)部預(yù)算考核和獎懲工作；3、總公司各部門職責(zé)成員：采購部行政部人事部財務(wù)部市場部3.1采購部根據(jù)各分公司原材料、輔助材料、新增固定資產(chǎn)、人工費、機械使用需求，結(jié)合市場價格及付款方式，按月編制采購現(xiàn)金需求；3.2行政部編制月度辦公用品、水電費、通信費、差旅費、招待費等現(xiàn)金需用額；3.3人事部編制月度工資、福利費、保險等現(xiàn)金需用額；3.4財務(wù)部編制月度稅金、融資費用等現(xiàn)金需用額，根據(jù)各分公司、部門預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表；3.5市場部編制月度宣傳推廣費用、銷售費用等；4、預(yù)算分析及考核成員：總經(jīng)辦、財務(wù)部、監(jiān)事會。4.1組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；4.2定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；4.3接受并審查各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議；4.4提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理委員會審議；4.5組織開展對企業(yè)內(nèi)部各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況考核，提出考核結(jié)果和獎懲建議，報預(yù)算管理委員會審議。四、全面預(yù)算期和全面預(yù)算編制期1、全面預(yù)算期：每年的1月1日12月31日。2、預(yù)算編制期：每年的11月起著手編制下一年度預(yù)算。五、全面預(yù)算的編制程序及時間表全年預(yù)算的編制要在公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的編制程序。1、每年11月5日，公司預(yù)算管理委員會制定下一年度預(yù)算目標(biāo)；2、每年11月10日，公司召開預(yù)算編制啟動會，發(fā)布預(yù)算編制原則、假設(shè)條件，布置具體時間安排；3、預(yù)算執(zhí)行單位在分析以前年度各項業(yè)務(wù)實際、充分預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，于11月20XX報公司預(yù)算管理委員會；4、11月30日前，公司預(yù)算管理委員會審核各部門業(yè)務(wù)預(yù)算并提出修改意見。5、12月10日前，公司財務(wù)部匯總平衡平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料并提交預(yù)算管理委員會審議。6、12月20XX，預(yù)算管理委員會對公司總體預(yù)算做出決議并公布。五、預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算正式確定后，各分公司將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)分成月度或季度指標(biāo),提高預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；2、財務(wù)部必須動態(tài)跟蹤預(yù)算指標(biāo)分解的落實情況，確保指標(biāo)層層分解，最終落實。3嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算控制。對于預(yù)算內(nèi)開支,按照審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的開支,嚴(yán)格按《預(yù)算外費用管理流程》控制，堅決做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。4、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計臺賬，每月對各項預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計，對于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。5、實施預(yù)算指標(biāo)紅黃線預(yù)警機制，對指標(biāo)完成情況進(jìn)行警戒線控制。預(yù)算指標(biāo)完成率低于90%為黃線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控；預(yù)算指標(biāo)完成率低于70%為紅線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控。六、預(yù)算指標(biāo)考核及調(diào)整1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保各項預(yù)算指標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解，確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計算辦法由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一制定，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體考核落實，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對指標(biāo)和指標(biāo)計算辦法進(jìn)行調(diào)整。4、財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由預(yù)算管理委員會審批下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項指標(biāo)要求注明計算依據(jù)及過程，對指標(biāo)完成情況不得人為調(diào)整。6、出現(xiàn)特殊情況需對考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時，先由各預(yù)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整事項及原因報公司財務(wù)部，公司財務(wù)部上報預(yù)算委員會確定后方可進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)調(diào)整資料由預(yù)算管理委員會和財務(wù)部備案。七、預(yù)算分析匯報1、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計臺賬，每月對各項預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計，對于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。2、各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況，并上報公司財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一納入月度財務(wù)分析報告，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,及時反饋至預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。3、每月度由總經(jīng)辦組織召開各預(yù)算執(zhí)行情況報告分析會，財務(wù)部參加總經(jīng)辦定期組織的預(yù)算分析會；每季度組織召開公司預(yù)算匯報會，與各執(zhí)行單位一同向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。八、預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則:在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，啟動預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運營。2、不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算.3、內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。4、預(yù)算調(diào)整流程4.1由總經(jīng)辦根據(jù)實際情況向預(yù)算委員會提出預(yù)算調(diào)整申請和預(yù)案4.2根據(jù)調(diào)整后的業(yè)務(wù)預(yù)算，調(diào)整財務(wù)預(yù)算，形成預(yù)算初稿，報送預(yù)算委員會審核，并根據(jù)修改意見修訂預(yù)算調(diào)整方案。4.3根據(jù)審核定稿的調(diào)整后預(yù)算，分解落實預(yù)算指標(biāo)。九、附則1、本制度自頒布起執(zhí)行。2、本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。3、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。批準(zhǔn)：審核：制訂：黃云嬌年月日第二篇：公司財務(wù)預(yù)算管理制度公司財務(wù)預(yù)算管理制度1.0總則1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。1.3財務(wù)預(yù)算一般按編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負(fù)責(zé)到位。2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。3.0財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據(jù)本勞動保護(hù)費的情況作出下費用的測算。3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本實際情況作測算。3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護(hù)費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序4.1下達(dá)任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本的實際情況和下一的特殊變動來確定其下一的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預(yù)算。4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一短途外請車支出的預(yù)算。4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發(fā)生額編制下一本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護(hù)費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。4.1.7財務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。4.3審議批準(zhǔn)：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。4.4下達(dá)執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.5月度預(yù)算的編制程序：4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護(hù)費、水電費等支出預(yù)算。4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護(hù)費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制5.1各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。5.3建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達(dá)預(yù)算的50%；二級達(dá)預(yù)算80%；三級達(dá)預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。6.2總經(jīng)理辦以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。6.3對內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。7.附則7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。第三篇：財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度(討論稿）第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達(dá)下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。五、每年1月28日前，本財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果董事長對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時，按審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第四篇：財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。第二條財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。第三條本制度適用于大連億達(dá)投資有限公司及所屬公司。第二章財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)第四條財務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。第五條投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。第六條各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；組織開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達(dá)投資公司及各公司董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第八條各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。第九條投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)；認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。第十條投資公司計財部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第三章財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容第十一條財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算。第十二條財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等㈠現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多于或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。㈡利潤預(yù)算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司的目標(biāo)利潤有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標(biāo)利潤。㈢資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。㈣營業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。㈤營業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。㈥費用預(yù)算要區(qū)分變動費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當(dāng)重點列示。㈦、融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借款余額及市場利率等資料編制。第十三條項目預(yù)算要以目標(biāo)利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進(jìn)度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細(xì)逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。第十四條固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算的審核第十五條財務(wù)預(yù)算審核包括各公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。第十六條各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。第十七條各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認(rèn)后上報投資公司財務(wù)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。第十八條投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會審查。總裁辦公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。第十九條各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十條投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十一條在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度收支預(yù)算，加強適時監(jiān)控（具體規(guī)定見《月度資金預(yù)算管理制度》。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第二十三條投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十四條投資公司董事會正式下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第二十五條各公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財務(wù)預(yù)算調(diào)整的明細(xì)。第二十六條投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準(zhǔn)。第二十七條在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十七條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行報告。第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。第二十九條財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容㈠收入、成本、費用分析重點分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。㈡綜合分析對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標(biāo)，說明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。第三十條預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進(jìn)行考核。第三十一條各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進(jìn)行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。第三十二條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。第八章附則第三十三條本制度由投資公司計財部負(fù)責(zé)解釋第三十四條本制度自通過之日起執(zhí)行。第三十五條第五篇：財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強管理、規(guī)范運作、防范風(fēng)險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營