銀行會計會計憑證

.賬務組織.賬務組織的概念商業(yè)銀行明細核算綜合核算賬務核對賬務核算程序記賬規(guī)則錯賬沖正的方法1234567.是指根據(jù)憑證對經(jīng)濟業(yè)務核算時，從帳簿的設置，記帳程序，直到帳務平衡，編制出會計日報表為止，整個核算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。

賬務組織的定義.分類賬務組織明細核算綜合核算.

明細核算是按帳戶進行的核算，它能反映資金運動的詳細情況

會計憑證登記分戶賬余額表總帳或登記簿

核算的基礎組成的內容處理的程序：以帳戶為基礎進行核算。

：由戶帳、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內容組成

含義：核算程序：

概述.1、根據(jù)傳票記載分戶賬（如為現(xiàn)金收付業(yè)務，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿）2、對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務事項，則在登記簿中進行記載3、營業(yè)終了按分戶賬各戶當日最后余額編制余額表.

分戶賬是明細核算的主要賬簿，是總賬各科目的詳細記錄，也是與單位對賬的依據(jù)。

按貨幣種類、單位或資金性質

含義分類依據(jù)分類注意事項P29甲、乙、丙、丁四種賬簿格式..分類適用賬頁格式適用范圍例子甲種賬借方、貸方發(fā)生額和余額三欄不計息或使用余額表計息的科目和銀行內部資金的各科目賬戶損益表賬戶乙種賬借方、貸方、余額、積數(shù)四欄賬頁上計息的各賬戶存款賬戶貸款賬戶丙種賬借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄借貸雙方反映余額并分別計息的賬戶清算資金往來等賬戶丁種賬借方、貸方發(fā)生額、余額和銷帳四欄逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務賬戶應收賬款、應付賬款、存入保證金等賬戶歸納如下表：.余額表分為：計息余額表和一般余額表

分類適用范圍編制時間填制方法計息余額表適用于計息的各賬戶，按有關存貸款科目分別設立每日營業(yè)終了根據(jù)各賬戶當天的最后余額抄入表內；當天無發(fā)生額的賬戶或遇例假日，將上一日的最后余額填入表內一般余額表適用于不計息的各賬戶隨時可編制根據(jù)各分戶賬最后余額抄列根據(jù)其各有的特性歸納如下：.

按科目組織的核算，反映各種業(yè)務、各類資金的增減變化情況

核算的基礎組成的內容處理的程序：以科目為基礎進行核算。

：由科目日結單、總賬、日計3部分組成

含義：

概述.

①根據(jù)經(jīng)紀業(yè)務發(fā)生的憑證編制科目日結單；軋平當天所有科目的借方和貸方發(fā)生額②根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的憑證登記明細賬③根據(jù)科目日結單合計發(fā)生額和余額登記總賬④最后根據(jù)總賬各科目當日發(fā)生額和余額編制日計表；該表中的各科目借貸方發(fā)生額和余額必須各自平衡.1.科目日結單：也稱總傳票,每天借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總紀錄。是登記總賬的工具，也是軋平當天賬務的工具。.2.總賬是按貨幣種類編制的，分科目設立的賬簿，各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。其主要作用是統(tǒng)馭分賬戶，也是編制財務報表的依據(jù)。.啟用賬頁各欄，并核對正確，根據(jù)各科目日結單的借貸方合計數(shù)登記總賬各科目同一行的借貸方發(fā)生額欄中，計算出余額。對于單方向反映余額的科目，余額是將上日余額加減當日發(fā)生額求得。對于借貸雙方反映的科目總賬則是分別計算出借貸方余額合計，再登記總賬余額的借貸，不得軋差登記總賬余額。總賬登記方法：.對于借、貸雙方反映余額的科目，檢查賬務記錄是否正確的公式如下：總賬本日借方余額大于貸方余額時公式：上次借方余額-上次貸方余額+本日借方發(fā)生額-本日貸方發(fā)生額+本日貸方余額=本日借方余額總賬本日貸方余額大于借方余額時公式：上次貸方余額-上次借方余額+本日貸方發(fā)生額-本日借方發(fā)生額+本日借方余額=本日貸方余額.3.日記表：根據(jù)各科目總賬按日編制的會計報表。反映當日全部銀行業(yè)務活動情況的財務報表，也是軋平當天全部銀行賬務的重要工具。.

明細核算對綜合核算起補充說明作用，綜合核算對明細核算起統(tǒng)御作用，兩者相互聯(lián)系，相互制約，共同構成銀行嚴密、科學的賬務組織。都要遵守雙線核算原則

關系相同點不同點核算的基礎不同編制的目的不同明細核算賬戶詳細反映各項資金運動的具體情況綜合核算科目總括反映各類資金運動的整體情況總結：明細核算與綜合核算.財務核對財務核對的概念賬務核對的種類賬務核算程序.財務核對是綜合核算與明細核算兩個系統(tǒng)中的賬簿、帳表，單證的數(shù)字記錄進行檢查核對工作。它是防止差錯，保證核算質量的重要措施。通過賬務核對，要求做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬表、賬實、內外賬六相符。.分類

賬務核對指每日會計核算結束后，對賬務的有關內容進行核對是未能納入每日核對的賬務按規(guī)定的時間進行核對每日核對定期核對.（一）手工操作核算程序（二）電腦操作核算程序..

會計核算必須遵循有賬有據(jù)、當時記賬、事權劃分、當日結賬、內外對賬、事后監(jiān)督的原則。核算質量要達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬折、內外賬務七相符下面介紹記賬的6條規(guī)則：記賬規(guī)則.1、賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記賬，做到內容完整、數(shù)字準確、摘要字跡清晰，嚴禁弄虛作假2、記賬應用藍、黑墨水鋼筆書寫，復寫賬頁可用藍、黑筆復寫、紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關文字說明。3、賬簿上所寫文字及金額，應占全格1/2。摘要一行寫不完時，可次行繼寫，但其金額應記在最后一格的金額欄內。金額結平時，應在金額欄的“借或貸”欄寫“平”，金額欄元位以“—0—”表示。5、因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應在空格的摘要攔內用紅字注明“空格”字樣。6、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)務先記付款賬后收款；轉賬業(yè)務先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。4、賬簿上的一切記載，