銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證

.賬務(wù)組織.賬務(wù)組織的概念商業(yè)銀行明細(xì)核算綜合核算賬務(wù)核對(duì)賬務(wù)核算程序記賬規(guī)則錯(cuò)賬沖正的方法1234567.是指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從帳簿的設(shè)置，記帳程序，直到帳務(wù)平衡，編制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核算過(guò)程中各種方法相互配合所形成的核算體系。

賬務(wù)組織的定義.分類賬務(wù)組織明細(xì)核算綜合核算.

明細(xì)核算是按帳戶進(jìn)行的核算，它能反映資金運(yùn)動(dòng)的詳細(xì)情況

會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬余額表總帳或登記簿

核算的基礎(chǔ)組成的內(nèi)容處理的程序：以帳戶為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。

：由戶帳、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成

含義：核算程序：

概述.1、根據(jù)傳票記載分戶賬（如為現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿）2、對(duì)不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則在登記簿中進(jìn)行記載3、營(yíng)業(yè)終了按分戶賬各戶當(dāng)日最后余額編制余額表.

分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與單位對(duì)賬的依據(jù)。

按貨幣種類、單位或資金性質(zhì)

含義分類依據(jù)分類注意事項(xiàng)P29甲、乙、丙、丁四種賬簿格式..分類適用賬頁(yè)格式適用范圍例子甲種賬借方、貸方發(fā)生額和余額三欄不計(jì)息或使用余額表計(jì)息的科目和銀行內(nèi)部資金的各科目賬戶損益表賬戶乙種賬借方、貸方、余額、積數(shù)四欄賬頁(yè)上計(jì)息的各賬戶存款賬戶貸款賬戶丙種賬借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄借貸雙方反映余額并分別計(jì)息的賬戶清算資金往來(lái)等賬戶丁種賬借方、貸方發(fā)生額、余額和銷帳四欄逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)賬戶應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存入保證金等賬戶歸納如下表：.余額表分為：計(jì)息余額表和一般余額表

分類適用范圍編制時(shí)間填制方法計(jì)息余額表適用于計(jì)息的各賬戶，按有關(guān)存貸款科目分別設(shè)立每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)各賬戶當(dāng)天的最后余額抄入表內(nèi)；當(dāng)天無(wú)發(fā)生額的賬戶或遇例假日，將上一日的最后余額填入表內(nèi)一般余額表適用于不計(jì)息的各賬戶隨時(shí)可編制根據(jù)各分戶賬最后余額抄列根據(jù)其各有的特性歸納如下：.

按科目組織的核算，反映各種業(yè)務(wù)、各類資金的增減變化情況

核算的基礎(chǔ)組成的內(nèi)容處理的程序：以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。

：由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)3部分組成

含義：

概述.

①根據(jù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單；軋平當(dāng)天所有科目的借方和貸方發(fā)生額②根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記明細(xì)賬③根據(jù)科目日結(jié)單合計(jì)發(fā)生額和余額登記總賬④最后根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制日計(jì)表；該表中的各科目借貸方發(fā)生額和余額必須各自平衡.1.科目日結(jié)單：也稱總傳票,每天借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總紀(jì)錄。是登記總賬的工具，也是軋平當(dāng)天賬務(wù)的工具。.2.總賬是按貨幣種類編制的，分科目設(shè)立的賬簿，各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。其主要作用是統(tǒng)馭分賬戶，也是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)。.啟用賬頁(yè)各欄，并核對(duì)正確，根據(jù)各科目日結(jié)單的借貸方合計(jì)數(shù)登記總賬各科目同一行的借貸方發(fā)生額欄中，計(jì)算出余額。對(duì)于單方向反映余額的科目，余額是將上日余額加減當(dāng)日發(fā)生額求得。對(duì)于借貸雙方反映的科目總賬則是分別計(jì)算出借貸方余額合計(jì)，再登記總賬余額的借貸，不得軋差登記總賬余額。總賬登記方法：.對(duì)于借、貸雙方反映余額的科目，檢查賬務(wù)記錄是否正確的公式如下：總賬本日借方余額大于貸方余額時(shí)公式：上次借方余額-上次貸方余額+本日借方發(fā)生額-本日貸方發(fā)生額+本日貸方余額=本日借方余額總賬本日貸方余額大于借方余額時(shí)公式：上次貸方余額-上次借方余額+本日貸方發(fā)生額-本日借方發(fā)生額+本日借方余額=本日貸方余額.3.日記表：根據(jù)各科目總賬按日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。.

明細(xì)核算對(duì)綜合核算起補(bǔ)充說(shuō)明作用，綜合核算對(duì)明細(xì)核算起統(tǒng)御作用，兩者相互聯(lián)系，相互制約，共同構(gòu)成銀行嚴(yán)密、科學(xué)的賬務(wù)組織。都要遵守雙線核算原則

關(guān)系相同點(diǎn)不同點(diǎn)核算的基礎(chǔ)不同編制的目的不同明細(xì)核算賬戶詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況綜合核算科目總括反映各類資金運(yùn)動(dòng)的整體情況總結(jié)：明細(xì)核算與綜合核算.財(cái)務(wù)核對(duì)財(cái)務(wù)核對(duì)的概念賬務(wù)核對(duì)的種類賬務(wù)核算程序.財(cái)務(wù)核對(duì)是綜合核算與明細(xì)核算兩個(gè)系統(tǒng)中的賬簿、帳表，單證的數(shù)字記錄進(jìn)行檢查核對(duì)工作。它是防止差錯(cuò)，保證核算質(zhì)量的重要措施。通過(guò)賬務(wù)核對(duì)，要求做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬表、賬實(shí)、內(nèi)外賬六相符。.分類

賬務(wù)核對(duì)指每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，對(duì)賬務(wù)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)是未能納入每日核對(duì)的賬務(wù)按規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行核對(duì)每日核對(duì)定期核對(duì).（一）手工操作核算程序（二）電腦操作核算程序..

會(huì)計(jì)核算必須遵循有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、事權(quán)劃分、當(dāng)日結(jié)賬、內(nèi)外對(duì)賬、事后監(jiān)督的原則。核算質(zhì)量要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬折、內(nèi)外賬務(wù)七相符下面介紹記賬的6條規(guī)則：記賬規(guī)則.1、賬簿必須根據(jù)合法有效憑證記賬，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要字跡清晰，嚴(yán)禁弄虛作假2、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)可用藍(lán)、黑筆復(fù)寫(xiě)、紙書(shū)寫(xiě)。紅色墨水只用于劃線和沖賬及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。3、賬簿上所寫(xiě)文字及金額，應(yīng)占全格1/2。摘要一行寫(xiě)不完時(shí)，可次行繼寫(xiě)，但其金額應(yīng)記在最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄寫(xiě)“平”，金額欄元位以“—0—”表示。5、因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要攔內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。6、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，抵現(xiàn)業(yè)務(wù)先記付款賬后收款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬。4、賬簿上的一切記載，