內(nèi)控制度審計辦法電子版（四篇）

第60頁共60頁內(nèi)控制度?審計辦法?電子版?內(nèi)部控制?審計報告?天健正?信審（_?___）?專字第_?___號?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?全體股東?：我們?接受委托?，審計了?后附的_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環(huán)保?公司）?董事會對?截至__?__年_?___月?____?日止與財?務報表相?關的內(nèi)部?控制有效?性的認定?。按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?（財會[?____?]號）的?要求建立?健全內(nèi)部?控制制度?并保持?其有效性?是三維絲?環(huán)保公司?的責任。?我們的?責任是對?三維絲環(huán)?保公司與?財務報表?相關的內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表審計意?見。?我們按照?《中國注?冊會計師?其他鑒證?業(yè)務準則?第3__?__號—?歷史財務?信息審計?或?qū)忛?以外的鑒?證業(yè)務》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計?業(yè)務。該?準則要求?我們計劃?和實施審?計工作，?以對三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內(nèi)部控制?有效性認?定是否?不存在重?大錯報獲?取合理保?證。在審?計過程中?，我們實?施了包括?了解、測?試和評價?內(nèi)部控?制設計的?合理性和?執(zhí)行的有?效性，以?及我們認?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計?工作為發(fā)?表意見提?供了合理?的保證。?內(nèi)部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯誤或舞?弊而導致?錯報發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此?外，由于?情況的變?化可能導?致內(nèi)部控?制變得不?恰當，或?降低對控?制政策和?程序遵?循的程度?，根據(jù)內(nèi)?部控制評?價結(jié)果推?測未來內(nèi)?部控制有?效性具有?一定的風?險。我?們認為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財會?[___?_]號）?于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財?務報表相?關的有效?的內(nèi)部控?制。中?國注冊會?計師：周?俊超天?健正信會?計師事務?所有限公?司中國?·___?_注冊會?計師：連?益民報?告日期：?____?年___?_月__?__日?____?三維絲環(huán)?保股份有?限公司_?___年?度內(nèi)部控?制的自我?評價報告?___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡?稱“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券?法》、《?會計法》?及《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《_?___證?券交易所?上市公司?內(nèi)部控制?指引》等?相關法律?法規(guī)及相?關文件的?要求，針?對自身特?點，加強?與規(guī)范了?企業(yè)內(nèi)部?控制，并?根據(jù)中國?證監(jiān)會_?___監(jiān)?管局的指?導意見，?進一步完?善了內(nèi)部?控制制度?。通過有?效的內(nèi)部?控制，公?司合理保?證了經(jīng)營?管理的合?法合規(guī)與?資產(chǎn)安全?，確保了?財務報告?及相關信?息的真實?完整，提?高了經(jīng)營?效率與效?果，促進?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實現(xiàn)??，F(xiàn)對公?司___?_年內(nèi)部?控制體系?建設以及?截止__?__年_?___月?____?日的內(nèi)控?執(zhí)行情況?闡述與評?價如下：?一、公?司基本情?況__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司前身為?成立于_?___年?____?月的__?__三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經(jīng)營范?圍為：生?產(chǎn)、加工?、批發(fā)、?零售空氣?過濾材料?、液體過?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環(huán)保器材?；環(huán)保工?程技術研?發(fā)、服務?和咨詢；?生產(chǎn)、批?發(fā)、零售?工業(yè)用紡?織品；經(jīng)?營本企業(yè)?自產(chǎn)產(chǎn)品?的出口業(yè)?務和本企?業(yè)所需的?機械設備?、零配件?、原輔材?料的進口?業(yè)務，但?國家限定?公司經(jīng)營?或禁止進?出口的商?品和技術?除外。公?司主營產(chǎn)?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。?經(jīng)中國證?券監(jiān)督管?理委員會?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準?，公司于?____?年___?_月首次?公開發(fā)行?人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在_?___證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板上?市交易，?股票代碼?為300?05。?二、公司?內(nèi)部控制?綜述建?立健全并?有效實施?內(nèi)部控制?是本公司?董事會及?管理層的?責任。本?公司內(nèi)部?控制的目?標是合理?保證企業(yè)?經(jīng)營管理?合法合規(guī)?、資產(chǎn)安?全、財務?報告及相?關信息真?實完整，?提高經(jīng)營?效率和效?果，促進?企業(yè)實現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。公司?建立與實?施內(nèi)部控?制，遵循?下列原則?。全面性?原則、重?要性原則?、適應性?原則、成?本效益原?則、相互?牽制原則?、協(xié)調(diào)配?合原則。?由于內(nèi)?部控制存?在固有局?限性，故?僅能對達?到上述目?標提供合?理保證；?而且，內(nèi)?部控制的?有效性亦?可能隨公?司內(nèi)、外?部環(huán)境及?經(jīng)營情況?的改變而?改變。公?司內(nèi)部控?制設有檢?查監(jiān)督機?制，內(nèi)控?缺陷一經(jīng)?識別，本?公司將立?即采取整?改措施。?三、公?司內(nèi)部控?制評估?（一）內(nèi)?部環(huán)境?1、治理?結(jié)構(gòu)公?司按《_?___公?司法》（?以下簡稱?《公司法?》）、《?____?證券法》?（以下?簡稱《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規(guī)?的要求，?建立起規(guī)?范的公司?治理結(jié)構(gòu)?和議事規(guī)?則，明確?了決策、?執(zhí)行、監(jiān)?督等方面?的職責權(quán)?限，公司?法___?_理結(jié)構(gòu)?健全，形?成了科學?有效的職?責分工和?制衡機制?。股東?大會是公?司的最高?權(quán)力機構(gòu)?，公司董?事會負責?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實施，監(jiān)?事會對董?事會建立?與實施內(nèi)?部控制進?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負?責___?_領導企?業(yè)內(nèi)部控?制的日常?運行。董?事會下設?董事會秘?書負責處?理董事會?日常事務?，董事會?內(nèi)部按照?功能分別?設立了審?計委員?會、戰(zhàn)略?委員會、?提名、薪?酬與考核?委員會三?個專門委?員會，除?戰(zhàn)略委員?會由公司?董事長擔?任主任委?員外，其?他三個委?員會均由?獨立董事?任主任委?員?？?經(jīng)理對董?事會負責?，通過指?揮、協(xié)調(diào)?、管理、?監(jiān)督各職?能部門行?使經(jīng)營管?理權(quán)力，?保證公司?的正常經(jīng)?營運轉(zhuǎn)。?各職能部?門實施具?體生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務，?管理公司?日常事務?。___?_年度，?公司對公?司層面及?重要業(yè)務?流程的內(nèi)?部控制進?行了評估?，進一步?完善了內(nèi)?部控制文?檔，對識?別出的缺?陷進行了?整改。根?據(jù)公司發(fā)?展需要，?____?年公司重?新修訂了?《信息披?露制度》?、《募集?資金管理?制度》、?《總經(jīng)理?工作細則?》、《獨?立董事和?審計委員?會年報工?作制度》?等制度，?并新建立?了《年報?信息披露?重大差錯?責任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?、《對外?信息報送?和使用管?理制度》?、《__?__危機?處理應急?制度》、?《___?_信息知?情人登記?制度》等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會?議事規(guī)則?》、《董?事會議事?規(guī)則》、?《獨立?董事工作?細則》《?監(jiān)事會議?事規(guī)則》?、《、關?聯(lián)交易決?策制度》?《、對外?擔保管理?辦法》、?《募集資?金使用管?理制度》?《對外投?資管理制?度》、《?會計內(nèi)部?控制制度?》、《董?事會戰(zhàn)略?委員會、?工作細則?》、《董?事會審計?委員會工?作細則》?、《董事?會提名委?員會工作?細則》、?《董事會?薪酬與考?核委員會?工作細則?》、《總?經(jīng)理工作?細則》、?《董事會?秘書工作?細則》、?《內(nèi)部審?計制度》?、《投資?者關系管?理制度》?、《信息?披露管理?制度》、?《年報信?息披露重?大差錯責?任追究制?度》、《?____?信息知情?人報備制?度》等，?這些制度?的建立，?為公司內(nèi)?部控制創(chuàng)?造了良好?的制度環(huán)?境。2?、___?_及權(quán)責?分配公司?根據(jù)自身?業(yè)務特點?和內(nèi)部控?制要求設?置了內(nèi)部?____?機構(gòu)，明?確了各自?的職責權(quán)?限，將權(quán)?利與責任?落實到了?各責任部?門，形成?科學有效?的職責分?工和制衡?機制。公?司___?_結(jié)構(gòu)如?下：3?、內(nèi)部審?計公司?在董事會?審計委員?會下設立?了獨立的?審計部，?并配備了?____?名專職人?員獨立開?展工作，?并加強?內(nèi)部審計?監(jiān)督工作?并負責對?內(nèi)部控制?的有效性?進行監(jiān)督?檢查。公?司審計辦?公室對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，按照?內(nèi)部審計?工作程序?進行報告?；對監(jiān)督?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制重大?缺陷，有?權(quán)直接向?董事會及?其審計委?員會、監(jiān)?事會報告?。4、?人力資源?政策公?司根據(jù)“?知人善用?、尊重培?養(yǎng)、造就?高素質(zhì)團?隊”的人?才培育戰(zhàn)?略，制定?和實施有?利于可持?續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?針刺、后?處理）人?員考核規(guī)?定》、《?生產(chǎn)（制?袋）人員?考核規(guī)定?》等制度?。公司?始終將職?業(yè)道德修?養(yǎng)和專業(yè)?勝任能力?作為選拔?和聘用員?工的重要?標準，通?過各種內(nèi)?部培訓?、外部拓?展訓練等?方式，切?實加強員?工培訓和?繼續(xù)教育?，不斷提?升員工專?業(yè)素質(zhì)和?綜合素質(zhì)?。公司上?市后，無?論硬件環(huán)?境、人文?環(huán)境還是?市場環(huán)境?均發(fā)生了?重大的變?化，新的?環(huán)境對公?司的誠信?和價值觀?提出新的?要求，“?德、才、?容”仍然?是對人才?的最基本?的要求，?公司上市?后還要求?人才具備?高度的責?任感和責?任心，能?夠承擔更?多的責任?，樹立公?司員工高?素質(zhì)的形?象。5?、企業(yè)文?化公司?十分重視?加強企業(yè)?文化建設?，把“積?跬步以至?千里、積?小流已成?江海。盡?心盡力，?服務環(huán)境?”作為經(jīng)?營理念；?把“為凈?化地球環(huán)?境提供堅?實保障，?把客戶和?社會的利?益和人類?的健康安?全放在最?為重要的?位置；以?防護人居?環(huán)境遠離?煙氣粉塵?危害為己?任，盡心?盡力，服?務環(huán)境”?作為愿景?使命；把?“以高新?技術和卓?越經(jīng)營管?理模式為?驅(qū)動力，?使公司成?為環(huán)保、?高溫濾料?產(chǎn)品研發(fā)?和生產(chǎn)的?領導者，?在服務社?會的同時?為股東和?利益相關?者帶來較?高的經(jīng)濟?和社會效?益”作為?服務宗旨?。公司?始終認為?員工的潛?質(zhì)和進步?就是公司?發(fā)展的希?望和動力?所在，為?了保證員?工能最大?限度地發(fā)?揮能力，?公司創(chuàng)立?了具有以?下特征的?公司價值?觀及__?__文化?：（1?）不斷為?客戶創(chuàng)造?價值并贏?得客戶尊?敬是檢驗?公司經(jīng)營?管理團隊?績效的試?金石；?（2）積?極鼓勵員?工創(chuàng)新，?把創(chuàng)新作?為企業(yè)發(fā)?展的動力?；持續(xù)創(chuàng)?造成為真?正的學習?型___?_；（?3）注重?員工的價?值，尊重?知識、尊?重人才，?努力為所?有的員工?創(chuàng)造方便?、舒適的?工作環(huán)境?和發(fā)展空?間、公平?和公正的?競爭環(huán)境?；（4?）人盡其?才，讓個?人的成長?終匯成_?___的?成長；重?視成果的?____?，升遷賞?罰來自切?實的評估?；（5?）提倡團?隊協(xié)作，?大力弘揚?團隊精神?；倡導相?信合作伙?伴，讓團?隊更緊密?、更有力?量。努?力構(gòu)建一?支誠實守?信、愛崗?敬業(yè)、開?拓創(chuàng)新和?團隊協(xié)作?的員工隊?伍，以創(chuàng)?造良好的?內(nèi)部控制?文化氛圍?。誠信和?道德價值?觀念是控?制環(huán)境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業(yè)務?流程的設?計和運行?。本公?司一貫重?視這方面?氛圍的營?造和保持?，建立了?一系列內(nèi)?部管理規(guī)?范，并通?過有效的?考核獎懲?制度和高?層管理人?員的身體?力行，使?這些內(nèi)部?規(guī)范多渠?道、全方?位地得到?有效地落?實。另外?，公司不?定期對員?工開展關?于職業(yè)道?德教育的?培訓，以?提高員工?價值觀的?統(tǒng)一性。?公司不?斷加強法?制教育，?增強董事?、監(jiān)事、?經(jīng)理及其?他高級管?理人員和?員工的法?制觀念，?嚴格依法?決策、依?法辦事、?依法監(jiān)督?，建立健?全法律顧?問制度和?重大法律?糾紛案件?備案制度?。（二?）風險評?估公司?董事會根?據(jù)設定的?控制目標?，全面系?統(tǒng)持續(xù)地?收集相關?信息，結(jié)?合實際情?況確定相?應的風險?承受度，?定期進行?風險評估?，準確識?別與實現(xiàn)?控制目標?相關的內(nèi)?部風險和?外部風險?。公司根?據(jù)風險識?別和風險?分析的結(jié)?果，結(jié)合?風險承受?度，權(quán)衡?風險與收?益，確定?了各類風?險的應對?策略。同?時，公司?根據(jù)董事?、經(jīng)理及?其他高級?管理人員?、關鍵崗?位員工的?風險偏好?，采取適?當有效的?控制措施?，避免因?個人風險?偏好給企?業(yè)經(jīng)營帶?來重大損?失。同時?綜合運用?風險規(guī)避?、風險降?低、風險?分擔和風?險承受等?風險應對?策略，實?現(xiàn)對風險?的有效控?制。（?三）控制?活動公?司結(jié)合風?險評估結(jié)?果，通過?手工控制?與自動控?制、預防?性控制與?發(fā)現(xiàn)性控?制相結(jié)合?的方法，?運用相應?的控制措?施，將風?險控制在?可承受度?之內(nèi)。?1、不相?容職務的?分離控制?。公司全?面系統(tǒng)地?分析、梳?理了所有?業(yè)務流程?中所涉及?的不相容?職務，實?施了相應?的分離措?施，形成?相對合理?的各司其?職、各負?其責、相?互制約的?工作機制?。2、?授權(quán)審批?控制。公?司根據(jù)常?規(guī)授權(quán)和?特別授權(quán)?的規(guī)定，?明確了各?崗位辦理?業(yè)務和事?項的權(quán)?限范圍、?審批程序?和相應責?任。公司?各級管理?人員均在?授權(quán)范圍?內(nèi)行使職?權(quán)和承擔?責任。公?司對于重?大的業(yè)務?和事項，?實行__?__決策?制度，任?何個人不?得單獨進?行決策或?者擅自改?變___?_決策。?3、會?計系統(tǒng)控?制。公司?嚴格執(zhí)行?國家統(tǒng)一?的會計準?則制度，?加強會計?基礎工作?，明確會?計憑證?、會計賬?簿和財務?會計報告?的處理程?序，保證?會計資料?真實完整?。公司依?法設置會?計機構(gòu)，?配備了會?計從業(yè)人?員，從事?會計工作?的人員全?部取得了?會計從業(yè)?資格證書?。4、?財產(chǎn)保護?控制。公?司建立了?財產(chǎn)日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財產(chǎn)?記錄、實?物保管、?定期盤點?、賬實核?對等措施?，確保財?產(chǎn)安全。?5、預?算控制。?公司實施?全面預算?管理制度?，明確各?責任單位?在預算管?理中的職?責權(quán)限，?規(guī)范預算?的編制、?審定、下?達和執(zhí)行?程序，強?化預算約?束。6?、運營分?析控制。?公司建立?了運營情?況分析制?度，經(jīng)理?層綜合運?用生產(chǎn)、?購銷、投?資、籌?資、財務?等方面的?信息，通?過因素分?析、對比?分析、趨?勢分析等?方法，定?期開展運?營情況分?析，發(fā)現(xiàn)?存在的問?題，及時?查明原因?并加以改?進。7?、績效考?評。公司?建立和實?施了績效?考評制度?，科學設?置考核指?標體系，?對企業(yè)內(nèi)?部各責任?單位和?全體員工?的業(yè)績進?行定期考?核和客觀?評價，將?考評結(jié)果?作為確定?員工薪酬?以及職務?晉升、評?優(yōu)、降級?、調(diào)崗、?辭退等的?依據(jù)。?8、重大?風險預警?機制和_?___應?急處理機?制。公司?建立了重?大風險預?警機制和?____?應急處?理機制，?明確風險?預警標準?，對可能?發(fā)生的重?大風險或?____?，制定應?急預案、?明確責任?人員、規(guī)?范處置程?序，確保?____?得到及時?妥善處理?。（四?）信息與?溝通公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內(nèi)部控?制相關信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時溝?通，促進?了內(nèi)部控?制有效運?行。公?司主要通?過財務會?計資料、?經(jīng)營管理?資料、調(diào)?研報告、?專項信息?、內(nèi)部刊?物、辦公?網(wǎng)絡等渠?道，獲取?內(nèi)部信息?，通過行?業(yè)協(xié)會_?___、?社會中介?機構(gòu)、業(yè)?務往來單?位、市場?調(diào)查、來?信來訪、?網(wǎng)絡媒體?以及有關?監(jiān)管部門?等渠道，?獲取外部?信息；并?對收集的?各種內(nèi)部?信息和外?部信息進?行合理篩?選、核對?、整合，?提高信息?的有用性?。公司?充分利用?網(wǎng)絡等信?息技術建?立了有效?信息管理?系統(tǒng)，將?內(nèi)部控制?相關信息?在企業(yè)內(nèi)?部各管理?級次、責?任部門、?業(yè)務環(huán)節(jié)?之間，以?及企業(yè)與?外部投資?者、債權(quán)?人、客戶?、供應商?、中介機?構(gòu)和監(jiān)管?部門等有?關方面之?間進行溝?通和反饋?，過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可及時?報告并加?以解決，?重要信息?能夠及時?傳遞給董?事會、監(jiān)?事會和經(jīng)?理層。?公司加強?了對開發(fā)?與維護、?訪問與變?更、數(shù)據(jù)?輸入與輸?出、文件?儲存與保?管、網(wǎng)絡?安全等方?面的控制?，保證信?息系統(tǒng)安?全穩(wěn)定運?行。公?司建立了?反舞弊機?制，堅持?懲防并舉?、重在預?防的原則?，明確了?反舞弊工?作的重點?領域、關?鍵環(huán)節(jié)和?有關機構(gòu)?在反舞弊?工作中的?職責權(quán)限?，規(guī)范了?舞弊案件?的___?_、調(diào)查?、處理、?報告和補?救程序。?公司建立?了___?_投訴制?度和__?__人保?護制度，?設置__?__專線?，明確_?___投?訴處理程?序、辦理?時限和辦?結(jié)要求，?確保__?__、投?訴成為企?業(yè)有效掌?握信息的?重要途徑?。（五?）內(nèi)部監(jiān)?督公司?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套辦法?，制定完?善了內(nèi)部?控制監(jiān)督?制度，明?確了財務?部和審計?部在內(nèi)部?日常監(jiān)督?和專項監(jiān)?督中的職?責權(quán)限，?規(guī)范了內(nèi)?部監(jiān)督的?程序、方?法和要求?。公司?制定了內(nèi)?部控制缺?陷認定標?準，對監(jiān)?督過程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，分析?其性質(zhì)和?產(chǎn)生原因?，并提出?整改方案?，采取適?當?shù)男问?及時向董?事會、監(jiān)?事會或者?經(jīng)理層報?告，對內(nèi)?部監(jiān)督中?發(fā)現(xiàn)的重?大缺陷，?將追究相?關責任單?位或者責?任人的責?任。四?、存在的?主要問題?與整改計?劃報告?期內(nèi)，公?司沒有出?現(xiàn)中國證?監(jiān)會、交?易所對公?司及相關?人員公開?譴責或其?他形式的?懲戒。但?公司在內(nèi)?控方面仍?存在薄弱?環(huán)節(jié)和需?要加強治?理的環(huán)節(jié)?：1、?報告期內(nèi)?，根據(jù)中?國證監(jiān)會?____?監(jiān)管局的?指導建議?，公司加?強了信息?披露方面?的制度建?設，對?原有相關?制度規(guī)定?進行了細?化，建立?了《年報?信息披露?重大差錯?責任追究?制度》、?《外匯套?期保值管?理制度》?《對外信?息報送和?使用管理?制度》、?《___?_危機處?理應急制?度》《_?___信?息知情人?登記制度?》等制度?，進一步?提高相關?制度的可?執(zhí)行性；?2、公?司在財務?預算管理?方面略顯?薄弱，預?算管理對?企業(yè)戰(zhàn)略?的支持功?能未能有?效發(fā)揮。?____?年度，公?司將進一?步加強財?務預算管?理，結(jié)合?信息化系?統(tǒng)的推進?，全面提?高預算管?理對企業(yè)?戰(zhàn)略發(fā)展?及經(jīng)營管?理的支持?水平。_?___年?度，公司?將在各項?制度的執(zhí)?行過程中?加強監(jiān)管?，落實問?責機制，?注重實效?，并根據(jù)?出現(xiàn)的問?題及時進?行整改，?進一步發(fā)?揮企業(yè)治?理制度的?引導作用?，推動企?業(yè)健康發(fā)?展。五?、公司管?理層對內(nèi)?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評估意?見本公司?董事會認?為：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?以及其他?控制標準?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結(jié)?合自身生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，建?立了一套?較為健全?的內(nèi)部控?制制度，?內(nèi)部控制?符合公司?現(xiàn)階段的?發(fā)展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財產(chǎn)物?質(zhì)的安全?、完整，?能夠?qū)?司各項業(yè)?務的健康?運行及公?司經(jīng)營風?險的控制?提供保證?，能夠?qū)?編制真實?公允的財?務報表提?供保障。?內(nèi)控制?度審計辦?法電子版?（二）?內(nèi)天廈?門三健?部正維?信絲?控審環(huán)?保（制?____?股份?有審）?限專?公計字?司第全?體報?0205?03股?東告號：?我們接?受委托，?審計了后?附的廈門?三維絲環(huán)?保股份有?限公司（?以下簡稱?三維絲環(huán)?保公司）?董事會對?截至__?__年_?___月?____?日止與財?務報表相?關的內(nèi)部?控制有效?性的認定?。按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》（?財會[_?___]?____?號）的要?求建立健?全內(nèi)部控?制制度并?保見持?其有?效性?是三?維絲?環(huán)保?公司?的責?任我們?的責任是?對三維絲?環(huán)保公司?與財務報?表相關的?內(nèi)部控制?的有效性?發(fā)表審計?意我們按?照《中國?注冊會計?師其他鑒?證業(yè)務準?則第31?____?號—歷史?財務信息?審計或?qū)?閱以外的?鑒證業(yè)務?》的規(guī)定?執(zhí)行了審?計業(yè)務。?該準則要?求我們計?劃和實施?審計工作?，以對三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內(nèi)部控制?有效性認?定是否不?存在重大?錯報獲取?合理保證?。在審計?過程中，?我們實施?了包括了?解、測試?和評價內(nèi)?部控制設?計的合理?性和執(zhí)行?的有效性?，以及我?們認為必?要的其他?程序。我?們相信，?我們的審?計工?作為?發(fā)表?意見?提供?了合?理的?保證?。內(nèi)部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯誤或舞?弊而導致?錯報發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此外?，由于情?況的變化?可能導致?內(nèi)部控制?變得不恰?當，或降?低對控制?政策和程?序遵循的?程度，根?據(jù)內(nèi)部控?制評價結(jié)?果推測未?來內(nèi)部控?制有效性?具有一定?的風險。?我們認為?，三維絲?環(huán)保公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]_?___號?）于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財?務報表相?關的有效?的內(nèi)部控?制。中天?中報廈_?___門?年三度?維內(nèi)?絲部環(huán)?控保制?的股?自份?我有評?限價?公報司?告告?日期?：___?_年__?__月_?___日?健國?正·注信?北冊會?京會計?中師國?計事?注冊師?務會：?所計有?師：周?限連?俊公益?超司民?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱“本?公司”、?“公司”?）根據(jù)《?公司法》?、《證券?法》、《?會計法》?及《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所上市?公司內(nèi)部?控制指引?》等相關?法律法規(guī)?及相關文?件的要求?，針對自?身特點，?加強與規(guī)?范了企業(yè)?內(nèi)部控制?，并根據(jù)?中國證監(jiān)?會廈門監(jiān)?管局的指?導意見，?進一步完?善了內(nèi)部?控制制度?。通過有?效的內(nèi)部?控制，公?司合理保?證了經(jīng)營?管理的合?法合規(guī)與?資產(chǎn)安全?，確保了?財務報告?及相關信?息的真實?完整，提?高了經(jīng)營?效率與效?果，促進?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實現(xiàn)??，F(xiàn)對公?司___?_年內(nèi)部?控制體系?建設以及?截止__?__年_?___月?____?日的內(nèi)控?一廈門?三維絲環(huán)?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?廈門三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?公司?基本?情況?執(zhí)行?情況?闡述?與評?價如?下維?絲有限”?），__?__年_?___月?三維絲有?限整體變?更為股份?有限公司?。公司經(jīng)?營范圍為?：生產(chǎn)、?加工、批?發(fā)、零售?空氣過濾?材料、液?體過濾材?料、袋式?除塵器配?件和環(huán)保?器材；環(huán)?保工程技?術研發(fā)、?服務和咨?詢；生產(chǎn)?、批發(fā)、?零售工業(yè)?用紡織品?；經(jīng)營本?企業(yè)自產(chǎn)?產(chǎn)品的出?口業(yè)務和?本企業(yè)所?需的機械?設備、零?配件、原?輔材料的?進口業(yè)務?，但國家?限定公司?經(jīng)營或禁?止進出口?的商品和?技術除外?。公司主?營產(chǎn)品為?：袋式除?塵器所需?的高性能?高溫濾料?，包括濾?氈系列和?濾袋系列?。經(jīng)中國?證券監(jiān)督?管理委員?會證監(jiān)許?可[__?__]_?___核?準，公司?于___?_年__?__月首?次公開發(fā)?行人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在深?二建立?健全并有?效實施內(nèi)?部控制是?本公司董?事會及管?理層的責?任。本公?司內(nèi)部控?制的目標?是合理保?證企業(yè)經(jīng)?營管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財務報?告及相關?信息真實?完整，提?高經(jīng)營效?率和效果?，促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?公司建立?與實施內(nèi)?部控制，?遵循下列?原則：全?面性原則?、重要性?原則、適?應性原則?、成本效?益原則?相互?牽制?原則?協(xié)調(diào)?配合?原則?由于內(nèi)部?控制存在?固有局限?性，故僅?能對達到?上述目標?提供合理?保證；而?且，內(nèi)部?控制的有?效性亦可?能隨公司?內(nèi)、外部?環(huán)境及經(jīng)?營情況的?改變而改?變。公司?內(nèi)部控制?設有檢查?監(jiān)督機制?，內(nèi)控缺?陷三（1?一、）?治內(nèi)?理部?結(jié)環(huán)?境構(gòu)?公司?內(nèi)部?控制?評估?一經(jīng)?識別?本公?司將?立即?采取整?改措?施公?司內(nèi)?部控?制綜?述圳?證券?交易?所創(chuàng)?業(yè)板?上市?交易?股票?代碼?為30?0056?。公司?按《中華?人民共和?國公司法?》（以下?簡稱《公?司法》）?、《中華?人民共和?國證券法?》（以下?簡稱《證?券法》）?、《上市?公司章程?指引》等?法律法規(guī)?的要求，?建立起規(guī)?范的公司?治理結(jié)構(gòu)?和議事規(guī)?則，明確?了決策、?執(zhí)行、監(jiān)?督等方面?的職責權(quán)?限，公司?法人治理?結(jié)構(gòu)健全?，形成了?科學有效?的職責?分工?和制?衡機?制股東?大會是公?司的最高?權(quán)力機構(gòu)?，公司董?事會負責?內(nèi)部控制?的建立健?全和有效?實施，監(jiān)?事會對董?事會建立?與實施內(nèi)?部控制進?行監(jiān)督，?經(jīng)理層負?責組織領?導企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運行?。董事會?下設董事?會秘書負?責處理董?事會日常?事務，董?事會內(nèi)部?按照功能?分別設立?了審計委?員會、戰(zhàn)?略委員會?、提名、?薪酬與考?核委員會?三個專門?委員會，?除戰(zhàn)略委?員會由公?司董事長?擔任主任?委員外?其他?三個?委員?會均?由獨?立董?事任?主任?委員?總經(jīng)理?對董事會?負責，通?過指揮、?協(xié)調(diào)、管?理、監(jiān)督?各職能部?門行使經(jīng)?營管理權(quán)?力，保證?公司的正?常經(jīng)營運?轉(zhuǎn)。各職?能部門實?施具體生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務，管理?公司日常?事務。_?___年?度，公司?對公司層?面及重要?業(yè)務流程?的內(nèi)部控?制進行了?評估，進?一步完善?了內(nèi)部控?制文檔，?對識別出?的缺陷進?行了整改?。根據(jù)公?司發(fā)展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經(jīng)理工作?細則》、?《獨立董?事和審計?委員會年?報工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對外信息?報送和使?用管理制?度》《突?發(fā)事件危?機處理應?急制度》?、《內(nèi)幕?信息知情?人登記制?度》、等?制度。原?有制度的?修訂及新?制度的建?立實施，?健全了內(nèi)?部控制體?系，有效?提高了公?司的治理?水平。目?前公司主?要規(guī)章制?度包括：?《公司章?程》、《?股東大會?議事規(guī)則?》、《董?事會議事?規(guī)則》、?《獨立董?事工作細?則》《監(jiān)?事會議事?規(guī)則》、?《、關聯(lián)?交易決策?制度》《?、對外擔?保管理辦?法》、《?募集資金?使用管理?制度》《?對外投資?管理制度?》、《會?計內(nèi)部控?制制度》?、《董事?會戰(zhàn)略委?員會、工?作細則》?、《董事?會審計委?員會工作?細則》、?《董事會?提名委員?會工作細?則》、《?董事會薪?酬與考核?委員會工?作細則》?、《總經(jīng)?理工作細?則》、《?董事會秘?書工作細?則》、《?內(nèi)部審計?制度》、?《投資者?關系管理?制度》、?《信息披?露管理制?度》、《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人報備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內(nèi)部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、機?構(gòu)設?置及?權(quán)責?分配?公司根?據(jù)自身業(yè)?務特點和?內(nèi)部控制?要求設置?了內(nèi)部組?織機構(gòu)，?明確了各?自的職責?權(quán)限，將?權(quán)利與責?任落實到?了各責任?部門，形?成科學有?效的職責?分工和制?衡機制。?公司組織?結(jié)構(gòu)如下?：3、?內(nèi)部?審計?公司在?董事會審?計委員會?下設立了?獨立的審?計部，并?配備了_?___名?專職人員?獨立開展?工作，并?加強內(nèi)部?審計監(jiān)督?工作并負?責對內(nèi)部?控制的有?效性進行?監(jiān)督檢查?。公司審?計辦公室?對監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?按照內(nèi)部?審計工作?程序進行?報告；對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?重大缺陷?，有權(quán)直?4接向?、董事?會人?及其?審力計?委員?資會?、源監(jiān)?事會政?報告?。策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質(zhì)?團隊”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實施?有利于可?持續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括《管?理人員薪?酬與考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?針刺、后?處理）人?員考核規(guī)?定生?產(chǎn)制?袋人?員考?核規(guī)?定等?制度?公司始終?將職業(yè)道?德修養(yǎng)和?專業(yè)勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標準?，通過各?種內(nèi)部培?訓、外部?拓展訓練?等方式，?切實加強?員工培訓?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專業(yè)素質(zhì)?和綜合素?質(zhì)。公司?上市后，?無論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對?公司的誠?信和價值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責任感和?責任心，?能夠承擔?更多的責?任，樹立?公司員工?高素質(zhì)的?形象。?5、企?業(yè)文?化公?司十分重?視加強企?業(yè)文化建?設，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務環(huán)?境”作為?經(jīng)營理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅實保障?，把客戶?和社會的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護人?居環(huán)境遠?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術和?卓越經(jīng)營?管理模式?為驅(qū)動力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)?的領導者?，在服務?社會的同?時為股東?和利益相?關者帶來?較高的經(jīng)?濟和社會?效益”作?為服務宗?旨。公?司始終認?為員工的?潛質(zhì)和進?步就是公?司發(fā)展的?希望和動?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價?值觀及組?織文化：?（1）?不斷為客?戶創(chuàng)造價?值并贏得?客戶尊敬?是檢驗公?司經(jīng)營管?理團隊績?效的試金?石；（2?）積極鼓?勵員工創(chuàng)?新，把創(chuàng)?新作為企?業(yè)發(fā)展的?動力；持?續(xù)創(chuàng)造成?為真正的?學習型組?織；（3?）注重員?工的價值?，尊重知?識、尊重?人才，努?力為所有?的員工創(chuàng)?造方便、?舒適的工?作環(huán)境和?發(fā)展空間?、公平和?公正的競?爭環(huán)境；?（4）人?盡其才，?讓個人的?成長終匯?成組織的?成長；重?視成果的?分享，升?遷賞罰來?自切實的?評估；（?5）提倡?團隊協(xié)作?，大力弘?揚團隊精?神；倡導?相信合作?伙伴，讓?團隊更緊?密、更有?力量。努?力構(gòu)建一?支誠實守?信、愛崗?敬業(yè)、開?拓創(chuàng)新和?團隊協(xié)作?的員工隊?伍，以創(chuàng)?造良好的?內(nèi)部控制?文化氛圍?。誠信和?道德價值?觀念是控?制環(huán)境的?重要組成?部分，影?響到公司?重要業(yè)務?流程的設?計和運行?本公司?一貫重視?這方面氛?圍的營造?和保持，?建立了一?系列內(nèi)部?管理規(guī)范?，并通過?有效的考?核獎懲制?度和高層?管理人員?的身體力?行，使這?些內(nèi)部規(guī)?范多渠道?、全方位?地得到有?效地落實?。另外，?公司不定?期對員工?開展關于?職業(yè)道德?教育的培?訓，以提?高員工價?值觀的統(tǒng)?一性。公?司不斷加?強法制教?育，增強?董事、監(jiān)?事、經(jīng)理?及其他高?級管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴格?依法決策?、依法辦?事、依法?監(jiān)督，建?立健全法?律顧問制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。（?二風?險評?估公?司董事會?根據(jù)設定?的控制目?標，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關信息，?結(jié)合實際?情況確定?相應的風?險承受度?，定期進?行風險評?估，準確?識別與實?現(xiàn)控制目?標相關的?內(nèi)部風險?和外部風?險。公司?根據(jù)風險?識別和風?險分析的?結(jié)果，結(jié)?合風險承?受度，權(quán)?衡風險與?收益，確?定了各類?風險的應?對策略。?同時，公?司根據(jù)董?事、經(jīng)理?及其他高?級管理人?員、關鍵?崗位員工?的風險偏?好，采取?適當有效?的控制措?施，避免?因個人風?險偏好給?企業(yè)經(jīng)營?帶來重大?損失。同?時綜合運?用風險規(guī)?避、風險?降低、風?險分擔和?風險承受?等風險應?對策略，?實現(xiàn)對風?險的有效?控制。（?運用?相應三?的控?制）措?施將?控風?險控?制制在?可承?活受度?之內(nèi)?動。?公司結(jié)合?風險評估?結(jié)果，通?過手工控?制與自動?控制、預?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結(jié)?合的方法?，1、?不相容職?務的分離?控制。公?司全面系?統(tǒng)地分析?、梳理了?所有業(yè)務?流程中所?涉及的不?相容職務?，實施了?相應的分?離措施，?形成相對?合理的各?司其職、?各負其責?、相互制?約的工作?機制。?2、授權(quán)?審批控制?。公司根?據(jù)常規(guī)授?權(quán)和特別?授權(quán)的規(guī)?定，明確?了各崗位?辦理業(yè)務?和事項的?權(quán)限范圍?、審批程?序和相應?責任。公?司各級管?理人員均?在授權(quán)范?圍內(nèi)行使?職權(quán)和承?擔責任。?公司對于?重大的業(yè)?務和事項?，實行集?體決策制?度，任何?個人不得?單獨進行?決策或者?擅自改變?集體決策?。3、?會計系統(tǒng)?控制。公?司嚴格執(zhí)?行國家統(tǒng)?一的會計?準則制度?，加強會?計基礎工?作，明確?會計憑證?、會計賬?簿和財務?會計報告?的處理程?序，保證?會計資料?真實完整?。公司依?法設置會?計機構(gòu)，?配備了會?計從業(yè)人?員，從事?會計工作?的人員全?部取得了?會計從業(yè)?資格證書?。4、?財產(chǎn)保護?控制。公?司建立了?財產(chǎn)日常?管理制度?和定期清?查制度，?采取財產(chǎn)?記錄、實?物保管?定期?盤點?賬實?核對?等措?施確?保財?產(chǎn)安?全5、?預算控制?。公司實?施全面預?算管理制?度，明確?各責任單?位在預算?管理中的?職責權(quán)限?，規(guī)范預?算的編制?、審定、?下達和執(zhí)?行程序，?強化預算?約束。?6、運營?分析控制?。公司建?立了運營?情況分析?制度，經(jīng)?理層綜合?運用生產(chǎn)?、購銷、?投資、籌?資、財務?等方面的?信息，通?過因素分?析、對比?分析、趨?勢分析等?方法，定?期開展運?營情況分?析，發(fā)現(xiàn)?存在?的問?題及?時查?明原因?并加?以改?進7?、績效考?評。公司?建立和實?施了績效?考評制度?，科學設?置考核指?標體系，?對企業(yè)內(nèi)?部各責任?單位和全?體員工的?業(yè)績進行?定期考核?和客觀評?價，將考?評結(jié)果作?為確定員?工薪酬以?及職務晉?升、評優(yōu)?降級?調(diào)崗?辭退?等的?依據(jù)?8、重?大風險預?警機制和?突發(fā)事件?應急處理?機制。公?司建立了?重大風險?預警機制?和突發(fā)事?件應急處?理機制，?明確風險?預警標準?，對可能?發(fā)生的重?大風險或?突發(fā)事件?，制定應?急預案、?明確責任?人員、規(guī)?范處置程?序，確保?突發(fā)事件?得到及時?妥善處理?。（溝通?四，?促）進?了信?內(nèi)部?息控制?與有?效溝運?行通?。公司?建立了信?息與溝通?制度，明?確內(nèi)部控?制相關信?息的收集?、處理和?傳遞程序?，確保信?息及時公?司主要通?過財務會?計資料、?經(jīng)營管理?資料、調(diào)?研報告、?專項信息?、內(nèi)部刊?物、辦公?網(wǎng)絡等渠?道，獲取?內(nèi)部信息?，通過行?業(yè)協(xié)會組?織、社會?中介機構(gòu)?、業(yè)務往?來單位、?市場調(diào)查?、來信來?訪、網(wǎng)絡?媒體以及?有關監(jiān)管?部門等渠?道，獲取?外部信息?；并對收?集的各種?內(nèi)部信息?和外部信?息進行合?理篩選?核對?整合?提高?信息?的有?用性?。公司充?分利用網(wǎng)?絡等信息?技術建立?了有效信?息管理系?統(tǒng)，將內(nèi)?部控制相?關信息在?企業(yè)內(nèi)部?各管理級?次、責任?部門、業(yè)?務環(huán)節(jié)之?間，以及?企業(yè)與外?部投資者?、債權(quán)人?、客戶、?供應商、?中介機構(gòu)?和監(jiān)管部?門等有關?方面之間?進行溝通?和反饋，?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可及時報?告并加以?解決，重?要信息能?夠的及?控時制?傳，?遞保給?證董信?事息會?系、統(tǒng)?監(jiān)事安?會全?和穩(wěn)經(jīng)?定理運?層行?公司加強?了對開發(fā)?與維護、?訪問與變?更、數(shù)據(jù)?輸入與輸?出、文件?儲存與保?管、網(wǎng)絡?安全等方?面公司建?立了反舞?弊機制，?堅持懲防?并舉、重?在預防的?原則，明?確了反舞?弊工作的?重點領域?、關鍵環(huán)?節(jié)和有關?機構(gòu)在反?舞弊工作?中的職責?權(quán)限，規(guī)?范了舞弊?案件的舉?報、調(diào)查?、處理、?報告和補?救程序。?公司建立?了舉報投?訴制度和?舉報人保?護制度，?設置舉報?專線，明?確舉報投?訴處理程?序、辦理?時限和辦?結(jié)要求，?確保舉報?、投訴成?為企業(yè)有?效掌握信?息的重要?途徑。（?公司根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?辦法，制?定完善了?內(nèi)部控制?監(jiān)督制度?，明確了?財務部和?審計部在?內(nèi)部日常?監(jiān)督和專?項監(jiān)督中?的職責權(quán)?限，規(guī)范?了內(nèi)部監(jiān)?督的程序?、方法和?要求。公?司制定了?內(nèi)部控制?缺陷認定?標準，對?監(jiān)督過程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，分?析其性質(zhì)?和產(chǎn)生原?因，并提?出整改方?案，采取?適當?shù)男?式及時向?董事會、?監(jiān)事會或?者經(jīng)理層?報告，對?內(nèi)部監(jiān)督?中發(fā)現(xiàn)的?重大缺四?報告期內(nèi)?，公司沒?有出現(xiàn)中?國證監(jiān)會?、交易所?對公司及?相關人員?公開譴責?或其他形?式的懲戒?。但公司?在內(nèi)控方?面仍存在?薄弱環(huán)節(jié)?和需要加?強治理的?環(huán)節(jié)：?1、報告?期內(nèi)，根?據(jù)中國證?監(jiān)會廈門?監(jiān)管局的?指導建議?，公司加?強了信息?披露方面?的制度建?設，對原?有相關制?度規(guī)定進?行了細化?，建立了?《年報信?息披露重?大差錯責?任追究制?度》、《?外匯套期?保值管理?制度》、?《對外信?息報送和?使用管理?制度》、?《突發(fā)事?件危機處?理應急制?度》、《?內(nèi)幕信息?知情人登?記制度》?等制度，?進一步提?高相關制?度的可執(zhí)?行性；?2、公司?在財務預?算管理方?面略顯薄?弱，預算?管理對企?業(yè)戰(zhàn)略的?支持功能?未能有效?發(fā)揮。_?___年?度，公司?將進一步?加強財務?預算管理?，結(jié)合信?息化系統(tǒng)?的推進，?全面提高?預算管理?對企業(yè)戰(zhàn)?略發(fā)展及?經(jīng)營管理?的支持水?平。__?__年度?，公司將?在各項制?度的執(zhí)行?過程中加?強監(jiān)管，?落實問責?機制，注?重實效，?并根據(jù)出?現(xiàn)的問題?及時進行?整改，進?一步發(fā)揮?企業(yè)治理?制度的引?導作用，?推動企業(yè)?健康發(fā)?五、公司?管理層對?內(nèi)部控制?完整性、?合理性及?有效性的?自我評估?意見本?公司董事?會認為：?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》以及?其他控制?標準，截?至___?_年__?__月_?___日?止，公司?已結(jié)合自?身生產(chǎn)經(jīng)?營的需要?，建立了?一套較為?健全的內(nèi)?部控制制?度，內(nèi)部?控制符合?公司現(xiàn)階?段的發(fā)展?需要，在?所有重大?方面是有?效的，能?夠確保公?司所屬財?產(chǎn)物質(zhì)的?安全、完?整，能夠?對公司各?項業(yè)務的?健康運行?及公司經(jīng)?營風險的?控制提供?保證，能?夠?qū)幹?真實公允?的財務報?表提供保?障廈門?三維?絲環(huán)?保股?份有?限公?司董?事__?__年_?___月?____?日。會?展存?在的?主要?問題?與整?改計?劃陷?將追?究相?關責?任單?位或?者責?任人?的責?任五?內(nèi)部?監(jiān)內(nèi)控?制度審計?辦法電子?版（三）?內(nèi)部控?制審計報?告___?_年度內(nèi)?部控制評?價報告珠?海格力電?器股份有?限公司全?體股東：?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套指引?的規(guī)定和?其他內(nèi)部?控制監(jiān)管?要求（以?下簡稱企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系），結(jié)?合本公司?（以下簡?稱公司）?內(nèi)部控制?制度和評?價辦法，?在內(nèi)部控?制日常監(jiān)?督和專項?監(jiān)督的基?礎上，我?們對公司?____?年___?_月__?__日（?內(nèi)部控制?評價報告?基準日）?的內(nèi)部控?制有效性?進行了評?價。一?、重要聲?明按照?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系的規(guī)?定，建立?健全和有?效實施內(nèi)?部控制，?評價其有?效性，并?如實披露?內(nèi)部控制?評價報告?是公司董?事會的責?任。監(jiān)事?會對董事?會建立和?實施內(nèi)部?控制進行?監(jiān)督。經(jīng)?理層負責?組織領導?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運行。?公司董事?會、監(jiān)事?會及董事?、監(jiān)事、?高級管理?人員保證?本報告內(nèi)?容不存在?任何虛假?記載、誤?導性陳述?或重大遺?漏，并對?報告內(nèi)容?的真實性?、準確性?和完整性?承擔個別?及連帶法?律責任。?公司內(nèi)?部控制的?目標是合?理保證經(jīng)?營管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財務報?告及相關?信息真實?完整，提?高經(jīng)營效?率和效果?，促進實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。由于?內(nèi)部控制?存在的固?有局限性?，故僅能?為實現(xiàn)上?述目標提?供合理保?證。此外?，由于情?況的變化?可能導致?內(nèi)部控制?變得不恰?當，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制評價結(jié)?果推測未?來內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定的風險?。二、?內(nèi)部控制?評價結(jié)論?根據(jù)公?司財務報?告內(nèi)部控?制重大缺?陷的認定?情況，于?內(nèi)部控制?評價報告?基準日，?不存在財?務報告內(nèi)?部控制重?大缺陷，?董事會認?為，公司?已按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系和相關?規(guī)定的要?求在所有?重大方面?保持了有?效的財務?報告內(nèi)部?控制。?根據(jù)公司?非財務報?告內(nèi)部控?制重大缺?陷認定情?況，于內(nèi)?部控制評?價報告基?準日，公?司未發(fā)現(xiàn)?非財務報?告內(nèi)部控?制重大缺?陷。自?內(nèi)部控制?評價報告?基準日至?內(nèi)部控制?評價報告?發(fā)出日之?間未發(fā)生?影響內(nèi)部?控制有效?性評價結(jié)?論的因素?。三、?內(nèi)部控制?評價工作?情況（?一）內(nèi)部?控制評價?范圍公?司按照風?險導向原?則確定納?入評價范?圍的主要?單位、業(yè)?務和事項?以及高風?險領域。?納入評價?范圍的主?要單位包?括：格力?電器母公?司及子公?司。納入?評價范圍?單位資產(chǎn)?總額占公?司合并財?務報表資?產(chǎn)總額的?____?%，營業(yè)?收入合計?占公司合?并財務報?表營業(yè)收?入總額的?____?%;納入?評價范圍?的主要業(yè)?務和事項?包括：組?織架構(gòu)、?發(fā)展戰(zhàn)略?、人力資?源、社會?責任、企?業(yè)文化、?資金活動?、采購業(yè)?務、資產(chǎn)?管理、銷?售業(yè)務、?研究與開?發(fā)、工程?項目、擔?保業(yè)務、?外包業(yè)務?、財務報?告、全面?預算、合?同管理、?信息披露?、對子公?司的管理?、關聯(lián)交?易、募集?資金、重?大投資、?內(nèi)部信息?傳遞和信?息系統(tǒng)。?重點關注?的高風險?領域主要?包括資金?活動、采?購業(yè)務、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務、工程?項目。具?體內(nèi)容如?下：1?、內(nèi)部環(huán)?境（1）?組織架構(gòu)?公司嚴?格按照《?公司法》?、《證券?法》和中?國證監(jiān)會?有關法律?法規(guī)的要?求，建立?了規(guī)范的?企業(yè)制度?和與公司?治理結(jié)構(gòu)?：制定了?公司章程?、三會及?各專門委?員會議事?規(guī)則等規(guī)?章制度，?形成了健?全、完備?的規(guī)章制?度體系，?明確了股?東大會、?董事會、?監(jiān)事會、?經(jīng)理層的?職責和權(quán)?限，形成?了各負其?責、協(xié)調(diào)?運轉(zhuǎn)、有?效制衡的?法人治理?結(jié)構(gòu)，保?障了公司?經(jīng)營行為?的合法合?規(guī)、真實?有效，促?進了公司?的生產(chǎn)經(jīng)?營和產(chǎn)業(yè)?發(fā)展，維?護了投資?者和公司?利益。?目前，公?司內(nèi)部控?制體系由?公司決策?層、內(nèi)控?管理層、?各業(yè)務單?位構(gòu)成。?決策層包?括公司股?東大會和?董事會，?股東大會?是公司權(quán)?力機構(gòu)，?依法決定?公司的經(jīng)?營方針和?投資計劃?、選舉和?更換董事?、監(jiān)事，?審議批準?董事會、?監(jiān)事會報?告，審議?批準年度?財務決算?方案，重?大資產(chǎn)的?購買、出?售等事項?。董事會?對股東大?會負責，?召集股東?大會并向?股東大會?報告工作?，執(zhí)行股?東大會的?決議，制?定公司的?經(jīng)營計劃?和投資方?案，制定?公司的年?度財務預?決算方案?，制定公?司的利潤?分配方案?和彌補虧?損方案，?制定公司?增加或減?少注冊資?本、發(fā)行?債券或其?他證券上?市方案;?擬定公司?重大收購?、回購本?公司股票?方案，在?股東大會?授權(quán)范圍?內(nèi)決定公?司對外投?資、收購?出售資產(chǎn)?、資產(chǎn)抵?押、對外?擔保等事?項，制定?公司的基?本管理制?度等。公?司董事會?下設審計?委員會、?提名委員?會和薪酬?與考核委?員會三個?議事機構(gòu)?。審計委?員會主要?負責公司?內(nèi)、外部?審計的溝?通、監(jiān)督?和核查工?作;提名?委員會主?要負責對?公司董事?和經(jīng)理人?員的人選?，依據(jù)選?擇標準和?程序進行?選擇并提?出建議;?薪酬與考?核委員會?，主要負?責制定公?司董事及?經(jīng)理人員?的考核標?準并進行?考核，負?責制定、?審查公司?董事及經(jīng)?理人員的?薪酬政策?與方案，?對董事會?負責。各?委員會職?責分工明?確，整體?運作情況?良好。監(jiān)?事會負責?對董事、?高級管理?人員執(zhí)行?公司職務?的行為進?行監(jiān)督，?檢查公司?財務，對?董事會編?制的公司?定期報告?進行審核?并提出書?面審核意?見，提議?召開臨時?股東大會?并向股東?大會提出?提案等職?權(quán)。經(jīng)理?層負責組?織實施股?東（大）?會、董事?會決議事?項，主持?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營管?理工作。?（2）?發(fā)展戰(zhàn)略?公司圍?繞“建百?年企業(yè)，?創(chuàng)國際品?牌”發(fā)展?目標，以?制冷業(yè)為?核心，堅?持自主創(chuàng)?新，致力?于打造成?擁有自主?核心技術?、管理領?先的國際?一流企業(yè)?，并以科?學、高效?的管理、?規(guī)范運作?為全體股?東謀取最?大的利益?和創(chuàng)造良?好的社會?效益。根?據(jù)公司的?發(fā)展目標?和規(guī)劃，?未來公司?將加大科?研投入，?堅持科技?創(chuàng)新，將?環(huán)保和能?源作為發(fā)?展重點方?向，研發(fā)?具有自主?知識產(chǎn)權(quán)?的國際領?先產(chǎn)品和?技術;加?快進度和?加大力度?向空調(diào)產(chǎn)?品鏈和服?務鏈延伸?;從擴大?自主品牌?的出口著?手，將出?口市場做?大做強。?堅持制冷?領域的專?業(yè)化發(fā)展?道路;同?時促進子?公司的大?力發(fā)展。?（3）?人力資源?公司重?視人力資?源建設，?根據(jù)公司?發(fā)展戰(zhàn)略?為目標，?結(jié)合人力?資源現(xiàn)在?和未來發(fā)?展預測，?建立了人?力資源發(fā)?展規(guī)劃，?制定和實?施了有利?于企業(yè)可?持續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括員工?聘用、培?訓、辭退?與辭職?制度;員?工薪酬、?考核、晉?升與獎懲?制度;關?鍵崗位員?工定期崗?位輪換制?度;掌握?國家秘密?或重要商?業(yè)秘密的?員工離崗?的限制性?規(guī)定等有?關人力資?源管理政?策，貫穿?于人力資?源管理的?全過程。?公司持續(xù)?優(yōu)化人力?資源發(fā)展?布局，實?現(xiàn)人力資?源的合理?配置，提?升人力資?源管理水?平，從而?全面提升?企業(yè)核心?競爭力。?（4）?社會責任?公司積?極承擔和?履行對公?司股東、?債權(quán)人、?職工、供?應商、消?費者等利?益相關方?的社會責?任，保障?公司經(jīng)營?績效的有?效監(jiān)督和?問責，保?障員工的?勞動權(quán)益?、健康安?全和就業(yè)?公平，并?為員工職?業(yè)發(fā)展提?供各種激?勵和支持?，追求為?消費者提?供滿意的?產(chǎn)品和服?務;積極?貫徹落實?節(jié)約資源?的基本國?策，提倡?節(jié)約“一?滴水、一?張紙”的?精神，將?“倡導綠?色消費，?為全球消?費者提供?更舒適更?環(huán)保的產(chǎn)?品”列入?公司發(fā)展?戰(zhàn)略;熱?衷各類公?益事業(yè)，?在為賑濟?災害、社?會福利、?科教文、?衛(wèi)、體等?各項社會?事業(yè)建設?中發(fā)揮積?極作用。?（5）?企業(yè)文化?公司自?____?年成立以?來，公司?建立了以?“實”為?核心的企?業(yè)文化，?公司的核?心價值觀?在企業(yè)成?長過程中?逐步凝練?而成，并?隨著公司?的發(fā)展而?不斷調(diào)整?和提升。?從成立伊?始，高層?領導就確?立了“忠?誠、友善?、勤奮、?進取”的?企業(yè)精神?，并與時?俱進，結(jié)?合公司的?發(fā)展戰(zhàn)略?，樹立了?“少說空?話、多干?實事，質(zhì)?量第一?、顧客滿?意，忠誠?友善、勤?奮進取，?誠信經(jīng)營?、多方共?贏，愛崗?敬業(yè)、不?斷創(chuàng)新，?遵紀守法?、廉潔奉?公”的核?心價值觀?，制定了?“公平公?正，公開?透明，公?私分明”?的管理方?針;“追?求完美篇?二：內(nèi)控?審計報告?模板審?計報告?金橋監(jiān)審?（yyy?y）2_?___號?山東金?橋集團有?限公司?內(nèi)部控制?審計報告?山東金?橋集團有?限公司董?事會：?集團企管?審計部根?據(jù)核準的?yyyy?年度審計?計劃，于?yyyy?年mm月?dd日-?dd日對?mm有限?責任公司?實施了內(nèi)?部控制審?計。本次?審計的主?要目的是?檢查和評?價采購及?付款、銷?售及收款?、存貨管?理及成本?核算等業(yè)?務流程相?關制度的?有效性和?日常執(zhí)行?的遵循性?。我們審?閱了相關?制度，與?相關采購?、銷售、?倉儲、財?務等部門?人員進行?了面談，?并抽查了?相關業(yè)務?的處理文?件。現(xiàn)將?審計中情?況報告如?下：一?、財務收?支管理?公司財務?核算總體?比較規(guī)范?，能夠按?《企業(yè)會?計制度》?執(zhí)行，公?司財務部?制訂了財?務管理條?例使之成?為日常財?務管理、?核算的標?準?，F(xiàn)主?要突出的?問題是財?務總監(jiān)如?何直接參?與企業(yè)業(yè)?務管理，?特別是對?重大的資?本性支出?、費用性?支出加強?事前審核?和監(jiān)督。?1、貨?幣資金支?出缺乏財?務總監(jiān)的?審批手續(xù)?本次審?計，我們?抽查了公?司部分收?付款憑證?。發(fā)現(xiàn)公?司在部分?收付款作?業(yè)中相關?業(yè)務單證?及審批手?續(xù)并不完?備，特別?是財務總?監(jiān)沒有在?重要財務?收支上履?行審批責?任。舉例?如下：?（1）?（2）?審計建議?：公司?制訂了完?備的財務?部管理文?件，對財?務部的日?常工作都?作了相應?的規(guī)章制?度。但沒?有對各種?支出的審?批程序、?審批權(quán)限?作出清晰?的規(guī)定，?出現(xiàn)了以?上情況，?我們建議?：任何一?項財務收?支均應由?內(nèi)部填制?單證，并?經(jīng)授權(quán)程?序批準。?包括提現(xiàn)?、資金劃?撥等業(yè)務?。建議公?司設計相?關單證及?授權(quán)審批?程序。?2、3?、二、?采購及付?款公司?采購有較?為完備的?采購作業(yè)?管理標準?。對供應?商質(zhì)量審?計、采購?物資入庫?時的質(zhì)量?檢查及驗?收、付款?審批等環(huán)?節(jié)的實務?操作有適?當控制；?公司采購?部門及相?關崗位對?采購管理?和崗位職?責較為熟?悉。采?購環(huán)節(jié)的?主要審計?發(fā)現(xiàn)：?1、供應?商相對集?中，主要?原料采購?供應商選?擇，缺乏?年度復查?程序，供?應商名錄?基本維持?不變，新?供應商開?拓力度較?弱。審?計建議：?（1）?我們建議?公司宜實?施一年一?度的供應?商復審制?度，同時?通過對供?應商的供?貨質(zhì)量、?過去履約?情況以及?生產(chǎn)現(xiàn)場?等方面進?行年底系?統(tǒng)復查，?來選擇有?利于公司?生產(chǎn)和成?本較低的?供應商。?（2）?密切關注?供應商競?爭環(huán)境及?市場出現(xiàn)?的新供應?商，逐步?開拓新的?供應商，???。?（3）有?些原料如?需維持獨?家供應情?形的，???。2?、采購價?格缺乏系?統(tǒng)、嚴格?的詢價、?比價等價?格核定程?序，采購?價格合理?性缺乏足?夠的支持?。審計?時，我們?通過對主?要原料兩?年的采購?價格收集?與分析，?公司主要?原材料采?購價格較?去年均有?較大幅度?的增長。?部分主要?原材料不?含稅進價?對照表單?位：元?購員詢價?為基礎，?價格變動?不大由供?應部負責?人予以核?定，變動?較大的口?頭上報主?管廠長和?總經(jīng)理核?定后實施?采購。由?于這種做?法缺乏系?統(tǒng)、嚴格?及時的詢?價、比價?等價格核?定程序和?書面文件?，我們擔?心采購價?格合理性?是否能夠?得到保障?。審計?建議：?（1）對?于固定供?應商，我?們建議公?司應制定?價格審核?機制。該?機制可根?據(jù)采購料?件的特點?，采用定?期獨立詢?價、議價?，收集公?開市場成?交價格等?方式來控?制價格。?（2）?采購部門?應密切關?注主要材?料、物資?市場供求?、價格變?動情況，?進行趨勢?預測，提?出最有利?的采購時?機和合理?交易價格?，為管理?層采購決?策提供支?持。（?3）詢價?、比價資?料是證明?采購人員?謹慎勤勉?的直接資?料；也是?保證采購?人員謹慎?勤勉的重?要控制手?段。對于?大宗物資?采購，公?司應該建?立詢價比?價制度，?并制定統(tǒng)?一的詢價?表、制定?規(guī)范的比?價記錄規(guī)?則，并要?求采購人?員留有詢?價、比價?資料，為?管理層決?策提供必?要的依據(jù)?，也為未?來采購提?供參考。?3、簽?訂采購合?同缺乏必?要的核準?程序。?我們抽查?了公司當?年與供應?商簽定的?采購合同?，在上述?合同中，?沒有看到?管理層同?意訂立合?同的核準?資料。?審計建議?：采購?合同應經(jīng)?一定的核?準程序。?核準程序?應有書面?紀錄。我?們建議公?司設計合?同會簽單?，按分層?授權(quán)原則?核準采購?合同。所?有合同的?蓋章生效?，必須依?簽核完整?的合同會?簽單為基?礎。三?、存貨管?理公司?已制定存?貨管理標?準，對崗?位設置、?存貨分類?、出入庫?單據(jù)及流?轉(zhuǎn)、存貨?計量以及?存貨儲存?等控制環(huán)?節(jié)已作明?確，在日?常操作中?，原材料?和成品倉?庫由供應?部負責管?理，實際?控制較好?。主要不?足之處為?：1、?公司倉儲?部門隸屬?于采購部?門，有違?不相容崗?位必須分?開的原則?。倉儲?部門在公?司管理體?系中承擔?著檢查核?實供應商?提供的物?資在數(shù)量?、外觀質(zhì)?量等方面?是否符合?核定的采?購訂單要?求，和評?估供應商?售后服務?質(zhì)量的職?責。倉儲?部門隸屬?于采購部?門，客觀?上會削弱?對采購業(yè)?務的監(jiān)督?。審計?建議：?按目前公?司組織體?系和生產(chǎn)?規(guī)模，我?們建議倉?儲部門直?接隸屬于?財務管理?。這樣做?，一方面?可解決崗?位沖突問?題；另一?方面，可?更好的保?證庫存信?息質(zhì)量。?2、公?司存貨中?存在一定?比例的殘?次冷背，?并且沒有?計提足夠?的減值準?備。經(jīng)對?存貨庫齡?以及生產(chǎn)?領用、銷?售出庫等?調(diào)查分析?，截止審?計基準日?，公司材?料中__?__年以?上的冷背?物料萬?元，成品?中呆滯品?萬元，二?者占存貨?總成本的?%，公司?未計提任?何減值準?備。審計?建議：?（1）加?強市場開?發(fā)和加大?冷背存貨?的消化力?度以減少?資金占用?，并計提?相應減?值準備。?（2）?對存貨減?值損失應?考核到相?關責任人?。3、?公司存貨?管理方面?的表單填?寫存在不?規(guī)范的情?況，對業(yè)?務的完整?記錄產(chǎn)生?不利影響?審計建議?：（1?）檢查所?有表單，?對沒有編?號進行重?新設計，?同時完善?表單間的?引用設計?。并根據(jù)?需要制定?編號原則?。編號一?般以月度?為單位連?續(xù)編號為?好，個別?業(yè)務量較?少的單據(jù)?可以年度?為單位連?續(xù)編號；?（2）?規(guī)范入庫?單的填寫?，如按目?前由采購?員填寫入?庫單方法?，庫管必?須將實際?點收數(shù)量?填入進貨?單的實收?數(shù)量欄內(nèi)?；或者改?由庫管按?實際點收?數(shù)量填寫?入庫單，?并由庫管?和采購簽?字確認。?四、銷?售及收款?1、合?同的審核?表現(xiàn)為事?后控制?公司授權(quán)?業(yè)務員在?購銷合同?上簽字蓋?章，業(yè)務?員將雙方?簽字蓋章?的購銷合?同交財務?部開票，?開票前財?務部信用?審核員將?對購銷合?同進行審?核。如審?核通不過?，則退回?重批，會?使已簽約?的購銷合?同無法履?行，可能?造成違約?，同時產(chǎn)?生財務部?和市場營?銷部之間?的矛盾以?及公司和?客戶之間?的矛盾。?審計建?議：建?議公司在?合同簽字?蓋章以前?，各職能?部門對合?同進行事?前審核，?如產(chǎn)品品?種、質(zhì)量?、價格、?交貨期、?信用額度?、結(jié)算方?式、外匯?損益、運?輸方式、?運保費承?擔、法律?訴訟等內(nèi)?容逐一進?行審核、?把關，重?大問題審?核通過方?可授權(quán)市?場營銷部?簽署合同?。2、?信用期、?和信用額?度標準制?訂不合理?公司在?購銷合同?上給予客?戶的信用?期一般為?____?天、__?__天、?____?天、現(xiàn)款?等，而信?用期長短?的標準是?根據(jù)客戶?離公司地?理位置的?遠近而定?，公司給?予客戶的?信用額度?統(tǒng)一為該?年銷售額?的___?_％，信?用期和信?用額度的?確定不科?學，沒有?考慮客戶?的信譽度?、還款能?力、應收?賬款的大?小等因素?。審計?建議：?充分考慮?各種因素?，對相關?客戶進行?信用評定?，確定可?行的、差?別化的客?戶信用期?和信用額?度。4?、現(xiàn)金收?款篇三：?內(nèi)控審計?報告（式?樣）１?２３?４內(nèi)控?制度審計?辦法電子?版（四）?金橋監(jiān)?審（yy?yy）2?____?號山東?金橋集團?有限公司?內(nèi)部控?制審計報?告山東?金橋集團?有限公司?董事會：?集團企?管審計部?根據(jù)核準?的yyy?y年度審?計計劃，?于yyy?y年mm?月dd日?-dd日?對mm有?限責任公?司實施了?內(nèi)部控制?審計。本?次審計的?主要目的?是檢查和?評價采購?及付款、?銷售及收?款、存貨?管理及成?本核算等?業(yè)務流程?相關制度?的有效性?和日常執(zhí)?行的遵循?性。我們?審閱了相?關制度，?與相關采?購、銷售?、倉儲、?財務等部?門人員進?行了面談?，并抽查?了相關業(yè)?務的處理?文件?，F(xiàn)?將審計中?情況報告?如下：?一、財務?收支管理?公司財?務核算總?體比較規(guī)?范，能夠?按《企業(yè)?會計制度?》執(zhí)行，?公司財務?部制訂了?財務管理?條例使之?成為日常?財務管理?、核算的?標準。現(xiàn)?主要突出?的問題是?財務總監(jiān)?如何直接?參與企業(yè)?業(yè)務管理?，特別是?對重大的?資本性支?出、費用?性支出加?強事前審?核和監(jiān)督?。1、?貨幣資金?支出缺乏?財務總監(jiān)?的審批手?續(xù)本次?審計，我?們抽查了?公司部分?收付款憑?證。發(fā)現(xiàn)?公司在部?分收付款?作業(yè)中相?關業(yè)務單?證及審批?手續(xù)并不?完備，特?別是財務?總監(jiān)沒有?在重要財?務收支上?履行審批?責任。舉?例如下：?（1）?（2）?審計建?議：公?司制訂了?完備的財?務部管理?文件，對?財務部的?日常工作?都作了相?應的規(guī)章?制度。但?沒有對各?種支出的?審批程序?、審批權(quán)?限作出清?晰的規(guī)定?，出現(xiàn)了?以上情況?，我們建?議：任何?一項財務?收支均應?由內(nèi)部填?制單證，?并經(jīng)授權(quán)?程序批準?。包括提?現(xiàn)、資金?劃撥等業(yè)?