學校內(nèi)部控制手冊

學校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校6月

目錄內(nèi)部控制規(guī)范……………4內(nèi)部控制工作機制……………………10賬務(wù)解決程序制度……………………19財務(wù)收支審批制度……………………20財務(wù)公開制度…………22資產(chǎn)清查制度………24固定資產(chǎn)管理制度……………………26財務(wù)稽核制度…………28會計工作交接制度………………30會計電算化管理制度…………………31會計檔案管理制度……………………33會計電算化檔案管理制度……………34往來款項管理制度……………………35報銷票據(jù)管理制度……………………36差旅費管理規(guī)定………37財務(wù)負責人崗位職責………………38會計員崗位職責………39出納員崗位職責………40財政專項資金管理方法……………41基建、維修管理制度………………44預(yù)算編制內(nèi)部控制制度………………46政府采購內(nèi)部控制制度………………50自我評價報告內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告………54

北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本規(guī)范。第二條：本規(guī)范合用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目的，通過制訂制度、實施方法和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防備和管控。第四條：學校內(nèi)部控制的目的重要涉及：合理確保學校經(jīng)濟活動正當合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防備舞弊和防止腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵照下列原則：（一）全方面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全方面控制。（二）重要性原則。在全方面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)和管理規(guī)定的提高，不停修訂和完善。第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組長：劉長波（校長）副組長：田起山（副校長）成員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭來賓、薛江濤。第七條：學校具體工作涉及梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，擬定風險點，選擇風險應(yīng)對方略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章學校層面內(nèi)部控制第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充足發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當互相分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定原則應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際狀況擬定，一經(jīng)擬定，不得隨意變更。第十條：學校建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督，內(nèi)部控制核心崗位重要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的核心崗位。第十一條：內(nèi)部控制核心崗位工作人員含有與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制核心崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不停提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備含有對應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)解決、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位互相分離。第十四條：學校的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、辦法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)精確。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)節(jié)程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定時通報各部門預(yù)算執(zhí)行狀況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善方法，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、精確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析成果運用，建立健全單位預(yù)算與決算互相反映、互相增進的機制。第十八條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目的、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完畢有評價、評價成果有反饋、反饋成果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位互相分離。第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同合同訂立后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)解決根據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定時檢查收入金額與否與合同商定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明狀況，明確責任主體，貫徹催收責任。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，擬定單位經(jīng)濟活動的各項支出原則，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位互相分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各核心崗位的職責權(quán)限。（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和有關(guān)控制方法。審批人應(yīng)當在授權(quán)范疇內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強支出審核控制。全方面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源與否正當，內(nèi)容與否真實、完整，使用與否精確，與否符合預(yù)算，審批手續(xù)與否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定原則的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員闡明因素并附審批根據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時精確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)解決的根據(jù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條：學校對資產(chǎn)實施分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)立崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位互相分離。第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確有關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配備、使用和解決等核心環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管負責人，貫徹資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊規(guī)定的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、解決的程序、審批權(quán)限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定時清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定時對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明因素，并按照有關(guān)規(guī)定解決。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第四章評價與監(jiān)督第二十七條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各有關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和規(guī)定，對內(nèi)部控制建立與實施狀況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第二十八條：根據(jù)實際狀況擬定內(nèi)部監(jiān)督檢查的辦法、范疇和頻率。第二十九條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設(shè)涉及：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實施有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實施有效分離。進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)立，既要服從規(guī)定規(guī)定，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的規(guī)定設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督互相分離機制側(cè)重點為：二、建立健全議事決策機制。單位重大經(jīng)濟事項實施班子集體決策制度，防備“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項涉及：1．年度財務(wù)預(yù)算、決算;2．超出一千元的支出；3．經(jīng)濟分派方案，重要是指職工勞保、獎金及福利待遇分派等；4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的解決;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，果斷嚴禁校長獨斷專行的決策行為。2．公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。3．誰決策、誰負責的原則。實施重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。參加決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。4．財務(wù)室充足論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排狀況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、正當性及預(yù)算安排進行審核。（三）集體決策的程序集體決策采用校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務(wù)負責人參加,必要時有關(guān)負責人列席參加（會議列席人員由校長擬定）。1．擬定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和有關(guān)部門的建議擬定。2．準備材料。會議所需文獻、審議需要的決策方案、草案及闡明等資料，由分管校長組織有關(guān)部門提前準備。3．醞釀意見。會議召開的時間、議題普通應(yīng)提前告知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好講話準備。4．充足討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要闡明，與會人員應(yīng)就議題充足討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其它與會人員的意見后再表明自己的意見。5．逐項表決。會議實施逐項表決，議題經(jīng)充足討論后，進行表決。6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決狀況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承接部門根據(jù)會議規(guī)定修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議統(tǒng)計和整頓會議紀要。校長否認多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中闡明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子組員必須果斷執(zhí)行，任何個人無權(quán)變化。三、建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制。建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制核心崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全核心崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制核心崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。重要涉及預(yù)決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制訂崗位責任制的原則。崗位責任制的制訂要堅持：才干與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述核心崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德規(guī)定，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其它崗位的關(guān)系。（二）核心崗位工作人員管理1、實施輪崗制度。單位經(jīng)濟活動核心崗位實施輪崗制2、把好人員入口關(guān)。核心崗位人員選拔要含有與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，涉及：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排對應(yīng)內(nèi)容，對核心崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、全方面、精確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不停提高專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不停提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行狀況，以及內(nèi)部控制核心崗位及人員設(shè)立狀況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改善建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年最少進行一次全方面對監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定時地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行狀況，具體涉及：1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督與否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責與否對等；議事決策機制與否建立；重大經(jīng)濟事項的認定原則與否擬定并且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度與否符合國家有關(guān)規(guī)定特別是國家明確的原則、范疇和程序；內(nèi)部管理制度與否符合本單位的實際狀況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范疇、審批程序和有關(guān)責任與否明確；授權(quán)審批手續(xù)與否健全；與否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；與否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責任制與否建立并得到貫徹；核心崗位輪崗制度與否建立或采用了替代方法，與否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制核心崗位工作人員與否含有與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行狀況，具體涉及：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制與否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算互相反映、互相增進的機制與否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機制與否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管與否存在漏洞；有關(guān)憑據(jù)的審核與否符合規(guī)定；定時核查的機制與否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間與否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核與否嚴格；驗收制度與否建立并得到有效執(zhí)行；與否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料等。4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；與否按規(guī)定建立資產(chǎn)統(tǒng)計、實物保管、定時盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制方法并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序1、制訂監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制訂監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當明確檢查的根據(jù)、范疇、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等有關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人同意后實施監(jiān)督檢查。2、實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取有關(guān)的文獻和資料，掌握內(nèi)部控制建立狀況。例如，單位有關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制核心崗位的崗位責任書，以及有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱有關(guān)文獻和資料，理解內(nèi)部控制在建立上與否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，與否符合單位的實際狀況，與否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂品椒ㄒ约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題與否及時采用方法整治等。第二步，根據(jù)理解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，擬定監(jiān)督查的范疇和重點，綜合運用多個檢查辦法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，統(tǒng)計測試成果，編制工作底稿。根據(jù)測試成果，分析查找內(nèi)部控制缺點。第三步，復(fù)核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵照客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與有關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改善建議與有關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的成果和改善建議應(yīng)當通過有關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容涉及：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的根據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位有關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范疇，即全方面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和辦法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的重要辦法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點及其狀況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點及改善意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改善意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價涉及兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個方面：1)內(nèi)部控制建立的正當性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，與否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定作為根據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全方面性，即內(nèi)部控制的建立與否覆蓋了全部經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、全部內(nèi)部控制核心崗位、各有關(guān)部門及工作人員和有關(guān)工作任務(wù)都含有約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立與否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立與否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)和本身條件的變化適時地調(diào)節(jié)核心控制點和控制方法。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。重要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個方面：1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務(wù)控制與否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)有關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制方法與否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的有關(guān)工作人員與否含有必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采用的整治計劃和方法作出決定，以改善單位內(nèi)部控制。5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的根據(jù)和考核評價有關(guān)工作人員的根據(jù)。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效明顯的有關(guān)部門及工作人員提出表彰表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出解決意見；對于認定的內(nèi)部控制缺點，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責人的規(guī)定提出整治建議，規(guī)定責任部門或崗位及時整治，并跟蹤其整治貫徹狀況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究有關(guān)工作人員的責任。

北戴河新區(qū)團林實驗學校賬務(wù)解決程序制度一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會計解決辦法進行，確保會計指標的口徑一致，會計解決辦法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)立會計科目和會計賬簿。二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實確保賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設(shè)立涉及總賬、明細賬、日志賬和其它輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬，必須每天登記并結(jié)出當天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明因素，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制規(guī)定，真實、對的、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收同意。記賬憑證必須定時打印、裝訂。賬冊打印每年最少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務(wù)收支審批制度一、實施“校長審批，重大收支由學校教代會研究擬定”，學校其它部門領(lǐng)導不作最后審批。二、全部的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決策辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑正當票據(jù)，必須獲得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計統(tǒng)計的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、正當性、對的性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬或電匯支付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人同意的會議告知或外出的申請報告。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資原則，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預(yù)算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務(wù)公開制度為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂學校財務(wù)公開制度。一、財務(wù)公開的內(nèi)容：1、財政核撥的正常、?？睢ｍ椯Y金；2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其它單位募集的資金；3、公務(wù)接待費用；4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；6、集體和個人福利待遇、以及工資狀況；7、其它涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。二、財務(wù)公開的形式：1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開監(jiān)督組織運用會議向全體教職工報告公開；3、對各類分派、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；4、其它適宜的公開形式。三、財務(wù)公開的時間：重要采用定時公開和不定時公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議年度，年初要公開收支預(yù)算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學生代管費收支，按學期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可六個月進行一次；與財務(wù)有關(guān)的其它事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。四、財務(wù)公開的組織實施：1、學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其它構(gòu)成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行

北戴河新區(qū)團林實驗學校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容涉及流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其它資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查：1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導或財務(wù)人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明因素的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明因素的長款和短款，應(yīng)及時查明因素，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對全部往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導報告。4．存貨的清查：重要涉及庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有統(tǒng)計，賬實要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：對全部固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時解決調(diào)節(jié)賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織有關(guān)人員參加。三、清查辦法以核算賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的辦法為輔，以達成摸清家底、確保財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明因素，經(jīng)同意后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，方便核查。

北戴河新區(qū)團林實驗學校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實施“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一全部，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實施負責人負責制，分校（部門）負責人全方面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動狀況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是普通設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達成規(guī)定原則，可是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額原則以上的貨品、工程和服務(wù)的要實施政府采購。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或免費調(diào)撥固定資產(chǎn)（涉及機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的解決：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。解決方式涉及免費調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。解決固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及規(guī)定進行審批；未經(jīng)同意不得私自解決。對私自解決的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行解決。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在確保完畢本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定規(guī)定進行審批；未經(jīng)同意，不得出租、出借。對私自出租、出借的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行解決。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位獲得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實施“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行解決。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全方面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定時的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后解決。八、上級主管部門或其它部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務(wù)稽核制度1.會計憑證的審核：會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：重要審核正當有效的原始憑證應(yīng)含有的基本要素與否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（涉及品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）與否按規(guī)范的規(guī)定填寫齊全。(2)記賬憑證的審核：記賬憑證與否附有原始憑證，與否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額與否相一致，會計科目對應(yīng)關(guān)系與否清晰，金額與否對的，摘要內(nèi)容與否簡要扼要，與否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各項目的填列與否齊全，制單、復(fù)核、記賬處與否簽名或簽章。2.會計賬簿審核賬薄種類與否設(shè)立齊全，總賬、現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬與否按規(guī)定設(shè)立，多個賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目與否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設(shè)立，會計科目、子目與否采用全稱，有無縮寫或使用代號的狀況。用計算機打印的會計賬簿，必須持續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容與否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁次序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。3.會計報表審核會計報表的各類填報與否齊全，報表中的項目與否按規(guī)定填列，編制報表前對應(yīng)調(diào)節(jié)的賬項與否進行調(diào)節(jié)，總賬與有關(guān)明細賬與否進行了核對，賬賬、賬實、賬表與否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系與否一致，會計報表的簽章與否齊全，與否按期及時編報，必要時與否附有編報闡明，與否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體狀況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，碰到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計工作交接制度認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時整頓應(yīng)當移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文獻、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其它會計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。單位撤銷時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理睬計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導負責監(jiān)交。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不停提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和方法，特制訂本方法：一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局規(guī)定的財務(wù)軟件進行會計電算化核算。二、認真執(zhí)行上級部門制訂的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用規(guī)定，對的執(zhí)行會計電算化的操作程序。四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其它部門和人員不得私自使用。五、定時對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立刻采用有力方法，消除病毒。六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)立密碼口令，并注意保密。七、每次上機完畢后按對的方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等狀況，應(yīng)立刻中斷操作，并快速備份，然后告知有關(guān)人員及時解決。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)立二級或三級科目。十、每天應(yīng)精確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要對的運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證通過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到有關(guān)的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬要定時打印，總分類賬、明細賬接需打印，普通賬簿能夠根據(jù)實際狀況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。十三、年終止賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，寄存在不同地點。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計檔案管理制度會計檔案是國家檔案的重要構(gòu)成部分，也是學校的重要檔案之一，它是統(tǒng)計和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實施會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的規(guī)定，負責整頓立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門同意后銷毀。按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將狀況報告本單位領(lǐng)導。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，涉及存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的規(guī)定，對會計檔案進行專人管理；三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)寄存在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定時進行檢查，定時復(fù)制，避免由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂變化更、故意毀壞數(shù)據(jù)文獻、賬冊、軟盤等行為，都要進行對應(yīng)的解決；六、多個會計資料，涉及打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；

北戴河新區(qū)團林實驗學校往來款項管理制度一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其它單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容重要涉及：預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款等。二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及有關(guān)人員及時清理往來款項。三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清多個往來款的性質(zhì)、類型及形成的因素，并針對不同狀況，分清責任，強化方法，依法清收，依法解決有關(guān)賬務(wù)。

北戴河新區(qū)團林實驗學校報銷票據(jù)管理制度一、作為報銷根據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定規(guī)定其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須規(guī)定其具體列明收款事由。三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面闡明狀況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊狀況確需報銷的，必須以書面形式陳說理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整潔、有序。

北戴河新區(qū)團林實驗學校差旅費管理制度一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)校長審批后，作為報銷的根據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。二、差旅費報銷要嚴格按照北戴河新區(qū)財政局有關(guān)差旅費管理的規(guī)定執(zhí)行。三、出差人員在途期間的伙食補貼按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，市內(nèi)出差伙食補貼每天50元，我市以外出差伙食補貼每天100元。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定原則內(nèi)核領(lǐng)伙食補貼；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補貼。四、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。五、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓告知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示。六、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

北戴河新區(qū)團林實驗學校財務(wù)負責人崗位職責一、負責日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制訂的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。主動組織收入，合理安排支出，確保各項事業(yè)健康發(fā)展。三、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違反預(yù)算程序、分派程序、撥付程序、借貸程序及其它違反財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，回絕受理。四、定時分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行狀況和預(yù)算外資金收支兩條線狀況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采用改善方法。五、制訂內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理方法。六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。七、負責完畢領(lǐng)導交辦的各項任務(wù)，督促完畢上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完畢內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。八、負責本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參加研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。九、負責解決本單位與其它部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。十、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計人員崗位職責1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格恪守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。完畢教育局計財科布置的各項工作。2.切實加強會計基礎(chǔ)工作，認真審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定時與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.主動配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等有關(guān)事項的工作。7.及時、對的編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)節(jié)，按照預(yù)算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。8.準時做好財務(wù)分析報告，分析財務(wù)收支狀況，及時書面報告校長。9.認真完畢上級財政部門交辦的其它工作。北戴河新區(qū)團林實驗學校出納員崗位職責忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格恪守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。不得私設(shè)小金庫。負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按原則收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、對的性、完整性、正當性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核算，準時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。保管好有關(guān)印章、空白支票、多個收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。主動主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。主動主動配合會計人員工作，努力完畢上級交辦的其它任務(wù)。北戴河新區(qū)團林實驗學校財政專項資金管理方法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。一、專項資金的概念：專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或有關(guān)職能管理部門申請含有特定用途的、獲得批復(fù)或同意，并由本單位使用的資金。二、專項資金的類別：財政專項補貼、專項資金和專項借款。三、專項資金的管理規(guī)定：1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及有關(guān)直屬部門管理規(guī)定。2、對多個專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金對的使用并達成預(yù)期目的。5、加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。四、專項資金各管理部門職責：1、財會室負責專項資金的預(yù)算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。2、項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應(yīng)項目評價、驗收工作。3、其它各有關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，涉及項目委托、項目采購、證照申辦等。五、專項資金的管理流程：1、論證：親密關(guān)注有關(guān)國家規(guī)定及有關(guān)行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關(guān)專項資金管理方法的項目，由項目申請部門牽頭，組織有關(guān)部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。2、申請/報批：由項目申請部門會同有關(guān)部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送有關(guān)歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、報告進展。3、劃撥/審批：財會室在接到有關(guān)批復(fù)文獻后，負責到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位狀況，完善有關(guān)劃撥及使用手續(xù)。4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同時配套。財務(wù)室負責跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定時進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，確保專項資金的使用安全、完整。5、監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)督部門，有權(quán)及有責任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推動，準時完畢項目任務(wù)，達成申請報告中預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，同時由項目申請單位會同項目承當單位、財會室及其它有關(guān)部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結(jié)算。確保資金?？顚Ｓ?，維護國有資產(chǎn)的保值增值。

北戴河新區(qū)團林實驗學校基建、維修管理制度一、學校新建改建項目應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。全部基建、維修項目必須遵照滿足使用功效、節(jié)省建設(shè)經(jīng)費、兼顧美觀，確保經(jīng)費的原則和先預(yù)算審核，后組織施工的程序。二、根據(jù)學校年度維修預(yù)算或教育、教學、師生生活等的緊急需要，總務(wù)室及時擬定基建維修項目、計劃，做好工程預(yù)算，預(yù)算應(yīng)具體、清晰，明確工料及施工方式，報校長審批。200元以上項目須經(jīng)校長同意簽字?？們r超出1000元，由校領(lǐng)導集體研究決定與否立項，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。三、1000元以上的項目由總務(wù)室負責詢價比價，詢價普通不得少于三家并填寫好詢價統(tǒng)計，推出信譽好、質(zhì)量優(yōu)、價位低的單位，報分管領(lǐng)導審核、校長審批。5000元以上項目由校領(lǐng)導集體研究擬定施工單位。達成政府采購原則的要進行政府采購，達成招標原則的要進行招標。四、總務(wù)室應(yīng)加強施工項目質(zhì)量、進度等的監(jiān)督管理，并做好督工統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的狀況應(yīng)立刻告知施工單位。施工單位如因故變動施工方案（涉及更換材料、變化設(shè)計方案等）應(yīng)與校方協(xié)商，并有書面同意意見，否則視作違約，應(yīng)追究其對應(yīng)的違約責任。五、總務(wù)室應(yīng)會同窗校其它部門加強對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀遵法。六、基建維修項目竣工后，施工單位應(yīng)向校方提交竣工決算單?？倓?wù)室安排2人以上對竣工項目進行復(fù)核驗收，復(fù)核必須公平公正，認真負責，做好具體統(tǒng)計，復(fù)核員在竣工單上簽字后交校領(lǐng)導審批。七、學校普通安排在暑期對校舍、設(shè)備進行集中維修?？倓?wù)室在6月份以前安排好維修計劃及預(yù)算，報校領(lǐng)導審批；平時最少每月對校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進行一次檢查，做好臺帳統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)隱患及時報校領(lǐng)導，并采用果斷方法，確保安全；對偶然發(fā)生損壞的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。八、施工項目完畢后，財會室負責做好固定資產(chǎn)臺賬增減解決工作。

北戴河新區(qū)團林實驗學校預(yù)算編制內(nèi)部控制制度總則第一條：為有效發(fā)揮預(yù)算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和增進學校教育教學的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和陽城縣財政部門的總體規(guī)定，結(jié)合我校實際狀況，制訂本制度。第二條：預(yù)算編制原則1、預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預(yù)算編制既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學校財力可能，不搞赤字預(yù)算。2、預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預(yù)算要堅持主動穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增加，又要考慮實現(xiàn)收入增加的可能性。支出預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、確保重點、節(jié)能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建設(shè)、發(fā)展支出。3、預(yù)算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統(tǒng)籌經(jīng)費分派與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本年度經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)專項會議研究，通過職工大會同意后申報執(zhí)行。第四條：預(yù)算涉及收入預(yù)算和支出預(yù)算。第五條：嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)分離。分工與授權(quán)第六條：預(yù)算編制管理組織機構(gòu)組織機構(gòu)為非常設(shè)機構(gòu)由總務(wù)室牽頭發(fā)起，組員由校長、財務(wù)人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表構(gòu)成。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)設(shè)在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應(yīng)當參加其中。第七條：預(yù)算編制組織機構(gòu)分工領(lǐng)導小組組負責學校預(yù)算編制的原則、辦法、規(guī)范及編制工作；總務(wù)室要發(fā)揮好預(yù)算編報工作的牽頭組織作用，確保準時規(guī)范完畢預(yù)算編報工作；領(lǐng)導小構(gòu)組員負責學校預(yù)算的編制、修訂工作。財會室負責預(yù)算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。實施與執(zhí)行第八條：預(yù)算編制范疇1、預(yù)算收入范疇。學校開展教學及其它活動依法獲得各項收入，必須全部納入學校預(yù)算。涉及財政補貼收入、上級補貼收入、事業(yè)收入和其它收入。2、預(yù)算支出范疇。學校開展教學以及其它活動發(fā)生的各項費用，分基本支出和項目支出列入支出預(yù)算。涉及財政補貼支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。3、預(yù)算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。第九條、預(yù)算的編制和審批程序1、每年12月份根據(jù)上級下達的工作任務(wù)、發(fā)展目的、學校財力以及本年度的預(yù)算執(zhí)行狀況提出預(yù)算編制辦法，著手編制下一年度預(yù)算。2、各分校根據(jù)本分校的具體任務(wù)和本年度財務(wù)收支的實際狀況，申報預(yù)算數(shù)額。3、學校召開專項會議研究預(yù)算建議草案，并公開公示，征求意見建議。4、公示后預(yù)算草案通過校長簽字后向教職工會議通報，會議通過后向上申報。5、在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。第十條、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)節(jié)1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行涉及收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要主動組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。當年預(yù)算安排的支出，必須當年完畢，不得跨年度執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行過程中的特殊狀況和重大事項，隨時向?qū)W校領(lǐng)導小組報告。2、預(yù)算的調(diào)節(jié)。根據(jù)學校實際狀況在法律制度規(guī)范內(nèi)通過集體研究后對預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)節(jié)的事項予以調(diào)節(jié)第十一條：決算建立和健全預(yù)算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行決算，對收入、支出狀況及時予以核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第四章：檢查與監(jiān)督第十二條：成立學校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組組長：劉長波副組長：田起山成員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭來賓。第十三條：嚴格監(jiān)督支出執(zhí)行預(yù)算，采用切實有效的方法，從嚴從緊控制支出，嚴格把握支出范疇、支出項目、支出原則、支出進度，合理把握支出規(guī)模。第十四條：預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行小組根據(jù)國家政策、法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以糾正。第十五條：違反法律、法規(guī)的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以解決，并追究有關(guān)單位和人員的責任。北戴河新區(qū)團林實驗學校政府采購內(nèi)部控制制度第一章總則第一條：為規(guī)范單位政府采購行為，建立健全政府采購預(yù)算管理、采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，結(jié)合《政府采購法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額原則以上的貨品、工程和服務(wù)的行為。第三條：采購需求與審批、采購實施與監(jiān)督、采購實施與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相分離。第二章分工與授權(quán)第四條：政府采購實施校長簽批，單位價值在1000元以上的采購由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。第五條：政府采購由總務(wù)室統(tǒng)一管理實施，具體負責審核各分校提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、采購計劃和采購申請；按照國家有關(guān)規(guī)定擬定政府采購形式和方式；組織實施采購業(yè)務(wù)、訂立和推行采購合同；組織實施采購驗收；妥善保管采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料；解決采購糾紛等。第六條：財會人員負責審核各分校（部門）申報采購計劃，擬定資金來源；復(fù)核采購支付申請手續(xù)，辦理有關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室提供的采購合同和驗收證明，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度對采購進行賬務(wù)解決；定時與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算狀況。第七條：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組負責監(jiān)督檢查執(zhí)行政府采購預(yù)算執(zhí)行狀況狀況，參加采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)的解決。第三章實施與執(zhí)行第八條：政府采購預(yù)算編制與審核。有需要購置辦公設(shè)備、提供勞務(wù)或工程的部門，提出采購申請，編制采購預(yù)算和計劃，報部門負責人審核后報校長簽批，校長簽批同意后報總務(wù)室統(tǒng)一辦理。預(yù)算的編制和審核既要滿足業(yè)務(wù)需要，同時也要和資產(chǎn)存量狀況相適應(yīng)，既要避免出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費資金，又要避免應(yīng)購未購影響業(yè)務(wù)工作。第九條：政府采購計劃的上報與審批?？倓?wù)室根據(jù)簽批后的采購計劃和申請會同財會人員依法審核采購計劃和申請，擬定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額原則以上的，根據(jù)財政部門有關(guān)規(guī)定填報資金申請和政府采購申請，辦理財政部門政府集中采購手續(xù)。對政府集中采購目錄以外或采購限額原則下列的，以及經(jīng)政府采購辦同意自行采購的，遵照采購內(nèi)部控制制度，組織和實施采購活動。審核采購計劃和申請的審核涉及：采購項目與否符合工作實際，采購成本與否控制在預(yù)算指標之內(nèi)，采購金額與否靠近市場公允參數(shù)，定價與否靠近國標?？倓?wù)室按照《政府采購法》的規(guī)定，合理擬定采購形式和方式?？倓?wù)室對審核和審批后所擬定的采購形式、采購方式和資金來源及時向校長報告。必要時推行簽章手續(xù)，以示負責。第十條：實施采購活動?？倓?wù)室按照擬定的采購方式依法組織實施采購活動。委托采購代理機構(gòu)辦理采購事宜的，總務(wù)室與采購代理機構(gòu)訂立代理合同，依法擬定委托代理的實施，商定雙方的權(quán)利和義務(wù)。采用單一來源方式采購的，總務(wù)室在供應(yīng)商確保采購項目質(zhì)量和雙方商定合理價格的基礎(chǔ)上進行采購。采用詢價方式采購的，根據(jù)采購需求，總務(wù)室最少選擇三家以上符合對應(yīng)資格條件的供應(yīng)商進行詢價，規(guī)定供應(yīng)商一次報出不得更改的價格。根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則擬定供應(yīng)商。采用競爭性談判采購的，總務(wù)室首先制訂談判文獻，明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的原則等事項，另首先擬定不少于三家符合對應(yīng)資格條件的供應(yīng)商參加談判，談判的任何一方不得泄露與談判有關(guān)的其它供應(yīng)商的技術(shù)資料、價格和其它有關(guān)信息。最后，總務(wù)室根據(jù)供供應(yīng)商最后報價，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則擬定成交供應(yīng)商。采用公開招標和邀請招標的，應(yīng)當按照《招標投標法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得將應(yīng)當以公開招標范疇采購的貨品或者服務(wù)化整為零或者以其它辦法是規(guī)避公開招標。第十一條：組織驗收。總務(wù)室應(yīng)當加強對政府采購項目的驗收管理，指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其它有關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明（驗收書）。驗收證明應(yīng)當加蓋單位公章，并由驗收人及驗收負責人簽字確認。第十三條：款項支付。財會人員根據(jù)總務(wù)室提交的驗收證明等資料，按照資金支出程序辦理款項支付業(yè)務(wù)。第十四條：質(zhì)疑投訴回復(fù)。供應(yīng)商對政府采購活動事項由疑問的，總務(wù)室應(yīng)在監(jiān)督室配合下，在收到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后7個工作日內(nèi)以書面形式作出回復(fù)，回復(fù)內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。第十一條：檔案保管?？倓?wù)室應(yīng)當妥善保管采購過程中形成的多個文獻，定時通報政府采購業(yè)務(wù)信息。并將于支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等資料及時提交財會，作為賬務(wù)解決根據(jù)。采購文獻涉及采購活動統(tǒng)計、采購申請、采購預(yù)算、中投標文獻、評標原則、定標文獻、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑回復(fù)等資料。采購文獻的保存期限為從采購結(jié)束之日起最少保存十五年。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十二條：總務(wù)室、審批人有下列行為之一的，根據(jù)《政府采購法》予以警告，能夠并處分款。1、應(yīng)當集中采購項目而自行采購的；2、規(guī)避公開招標采購的；3、私自提高政府采購原則的；4、委托不含有政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的。北戴河新區(qū)團林實驗學校內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告北戴河新區(qū)團林實驗學校為規(guī)范學校管理，控制風險，確保經(jīng)濟活動的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)構(gòu)造以及本身特點和發(fā)展需要，制訂了一整套貫穿于學校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不停地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵照?，F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施狀況自我評價以下：一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施（一）內(nèi)部環(huán)境?？刂骗h(huán)境提供學校紀律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是全部其它內(nèi)部控制構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。學校近年來不停改善控制環(huán)境，重要體現(xiàn)在:1、健全的治理構(gòu)造、科學的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)立和權(quán)責分派制度。現(xiàn)在，學校的治理構(gòu)造健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)立科學，權(quán)責分派合理。學校制訂了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文獻，明確學校教職工的權(quán)利和義務(wù)；學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和本身發(fā)展狀況，不停調(diào)節(jié)內(nèi)部組織構(gòu)造，出臺新的方法，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學校文化建設(shè)學校文化是學校生命力的體現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風專項活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風進一步人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不停涌現(xiàn)無私奉獻的動人事跡。3、人力資源政策我校不停的培訓增進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校重視個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等核心崗位員工的輪崗制衡規(guī)定強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。4、內(nèi)部審計機制我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防備了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。（二）風險防備我校根據(jù)多個經(jīng)濟活動實施的特點，制訂和完善風險管理政策和方法，確保經(jīng)濟活動風