稅務(wù)師-涉稅服務(wù)相關(guān)法律-專項(xiàng)練習(xí)題-專題三刑事篇

稅務(wù)師-涉稅服務(wù)相關(guān)法律-專項(xiàng)練習(xí)題-專題三刑事篇共享題干題稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員蔣某在工作期間與A市某進(jìn)出口公司總經(jīng)理孟某成為朋友，孟某要求蔣某提供“方便”，并在本市繁華地帶為蔣某買一套商品房作為（江南博哥）回報(bào)。為了達(dá)到朋友孟某的要求，蔣某明知進(jìn)出口公司符合征稅條件且不存在減免條件，卻通過孟某提供的虛假資料多次擅自決定少征進(jìn)出口公司稅款50萬元。事發(fā)后，蔣某倉促逃到外省。孟某先一步被偵查機(jī)關(guān)控制，孟某如實(shí)交代了蔣某的下落，且協(xié)助進(jìn)行抓捕，抓捕的途中遇到正要回A市自首的蔣某。蔣某隨后被逮捕。[不定項(xiàng)選擇題]1.根據(jù)案情分析，蔣某構(gòu)成()。A.徇私舞弊不征、少征稅款罪B.玩忽職守罪C.濫用職權(quán)罪D.受賄罪E.逃避追繳欠稅罪正確答案：AD參考解析：（1）選項(xiàng)AB：主觀上的故意或者過失是區(qū)別徇私舞弊不征、少征稅款罪和玩忽職守罪的標(biāo)志。故意為之為徇私舞弊不征、少征稅款罪；過失為玩忽職守罪。（2）選項(xiàng)C：主體是否是稅務(wù)人員是區(qū)別徇私舞弊不征、少征稅款罪與濫用職權(quán)罪的標(biāo)志。稅務(wù)人員觸犯的為徇私舞弊不征、少征稅款罪；非稅務(wù)人員觸犯的為濫用職權(quán)罪。（3）選項(xiàng)D：稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，索取、收受納稅人財(cái)物，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，應(yīng)當(dāng)以徇私舞弊不征、少征稅款罪和受賄罪數(shù)罪并罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員蔣某在工作期間與A市某進(jìn)出口公司總經(jīng)理孟某成為朋友，孟某要求蔣某提供“方便”，并在本市繁華地帶為蔣某買一套商品房作為回報(bào)。為了達(dá)到朋友孟某的要求，蔣某明知進(jìn)出口公司符合征稅條件且不存在減免條件，卻通過孟某提供的虛假資料多次擅自決定少征進(jìn)出口公司稅款50萬元。事發(fā)后，蔣某倉促逃到外省。孟某先一步被偵查機(jī)關(guān)控制，孟某如實(shí)交代了蔣某的下落，且協(xié)助進(jìn)行抓捕，抓捕的途中遇到正要回A市自首的蔣某。蔣某隨后被逮捕。[不定項(xiàng)選擇題]2.關(guān)于徇私舞弊不征、少征稅款罪，下列表述正確的有()。A.本罪侵犯的客體是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收征管秩序B.本罪客觀方面表現(xiàn)為行為人違反稅收法規(guī)徇私舞弊，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為C.犯罪主體不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.過失也可構(gòu)成此罪E.犯徇私舞弊不征、少征稅款罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處5年以上有期徒刑正確答案：ABE參考解析：（1）選項(xiàng)C：本罪的主體限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。（2）選項(xiàng)D：本罪主觀上是故意，具體表現(xiàn)為行為人明知納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款，卻為徇私情私利而故意不征或少征稅款。（3）選項(xiàng)E：犯徇私舞弊不征、少征稅款罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處5年以上有期徒刑。[不定項(xiàng)選擇題]4.蔣某被公安機(jī)關(guān)執(zhí)行逮捕，根據(jù)案情，下列表述不符合法律規(guī)定的有()。A.在遠(yuǎn)捕前，蔣某最多可被拘留2日B.蔣某在被執(zhí)行拘留后可以委托辯護(hù)律師C.除無法通知的以外，蔣某在被執(zhí)行逮捕后，公安機(jī)關(guān)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)通知其家屬D.若蔣某可能被判處有期徒刑以上刑罰，采取取保候?qū)彶恢掳l(fā)生社會(huì)危險(xiǎn)性的，辯護(hù)律師可申請(qǐng)變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)廍.公安機(jī)關(guān)變更逮捕措施的，應(yīng)當(dāng)通知原批準(zhǔn)的人民檢察院正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)A：公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的人，認(rèn)為需要逮捕的，應(yīng)當(dāng)在拘留后的3日以內(nèi)，提請(qǐng)人民檢察院審查批準(zhǔn)。在特殊情況下，提請(qǐng)審查批準(zhǔn)的時(shí)間可以延長1~4日。對(duì)于流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子，提請(qǐng)審查批準(zhǔn)的時(shí)間可以延長至30日。（2）選項(xiàng)B：犯罪嫌疑人自被偵查機(jī)關(guān)第一次訊問或者采取強(qiáng)制措施之日起，有權(quán)委托辯護(hù)人，但在偵查期間，只能委托律師作為辯護(hù)人。（3）選項(xiàng)E：《刑事訴訟法》第96條：人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)如果發(fā)現(xiàn)對(duì)犯罪嫌疑人、被告人采取強(qiáng)制措施不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)及時(shí)撤銷或者變更。公安機(jī)關(guān)釋放被逮捕的人或者變更逮捕措施的，應(yīng)當(dāng)通知原批準(zhǔn)的人民檢察院。（教材未涉及，建議了解）。2013年5月，甲市稅務(wù)局稽查局在一次檢查中發(fā)現(xiàn)，A公司于2009年6月至2011年1月期間，以3萬元價(jià)格從B公司購買增值稅專用發(fā)票86份，涉及稅款近130萬元，已全部抵扣。2009年6月至2013年2月，在沒有貨物交易的情況下，A公司向5人開具增值稅專用發(fā)票100多份，涉及稅款200余萬元。案發(fā)后，負(fù)責(zé)查處此案的稅務(wù)人員楊某受朋友孫某之托，對(duì)A公司僅處以罰款即結(jié)案。根據(jù)舉報(bào)查實(shí)，稅務(wù)人員楊某有巨額受賄行為?，F(xiàn)楊某在逃，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)處理。[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，A公司的行為觸犯的罪名有()。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪E.持有偽造的發(fā)票罪正確答案：AD參考解析：（1）選項(xiàng)AB：A公司在沒有貨物交易的情況開具發(fā)票，屬于“虛開”，且本案涉及的是增值稅專用發(fā)票，而非其他具有抵扣功能的發(fā)票；（2）選項(xiàng)CDE：A公司買的是“真票”，而非“假票”。[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，稅務(wù)人員楊某的行為觸犯的罪名有()。A.徇私舞弊少征稅款罪B.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪C.徇私舞弊出口退稅罪D.徇私舞弊抵扣稅款罪E.徇私舞弊不移交刑事案件罪正確答案：E參考解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客觀方面表現(xiàn)為行政執(zhí)法人員利用職務(wù)之便，徇私情私利、偽造材料、隱瞞情況、弄虛作假，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件不移交（僅處以罰款即結(jié)案），情節(jié)嚴(yán)重的行為。[不定項(xiàng)選擇題]7.本案中，公安機(jī)關(guān)在查辦涉稅犯罪案件時(shí)，為了查明案情、收集證據(jù)，可以依法采取的偵查措施有()。A.訊問舉報(bào)人B.搜查楊某住處C.查封、扣押物證D.通緝楊某E.訊問楊某鄰居正確答案：BCD參考解析：刑事偵查措施主要包括訊問犯罪嫌疑人（而非“舉報(bào)人、鄰居”，選項(xiàng)AE錯(cuò)誤），詢問證人、被害人，勘驗(yàn)、檢查，搜查（選項(xiàng)B正確），調(diào)取、查封、扣押、查詢、凍結(jié)（選項(xiàng)C正確），鑒定，技術(shù)偵查措施，通緝（楊某在逃，適用通緝，選項(xiàng)D正確）。[不定項(xiàng)選擇題]8.若見義勇為的黃某發(fā)現(xiàn)了在逃的楊某，將其扭送至公安機(jī)關(guān)，公安機(jī)關(guān)拘留了楊某。下列表述正確的有()。A.公安機(jī)關(guān)將楊某拘留后，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)進(jìn)行訊問B.除無法通知外，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在拘留楊某后的24小時(shí)內(nèi)，通知楊某的家屬C.公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的楊某，認(rèn)為需要逮捕的，應(yīng)當(dāng)在拘留后的5日內(nèi)，提請(qǐng)人民檢察院審查批準(zhǔn)D.人民檢察院應(yīng)當(dāng)自接到公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕書后的7日內(nèi)，作出批準(zhǔn)逮捕與否的決定E.人民檢察院不批準(zhǔn)逮捕的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到不批準(zhǔn)逮捕決定書后立即釋放，并且將執(zhí)行情況及時(shí)通知人民檢察院正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)C：公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的楊某，認(rèn)為需要逮捕的，應(yīng)當(dāng)在拘留后的3日內(nèi)，提請(qǐng)人民檢察院審查批準(zhǔn)。特殊情況下，提請(qǐng)審查批準(zhǔn)的時(shí)間可以延長1~4日。2017年2月，為了通過買賣發(fā)票賺錢，吳某遂與好友費(fèi)某商議共同成立春燕醫(yī)藥咨詢有限公司（以下簡稱“春燕公司”），以醫(yī)療咨詢服務(wù)和市場推廣為由，為有需要的醫(yī)藥公司開具增值稅普通發(fā)票，并收取開票金額6%的手續(xù)費(fèi)。春燕公司成立后，吳某負(fù)責(zé)尋找客戶，費(fèi)某負(fù)責(zé)開具發(fā)票。2017年10月至2020年4月，在沒有實(shí)際交易的情況下，兩人先后為44家醫(yī)藥公司累計(jì)開具增值稅普通發(fā)票740份，涉及金額6000萬元，實(shí)繳稅額226.8萬元，非法獲利120余萬元。在此期間，九通醫(yī)藥公司總經(jīng)理易某安排員工王某向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票44份，價(jià)稅合計(jì)378萬元；周某作為中貴醫(yī)藥營銷有限公司（以下簡稱“中貴公司”）地區(qū)代理商，在明知沒有真實(shí)交易的情況下，幫助中貴公司向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票400份，價(jià)稅合計(jì)3900萬元；朱某作為金鄉(xiāng)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)人，在為春燕公司代理記賬期間，明知其無實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，仍安排員工幫助費(fèi)某代開增值稅普通發(fā)票。案發(fā)后，王某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)；其他人到案后，亦如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。[不定項(xiàng)選擇題]9.本案犯罪嫌疑人費(fèi)某觸犯的罪名有()。A.持有偽造發(fā)票罪B.非法出售發(fā)票罪C.虛開增值稅專用發(fā)票罪D.虛開發(fā)票罪E.非法購買發(fā)票罪正確答案：D參考解析：沒有貨物購銷或者沒有提供、接受勞務(wù)、服務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，屬于“虛開”行為，且數(shù)量達(dá)到100份以上，虛開金額累計(jì)在40萬元以上，滿足虛開發(fā)票罪起刑標(biāo)準(zhǔn)，因此涉嫌虛開發(fā)票罪。在此期間，九通醫(yī)藥公司總經(jīng)理易某安排員工王某向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票44份，價(jià)稅合計(jì)378萬元；周某作為中貴醫(yī)藥營銷有限公司（以下簡稱“中貴公司”）地區(qū)代理商，在明知沒有真實(shí)交易的情況下，幫助中貴公司向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票400份，價(jià)稅合計(jì)3900萬元；朱某作為金鄉(xiāng)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)人，在為春燕公司代理記賬期間，明知其無實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，仍安排員工幫助費(fèi)某代開增值稅普通發(fā)票。案發(fā)后，王某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)；其他人到案后，亦如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。[不定項(xiàng)選擇題]10.下列對(duì)本案人員行為的認(rèn)定中，正確的有()。A.朱某安排員工幫助他人代開發(fā)票的行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪B.王某購買44份發(fā)票構(gòu)成虛開發(fā)票罪C.王某購買44份發(fā)票構(gòu)成非法購買發(fā)票罪D.吳某的行為構(gòu)成非法出售發(fā)票罪E.周某購買發(fā)票超過100份，構(gòu)成非法購買發(fā)票罪正確答案：AB參考解析：（1）選項(xiàng)A：朱某明知費(fèi)某為他人虛開增值稅普通發(fā)票，仍然為其提供幫助，安排員工幫助費(fèi)某代開增值稅普通發(fā)票，其行為應(yīng)以虛開發(fā)票罪的共犯論處，涉嫌虛開發(fā)票罪。（2）選項(xiàng)BC：王某被易某安排從費(fèi)某處購買其虛開的增值稅普通發(fā)票，幫助他人購買虛開的增值稅普通發(fā)票，涉嫌虛開發(fā)票罪。（3）選項(xiàng)D：吳某負(fù)責(zé)尋找客戶，費(fèi)某負(fù)責(zé)開具發(fā)票，屬于為他人虛開增值稅普通發(fā)票，其行為應(yīng)以虛開發(fā)票罪的共犯論處，涉嫌虛開發(fā)票罪。（4）選項(xiàng)E：周某在明知沒有真實(shí)交易的情況下，幫助中貴公司向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票，屬于幫助他人購買虛開的增值稅普通發(fā)票，涉嫌虛開發(fā)票罪。（5）選項(xiàng)CE：不存在“非法購買發(fā)票罪”，對(duì)非法購買發(fā)票行為入罪的，只有增值稅專用發(fā)票（非法購買增值稅專用發(fā)票罪或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪）。在此期間，九通醫(yī)藥公司總經(jīng)理易某安排員工王某向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票44份，價(jià)稅合計(jì)378萬元；周某作為中貴醫(yī)藥營銷有限公司（以下簡稱“中貴公司”）地區(qū)代理商，在明知沒有真實(shí)交易的情況下，幫助中貴公司向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票400份，價(jià)稅合計(jì)3900萬元；朱某作為金鄉(xiāng)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)人，在為春燕公司代理記賬期間，明知其無實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，仍安排員工幫助費(fèi)某代開增值稅普通發(fā)票。案發(fā)后，王某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)；其他人到案后，亦如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。[不定項(xiàng)選擇題]11.案發(fā)后，王某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。王某的行為屬于()。A.認(rèn)罪認(rèn)罰B.重大立功C.立功D.坦白E.自首正確答案：E參考解析：犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。在此期間，九通醫(yī)藥公司總經(jīng)理易某安排員工王某向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票44份，價(jià)稅合計(jì)378萬元；周某作為中貴醫(yī)藥營銷有限公司（以下簡稱“中貴公司”）地區(qū)代理商，在明知沒有真實(shí)交易的情況下，幫助中貴公司向費(fèi)某購買醫(yī)藥咨詢類增值稅普通發(fā)票400份，價(jià)稅合計(jì)3900萬元；朱某作為金鄉(xiāng)財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)人，在為春燕公司代理記賬期間，明知其無實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，仍安排員工幫助費(fèi)某代開增值稅普通發(fā)票。案發(fā)后，王某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)；其他人到案后，亦如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。[不定項(xiàng)選擇題]12.根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列對(duì)本案犯罪嫌疑人判處刑罰并適用緩刑的做法中，正確的有()。A.判處王某拘役5個(gè)月，緩刑4個(gè)月B.判處費(fèi)某4年有期徒刑，緩刑4年C.判處易某1年零3個(gè)月有期徒刑，緩刑1年零3個(gè)月D.判處周某3年有期徒刑，緩刑3年零8個(gè)月E.判處朱某2年有期徒刑，緩刑2年零6個(gè)月正確答案：CDE參考解析：（1）選項(xiàng)A：拘役的緩刑考驗(yàn)期限為原判刑期以上1年以下，但是不能少于2個(gè)月。判處王某緩刑4個(gè)月不滿足“原判刑期以上”之條件。（2）選項(xiàng)B：對(duì)于被判處3年以下有期徒刑的犯罪分子，同時(shí)符合緩刑的法定條件的，可以宣告緩刑。判處費(fèi)某4年有期徒刑，不滿足“3年以下有期徒刑”的條件，不得宣告緩刑。（3）選項(xiàng)CDE：有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期限為原判刑期以上5年以下，但是不能少于1年。丘佛市萬億公司于2010年12月20日成立并辦理了稅務(wù)登記，屬于一人有限責(zé)任公司。法定代表人為汪某，主要從事玻璃制品銷售。2015年至2016年期間，萬億公司與稅收管理員陳某相互勾結(jié)，部分銷售收入不開具發(fā)票。不按規(guī)定入賬，未申報(bào)納稅。另一稅收管理員任某對(duì)此知情。任某在接受萬億公司2000元紅包后，對(duì)萬億公司未申報(bào)納稅一直放任不管。2017年12月，稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：2015年度，萬億公司瞞報(bào)銷售收入580萬元，逃避繳納稅款110萬元，占該公司2015年度應(yīng)納稅款總額的24%；2016年度，萬億公司瞞報(bào)銷售收入758萬元，逃避繳納稅款142萬元，占該公司2016年度應(yīng)納稅款總額的42%。稅務(wù)局依法決定追繳，萬億公司及其法定代表人汪某拒不補(bǔ)繳上述稅款。另查明，汪某于2015年1月2日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役1個(gè)月，緩刑2個(gè)月，并處罰金人民幣3000元。公安機(jī)關(guān)立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實(shí)供述，同時(shí)表示：稅務(wù)局決定追繳時(shí)，萬億公司已瀕臨破產(chǎn)、無補(bǔ)繳能力，并非故意拒不補(bǔ)繳。檢察機(jī)關(guān)對(duì)萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。[不定項(xiàng)選擇題]13.下列有關(guān)稅收管理員陳某、任某涉嫌罪名的說法中，正確的有()。A.任某涉嫌逃稅罪B.陳某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪C.陳某涉嫌逃稅罪D.任某涉嫌玩忽職守罪E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征稅款罪正確答案：CE參考解析：（1）選項(xiàng)ADE：稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員（任某）知道萬億公司在逃稅，出于某種私利而佯裝不知，對(duì)逃稅行為采取放任態(tài)度，因此不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，應(yīng)認(rèn)定構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。（2）選項(xiàng)BC：稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員（陳某）與逃稅人相互勾結(jié)，“故意”不履行其依法征稅的職責(zé)，不征或少征應(yīng)征稅款的，應(yīng)該將其作為逃稅罪的共犯論處。另查明，汪某于2015年1月2日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役1個(gè)月，緩刑2個(gè)月，并處罰金人民幣3000元。公安機(jī)關(guān)立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實(shí)供述，同時(shí)表示：稅務(wù)局決定追繳時(shí)，萬億公司已瀕臨破產(chǎn)、無補(bǔ)繳能力，并非故意拒不補(bǔ)繳。檢察機(jī)關(guān)對(duì)萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。[不定項(xiàng)選擇題]14.下列有關(guān)萬億公司犯罪及刑事責(zé)任的說法中，正確的有()。A.萬億公司是一人有限責(zé)任公司，因此本案逃稅罪是自然人犯罪B.萬億公司是一人有限責(zé)任公司，因此本案逃稅罪是單位犯罪C.萬億公司是本案逃稅罪的犯罪主體D.萬億公司具有犯罪的主觀故意E.萬億公司在公安機(jī)關(guān)立案后補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款、繳納了滯納金，因此不應(yīng)追究刑事責(zé)任正確答案：BCD參考解析：（1）選項(xiàng)ABC：單位犯罪主體，是指為謀取本單位的非法利益，由單位負(fù)責(zé)人或者經(jīng)集體討論決定，實(shí)施了《刑法》規(guī)定的危害社會(huì)的行為，屬于《刑法》明文規(guī)定的單位犯罪的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。本題中，萬億公司實(shí)施了逃稅行為，屬于單位犯罪，構(gòu)成逃稅罪的主體。（2）選項(xiàng)E：納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。另查明，汪某于2015年1月2日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役1個(gè)月，緩刑2個(gè)月，并處罰金人民幣3000元。公安機(jī)關(guān)立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實(shí)供述，同時(shí)表示：稅務(wù)局決定追繳時(shí)，萬億公司已瀕臨破產(chǎn)、無補(bǔ)繳能力，并非故意拒不補(bǔ)繳。檢察機(jī)關(guān)對(duì)萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。[不定項(xiàng)選擇題]15.本案中，對(duì)萬億公司逃稅罪定罪的影響因素有()。A.萬億公司瞞報(bào)銷售收入，對(duì)部分收入未申報(bào)納稅B.2016年度逃避繳納稅款占萬億公司2016年度應(yīng)納稅款總額的42%C.2015年度逃避繳納稅款占萬億公司2015年度應(yīng)納稅款總額的24%D.萬億公司送給稅收管理員任某2000元E.萬億公司與稅收管理員陳某勾結(jié)正確答案：ABC參考解析：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。另查明，汪某于2015年1月2日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役1個(gè)月，緩刑2個(gè)月，并處罰金人民幣3000元。公安機(jī)關(guān)立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實(shí)供述，同時(shí)表示：稅務(wù)局決定追繳時(shí)，萬億公司已瀕臨破產(chǎn)、無補(bǔ)繳能力，并非故意拒不補(bǔ)繳。檢察機(jī)關(guān)對(duì)萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。[不定項(xiàng)選擇題]16.若檢察機(jī)關(guān)指控汪某的罪名成立，下列有關(guān)對(duì)汪某量刑的說法中，正確的有()。A.汪某如實(shí)供述不屬于自首B.汪某如實(shí)供述屬于一般自首C.汪某如實(shí)供述屬于一般立功D.汪某不屬于一般累犯E.汪某屬于一般累犯正確答案：AD參考解析：（1）選項(xiàng)ABC：①一般自首是指犯罪以后“自動(dòng)投案”“如實(shí)供述”自己罪行的行為，本題中汪某是被逮捕后，如實(shí)供述，不屬于自動(dòng)投案；②立功，是指犯罪分子揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)，或者提供重要案件線索，從而得以偵破其他案件的行為。本題中汪某不存在上述情形。（2）選項(xiàng)DE：一般累犯的成立條件之一要求：前罪被判處的刑罰和后罪應(yīng)當(dāng)判處的刑罰都必須是“有期徒刑以上”的刑罰。本題中，汪某因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役，不屬于有期徒刑，故不屬于一般累犯。風(fēng)華公司于2009年4月30日成立，主營陶瓷購銷業(yè)務(wù)，趙某為股東并任總經(jīng)理，徐某任會(huì)計(jì)，李某任出納。趙某為了少繳稅款，與徐某面議，徐某提出采取隱瞞收入的方法逃稅，趙某同意。2014年4月，稅務(wù)局稽查局在對(duì)風(fēng)華公司日常檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有逃避繳納稅款的行為，遂展開稽查?；榈慕Y(jié)果：2011年度，風(fēng)華公司通過隱瞞主營業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅4萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的10%；2012年度以同樣方法少繳增值稅和企業(yè)所得稅30萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的20%；2013年度又以同樣方法少繳納增值稅和企業(yè)所得稅60萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的25%。以上共計(jì)少繳增值稅和企業(yè)所得稅94萬元，占各稅種應(yīng)納稅總額的22%。經(jīng)查：風(fēng)華公司自2009年4月至2014年4月，沒有因逃避繳納稅款受過刑事處罰，也未被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰。經(jīng)稅務(wù)局稽查局依法下達(dá)追繳通知，風(fēng)華公司補(bǔ)繳稅款94萬元，按規(guī)定繳納滯納金并接受處罰。繳納罰款188萬元。[不定項(xiàng)選擇題]17.根據(jù)《刑法》規(guī)定，對(duì)風(fēng)華公司逃避繳納稅款行為的正確處理有()。A.按逃稅94萬元追究刑事責(zé)任B.不予追究刑事責(zé)任C.按偷稅94萬元追究刑事責(zé)任D.移交公安機(jī)關(guān)按逃稅罪追究刑事責(zé)任E.移交公安機(jī)關(guān)按偷稅罪追究刑事責(zé)任正確答案：B參考解析：納稅人逃稅數(shù)額雖達(dá)到起刑標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外。2014年4月，稅務(wù)局稽查局在對(duì)風(fēng)華公司日常檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有逃避繳納稅款的行為，遂展開稽查。稽查的結(jié)果：2011年度，風(fēng)華公司通過隱瞞主營業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅4萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的10%；2012年度以同樣方法少繳增值稅和企業(yè)所得稅30萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的20%；2013年度又以同樣方法少繳納增值稅和企業(yè)所得稅60萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的25%。以上共計(jì)少繳增值稅和企業(yè)所得稅94萬元，占各稅種應(yīng)納稅總額的22%。經(jīng)查：風(fēng)華公司自2009年4月至2014年4月，沒有因逃避繳納稅款受過刑事處罰，也未被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰。經(jīng)稅務(wù)局稽查局依法下達(dá)追繳通知，風(fēng)華公司補(bǔ)繳稅款94萬元，按規(guī)定繳納滯納金并接受處罰。繳納罰款188萬元。[不定項(xiàng)選擇題]18.如果風(fēng)華公司收到稅務(wù)局稽查局依法下達(dá)的追繳通知后，不補(bǔ)繳稅款、不繳納滯納金并不接受罰款處罰，則對(duì)其正確的處理有()。A.由稽查局申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行稅款、滯納金，不移交公安機(jī)關(guān)B.按逃稅罪追究刑事責(zé)任C.移交公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任D.按偷稅罪追究刑事責(zé)任E.由稽查局對(duì)風(fēng)華公司作出行政處罰，不移交公安機(jī)關(guān)正確答案：BC參考解析：（1）《刑法修正案（七）》將“偷稅”修改為“逃稅”后，現(xiàn)行《刑法》中已無“偷稅罪”罪名，故選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（2）納稅人的逃稅數(shù)額達(dá)到起刑標(biāo)準(zhǔn)，若不補(bǔ)繳稅款、不繳納滯納金并不接受罰款處罰的，將以逃稅罪追究刑事責(zé)任，稅務(wù)局稽查局應(yīng)向公安機(jī)關(guān)移送該涉嫌犯罪案件。2014年4月，稅務(wù)局稽查局在對(duì)風(fēng)華公司日常檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有逃避繳納稅款的行為，遂展開稽查?；榈慕Y(jié)果：2011年度，風(fēng)華公司通過隱瞞主營業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅4萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的10%；2012年度以同樣方法少繳增值稅和企業(yè)所得稅30萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的20%；2013年度又以同樣方法少繳納增值稅和企業(yè)所得稅60萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的25%。以上共計(jì)少繳增值稅和企業(yè)所得稅94萬元，占各稅種應(yīng)納稅總額的22%。經(jīng)查：風(fēng)華公司自2009年4月至2014年4月，沒有因逃避繳納稅款受過刑事處罰，也未被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰。經(jīng)稅務(wù)局稽查局依法下達(dá)追繳通知，風(fēng)華公司補(bǔ)繳稅款94萬元，按規(guī)定繳納滯納金并接受處罰。繳納罰款188萬元。[不定項(xiàng)選擇題]19.如果風(fēng)華公司在5年內(nèi)因逃稅已被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰2次以上，應(yīng)追究刑事責(zé)任，則下列說法中，正確的有()。A.向徐某追究刑事責(zé)任B.向趙某追究刑事責(zé)任C.向李某追究刑事責(zé)任D.向趙某和李某追究刑事責(zé)任E.向風(fēng)華公司追究刑事責(zé)任正確答案：ABE參考解析：單位負(fù)責(zé)人（趙某）作出犯罪決定，通過直接責(zé)任人員（徐某）加以實(shí)施，為本單位謀取非法利益，是單位犯罪。單位犯罪的處罰原則是“兩罰制”，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。2014年4月，稅務(wù)局稽查局在對(duì)風(fēng)華公司日常檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有逃避繳納稅款的行為，遂展開稽查。稽查的結(jié)果：2011年度，風(fēng)華公司通過隱瞞主營業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅4萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的10%；2012年度以同樣方法少繳增值稅和企業(yè)所得稅30萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的20%；2013年度又以同樣方法少繳納增值稅和企業(yè)所得稅60萬元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的25%。以上共計(jì)少繳增值稅和企業(yè)所得稅94萬元，占各稅種應(yīng)納稅總額的22%。經(jīng)查：風(fēng)華公司自2009年4月至2014年4月，沒有因逃避繳納稅款受過刑事處罰，也未被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰。經(jīng)稅務(wù)局稽查局依法下達(dá)追繳通知，風(fēng)華公司補(bǔ)繳稅款94萬元，按規(guī)定繳納滯納金并接受處罰。繳納罰款188萬元。[不定項(xiàng)選擇題]20.下列關(guān)于本案主觀心理態(tài)度的說法中，正確的有()。A.徐某的行為是出于疏忽大意的過失B.風(fēng)華公司的行為是出于故意C.趙某的行為是出于故意D.徐某的行為是出于故意E.風(fēng)華公司的行為是出于疏忽大意的過失正確答案：BCD參考解析：逃稅罪在主觀方面是出于故意。甲地公安局以涉嫌故意殺人為由，將張某和趙某刑事拘留。請(qǐng)根據(jù)刑事訴訟法律制度回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]21.甲地公安局對(duì)本案的下列進(jìn)一步處理中，符合規(guī)定的有()。A.將張某和趙某立即送往看守所羈押，至遲不得超過24小時(shí)B.辦案人員于拘留后第3日書面通知了張某和趙某的家屬C.辦案人員在拘留后立即對(duì)張某進(jìn)行了第一次訊問D.辦案人員在拘留后第3日對(duì)趙某進(jìn)行了第一次訊問E.拘留后第40日，甲地公安局正式提請(qǐng)甲地檢察院批準(zhǔn)逮捕張某和趙某正確答案：AC參考解析：（1）選項(xiàng)A：拘留后，應(yīng)當(dāng)立即將被拘留人送看守所羈押，至遲不得超過24小時(shí)。（2）選項(xiàng)B：除無法通知或者涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪通知可能有礙偵查的情形以外，應(yīng)當(dāng)在拘留后24小時(shí)以內(nèi)，通知被拘留人的家屬；有礙偵查的情形消失以后，應(yīng)當(dāng)立即通知被拘留人的家屬。（3）選項(xiàng)CD：公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的人，應(yīng)當(dāng)在拘留后的24小時(shí)以內(nèi)進(jìn)行訊問。（4）選項(xiàng)E：公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的人，認(rèn)為需要逮捕的，應(yīng)當(dāng)在拘留后的3日以內(nèi)，提請(qǐng)人民檢察院審查批準(zhǔn)。在特殊情況下，提請(qǐng)審查批準(zhǔn)的時(shí)間可以延長1~4日。對(duì)于流審作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子，提請(qǐng)審查批準(zhǔn)的時(shí)間可以延長至30日。[不定項(xiàng)選擇題]22.檢察人員在對(duì)本案進(jìn)行審查的過