公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范

公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范（范文大全）第一篇：公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范公司企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范目錄第一節(jié)貨幣資金9第二節(jié)往來款項(xiàng)的管理12第三節(jié)存貨管理制度131、范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類182、管理方式183、低值易耗品的管理流程184、賠償制度20XX、報(bào)廢20XX、交接20XX、盤點(diǎn)20XX三十三條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理211、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為212、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作21第三十六條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法221、固定資產(chǎn)價(jià)值232、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法24第三十八條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查24第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理25第四十六條成本核算范圍29第四十七條費(fèi)用核算要求301、費(fèi)用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行302、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用核算要求303、特殊事項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算311、核算原則322、核算辦法32第五十二條銷售方式的選擇34第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù)341、集團(tuán)內(nèi)部購銷成本核算362、對(duì)消貸車輛核算規(guī)定371、核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性482、核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性483、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定494.嚴(yán)格控制審核票據(jù)審批流程491、提要段542、分析評(píng)價(jià)段543、資產(chǎn)、負(fù)債分析554、收入分析555、成本、費(fèi)用分析556、現(xiàn)金流分析557、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析558、說明段559、建議段5610、附表561、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求562、財(cái)務(wù)分析報(bào)告封皮563.財(cái)務(wù)分析報(bào)告文本格式561.上報(bào)時(shí)間572.上報(bào)方式571.趨勢分析法572.結(jié)構(gòu)分析法573.比率分析法584.對(duì)比分析法。5.因素分析法58第一章總則第一條為規(guī)范全公司財(cái)務(wù)行為，給財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合xx集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)特定本管理辦法。第二條本管理辦法適用于xx集團(tuán)各控股公司；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進(jìn)行修定和完善，在沒有新的管理辦法出臺(tái)之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，各公司財(cái)務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。第三條集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財(cái)務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團(tuán)資金調(diào)配、對(duì)外融資、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)核算管理、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。第四條各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)工作。第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，本管理辦法未涉及到部分，要適時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。第二章主要會(huì)計(jì)政策基本要求第六條會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日第七條財(cái)務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條記帳本位幣：人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記帳法。第十條壞帳記提方法：備抵法。計(jì)提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對(duì)應(yīng)收帳款賬齡超過1年的應(yīng)收款項(xiàng)（汽車消費(fèi)類按計(jì)劃應(yīng)還公司貸款余額，對(duì)銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%－5%計(jì)提。第十一條庫存商品核算原則：整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價(jià)）價(jià)作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時(shí)間。配件、裝具按實(shí)際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)攤銷。備注：對(duì)能明確入庫價(jià)格的車輛也可按實(shí)際采購價(jià)格記帳。庫存商品發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：大件商品采用一對(duì)一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)零散小件商品采用移動(dòng)加權(quán)平均法。第十二條低值易耗品攤銷方法：辦公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗品按實(shí)際耗用情況計(jì)入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時(shí)的當(dāng)月攤銷一半，在清理報(bào)廢時(shí)，攤銷剩余的一半；開辦費(fèi)用攤銷；從開始營業(yè)的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。第十三條固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：采用歷史成本法，折舊計(jì)提采用平均年限法。第十四條稅金計(jì)提方法及計(jì)提時(shí)間：據(jù)實(shí)計(jì)提，詳見稅金計(jì)提方法。第十五條財(cái)務(wù)體系的設(shè)立原則及財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求1、為適應(yīng)集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個(gè)帳套，每一個(gè)獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)就是一個(gè)稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行帳的設(shè)置和正確核算；除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團(tuán)下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對(duì)內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺(tái)帳進(jìn)行管理，輔助管理臺(tái)帳視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。2、財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用：xx集團(tuán)所屬的獨(dú)資公司、絕對(duì)控股公司、子公司內(nèi)部管理必須采用金蝶ERP系統(tǒng)。3、內(nèi)部管理帳套核算的主體可以是獨(dú)立的企業(yè)法人、可以是由若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，也可以是由獨(dú)立的企業(yè)法人、若干個(gè)非獨(dú)立企業(yè)法人組成的店、區(qū)域，主要取決于整體管理需要，基于在同一個(gè)體系內(nèi)能資源共享，查詢數(shù)據(jù)方便、簡潔，方便統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；稅務(wù)核算帳套的主體必須是獨(dú)立的企業(yè)法人或個(gè)體工商戶，沒有取得正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。4、所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財(cái)務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。5、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計(jì)，賬務(wù)體系規(guī)劃。6、集團(tuán)所屬汽車公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進(jìn)行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)第一時(shí)間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見《金蝶ERP操作規(guī)程》7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項(xiàng)目的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對(duì)違反操作規(guī)程的部門和個(gè)人有100-20XX元處罰的權(quán)力。第三章會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要求第十六條由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，特殊行業(yè)由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)核算要求進(jìn)行設(shè)立，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后執(zhí)行；財(cái)務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行歸類第十七條為給經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進(jìn)行收入和費(fèi)用核算時(shí)遵照以下原則執(zhí)行：1、收入計(jì)算方法：含稅收入2、收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費(fèi)用按科目核算要求進(jìn)行歸集，不得隨意調(diào)整費(fèi)用項(xiàng)目類別。3、銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團(tuán)商用車管理中心銷售給集團(tuán)以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團(tuán)以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車管理中心采購GPS時(shí)按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。4.費(fèi)用按部門進(jìn)行輔助核算.第十八條預(yù)算編制原則；誰受益、誰預(yù)算，商用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、區(qū)域、部門、公司分別進(jìn)行預(yù)算，乘用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門、公司進(jìn)行預(yù)算。對(duì)公用費(fèi)用（水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、通迅費(fèi)）雖然由各部門承擔(dān)但由行政或其他部門來支付的項(xiàng)目由各部門預(yù)算后報(bào)行政部門統(tǒng)一匯總，計(jì)入本部門的預(yù)算費(fèi)用；超預(yù)算費(fèi)用必須先申請(qǐng)審批通過后才能支付。第十八條軟件應(yīng)用及要求1、現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需要適時(shí)調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的功能。2、集團(tuán)所屬各汽車銷售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對(duì)新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。第四章會(huì)計(jì)憑證和賬簿第十九條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2、從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4、對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。7、一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。8、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。9、分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。10、作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。11、經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。12、原始憑證不得、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。13、對(duì)內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結(jié)算單、訂單、銷售單、收據(jù)；凡涉及到支出類的原始單據(jù)要附報(bào)銷單凡涉及到貨物采購類的要附入庫單、驗(yàn)收單、貨物清單凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證第二十條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記帳依據(jù)，記帳憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。2、填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3、填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4、除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項(xiàng)原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5、一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6、原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級(jí)、單位、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7、已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，影響到當(dāng)期損益的報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前年度損益。8、記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。第二十一條根據(jù)公司的管理要求，對(duì)金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺(tái)帳，如車輛納期管理臺(tái)帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷售臺(tái)帳等手工臺(tái)帳。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理第二十二條集團(tuán)所屬各公司的一切資產(chǎn)均為xx集團(tuán)所有，必須納入集團(tuán)所屬賬戶統(tǒng)一核算和監(jiān)督，任何人或單位不得保留賬外資產(chǎn)和小金庫。第二十三條集團(tuán)所屬各公司財(cái)務(wù)部做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。第一節(jié)貨幣資金第二十四條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)資金調(diào)配中心，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財(cái)務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款和日常業(yè)務(wù)支出；各公司財(cái)務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項(xiàng)必須交納財(cái)務(wù)，由出納統(tǒng)一開具電子收據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，注明款項(xiàng)來源作為記賬的原始憑證；各公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。第二十五條現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《xx集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。1、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，原則上不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用（對(duì)確實(shí)不能出具正常發(fā)票的，其每月白條和非規(guī)范收據(jù)金額不能超過該公司當(dāng)月變動(dòng)費(fèi)用的10%）會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3、有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的七天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。4、各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。5、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。第二十六條、個(gè)人帳戶管理規(guī)定1、xx集團(tuán)及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開立個(gè)人名義的銀行存折（卡）的，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開立。2、辦理公司業(yè)務(wù)的個(gè)人存折（卡）的帳戶，必須是集團(tuán)或各公司書面授權(quán)批準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開立個(gè)人帳戶。3、原則上一個(gè)子公司最多不超過5個(gè)存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)核定各公司個(gè)人帳戶的使用數(shù)量。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進(jìn)行管理，按開卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。4、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財(cái)務(wù)人員每天通過電話銀行或其他方式核對(duì)個(gè)人帳戶的存款余額，款折不符的必須查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。5、集團(tuán)及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以核對(duì)，產(chǎn)生的存款利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。如有差異應(yīng)及時(shí)查找原因并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)檔案保管。6、集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立個(gè)人帳戶的管理臺(tái)帳，登記開戶銀行的名稱、帳戶戶名、帳號(hào)（卡號(hào)）、使用人、保管人。7、集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶使用人、保管人離職的必須辦理交接。8、集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶代理人如有變更，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員。9、辦理xx集團(tuán)和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個(gè)人銀行存折（卡）為集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得非法侵占，挪用，貪污。如有非法侵占、挪用、貪污的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除返還所得外立即開除，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。第二十七條、銀行存款管理1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2、結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)各資金帳戶的用途進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。4、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第二節(jié)往來款項(xiàng)的管理第二十八條應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守以下原則1、公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。2、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每月要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。每月底財(cái)務(wù)編制與廠家的往來款項(xiàng)對(duì)賬表，說明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門簽字后備查。3、原則上不允許賒銷，對(duì)采用先發(fā)貨后付款的情況，在辦理出庫時(shí)，要由業(yè)務(wù)員、部門經(jīng)理、總經(jīng)理（或者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人）簽字后方可辦理出庫，并由業(yè)務(wù)員及部門經(jīng)理負(fù)責(zé)清收賒銷貨款。4、對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照“誰經(jīng)辦，誰回收”的原則，損失或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如各種應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)不同對(duì)當(dāng)事人按損失額的50%進(jìn)行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以5000-100000元的罰款，對(duì)侵蠶貨款或長期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。第二十九條業(yè)務(wù)部門的預(yù)付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)付款；預(yù)付工程款或固定資產(chǎn)類的預(yù)付款和定金必須要根據(jù)合同和相關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^后方能辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)部/集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核對(duì)無誤，公司總經(jīng)理/集團(tuán)總裁審批后，財(cái)務(wù)付款；預(yù)付款和定金按對(duì)方單位或個(gè)人明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第三節(jié)存貨管理制度第三十條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等以及從廠家采購的維修工具類。從廠家購進(jìn)的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)錄入供應(yīng)鏈模塊，進(jìn)行數(shù)量管理。1、原材料、商品、備件的采購：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或銷售計(jì)劃和市場需求，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行；各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)年度計(jì)劃、上月的進(jìn)銷存情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。xx集團(tuán)汽車領(lǐng)域各公司必須于每月20XX資源部將審批過的采購計(jì)劃表，報(bào)各品牌公司，各品代理公司的采購計(jì)劃部門在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時(shí)，錄入金蝶系統(tǒng)--采購訂單，車輛到貨后，由采購訂單下推外購入庫單，以保證資源共享，車輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)--采購訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費(fèi)以金蝶系統(tǒng)中的入庫時(shí)間開始計(jì)算。xx集團(tuán)商用車公司內(nèi)部汽車資源采購核算原材料、商品、備件的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。2、入庫管理原材料、商品、備件購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。原材料、商品、備件入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。原材料、商品、備件驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。原材料、商品、備件經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制入庫票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存，用以考核采購計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉庫留存。采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3、出庫管理原材料、備件的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。商品銷售時(shí)必須按出庫單的要求嚴(yán)格填寫，出庫單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。所有的商品，如贈(zèng)品出庫，也必須履行審批程序，倉庫按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定辦理。備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷售出庫的，如果是在當(dāng)月，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)；如果是跨月的，開具一張相同的紅字銷售出庫單、紅字銷售發(fā)票，不能直接作銷售退回。4、存貨成本計(jì)價(jià)依據(jù)：（1）、外購存貨的價(jià)值包括買價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為購置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。（2）、自制存貨或委托加工存貨的成本包括：采購價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)等一切費(fèi)用，要將采購價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)用先做成本合并再進(jìn)行成本核算；（3）、xx集團(tuán)入庫成本價(jià)格按網(wǎng)員價(jià)入庫，具體參見5、庫存管理倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫，及時(shí)將出入庫單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。6、盤點(diǎn)清查制度倉庫每月進(jìn)行結(jié)賬，編報(bào)庫存變動(dòng)表并附入庫單或領(lǐng)退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)量，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。建立存貨定期清查制度，要求每月清查一次，財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制存貨盤點(diǎn)表，將庫存所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，作盤盈入庫單，盤盈入庫單不作往來核算，在存貨核算模塊中，點(diǎn)擊盤點(diǎn)作業(yè)維護(hù)，按當(dāng)前庫存成本計(jì)算入庫價(jià)格；如庫存已無此存貨，接最新入庫價(jià)格計(jì)算，根據(jù)盤盈入庫單增加庫存商品，計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧或毀損的存貨，若由于過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)其他應(yīng)收款；由于自然災(zāi)害造成的凈損失，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。及時(shí)辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本和商品銷售成本．對(duì)產(chǎn)成品及商品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性。每月編制存貨帳齡分析表，動(dòng)態(tài)掌握庫存狀況。財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符。7：盤盈物資、促銷贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料管理：（1）、概念：盤盈的物料是指供貨商無償提供給公司的促銷品，公司節(jié)約或回收的材料、物資等，要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算體系。（2）、日常管理：視同物資納入公司物資管理，進(jìn)行出入庫核算，促銷贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料的帳務(wù)處理；盤盈物資的賬務(wù)處理參見第六條。（3）、出入庫流程：、估價(jià)：盤盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按公司采購價(jià)格，贈(zèng)品估價(jià)由銷售部經(jīng)理、市場部經(jīng)理、售后部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。、入庫：在金蝶系統(tǒng)倉庫里增加贈(zèng)品庫，建立贈(zèng)品的基礎(chǔ)資料維護(hù)，其中物流資料/銷售單價(jià)填寫為估價(jià)，所有促銷贈(zèng)品必須全部入贈(zèng)品庫，入庫單價(jià)0.01元；盤盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按物料市場采購價(jià)值入庫。作其他入庫單，計(jì)入營業(yè)外收入。出庫：銷售部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫整車銷售單。如果是無償贈(zèng)出的，銷售價(jià)格0.01元；售后部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫配件結(jié)算單。如果是無償贈(zèng)出的，銷售價(jià)格0.01元；庫房根據(jù)整車銷售單、配件結(jié)算單，下推贈(zèng)品出庫單。第三十一條低值易耗品管理制度：單品價(jià)值較低（500元以下）且使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，或非一次性消耗的辦公用品、勞保類用品、維修工具類為低值易耗品，使用部門建立低值易耗品管理臺(tái)帳。1、范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類。備注：從整車廠家購進(jìn)的工具類等視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維修工具類別，折舊年限12個(gè)月。2、管理方式：（1）、辦公用品、勞保類：行政部統(tǒng)一采購回來后，按類別分明細(xì)登記數(shù)量、金額賬，詳細(xì)登記購進(jìn)情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門領(lǐng)用情況匯總后，由各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財(cái)務(wù)，計(jì)入相應(yīng)部門費(fèi)用中，每月底財(cái)務(wù)部同行政部進(jìn)行辦公用品的清點(diǎn)和核對(duì)工作。一次性消耗的物品直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，財(cái)務(wù)不進(jìn)行低值易耗品的核算，但行政部門建立低值易耗品的管理臺(tái)帳。（2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購除外）類：宣傳用物料在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，維修工具（廠家采購除外）類不管由哪個(gè)部門采購來的物品中，一律由相應(yīng)的保管人辦理入庫，到貨驗(yàn)收后，辦理入庫，建立低值易耗品臺(tái)帳。（3）廠家采購的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。（4）油費(fèi)管理：各公司采用油卡管理，一車一卡，由行政部門根據(jù)當(dāng)月車輛用油情況，統(tǒng)計(jì)油費(fèi)后計(jì)入所使用的部門，各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核算。3、低值易耗品的管理流程（1）、采購低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在20XX元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在20XX元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門、總經(jīng)理審核，報(bào)集團(tuán)分管職能中心批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買．注：低值易耗品的購買、保管、使用應(yīng)分人管理。（2）、歸口管理非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)。參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇。負(fù)責(zé)驗(yàn)收。提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理。參與組織資產(chǎn)清查等。低值易耗品的領(lǐng)用、保管、登記。（3）、建帳為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。（4）、領(lǐng)用使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品臺(tái)帳”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。4、賠償制度要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。5、報(bào)廢公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。6、交接所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。7、盤點(diǎn)低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年應(yīng)盤點(diǎn)兩次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用，同時(shí)登記備查帳??；盤虧或毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)報(bào)廢注銷。第六章固定資產(chǎn)管理第三十二條固定資產(chǎn)的概念：公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在500元以上，或使用期限超過1年的有形資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第三十三條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理在公司財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。行政部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：（1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、維修設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、其他設(shè)備：由行政部負(fù)責(zé)管理。（2）計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。（3）生產(chǎn)車間及維修車間的機(jī)器、設(shè)備：由車間負(fù)責(zé)管理（4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進(jìn)行管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研。（2）參與選型立項(xiàng)。（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收。（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理。（5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。（6）參與組織資產(chǎn)清查等。（7）負(fù)責(zé)日常維護(hù)、維修第三十四條固定資產(chǎn)由集團(tuán)統(tǒng)一購置，各公司部門經(jīng)理提交書面報(bào)告給分公司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請(qǐng)書上報(bào)集團(tuán)各分管理職能中心審核，經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部備、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后，方可購置。第三十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進(jìn)行監(jiān)督和管理，建立固定資產(chǎn)卡片帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的變動(dòng)、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理；對(duì)已簽署固定資產(chǎn)購置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按合同約定的價(jià)款全額計(jì)入固定資產(chǎn)原值，計(jì)提折舊；對(duì)分階段施工和驗(yàn)收的固定資產(chǎn)，按已竣工經(jīng)過決算的價(jià)格先計(jì)入固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。第三十六條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法1、固定資產(chǎn)價(jià)值：（1）、外購固定資產(chǎn)的價(jià)值包括買價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價(jià)值。具體內(nèi)容以下包括六大項(xiàng)；A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用：土地買價(jià)出讓金、市政配套費(fèi)、耕地占用費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)等。B、前期工程費(fèi)用：水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、通平、其他；C、建筑安裝工程費(fèi)；土建工程、外網(wǎng)立面、門窗、電梯、供暖/電/水/氣、空調(diào)、室內(nèi)裝修、其他支出D、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化備注：開發(fā)間接費(fèi)用：如員工人員工資、福利費(fèi)用、勞保費(fèi)等計(jì)入長期待攤費(fèi)用---開辦費(fèi)，自營業(yè)之日期，一年內(nèi)攤銷完畢。對(duì)固定資產(chǎn)的大修理支出可延長固定資產(chǎn)的使用年限或效率也計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（3）、對(duì)于已完工結(jié)算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價(jià)款是否已付清，自投入使用之日起開始計(jì)提折舊，按結(jié)算價(jià)或合同約定價(jià)格作為固定資產(chǎn)的原值。2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法（1）、折舊額：購置固定資產(chǎn)買價(jià)+整理費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+安裝費(fèi)+服務(wù)費(fèi)（2）、折舊率、方法：采用平均年限法（3）、折舊年限：房屋、建筑物10年機(jī)電、維修設(shè)備5年辦公家俱、交通運(yùn)輸設(shè)備：5年電子、通迅設(shè)備：3年低值易耗品：如維修工具類1年注：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。第三十七條離職交接管理：調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理同意，行政部確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第三十八條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過10萬元的，由總裁和董事長雙簽審批，超過10萬元的報(bào)董事會(huì)審批。3、公司出售、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)總裁確認(rèn)后辦理，出售收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。4、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理1、公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。2、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。3、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)統(tǒng)一審批后方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．4、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后辦理注銷。5、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。第七章融資業(yè)務(wù)管理第四十條集團(tuán)融資業(yè)務(wù)包括：1、集團(tuán)公司類融資業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會(huì)融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。2、服務(wù)類融資業(yè)務(wù)：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務(wù)。第四十一條集團(tuán)融資的原則：1、適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目融資。2、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。3、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。4、資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲得能力控制在最合合理的水平。第四十二條、集團(tuán)融資業(yè)務(wù)審批程序和管理范疇1、金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)、社會(huì)融資借款由集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行籌劃和安排，任何公司或個(gè)人不得以公司名義開展對(duì)外融資業(yè)務(wù)；集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款前的溝通、協(xié)調(diào)以及后續(xù)轉(zhuǎn)貸工作2、增資擴(kuò)股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。3、發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。4、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和溝通，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部協(xié)助辦理。5、汽車貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)由集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)前期合作事項(xiàng)的洽談、協(xié)調(diào)和溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務(wù)由各分公司辦理。6、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)全部對(duì)外融資業(yè)務(wù)的核算工作，按銀行貸款利率計(jì)提利息，并按期將利息轉(zhuǎn)付給所屬子公司或個(gè)人。7、各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機(jī)構(gòu)的貸前考察和貸后檢查的接待工作；金融機(jī)構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務(wù)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供各種報(bào)表、數(shù)據(jù)支持。8、對(duì)外融資的方案必須報(bào)董事長審批后方可實(shí)施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限，社會(huì)融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的2.5倍為限。9、社會(huì)融資業(yè)務(wù)的管理制度第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程1、集團(tuán)對(duì)外的所有的社會(huì)融資借款、集團(tuán)內(nèi)部員工集資款都要簽定書面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團(tuán)總經(jīng)理或董事長授權(quán)委托的代理人）簽署，財(cái)務(wù)中心備案，財(cái)務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項(xiàng)進(jìn)行資金收付；借款協(xié)議一式兩份，財(cái)務(wù)中心一份，投資人一份。2、計(jì)息和付息方式：集團(tuán)對(duì)外社會(huì)融資借款采用按月或按天計(jì)息方式，季度（或按年）付息；對(duì)存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；在借款期限內(nèi)，提前支限按3.6%的年利率結(jié)息，存款額在10萬元以上或董事長單獨(dú)簽署的客戶除外；3、利率標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)內(nèi)部員工集資款年利率為詳見《集團(tuán)融資政策》，員工培訓(xùn)保證金按集團(tuán)制定的標(biāo)準(zhǔn)交足的次月計(jì)提每月計(jì)提，一年支付一次。利率參見《集團(tuán)人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條、集團(tuán)內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法1、集團(tuán)各公司需按月制定資金計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總裁，拆借資金向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)，集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金的調(diào)配、監(jiān)督和管理。2、xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計(jì)提利息后，按月支付給所屬（名譽(yù)貸款公司）公司，按集團(tuán)內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費(fèi)。3、利息計(jì)提基數(shù)：公司實(shí)收資本金額加上內(nèi)部往來余額之和，特殊情況經(jīng)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)后再作調(diào)整。4、利率：參照《集團(tuán)內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。5、計(jì)息期間、計(jì)算方法、支付時(shí)間：資金占用天數(shù)：每月21日至次月20XX計(jì)息期間每月利息額＝資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù)各公司必須在每月25日前支付給集團(tuán)，以方便集團(tuán)對(duì)外支付。第四十五條、融資業(yè)務(wù)的日常管理1、各公司財(cái)務(wù)要按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)立融資明細(xì)臺(tái)帳，隨時(shí)關(guān)注每一筆貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，及時(shí)足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。2、各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要隨時(shí)關(guān)注公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在確保公司經(jīng)營資金的情況下，減少資金占用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺(tái)帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時(shí)間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。第八章成本及費(fèi)用的管理規(guī)定第四十六條成本核算范圍1、成本核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行。2、生產(chǎn)行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出以及為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，如車間管理人員及制檢、化驗(yàn)、倉庫、開發(fā)人員的工資、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等無法直接對(duì)象化的某類產(chǎn)品的間接費(fèi)用，不得隨意調(diào)整生產(chǎn)成本。3、商品流通行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本：用于采購商品發(fā)生的采購價(jià)款以及為達(dá)到銷售狀態(tài)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、上裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等能計(jì)入商品成本的部分均應(yīng)計(jì)入商品成本進(jìn)行核算，便于據(jù)實(shí)核算單車毛利。對(duì)在xx集團(tuán)商用車公司商品成本的核算4、對(duì)需經(jīng)過加工、安裝、調(diào)試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。5、油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫，月底根據(jù)使用情況，一次性辦理出庫，納入成本核算的范圍。第四十七條費(fèi)用核算要求1、費(fèi)用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行2、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用核算要求（1）、所有費(fèi)用要按部門進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)要按財(cái)務(wù)核算制度正確歸類核算，不得隨意調(diào)整費(fèi)用類別，超預(yù)算費(fèi)用要按集團(tuán)預(yù)算調(diào)整政策進(jìn)行審批。（2）、所有業(yè)務(wù)部門發(fā)生的費(fèi)用均應(yīng)按費(fèi)用范圍歸入經(jīng)營費(fèi)用科目進(jìn)行核算，管理管理部門發(fā)生的費(fèi)用通過管理費(fèi)用核算，資金占用費(fèi)、帳戶使用費(fèi)、金融手續(xù)費(fèi)、融資擔(dān)保費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)通過財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。（3）、費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及計(jì)算依據(jù)費(fèi)用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時(shí)間作為記帳時(shí)間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費(fèi)用報(bào)銷或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)納入當(dāng)期損益；對(duì)公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費(fèi)用的計(jì)提，要求中介必須在提車時(shí)或核算單上簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。對(duì)促銷贈(zèng)送的視同現(xiàn)金使用的贈(zèng)券、工時(shí)券在贈(zèng)送開始確認(rèn)債務(wù)的必生，贈(zèng)券類要設(shè)定有效使用期間，財(cái)務(wù)一次性計(jì)入當(dāng)期損益或根據(jù)有效期分期攤銷。3、特殊事項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算（1）待攤費(fèi)用：指一次支付，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則，財(cái)務(wù)按月分期攤銷計(jì)入相應(yīng)部門的費(fèi)用。如地租、報(bào)刊、雜志、融資擔(dān)保費(fèi)、贈(zèng)券類。待攤費(fèi)用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應(yīng)在長期待攤費(fèi)用科目核算。（2）預(yù)提費(fèi)用：反映預(yù)計(jì)要發(fā)生但由以后各月支付的費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用的期限按受益期確定。如：借款利息、預(yù)提的中介費(fèi)用、以及為正確核算年度損益計(jì)提的年度計(jì)劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算年度發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按一定的比例，足額預(yù)提相關(guān)費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按客戶明細(xì)分類核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類核算。（3）長期待攤費(fèi)用；指攤費(fèi)用數(shù)額較大，如開辦費(fèi)、收購企業(yè)發(fā)生的重估價(jià)值低于市場價(jià)值的收購損失，固定資產(chǎn)的大修或改良支出不計(jì)入固定資產(chǎn)原值的部分，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，長期待攤費(fèi)用的攤銷期最長不超過五年。各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時(shí)、足額進(jìn)行待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用的核算。第四十八條、各公司市場廣告、宣傳費(fèi)支出核算辦法1、核算原則：市場廣告、宣傳費(fèi)支出與廠家返還的市場支持款項(xiàng)核算實(shí)行收支兩條線，并且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理計(jì)算當(dāng)期損益。2、核算辦法：（1）、對(duì)明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費(fèi)用支出，在發(fā)生時(shí)按受益期間計(jì)入相應(yīng)期間的銷售費(fèi)用/廣告、宣傳支出。（2）、對(duì)于廠家確定給予市場廣告、宣傳支持發(fā)生的支出（有廠家確認(rèn)郵件、書面材料），在發(fā)生時(shí)全額（含開票費(fèi)用）計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同時(shí)，將廠家確定給予的支持額度全額計(jì)入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入；確認(rèn)廣告、宣傳收入必須以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除非廠家給予的不附加任何條件的支持，也必須在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為收入，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)收帳款。（3）、對(duì)于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時(shí)先按受益期間計(jì)入相應(yīng)期間的銷售費(fèi)用/廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書面材料后，再從銷售費(fèi)用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。（4）、對(duì)于廠家支持額度不能確定所發(fā)生的廣告、宣傳支出，如果涉及到跨年度情況，須合理估計(jì)廠家支持額度，由公司市場部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)報(bào)集團(tuán)主管副總、總裁審批后計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入，確認(rèn)的收入金額以已確認(rèn)費(fèi)用的廣告、宣傳支出額為限。第四十九條、員工工資、提成、獎(jiǎng)金等薪酬及代扣款項(xiàng)管理1、員工工資由行政部根據(jù)集團(tuán)工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進(jìn)行核算，于每月底前計(jì)提報(bào)財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益；提成、獎(jiǎng)金等根據(jù)各公司提成、獎(jiǎng)金管理辦法計(jì)提，財(cái)務(wù)審核無誤，也計(jì)入當(dāng)期損益。員工工資表按參保和非參保人員名單進(jìn)行編制，提成也參照工資表方法進(jìn)行編制。2、財(cái)務(wù)按實(shí)發(fā)工資進(jìn)行發(fā)放，先扣除個(gè)人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實(shí)發(fā)工資—公司為員工代交保險(xiǎn)費(fèi)用（或個(gè)人承擔(dān)部分）-培訓(xùn)費(fèi)用—押金等各種應(yīng)扣款項(xiàng)。3、工資發(fā)放盡量采用銀行代發(fā)或網(wǎng)上發(fā)放方式，財(cái)務(wù)人員盡量少支取大量現(xiàn)金，以保證財(cái)務(wù)人員人身安全。第五十條各公司的費(fèi)用報(bào)銷流程按《集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷制度》執(zhí)行，財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)類別進(jìn)行歸集。第九章銷售收入和稅金核算第五十一條xx集團(tuán)收入指銷售商品或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收入，分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)非銷售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入列為營業(yè)外收入。不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。1、主營業(yè)務(wù)收入包括：汽車銷售收入、配件收入、工時(shí)收入（在金蝶系統(tǒng)中工時(shí)收入在其他業(yè)務(wù)收入核算）、裝具收入、廠家返利收入。2、其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)返利收入、上牌收入、GPS收入、二保費(fèi)收入、補(bǔ)證、補(bǔ)牌、年檢、利息、滯納金收入。3、營業(yè)外收入：非生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)生的收入，如盤盈的資金、包裝物、原材料、押金收入等，相對(duì)應(yīng)的營業(yè)外支出項(xiàng)目有：盤虧的資金、包裝物、原材料。第五十二條銷售方式的選擇1、整車銷售統(tǒng)一采用賒銷方式2、售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。3、集團(tuán)商用車管理中心銷售給集團(tuán)以外的客戶GPS業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團(tuán)以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車管理中心采購GPS時(shí)按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù)：1、內(nèi)部管理帳套消貸車輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項(xiàng)達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財(cái)務(wù)以整車核算單約定的車款收取首付款后即確認(rèn)銷售收入。稅務(wù)賬套的銷售收入核算以開具銷售發(fā)票作為收入的記帳時(shí)間。2、內(nèi)部管理帳套全款車輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項(xiàng)達(dá)到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財(cái)務(wù)以整車核算單約定的車款收取車款確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。3、售后收入確認(rèn)方式和依據(jù)售后收入以售后結(jié)算單作為收入的確認(rèn)依據(jù)，不管款項(xiàng)是否收取均進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于純銷售的配件收入以配件出庫確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。集團(tuán)各分公司財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為每月末下午6:00開始，對(duì)于售后維修結(jié)算單，對(duì)于已完工車輛要及時(shí)辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時(shí)仍無法完工的在修車輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末可不用強(qiáng)行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時(shí)，再做及時(shí)結(jié)算。4、返利收入核算流程及監(jiān)督和管理（1）、整車入庫價(jià)格按網(wǎng)員價(jià)入庫，基礎(chǔ)返利不在返利政策中體現(xiàn)，直接列入整車成本單價(jià)。由于廠家在不同的時(shí)間點(diǎn)和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車的大件號(hào)綁定在一起的，大件號(hào)類似于序列號(hào)的管理，同一個(gè)商品不能進(jìn)行相同的返利政策，同一個(gè)商品可以執(zhí)行多個(gè)不同的返利政策。（2）、銷售部門每月初將當(dāng)月的返利政策進(jìn)行維護(hù)，于月末根據(jù)當(dāng)月銷售車輛計(jì)提銷售返利收入，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)復(fù)核無誤，確認(rèn)返利收入。（3）、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)和確認(rèn)：銷售部門根據(jù)當(dāng)月入庫車輛預(yù)提參與返利政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷售車輛將返利確認(rèn)收入。預(yù)提返利需要和商品的大件號(hào)相匹配，商品大件號(hào)需要對(duì)應(yīng)多種返利（3-5種），財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)提返利單生成應(yīng)收帳款----應(yīng)收廠家返利，根據(jù)返利確認(rèn)單生成返利收入。（4）、數(shù)據(jù)核對(duì)：各廠家的商務(wù)政策，財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售經(jīng)理都必須掌握，及時(shí)監(jiān)督檢查，如果商務(wù)政策有臨時(shí)變動(dòng)，銷售信息員要及時(shí)對(duì)預(yù)提返利做修改補(bǔ)充。廠商真正實(shí)現(xiàn)返利后，要對(duì)預(yù)提返利收入及時(shí)比對(duì)，差額部分要及時(shí)調(diào)整帳務(wù)；預(yù)提返利收入盡可能接廠商返利收入，如果差額大的話，財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)其差額做出說明。5、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù)（1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時(shí)同時(shí)確認(rèn)收入和支出。（2）、利息核算以消貸計(jì)劃表于每月20XX提應(yīng)收帳款，同時(shí)確認(rèn)利息收入，以往銀行交納的利息時(shí)間確認(rèn)利息支出。（3）、保險(xiǎn)返利、二保收入要求在收到保險(xiǎn)單和二保車輛明細(xì)表時(shí)確認(rèn)應(yīng)收和收入。（4）、上牌費(fèi)用以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)確認(rèn)支出，補(bǔ)證、補(bǔ)牌、年檢以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收款項(xiàng)。第五十四條財(cái)務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。1、計(jì)提時(shí)間：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅據(jù)實(shí)預(yù)提，營業(yè)稅實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。2、計(jì)算方法增值稅：（主營業(yè)務(wù)銷售收入--主營業(yè)務(wù)成本）/1.17*17%。城建稅、教育費(fèi)附加=增值稅*12%印花稅=主營業(yè)務(wù)銷售收入*0.03%3、稅金賬務(wù)處理增值稅在應(yīng)交稅金—增值稅核算；城建稅、教育費(fèi)附加在主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算；印花稅在管理費(fèi)用中核算。營業(yè)稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中。第五十五條、集團(tuán)內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)核算方法：1、集團(tuán)內(nèi)部購銷成本核算2、對(duì)消貸車輛核算規(guī)定：（1）、財(cái)務(wù)內(nèi)部核算及資金支付流程：各公司仍然沿用現(xiàn)在的財(cái)務(wù)核算、資金調(diào)撥的管理方式，辦理貸款的公司向供應(yīng)商支付的貨款通過內(nèi)部往來與銷售車輛的公司之間相互掛賬，與銷售該車輛產(chǎn)生的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用及利潤仍然由終端銷售車輛的公司享有，視同原有的財(cái)務(wù)核算模式。（2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商—銷售車輛的公司—辦理貸款公司—貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨(dú)立完成，包括從貨款結(jié)算和發(fā)票的開具。（3）、費(fèi)用承擔(dān)：由終端銷售車輛的公司為提供發(fā)票的公司承擔(dān)以下費(fèi)用增值稅：按進(jìn)銷差價(jià)（含稅）/1.17*0.17計(jì)算；城建稅：增值稅*7%計(jì)算；教育費(fèi)附加：按開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票單位所在地規(guī)定：增值稅*4%或5%計(jì)算；印花稅：按不含稅銷售收入*0.03%計(jì)算；河道費(fèi)：按不含稅銷售收入*0.1%計(jì)算；（4）、雙方財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理（內(nèi)部核算）對(duì)列入主營業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)科目核算的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅項(xiàng)目(按照車輛實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算的部分)，開票單位財(cái)務(wù)計(jì)入內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目以及對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅金科目，在實(shí)際繳納時(shí)，根據(jù)實(shí)際繳納數(shù)額在應(yīng)交稅金借方科目反映。稅費(fèi)承擔(dān)單位財(cái)務(wù)計(jì)入應(yīng)交稅金借方科目，貸方內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目；對(duì)于首付款較低，為了把墊款部分在貸款時(shí)一塊收回，對(duì)于高出實(shí)際銷售價(jià)格部分開票產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，開票單位核算辦法不變，稅費(fèi)由銷售單位承擔(dān)：同時(shí)做兩次核算，一次是借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金科目，同時(shí)借應(yīng)交稅金科目，貸：內(nèi)部往來科目。對(duì)于河道費(fèi)項(xiàng)目，開票單位財(cái)務(wù)借方內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目，貸方管理費(fèi)用/河道費(fèi)科目；稅費(fèi)承擔(dān)單位財(cái)務(wù)計(jì)管理費(fèi)用/河道費(fèi)借方，內(nèi)部往來/現(xiàn)金科目貸方。要求對(duì)以上稅費(fèi)按次計(jì)算，按次清算，雙方單位財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。（5）、進(jìn)銷差價(jià)的計(jì)算方法：對(duì)于銷售車輛是從集團(tuán)以外購入的（外采車），不含稅進(jìn)銷差價(jià)=機(jī)動(dòng)車發(fā)票不含稅銷售收入-進(jìn)項(xiàng)票不含稅成本對(duì)于銷售車輛是從集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑的，不含稅進(jìn)銷差價(jià)=機(jī)動(dòng)車發(fā)票不含稅銷售收入-根據(jù)該車輛定價(jià)上注明的價(jià)格換算的不含稅成本不含稅收入是指該車輛機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅收入稅費(fèi)計(jì)提采用統(tǒng)一的樣單第五十六條銷售定價(jià)政策維護(hù)權(quán)限及要求1、商品的銷售價(jià)格、配件、工時(shí)的銷售價(jià)格維護(hù)：商品的銷售價(jià)格由銷售經(jīng)理報(bào)批、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理備案后執(zhí)行；索賠業(yè)務(wù)的配件和工時(shí)銷售價(jià)格由各單位的配件經(jīng)理按廠家和保險(xiǎn)公司約定的定價(jià)機(jī)制提前作銷售價(jià)格政策維護(hù)，任何人不得隨意調(diào)整和修改銷售價(jià)格；純配件銷售的批發(fā)、零售價(jià)格各公司總經(jīng)理結(jié)合不同情況定出不同的政策后，由所在分公司配件經(jīng)理進(jìn)行價(jià)格政策維護(hù)；階段性的銷售折扣、折讓或促銷活動(dòng)要進(jìn)行價(jià)格調(diào)整的，要及時(shí)進(jìn)行價(jià)格政策的維護(hù)，以保證核算的正確性。2、汽車返利政策維護(hù)：由銷售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車型及時(shí)進(jìn)行返利政策的維護(hù)。3、保險(xiǎn)返利政策維護(hù)：消貸經(jīng)理根據(jù)同保險(xiǎn)公司簽署的協(xié)議將折扣提前維護(hù)到系統(tǒng)中，凡是政策變化要及進(jìn)通知消貸經(jīng)理進(jìn)行調(diào)整。4、二保、服務(wù)費(fèi)、補(bǔ)證、補(bǔ)本的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時(shí)進(jìn)行維護(hù)；對(duì)一次性收取服務(wù)費(fèi)的客戶可按客戶單個(gè)進(jìn)行政策的一次性維護(hù)。5、對(duì)定價(jià)政策之外的優(yōu)惠，根據(jù)各公司總經(jīng)理的授權(quán)審批后執(zhí)行。第十章票據(jù)管理第五十七條支票管理制度，各公司必須嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理簽發(fā)和領(lǐng)用。1、支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，支票由銀行出納員保管。2、銀行預(yù)留印鑒包括：財(cái)務(wù)專用章和法人章。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，不得丟失。3、收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。4、涉及往來單位款項(xiàng)支付，原則上必須使用支票。5、公司采購固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。6、支票在使用前不得加蓋任何印章，更不得加蓋印章保存。7、支票在領(lǐng)用前領(lǐng)用人需填寫支票申請(qǐng)單，總經(jīng)理簽字審批后方可辦理。8、銀行出納員填寫支票必須按批準(zhǔn)的金額、日期、用途、收款人來填寫、登記，財(cái)務(wù)主管加蓋預(yù)留銀行印鑒。9、出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。10、支票使用登記表按帳戶、購買順序統(tǒng)一編號(hào)，年終造冊(cè)歸檔。11、銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票；不得填發(fā)無收款人的支票。如因業(yè)務(wù)需要確實(shí)需要簽發(fā)空白支票,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明收款人、用途，如能了解到大致的金額可在支票上“小寫金額欄”封口。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。12、支票用途原則上不得更改。若改作他用，須向總經(jīng)理申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,方可使用。13、作廢支票必須交回財(cái)務(wù)部門。銀行出納員對(duì)作廢支票應(yīng)妥善保管（票根及票面齊全），并注明“作廢”字樣注銷，將作廢的支票粘貼于支票使用登記表的背面，作為附件存檔。14、丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向新聞部門辦理“作廢聲明”，費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失；并將新聞報(bào)紙的報(bào)頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。15、銀行對(duì)帳單按帳戶、發(fā)生時(shí)間順序統(tǒng)一編號(hào)，年終造冊(cè)歸檔，不得丟失，否則視為銀行出納員工作過失，按照《員工獎(jiǎng)懲辦法》給予處罰。16、不得出租或出借公司帳號(hào)。第五十八條銀行匯票管理1、財(cái)務(wù)收到銀行匯票時(shí)，出納開具收據(jù)，逐筆登記銀行匯票臺(tái)帳，注明出票人、出票銀行、出票日期、金額、到期日期。2、財(cái)務(wù)在開戶銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺(tái)帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)及時(shí)足額歸還到期款項(xiàng)。第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷售發(fā)票。1、開具發(fā)票的要求及注意事項(xiàng)（1）、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的管理，財(cái)務(wù)人員必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得給任何單位或個(gè)人代開發(fā)票，如確需開具發(fā)票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按發(fā)票金額的17%收取稅金；發(fā)票的填寫必須字跡清楚，不得涂改；在當(dāng)月重新開具發(fā)票，必須先在發(fā)票開票系統(tǒng)中進(jìn)行“作廢”處理，在作廢的發(fā)票上加蓋“作廢”標(biāo)記，再另行開具新的發(fā)票；如果跨月開具發(fā)票，需填開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再重新開具新的發(fā)票，跨月發(fā)票不得作廢。財(cái)務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)。（2）、公司開具的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，對(duì)方不能認(rèn)證或其他原因辦理退票的，如在當(dāng)月在系統(tǒng)中直接先作廢該張發(fā)票，在系統(tǒng)中另開一張正確的發(fā)票；如果跨月退回的不能認(rèn)證的增值稅發(fā)票，要對(duì)方出具稅務(wù)局不能認(rèn)證的證明，要先在增值稅開票系統(tǒng)中開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再開具正確發(fā)票。（3）、財(cái)務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對(duì)取得的增值稅發(fā)票要按稅法要求及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，對(duì)不能認(rèn)證的發(fā)票要及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財(cái)務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊(cè)。（4）、發(fā)票實(shí)行專人管理，妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。（5）、稅務(wù)核算必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票，發(fā)票由財(cái)務(wù)部保管人員負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。（6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財(cái)務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行分類，并填制不同的報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報(bào)銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。第六十條收據(jù)的管理1、收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（1）紙制收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門使用可經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷手續(xù)，并按號(hào)碼順序使用。（2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項(xiàng)要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。收據(jù)不能重復(fù)開具，對(duì)已為客戶開具紙制收據(jù)，也必須錄入金蝶系統(tǒng)，標(biāo)明紙制單據(jù)號(hào)碼，電子單據(jù)和紙制單據(jù)共同作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。2、對(duì)收到的所有款項(xiàng)財(cái)務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個(gè)開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。如客戶丟失原收據(jù)，則不得補(bǔ)開收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。3、填開收據(jù)時(shí)，按實(shí)際收到金額據(jù)實(shí)開具，加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章；紙制收據(jù)作廢，必須將各聯(lián)粘貼在存根上，不得撕毀；如需銷毀，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)開錯(cuò)的電子收據(jù)，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶留存一聯(lián)、會(huì)計(jì)記帳一聯(lián)。4、對(duì)違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對(duì)直接責(zé)任人員給予罰款或降級(jí)等處罰。第六十一條集團(tuán)內(nèi)部各公司之間開具銷售發(fā)票流程1、負(fù)責(zé)部門：分公司財(cái)務(wù)部；負(fù)責(zé)人：雙方分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及報(bào)稅會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。2、發(fā)票開具附件要求：（1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號(hào)、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號(hào)、開戶行、地址、電話）。（2）、開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票必備資料：車輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購車單位開票信息。個(gè)人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。如掛靠企業(yè)需要開具可以抵扣的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則需要提供企業(yè)稅號(hào)及公司名稱、公司注冊(cè)地址。（3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財(cái)務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。再由需開票的分公司財(cái)務(wù)部將開票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開票分公司財(cái)務(wù)部，開票公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在開票通知單簽字同意后方可落實(shí)給開票的財(cái)務(wù)人員。以上信息的復(fù)印件雙方財(cái)務(wù)留檔備查。（4）、如果不能及時(shí)提供相關(guān)材料給開票分公司，并且十分緊急，須開票方總經(jīng)理在開票通知單上簽字同意，開票后，盡快提供全相關(guān)材料。（5）、開票分公司財(cái)務(wù)部開完發(fā)票后要及時(shí)通知需開票分公司財(cái)務(wù)部，有其他原因暫時(shí)不能開具的也要及時(shí)通知需開票分公司，雙方及時(shí)協(xié)調(diào)。（6）、無正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次。跨月的增值稅專用發(fā)票需要做廢的，需開票分公司取得稅務(wù)局批準(zhǔn)的后，方可開具。第六十二條集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動(dòng)車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定1、集團(tuán)內(nèi)部消貸車輛機(jī)動(dòng)車銷售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票；貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財(cái)務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。2、集團(tuán)內(nèi)部全款銷售的車輛，由車輛資源單位直接開具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。開票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一第十一章財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范和要求第六十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。2、建立健全公司財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。3、接受集團(tuán)財(cái)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)、檢查，如實(shí)提供所需資料。4、不斷完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。5、建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級(jí)的工作。6、設(shè)置和登記總帳、各種明細(xì)分類帳，對(duì)公司的全部經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。7、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。8、每季協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行帳務(wù)處理。9、對(duì)公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃每月進(jìn)行對(duì)比分析，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。10、對(duì)公司流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。11、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫明未收、付的原因，報(bào)公司總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)的處理。（本條可以劃給會(huì)計(jì)）12、按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門13、組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總裁報(bào)告經(jīng)營運(yùn)作狀況，適時(shí)提出改善意見與建議。14、對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。15、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他各部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，維護(hù)與工商、稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等政府部門和中介機(jī)構(gòu)的公共關(guān)系。第六十四條財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、1、在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報(bào)告公司總經(jīng)理。2、對(duì)報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理,并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3、對(duì)資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)無合同、無資金計(jì)劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對(duì)庫存現(xiàn)金、帳實(shí)情況。4、對(duì)公司員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。第六十五條財(cái)務(wù)人員的檢查與考核1、考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將次月工作計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計(jì)劃返回給各分公司財(cái)務(wù)，于次月3日前出具各公司財(cái)務(wù)人員的崗位KPI考核量化表報(bào)集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作溝通的工具。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的考核：由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部負(fù)責(zé)，流程同上。3、財(cái)務(wù)第二篇：財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范(范本)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶