融資擔(dān)保財務(wù)管理制度

財務(wù)治理制度第一章總則第一條為了標(biāo)準(zhǔn)XXXX融資擔(dān)?！惨韵潞喎Q公司〕的會計核算，確保公司財務(wù)治理及會計核算標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，準(zhǔn)時、真實、完整地供給XX市融資性擔(dān)保公司治理試行方法》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和治理狀況，制定本制度。公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必需遵守本制度。，制定會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)。檔案治理方法。在公司內(nèi)部實行逐級治理、分級核算、自計盈虧、指標(biāo)考核的財會治理體制。公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務(wù)報表的報送單位。公司會計核算的根本前提：〔二〕持續(xù)經(jīng)營：會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提?！踩硶嫹制冢汗緫?yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度和中期。中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。〔四〕貨幣計量：公司會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。公司以人民幣為記帳本位幣。會計憑證、賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底進展會計確認、計量和報告。債、股東權(quán)益〔包括直接計入股東權(quán)益的利得和損失、收入、費用和利潤〔包括直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失。會計要素在確認時，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟利益注入或者流出的金額能夠牢靠計量。公司的會計信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求：〔一〕牢靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進展會計確認、計量和報告，照實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實牢靠、內(nèi)容完整。〔二〕相關(guān)性要求：公司供給的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者將來的狀況作出評價或者推想?！踩晨衫斫庑砸螅汗竟┙o的會計信息應(yīng)當(dāng)清楚明白，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。公司所屬各部門的會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清楚，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。政策、會計估量和核算方法對一樣或者相像的交易或者事項進展會計處理，確保會計信息口徑全都，相互可比。對于不同時期發(fā)生的一樣或者相像的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)承受全都的會計政策、會計估量和會計核算方法，不得任憑變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。正確編制會計報表，正確計算會計指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互全都，會計資料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總?！参濉硨嵸|(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進展會計確認、計量和報載，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。流量等有關(guān)的全部重要交易或者事項。〔七〕慎重性要求：公司對交易或者事項進展會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的慎重，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。〔八〕準(zhǔn)時性要求：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時進展會計確認、計量和報告，不得提前或者延后。公司所屬各部門的會計核算應(yīng)準(zhǔn)時并序時進展，會計資料的收集、會計憑證的編制和傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必需當(dāng)日處理完畢，報表必需按期按時準(zhǔn)時報送。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應(yīng)依據(jù)公司的規(guī)定和要求，準(zhǔn)時收集、及時處理和準(zhǔn)時傳遞，以保證公司對會計信息的準(zhǔn)時匯總、分析、利用和上報。公司會計記帳承受借貸復(fù)式記帳法。計帳簿、會計報表和其他會計資料，必需符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理睬計手續(xù)，進展會計核算的根本前提。公司各級會計機構(gòu)和會計人員必需依據(jù)財政部公布的《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定和要求對原始憑證進展審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予承受，并向本單位或上一級負責(zé)人報告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求依據(jù)規(guī)定進展更正或補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。公司各級會計機構(gòu)和會計人員必需依據(jù)財政部公布的《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定和要求，依據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印出的機制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員加蓋印章或者簽字。會計賬簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他關(guān)心性帳簿。公司各級會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿，并依據(jù)財政部公布的《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定和要求，依據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)章。會計核算質(zhì)量要求到達帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的根本要求。會計帳簿及其他會計資料；不得供給虛假的財務(wù)報表。算機處理睬計業(yè)務(wù)的各項工作。各單位應(yīng)依據(jù)會計電算化的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。會計業(yè)務(wù)的計算機操作人員必需經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培不得越權(quán)處理睬計業(yè)務(wù)。操作人員使用的個人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并常常更換，防止失密，離崗時應(yīng)按規(guī)定退出計算機的操作界面。第十八條應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度規(guī)定進展會計核算，依據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。建立會計檔案，并依據(jù)財政部和國家檔案局公布的《會計檔案治理方法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進展治理。工作標(biāo)準(zhǔn)》所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應(yīng)有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交。會計人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。其次十一條責(zé)。所，對公司的年度財務(wù)會計報告進展審計，并出具審計報告。公司相關(guān)部門應(yīng)向?qū)徲嬋藛T作出必要的解釋。第三章財務(wù)打算、會計監(jiān)視第三章財務(wù)打算、會計監(jiān)視其次十三條公司財務(wù)打算是公司在確定時期爭取到達的目標(biāo)利潤，是打算實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財務(wù)打算為企業(yè)運作的治理與把握供給了依據(jù)。公司財務(wù)打算應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進展一次考核與調(diào)整：一、指導(dǎo)思想加強治理，擴大營業(yè)額，把握費用，制造利潤；加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持員工技能培訓(xùn)，實行多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與溝通技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富學(xué)問，全面提升整體素養(yǎng)、治理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為標(biāo)準(zhǔn)的治理機制，努力開創(chuàng)各項工作的局面。二、主要經(jīng)營指標(biāo)1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以穩(wěn)健為根底保證公司的良好進展。2、其次年在第一年的根底上，實現(xiàn)收入翻一番，把握費用支出，到達利潤穩(wěn)中有長。3、第三年及今后年度，在業(yè)務(wù)開展成熟條件下，股東漸漸增資至3億元，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，大力提升公司的營業(yè)額和知名度，樹立首批融資性擔(dān)保公司良好進展的形象。三、工作措施1、抓好根底工作，實行標(biāo)準(zhǔn)治理，全面提高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細劃，摸底排查工作。對客戶進展分類細化治理，是行之有效的工作方法。公司應(yīng)當(dāng)分別依據(jù)“分類治理、區(qū)分對待”等治理措施，對所屬客戶進展分類，落實任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全面完成。2、捕獲信息，開拓市場，爭當(dāng)業(yè)績頂尖人。面對市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能人志士為我所用。3、加強代位代償組織治理工作，做好代償追討及核銷工作，努力到達代償零化。4、嚴(yán)格客戶的融資性擔(dān)保年保費率標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏算和少算。并進一步標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。5、強化員工教育培訓(xùn)工作職工思想教育方面：一是通過培訓(xùn)教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)精神。二是增加職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀(jì)守法教育，以提高全體員工遵紀(jì)守法和自我保護意識。職工業(yè)務(wù)教育方面：一是連續(xù)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持之以恒進展崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱忱，提高工作效率。三是學(xué)習(xí)融資性擔(dān)保營銷學(xué)，填補員工擔(dān)保營銷學(xué)問空白。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培育一批營銷骨干打好根底。6、完善企業(yè)內(nèi)部治理機制，對所屬部門、工作崗位均實行標(biāo)準(zhǔn)化治理，使每個員工人人肩上有壓力，心中有藍圖，前進路上有方向，工作行程有目標(biāo)。各個部門均要制訂月計劃，年打算。并要制訂切實可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。抓治理制度落實來帶動企業(yè)治理水平的提高：一、要建立和健全各項治理根底工作制度，促進企業(yè)治理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各抓治理制度落實來帶動企業(yè)治理水平的提高：一、要建立和健全各項治理根底工作制度，促進企業(yè)治理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項治理根底工作制度，包括：財務(wù)治理制度、財產(chǎn)物資治理及清查盤點制度、行政治理制度，依據(jù)各項治理制度的根底工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必需做什么，什么時候做，在什么狀況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自擔(dān)當(dāng)?shù)呢攧?wù)治理根底工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)治理整體水平。二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)進展，嚴(yán)格審核費用開支，把握預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與把握，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金治理工作責(zé)任制。盡量避開無打算、無定額使用資金。落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任。建立內(nèi)部責(zé)任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、本錢費用、部門利潤進展分別核算。建立一套內(nèi)部的約束機制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級負責(zé)、職責(zé)清楚、相互制約。會計監(jiān)視不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，始終到財務(wù)成果的產(chǎn)生。嚴(yán)格依據(jù)制度辦事，正確核算，照實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，維持投資者權(quán)益，強化會計監(jiān)視職能，保證制度的落實和有效執(zhí)行。第四章財務(wù)機構(gòu)、會計人員及其崗位職責(zé)公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任擔(dān)當(dāng)?？倳嫀熦撠?zé)組織本公司的以下工作：〔一〕編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支打算、信貸打算，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金；〔二〕進展本錢費用推想、打算、把握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；〔三〕建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進展經(jīng)濟活動分析；〔四〕承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計的主要工作職責(zé)是：〔一〕依據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳?！捕硤?zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、費用明細和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀?！踩痴J真審核擔(dān)保申請資料，妥當(dāng)保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。〔四〕完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。其次十八條出納的主要工作職責(zé)是：〔一〕認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度?！捕硣?yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準(zhǔn)時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金?！踩辰⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證?！菜摹硣?yán)格支付票據(jù)治理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效?！参濉硺酚^協(xié)作公司做好對帳、報帳工作?！擦硡f(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理?！财摺惩瓿煽偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。其次十九條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：〔一〕職員工資、津貼費、獎金；〔二〕個人勞務(wù)酬勞；〔三〕出差人員必需攜帶的差旅費，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)允許現(xiàn)金報銷的費用支出；〔四〕結(jié)算起點以下的零星支出；〔五〕總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。錢款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。方式，不得使用現(xiàn)金。存入銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付〔即坐支。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。報銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。填制記帳憑證。第三十八條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進展帳務(wù)處理。并由財務(wù)部進展個人所得稅申報及代扣代繳工作。〔包括領(lǐng)款單天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計憑證和檔案治理值的資料，均應(yīng)歸檔。號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記帳、主管，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。制名目。消滅以下狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以確定的扣款：〔一〕超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；〔二〕用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；〔三〕未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金〔包括現(xiàn)金〕或支付款項的；〔四〕利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；〔五〕未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；〔六〕保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；〔七〕違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予懲罰的。消滅以下狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：〔一〕違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；〔二〕拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；〔三〕偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；〔四〕利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；〔五〕弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司隱秘及貪污挪用公司款項的；〔六〕在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；〔七〕有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第七章籌集資金治理準(zhǔn)時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項根本原則進展。第四十九條籌集資金的推想及分析公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)依據(jù)工程可行性報告，對工程所需資金進展籌集推想分析。籌集資金由財務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營進展實際推想需要量?，F(xiàn)金缺乏或多余。財務(wù)部在推想資金需要量、確定資金缺口、分析籌資本錢后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會爭論打算，確定最正確籌資方案。按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和全部者權(quán)益兩大類。其次節(jié)負債治理利益流出企業(yè)。負債按其流淌性不同，分為流淌負債和長期負債。流淌負債包括短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的本錢，除此之外借款費用直接計入當(dāng)期損益。桿效應(yīng)，同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避開消滅大的財務(wù)風(fēng)險。公司向銀行融資和還款必需經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負責(zé)人應(yīng)依據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金拆借和還款打算。資金拆借和還款打算經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)拆借和還款事宜。審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。第三節(jié)全部者權(quán)益治理減去負債后的余額。全部者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未安排利潤。財務(wù)部作為實收資本和資本公積的治理部門。依據(jù)實收資本的構(gòu)成分類、清楚細核算，具體反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、承受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，具體核算反映資本公積形成緣由、增減變動。第八章資產(chǎn)治理源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第一節(jié)貨幣資金治理〔銀行匯票存款、銀行本票存款等。發(fā)生的挨次逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)整表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進展盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要準(zhǔn)時查找緣由，并進展相應(yīng)的賬務(wù)處理。制定現(xiàn)金治理方法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要準(zhǔn)時存入銀行。，制定支票等票據(jù)治理方法。其次節(jié)擔(dān)保治理保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。其次節(jié)擔(dān)保治理保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。1050%提取未到期責(zé)任預(yù)備金，并依據(jù)不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償預(yù)備金。擔(dān)保賠償預(yù)備金累計到達當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實行差額提取。第六十五條等食用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。金治理方法。第六十七條擔(dān)保書是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就第六十七條擔(dān)保書是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就擔(dān)保書以外事項進展商定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但商定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律，法規(guī)和本方法的規(guī)定。第六十八條貸款擔(dān)保工程借款合同履行期到期屆滿3訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司申請代位清償。公司對擔(dān)保工程代償后，貸款銀行和公司應(yīng)連續(xù)進展追討，追索回資金以削減損失。應(yīng)收利息是指擔(dān)保費。應(yīng)收綜合費用是指因“過期擔(dān)?！睒I(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用。未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用。借款〔如差旅費借款、招待費借款等、零星選購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請單》然后依據(jù)資金治理制度辦理借款手續(xù)。公司員工假設(shè)離開公司必需到財務(wù)部清理個人欠款。壞賬預(yù)備金是依據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1%比例計提壞賬預(yù)備金；余額到達年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目合計余額的1010以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程治理形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2023元以上，并且使用年限超2公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一治理并制定固定資產(chǎn)治理方法。第七十五條公司固定資產(chǎn)計提折舊承受平均年限法，估量凈殘值率為5產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物 20年2、運輸工具 4年3、電腦、打印機等電子設(shè)備 3年在建工程是指公司進展的各項工程發(fā)生的支出工程完工到達預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。第五節(jié)無形資產(chǎn)治理銷時計入治理費用?！膊缓荒辍车母黜椯M用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改進支出等。長期盼攤費用承受直線法在費用工程的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租入固定資產(chǎn)的改進支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期盼攤費用中歸集，待公司開頭經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開頭經(jīng)營當(dāng)月的損益。其他營業(yè)收入是指公司擔(dān)保費收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。其次節(jié)費用治理費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及治理中發(fā)生的各項費用含折舊。費用的支出。法。第十章利潤及利潤安排凈利潤。公司所得稅的會計處理承受應(yīng)付稅款法。公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下挨次進展安排：1、彌補以前年度的虧損；210%的法定盈余公積；3、提取任意盈余公積；4、向股東安排紅利。第八十九條當(dāng)法定盈余公積到達注冊資本50%時，可不再提??；盈余公積可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊