2023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷6

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1.[單選][1.5分]2022年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

2.[單選][1.5分]下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

3.[單選][1.5分]下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營(yíng)單位

B.繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國(guó)企業(yè)

D.只繳納個(gè)人所得稅的自然人

4.[單選][1.5分]根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

5.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

6.[單選][1.5分]某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年6月1日收購(gòu)一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購(gòu)進(jìn)原料，該煙廠實(shí)際支付總價(jià)款為700萬元，并且開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

7.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納

8.[單選][1.5分]稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

9.[單選][1.5分]根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

10.[單選][1.5分]下列屬于稅法基本原則的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法

11.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

12.[單選][1.5分]關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中

B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

13.[單選][1.5分]煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

14.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.某工業(yè)企業(yè)直接向環(huán)境排放大氣污染物

B.某機(jī)械制造企業(yè)直接向環(huán)境排放工業(yè)噪聲

C.某化工企業(yè)直接向環(huán)境排放水污染物

D.某養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

15.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管

16.[單選][1.5分]下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

17.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

18.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)企業(yè)2022年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2022年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2022年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2022年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2022年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

19.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

20.[單選][1.5分]下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國(guó)境內(nèi)

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

D.購(gòu)置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人

21.[單選][1.5分]以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

22.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

23.[單選][1.5分]根據(jù)車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定，下列車輛中屬于車輛購(gòu)置稅征稅對(duì)象的是（）。

A.小汽車

B.挖掘機(jī)

C.電動(dòng)摩托車

D.地鐵

24.[單選][1.5分]下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

25.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個(gè)體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

26.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年7月購(gòu)進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購(gòu)入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購(gòu)置稅完稅證明》），不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

27.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除

D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算

28.[單選][1.5分]某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2022年8月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬元；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對(duì)于甲煙草公司2022年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元

D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

29.[單選][1.5分]根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

30.[單選][1.5分]某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2022年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅60000元、消費(fèi)稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

31.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

32.[單選][1.5分]下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅

B.應(yīng)退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之二十

33.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

34.[單選][1.5分]2022年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

35.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2022年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

36.[單選][1.5分]根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

37.[單選][1.5分]企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)稅品

38.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，不計(jì)入計(jì)稅銷售額的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時(shí)收取的包裝物租金

39.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

40.[單選][1.5分]下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅

41.[多選][2分]納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)格

E.進(jìn)口增值稅

42.[多選][2分]下列各項(xiàng)符合環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅開征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置稅目，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點(diǎn)污染源收費(fèi)

B.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

C.對(duì)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

E.環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染

43.[多選][2分]進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（）。

A.廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口前發(fā)生的維修費(fèi)用

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收

D.購(gòu)買設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝服務(wù)費(fèi)

E.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)

44.[多選][2分]關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行價(jià)外征收

D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定

E.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

45.[多選][2分]關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不超過國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

46.[多選][2分]下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.關(guān)稅滯納金的起征點(diǎn)為50元

B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳清關(guān)稅之日止，周末或法定節(jié)假日可以扣除

C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

E.對(duì)進(jìn)口殘疾人專用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

47.[多選][2分]下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.天然原油

B.巖金礦石生產(chǎn)的金錠

C.自來水

D.人造石油

E.木制一次性筷子

48.[多選][2分]根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售人造石油的股份制企業(yè)

B.生產(chǎn)銷售海鹽的國(guó)有企業(yè)

C.進(jìn)口蜂窩煤的集體企業(yè)

D.開采銷售石墨的私營(yíng)企業(yè)

E.生產(chǎn)銷售成品油的國(guó)有企業(yè)

49.[多選][2分]下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅稅率為20%

C.煙葉稅以收購(gòu)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不包括價(jià)外補(bǔ)貼

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

50.[多選][2分]某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

E.土地增值稅

51.[多選][2分]根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙葉稅實(shí)行定額稅率

E.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)款

52.[多選][2分]下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.煙葉稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的行為以實(shí)際支付的價(jià)款總額為征稅依據(jù)而征收的一種稅

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉

D.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

E.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)款

53.[多選][2分]下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有（）。

A.開發(fā)銷售費(fèi)用

B.耕地占用稅

C.前期工程費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.開發(fā)間接費(fèi)用

54.[多選][2分]納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

55.[多選][2分]納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅的有（）。

A.手續(xù)費(fèi)

B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.儲(chǔ)備費(fèi)

E.違約金

56.[多選][2分]下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%的免稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，減半征收土地增值稅

E.對(duì)個(gè)人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

57.[多選][2分]下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。

A.聽證制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對(duì)人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度

58.[多選][2分]對(duì)于關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則的表述，正確的是（）。

A.充分考慮人民的生活水平、消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)狀況

B.立足于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)家的消費(fèi)政策和產(chǎn)業(yè)政策

C.注重保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定，并適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法

D.消費(fèi)稅的征稅范圍是一成不變的

E.具體表現(xiàn)在引導(dǎo)消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境、持續(xù)發(fā)展三個(gè)方面

59.[多選][2分]下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

60.[多選][2分]根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。

A.對(duì)除國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)以外的其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食照常征收增值稅

B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C.自2022年9月1日起，精料補(bǔ)充料免征增值稅

D.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅

E.自2022年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

61.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的

平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉(cāng)庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個(gè)月等額收回價(jià)款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng)，并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對(duì)外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤(rùn)率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費(fèi)

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.420

B.0

C.559.35

D.495

62.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的

平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉(cāng)庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個(gè)月等額收回價(jià)款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng)，并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對(duì)外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤(rùn)率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費(fèi)

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

63.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的

平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉(cāng)庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個(gè)月等額收回價(jià)款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng)，并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對(duì)外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤(rùn)率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費(fèi)

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

64.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的

平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉(cāng)庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個(gè)月等額收回價(jià)款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng)，并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對(duì)外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤(rùn)率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費(fèi)

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

65.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加

工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，

對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙

廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00

66.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加

工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，

對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙

廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

67.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加

工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，

對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙

廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

68.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值

稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不

含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加

工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，

對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙

廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90

69.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

70.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

71.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

72.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店本月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

73.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售2022年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)

支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。

（4）購(gòu)進(jìn)商務(wù)車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務(wù)車同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時(shí)間各50%。

（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

74.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售2022年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)

支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。

（4）購(gòu)進(jìn)商務(wù)車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務(wù)車同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時(shí)間各50%。

（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14

75.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售2022年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)

支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。

（4）購(gòu)進(jìn)商務(wù)車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務(wù)車同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時(shí)間各50%。

（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.36

B.230.4

C.216

D.312

76.[多選][2分]某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售2022年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)

支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元，稅額108萬元。

（2）為甲公司提供房地產(chǎn)代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房

地產(chǎn)開發(fā)公司取得含稅收入3000萬元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬元；另收辦公家具

押金160萬元，開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。

（4）購(gòu)進(jìn)商務(wù)車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。該

商務(wù)車同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車，使用時(shí)間各50%。

（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述