集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

xx集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程名目第一章總則第五章日常費(fèi)用的分類治理第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1第一條、為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)各子〔分〕公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理把握費(fèi)用支出，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合集團(tuán)公司的具體狀況特制定本制度。其次條、本制度依據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及集團(tuán)公司的實(shí)際狀況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條、本制度適用集團(tuán)公司及各子〔分〕公司。第四條、報(bào)銷單填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單需填寫(xiě)完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。金額大寫(xiě)要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億。報(bào)銷原始憑證的要求當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法〔被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可〕的票據(jù)，原則上必需是發(fā)票才能報(bào)銷?？墒褂玫氖論?jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。2期。有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。報(bào)銷車票時(shí)，有同行者，必需注明同行者是誰(shuí)。的日期及招待的人數(shù)。摘要欄必需清楚的寫(xiě)明費(fèi)用的緣由及用途。有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)依據(jù)報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)工程進(jìn)展分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)依據(jù)類別分別粘貼，把一樣經(jīng)費(fèi)工程的原始憑證粘貼在一起。粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)展粘貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙〔使用過(guò)的紙亦可，外露局部應(yīng)保持潔白〕先進(jìn)展〔粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍。粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必需由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線〔2〕開(kāi)頭粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開(kāi)橫向粘3貼，留意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來(lái)不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必需在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必需保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對(duì)齊，超出局部可以依據(jù)報(bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。大的挨次粘貼。留意事項(xiàng)：、粘貼。不要用訂書(shū)機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。對(duì)于粘貼不標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請(qǐng)自行重粘貼。第六條、報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于有購(gòu)置數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)展簽收，核對(duì)數(shù)量。4部門領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或供給高級(jí)別證明。庫(kù)單。第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：按規(guī)定應(yīng)當(dāng)簽字的人員必需全部簽字，簽字必需簽全稱，不得只簽姓。簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明是否同意報(bào)銷。方。簽字假設(shè)是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫(xiě)紙同時(shí)簽。按規(guī)定挨次簽字經(jīng)辦人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字〔4〕分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字〔3〕分公司總經(jīng)理簽字集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽5集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理簽字集團(tuán)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字同意，并已盡到懇切申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。第八條、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并相互監(jiān)視和共同擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任。第九條、費(fèi)用報(bào)銷的把握原則：打算治理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把理或董事長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷。第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必需取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的狀況下不能任憑簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必需事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、工程等進(jìn)展分類，然后按6附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。有權(quán)予以拒絕受理。并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有準(zhǔn)時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必需全都，否則無(wú)效。第十四條、經(jīng)辦人依據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單具體步驟及留意事項(xiàng)：1．沒(méi)有特別緣由必需在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。經(jīng)辦人要依據(jù)要求填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫(xiě)、報(bào)銷人等。假設(shè)有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。7第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)簽字批準(zhǔn)。具體步驟及留意事項(xiàng)：額的差異合理性進(jìn)展審查。部門主管審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出報(bào)銷單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門經(jīng)理的名字。假設(shè)有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。部門主管有催促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。具體步驟及留意事項(xiàng)：額和實(shí)報(bào)金額；各部門主管審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”主管部門一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署本人的名字。第十七條、交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并簽字。具體步驟及留意事項(xiàng)：發(fā)票和單據(jù)進(jìn)展合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)展復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)部審核員需認(rèn)真審核經(jīng)辦人填寫(xiě)格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。8認(rèn)真審核經(jīng)辦人金額填寫(xiě)和計(jì)算是否正確。審核有無(wú)經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。財(cái)務(wù)部審核員審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署本人的名字。的審查和簽字。具體步驟及留意事項(xiàng)：分公司經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財(cái)務(wù)部門的審核簽字，從“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”的字跡是否真實(shí)。分公司經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”以及3批。方能在分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷其次十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必需真實(shí)合法，財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、9金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程〔填制費(fèi)用資金支出審批單〕------報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 分公司經(jīng)理審〔確認(rèn)是否真實(shí)〕-----分公司財(cái)務(wù)部審核〔單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求〕-------集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總最終審核〔側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)〕------集團(tuán)公司行政副審批------集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批---務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。其次十二條、費(fèi)用審簽的額度和權(quán)限〔支10〔含10萬(wàn)元，審批最終由集團(tuán)公司行政副總簽批財(cái)務(wù)就可辦理支付流程;10萬(wàn)元以上的資金支付及費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理打算后,財(cái)務(wù)方能辦理支付流程;特別選購(gòu)及專項(xiàng)支出按其申報(bào)流程并經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批同意前方能辦理出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。10其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。5000借款銷賬規(guī)定：自借支起一個(gè)月內(nèi)。。工資中扣回。其次十三條、借款流程借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額〔大小寫(xiě)須完全全都，不得涂改〕、支票或現(xiàn)金。款手續(xù)。其次十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。11其次十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定且發(fā)票反面有經(jīng)辦人、證明人〔簽收人〕簽名。填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)留意:依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)〔不得涂改簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批5000其次十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定〔一〕職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼一般員工火車硬臥120/天30/天部門主管火車硬臥150/天30/天12分公司經(jīng)理 飛機(jī)普艙 200元/天 經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷〔二〕費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需供給住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未到達(dá)住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)局部由員工自行擔(dān)當(dāng)。實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具動(dòng)身時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，自然出差天數(shù)計(jì)算?；锸逞a(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上承受額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特別狀況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)相應(yīng)取消伙食補(bǔ)貼。出差時(shí)由對(duì)方接待單位供給餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。〔三〕出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，具體注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及估量差旅費(fèi)用工程等，出差申請(qǐng)單由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。13按借款治理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，依據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要注明出差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費(fèi)用審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)，特別狀況報(bào)銷時(shí)間最長(zhǎng)不能超過(guò)30其次十八條、費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)移動(dòng)通訊費(fèi)：?jiǎn)T工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷承受與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，依據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)集團(tuán)公司相關(guān)治理制度規(guī)定及相關(guān)文件。固定費(fèi)：公司為員工供給工作必需的固定，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓舞員工在上班期間打私人。(二)報(bào)銷流程公司綜合辦指定專人每月初〔10〕將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)〔含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)〕進(jìn)展分類填報(bào)。142狀況報(bào)集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理方法。3、審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?。其次十九條、交通費(fèi)治理規(guī)定及流程(一)治理規(guī)定：?jiǎn)T工因公需要用車可依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的狀況下經(jīng)辦公室車輛治理人員同意后可以乘坐出租車;回來(lái)后，由辦公室車輛治理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說(shuō)明理由。市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二)報(bào)銷流程員工整理交通車票〔含因公公交車票〕，在車票反面簽經(jīng)辦審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?。員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、招待煙酒、低值易耗品等治理規(guī)定及流程〔一〕治理規(guī)定:15購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。28集團(tuán)公司綜合辦，由其統(tǒng)一購(gòu)置。購(gòu)置物品原則上由集團(tuán)公司綜合辦購(gòu)置，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購(gòu)置，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。物品單價(jià)在100元以上〔含100元而擅自購(gòu)置者不予報(bào)銷。全部物品必需由綜合辦治理人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程嚴(yán)格依據(jù)《公司車輛治理制度》執(zhí)行。各部門主管要依據(jù)規(guī)定把握好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。集團(tuán)公司綜合辦治理的加油卡只對(duì)公司車輛加油，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把握、專人負(fù)責(zé)。流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程效。報(bào)銷流程依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。16第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程〔一〕招待費(fèi)的治理規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及治理制度》執(zhí)行。招待費(fèi)用開(kāi)支由綜合辦按制度嚴(yán)格把握，事先沒(méi)有在綜合辦備案、備案不符、超過(guò)招待費(fèi)把握額度的，需集團(tuán)公司副總簽字方能報(bào)銷。在綜合辦備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、伴隨人員，綜合辦有權(quán)對(duì)備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)展核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得行政副經(jīng)理的同意。招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格依據(jù)逐級(jí)審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。在報(bào)銷前必需取得綜合辦出具的招招待費(fèi)通知單。其他費(fèi)用：依據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，本人簽字。(二)報(bào)銷流程：招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用依據(jù)資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程17(一)工資支付流程：15表，交于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；18〔二〕臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。〔三〕社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：每月10交財(cái)務(wù)部門進(jìn)展相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。辦理，假設(shè)有差異應(yīng)查明緣由并按實(shí)際狀況進(jìn)展調(diào)整。〔四〕其他福利費(fèi)支出流程由公司綜合辦部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單→經(jīng)部門主管報(bào)銷單