2022年上市銀行預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失披露情況分析報(bào)告-培訓(xùn)課件

2022年度上市銀行預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失披露情況分析報(bào)告2023年6月摘要本期分析數(shù)據(jù)截止至2023年4月30日，樣本包括58家已完成年報(bào)披露的已上市銀行。分析內(nèi)容不僅包括了公開可批量查詢的年報(bào)數(shù)據(jù)表現(xiàn)分析，還結(jié)合了近年實(shí)操中同業(yè)關(guān)注的模型細(xì)節(jié)對年報(bào)中的減值會計(jì)政策、信用風(fēng)險(xiǎn)政策進(jìn)行了深挖并較去年披露內(nèi)容進(jìn)行比對分析，例如，風(fēng)險(xiǎn)分組、階段劃分方案、前瞻性調(diào)整中宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)更新頻率、預(yù)期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應(yīng)用等。分析重

點(diǎn)主要包括：1423減值范圍及構(gòu)成分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析56預(yù)期信用損失模型相關(guān)披露分析表外項(xiàng)目信用減值分析信用減值損失分析通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)：123456減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定。2022年樣本內(nèi)銀行披露的減值范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款、金融投資三分類資產(chǎn)余額平均占比基本與2021年持平。對公類貸款余額平均占比較2021年略有上升，零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降。整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善。2022年樣本內(nèi)銀行披露的貸款不良率平均為1.40%，較去年下降0.02%。對公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%。貸款五級分類遷徙率不同程度有所下降。風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力持續(xù)加強(qiáng)。2022年樣本內(nèi)銀行撥備覆蓋

率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)三階段余額和減值準(zhǔn)備整體計(jì)提比例平均較2021年無顯著變化。不同類型銀行階段一資產(chǎn)計(jì)提率平均差異較為明顯。表外項(xiàng)目信用損失計(jì)提差異顯著。2022年末表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均約為0.58%，較2021年末上升0.03%。不同類型銀行表外項(xiàng)目計(jì)提率范圍差異較大。信貸成本持續(xù)下降。近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降，樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。模型相關(guān)披露更加充分。除會計(jì)政策外，多家銀行還就本年內(nèi)部評級等級變化、模型方案變化、前瞻性調(diào)整權(quán)重

調(diào)整進(jìn)行了披露。部分銀行還對管理層疊加以及ESG對預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失模型影響的評估進(jìn)行了披露。本年多家銀行就《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實(shí)施管理辦法》相關(guān)的執(zhí)行情況增加了相關(guān)信息的披露。數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。1樣本銀行概況樣本概況?本次報(bào)告樣本涵蓋

58家上市銀行，其中包括6家國有大型商業(yè)銀行，10家全國性股份制商業(yè)銀行，29家城市商業(yè)銀行和13家農(nóng)村商業(yè)銀行。已上市銀行中錦州銀行因財(cái)務(wù)重組交易原因暫未發(fā)布年報(bào)，故未包含在本年樣本銀行內(nèi)。?本報(bào)告2021年的數(shù)據(jù)采用2022年年報(bào)披露的更新數(shù)據(jù)重

新統(tǒng)計(jì)。國有大型商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行1中國工商銀行A+H1北京銀行A2中國建設(shè)銀行A+H2江蘇銀行A3中國農(nóng)業(yè)銀行A+H3上海銀行A4中國銀行A+H4寧波銀行A5中國郵政儲蓄

銀行A+H5南京銀行A6交通銀行A+H6杭州銀行A全國性股份制商業(yè)銀行7H8中原銀行H1招商銀行A+H9盛京銀行H2興業(yè)銀行A10成都銀行A3浦發(fā)銀行A11長沙銀行A4中信銀行A+H12天津銀行H5中國民生銀行A+H13哈爾濱銀行H6中國光大銀行A+H14重慶銀行A+H7平安銀行A15貴陽銀行A8A16鄭州銀行A+H9浙商銀行A+H17貴州銀行H10渤海銀行H18青島銀行A+H農(nóng)村商業(yè)銀行19蘇州銀行A1重慶農(nóng)村商業(yè)銀行A+H20江西銀行H2上海農(nóng)商銀行A21齊魯銀行A3廣州農(nóng)商銀行H22九江銀行H4東莞農(nóng)商銀行H23蘭州銀行A5青島農(nóng)商銀行A24西安銀行A6常熟銀行A25甘肅銀行H7九臺農(nóng)商銀行H26廈門銀行A8紫金農(nóng)商銀行A27威海銀行H9無錫農(nóng)村商業(yè)銀行A28晉商銀行H10張家港行A29瀘州銀行H11蘇州農(nóng)商銀行A*此表格以集團(tuán)總資產(chǎn)為基準(zhǔn)降序排列12江陰銀行A13瑞豐銀行A數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。2樣本銀行2022年指標(biāo)信息

1/3國有大型商業(yè)銀行ROA/ROE/資產(chǎn)總額凈利潤核心一級一級資本序號銀行簡稱資本充足率平均資產(chǎn)回報(bào)率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（百萬元）（百萬元）資本充足率充足率15.64%14.40%13.37%14.11%11.29%12.18%中國工商銀行0.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%123456中國建設(shè)銀行1.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%中國農(nóng)業(yè)銀行中國銀行0.82%0.85%0.64%0.75%11.28%10.81%11.89%10.33%33,927,53328,913,85714,067,28212,992,419258,688237,50485,35592,03017.20%17.52%13.82%14.97%11.15%11.84%9.36%中國郵政儲蓄

銀行交通銀行10.06%全國性股份制商業(yè)銀行ROA/ROE/資產(chǎn)總額凈利潤核心一級一級資本序號銀行簡稱資本充足率平均資產(chǎn)回報(bào)率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（百萬元）（百萬元）資本充足率充足率15.75%11.08%10.98%10.63%10.91%11.01%10.40%11.36%9.54%招商銀行1.42%17.06%10,138,912139,29417.77%13.68%123456789興業(yè)銀行1.03%13.85%9,266,67192,41414.44%9.81%浦發(fā)銀行中信銀行0.62%0.76%0.50%0.74%0.89%0.67%7.98%10.80%6.31%10.27%12.36%9.00%9.01%5.81%8,704,6518,547,5437,255,6736,300,5105,321,5143,900,1672,621,9301,659,46051,99762,95035,77745,04045,51625,49013,9896,10713.65%13.18%13.14%12.95%13.01%13.27%11.60%11.50%9.19%8.74%9.17%8.72%8.64%9.24%8.05%8.06%中國民生銀行中國光大銀行平安銀行浙商銀行0.57%10渤海銀行0.38%9.94%*此表格以集團(tuán)總資產(chǎn)為基礎(chǔ)降序排列數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2

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3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。3樣本銀行2022年指標(biāo)信息

2/3城市商業(yè)銀行ROA/ROE/資產(chǎn)總額凈利潤核心一級一級資本序號銀行簡稱資本充足率平均資產(chǎn)回報(bào)率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（百萬元）（百萬元）資本充足率充足率1北京銀行江蘇銀行上海銀行寧波銀行南京銀行杭州銀行0.77%0.91%0.81%1.05%0.97%0.78%0.92%0.37%0.10%1.19%0.84%0.48%0.10%0.78%1.00%0.45%0.74%9.60%14.79%11.00%15.56%15.12%14.09%12.77%4.35%3,387,9522,980,2952,878,5252,366,0972,059,4841,616,5381,580,2361,326,7361,082,413917,65024,93026,35222,31823,13218,54411,67913,6833,8251,01910,0437,1443,56371214.04%13.07%13.16%15.18%14.31%12.89%12.02%9.54%8.79%9.14%9.75%9.73%8.08%8.60%7.98%9.86%8.47%9.70%10.38%8.64%9.52%10.95%9.29%11.20%8.75%9.63%9.65%12.86%10.87%10.09%10.71%12.04%9.77%2345679.53%8中原銀行盛京銀行成都銀行長沙銀行天津銀行哈爾濱銀行11.83%11.52%13.15%13.41%12.80%11.91%12.72%14.16%12.72%13.82%13.56%12.92%14.00%9.47%91.26%9.86%101112131415161718192019.48%12.57%6.03%9.39%904,73310.80%10.39%10.69%10.50%12.02%11.63%11.91%10.69%10.47%12.82%761,0830.04%712,733重慶銀行10.20%11.82%3.53%684,7135,1176,2462,6003,8293,1684,1171,601貴陽銀行鄭州銀行貴州銀行島銀行645,998591,5149.23%533,781青0.60%0.84%0.31%8.95%11.52%3.62%529,614蘇州銀行江西銀行524,549515,573*此表格以集團(tuán)總資產(chǎn)為基準(zhǔn)降序排列數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2

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3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。4樣本銀行2022年指標(biāo)信息

3/3城市商業(yè)銀行（續(xù)）ROA/ROE/資產(chǎn)總額凈利潤核心一級一級資本序號21銀行簡稱資本充足率平均資產(chǎn)回報(bào)率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（百萬元）（百萬元）資本充足率充足率齊魯銀行0.77%11.92%506,0133,63114.47%9.56%11.35%22九江銀行0.36%5.81%479,7041,68012.62%7.93%10.61%23蘭州銀行0.42%5.77%435,9261,77411.27%8.47%10.07%24西安銀行0.65%8.57%405,8392,42612.84%10.48%10.48%25甘肅銀行0.16%1.87%377,20260412.29%11.76%11.76%26廈門銀行0.73%11.38%371,2082,57213.76%9.50%10.60%27威海銀行0.64%8.63%343,7032,07813.83%8.81%10.61%28晉商銀行0.57%8.07%336,4201,83512.40%10.50%10.50%29瀘州銀行0.57%8.13%148,63080813.01%8.10%9.72%農(nóng)村商業(yè)銀行ROA/ROE/資產(chǎn)總額凈利潤核心一級一級資本序號1銀行簡稱資本充足率平均資產(chǎn)回報(bào)率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（百萬元）（百萬元）資本充足率充足率重慶農(nóng)村商業(yè)銀行0.80%9.76%1,351,86110,47815.62%13.10%13.84%2上海農(nóng)商銀行0.93%11.22%1,281,39911,39315.46%12.96%12.99%3廣州農(nóng)商銀行0.34%4.40%1,233,4544,03812.59%9.21%10.56%4東莞農(nóng)商銀行0.97%11.72%657,6906,08315.98%13.70%13.74%5青島農(nóng)商銀行0.54%6.97%434,7912,34613.18%9.77%11.41%6常熟銀行1.10%13.06%287,8812,92713.87%10.21%10.27%7九臺農(nóng)商銀行0.67%9.19%267,0011,67211.50%8.91%9.01%8紫金農(nóng)商銀行0.74%9.64%224,7221,60014.35%10.42%10.42%9無錫農(nóng)村商業(yè)銀行0.97%13.01%211,6032,01214.75%10.97%12.30%10張家港行0.96%12.21%187,5331,69913.13%9.36%10.86%11蘇州農(nóng)商銀行0.89%10.92%180,2781,50912.54%10.45%10.45%12江陰銀行1.00%11.87%168,7511,61713.90%12.77%12.78%13瑞豐銀行0.26%10.80%159,6231,55115.58%14.42%14.43%*此表格以集團(tuán)總資產(chǎn)為基準(zhǔn)降序排列數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2

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3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。5目錄010203040506減值范圍及構(gòu)成分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析44表外項(xiàng)目信用減值分析信用減值損失分析預(yù)期信用損失模型相關(guān)披露分析01減值范圍及構(gòu)成分析1.1

減值范圍及構(gòu)成分析——發(fā)放貸款及墊款?截止2022年12月31日，58家樣本銀行全量披露了發(fā)放貸款及墊款三分類余額。貸款及墊款中存在分類為FVTPL的銀行共10家，其中國有大型銀行4家，股份制商業(yè)銀行4家，城市商業(yè)銀行1家，農(nóng)村商業(yè)銀行1家，披露銀行數(shù)量及銀行較上年未發(fā)生變化。?58家樣本銀行中，發(fā)放貸款及墊款中分類為以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)占比為91.74%；票據(jù)貼現(xiàn)、福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)由于雙重

業(yè)務(wù)模式分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益，平均占比約為8.22%；個別銀行還有少量分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的貸款；發(fā)放貸款及墊款的分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化。?從銀行類型來看，國有大型銀行以攤余成本計(jì)量的貸款占比最高；股份制銀行以公允價(jià)值計(jì)量的貸款占比最高。2022年&2021年發(fā)放貸款及墊款分類計(jì)量情況2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年91.74%8.22%0.04%0.03%0.01%92.81%7.15%94.52%5.48%96.35%3.64%0.01%0.18%90.33%9.49%8.94%90.94%91.34%0.12%0.00%0.00%0.04%8.66%92.40%92.46%7.60%7.51%93.56%6.38%0.05%75%80%85%90%95%100%AC貸款FVOCI貸款FVTPL貸款?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。8數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。1.2

減值范圍及構(gòu)成分析——發(fā)放貸款及墊款構(gòu)成?58家樣本銀行全量披露了發(fā)放貸款及墊款構(gòu)成情況，主要構(gòu)成可分為公司類貸款、零售貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及其他類，其他類包含貿(mào)易融資（20家披露）、及境外子公司貸款（2家披露）。?截至2022年12月31日，樣本內(nèi)銀行公司類貸款余額平均占比59.21%，較2021年12月31日上升1.08%，其中城市商業(yè)銀行公司類貸款余額平均占比最高為63.10%，較2021年12月31日上升1.4%；樣本內(nèi)銀行個人貸款余額平均占比為33.15%，較2021年12月31日下降1.04%

，其中國有大型銀行個人貸款余額平均占比最高為39.64%，較2021年12月31日降低2.68%。?樣本銀行有4家銀行公司類貸款余額占比超過80%，包括3家城市商業(yè)銀行A銀行（85%)、B銀行（84%）、C銀行（82%）；

D農(nóng)村商業(yè)銀行（84%）。2022年&2021年發(fā)放貸款及墊款構(gòu)成情況2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年7.53%

0.11%7.56%

0.13%4.69%1.03%59.21%58.13%33.15%34.19%54.64%39.64%42.32%1.21%53.42%51.73%51.04%3.04%41.14%42.01%7.13%6.95%7.80%8.69%8.53%7.57%63.10%61.70%58.40%29.09%29.61%33.07%34.62%57.81%30%0%10%20%40%50%60%70%80%90%100%公司類貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)其他?2

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3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。9數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。1.3

減值范圍及構(gòu)成分析

——金融投資??58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構(gòu)成情況。截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行的金融投資中，金融投資中分類為以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)占比為54.01%；分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的資產(chǎn)占比為24.92%，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)占比為21.07%；金融投資分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化。?從銀行類型來看，國有大型銀行以攤余成本計(jì)量的金融投資占比最高；農(nóng)村商業(yè)銀行以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融投資占比最高；城市商業(yè)銀行以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融投資占比最高；股份制銀行金融投資的平均分類結(jié)構(gòu)與城市商業(yè)銀行相似。2022年&2021年金融投資三分類余額占比情況2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年54.01%24.92%21.07%20.22%10.56%10.71%24.11%22.53%24.92%22.97%18%56.44%23.34%68.01%68.12%21.44%21.17%53.76%22.13%57.95%19.52%53.87%21.21%57.54%19.49%36.94%48.04%47.42%35.87%16.71%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%ACFVOCIFVTP

L?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。10數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。02信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析2.1

不良貸款率及撥貸比分析??58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況。截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行2022年不良貸款率為1.40%，較2021年12月31日不良貸款率下降0.02%，各類型銀行不良率平均較2021年12月31日均有不同程度下降。國有大型銀行2022年12月31日不良貸款率平均較2021年12月31日下降幅度最大。??截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行2022年撥貸比平均為3.46%，較2021年12月31日撥貸比平均下降0.01%，其中股份制商業(yè)銀行撥貸比平均最低，農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均最高。截至2022年12月31日，樣本銀行中有28家撥貸比較上年下降。國有大型銀行撥貸比平均下降0.07%，城市商業(yè)銀行撥貸比平均下降0.04%；股份制商業(yè)銀行撥貸比平均較去年持平，僅有農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均上升0.10%。發(fā)放貸款及墊款不良率平均發(fā)放貸款及墊款撥貸比平均1.38%1.40%1.28%1.50%1.23%3.94%3.84%3.46%3.47%3.56%3.10%3.17%2.77%1.42%1.52%3.60%1.32%1.41%1.24%2.77%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021年2022年2021年2022年?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。12數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。2.2

貸款遷徙率分析??58家樣本銀行中，共計(jì)44家銀行披露了貸款遷徙率，14家銀行未披露遷徙率，未披露銀行包括12家城商行和2家農(nóng)商行，均為僅H股上市銀行。截至2022年12月31日，樣本銀行的各類型貸款平均遷徙率均呈下降趨勢；正常類貸款率較2021年12月31日下降0.17個百分點(diǎn)；關(guān)注類貸款遷徙率較2021年12月31日下降5.10個百分點(diǎn)；次級類貸款遷徙率較2021年12月31日下降3.75個百分點(diǎn)；可疑類貸款較2021年12月31日下降1.29個百分點(diǎn)；其中，關(guān)注類貸款的平均遷徙率變動最大。?截至2022年12月31日，正常類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高，關(guān)注類貸款平均遷徙率城市商業(yè)銀行最高，次級類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高，可疑類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高。樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均遷徙率正常類貸款平均遷徙率關(guān)注類貸款平均遷徙率1.30%22.50%國有大型銀行國有大型銀行正常類1.11%24.82%1.71%1.88%貸款2.50%股份制商業(yè)銀行26.60%股份制商業(yè)銀行2.75%33.13%1.62%城市商業(yè)銀行30.28%城市商業(yè)銀行2.01%35.63%關(guān)注類貸款27.09%1.36%農(nóng)村商業(yè)銀行25.11%32.19%1.32%農(nóng)村商業(yè)銀行30.05%2021年2022年2021年2022年次級類貸款49.26%53.01%次級類貸款平均遷徙率可疑類貸款平均遷徙率41.37%國有大型銀行46.45%29.77%國有大型銀行32.74%65.15%股份制商業(yè)銀行業(yè)銀行業(yè)銀行64.57%43.74%股份制商業(yè)銀行業(yè)銀行業(yè)銀行可疑類貸款32.46%33.75%47.68%44.68%城市商32.96%52.07%城市商39.19%46.20%農(nóng)村商47.53%22.91%農(nóng)村商2022年2021年13.22%2022年2021年2022年2021年*數(shù)據(jù)：各銀行公開發(fā)布年報(bào)?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。13數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。2.3

各區(qū)域貸款不良率分析?

58家樣本銀行中，共46家銀行按地區(qū)披露了不良貸款情況，部分總行數(shù)據(jù)因無法拆分地區(qū)，未納入統(tǒng)計(jì)。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行可統(tǒng)計(jì)區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款余額合計(jì)人民幣125.3萬億元，不良率為1.30%，貸款規(guī)模較2021年12月31日同口徑的余額的人民幣112.0萬億元，增加人民幣13.3萬億元，不良率下降了0.03%。?

其中2022年12月31日不良率最高地區(qū)為東北地區(qū)，不良率為2.73%，較2021年12月31日下降了0.25%；不良率最低地區(qū)為東部地區(qū)，不良率為0.81%，且較2021年12月31日下降0.07%。樣本內(nèi)披露銀行各區(qū)域貸款余額及不良率統(tǒng)計(jì)東北西區(qū)：27家銀行披露22年余額：4.320.517.422.420.833.46.5了西區(qū)不良貸款余額125.3萬億萬億萬億萬億萬億萬億萬億萬億6.212家或不良率21年余額：4.018.415.320.118.629.3112.0萬億萬億萬億萬億萬億萬億萬億萬億北區(qū)2.98%22家2.73%南區(qū)中區(qū)東區(qū)1.78%1.30%1.54%1.40%1.62%1.39%1.41%1.33%15家231.33%0.88%17家1.21%1.21%家0.81%0.72%東北：黑龍江、遼寧、吉林東區(qū)：上海、江蘇、浙江北區(qū)：中區(qū)：西區(qū)：北京、天津、河北、山東南區(qū)：福建、廣東山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南匯總東北北區(qū)中區(qū)西區(qū)南區(qū)東區(qū)非大陸地區(qū)內(nèi)蒙古、廣西、重

慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅2021年2022年青海、寧夏、新疆非大陸：中國港澳臺地區(qū)及其他國家和地區(qū)數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。142.4

各類型貸款平均不良率?58家樣本銀行中，共計(jì)48家銀行披露了公司貸款、個人貸款不良率；5家城商行、5家農(nóng)商行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)；對于披露了票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款率的銀行，僅有7家銀行貼現(xiàn)的不良率不為0，包括1家國有大型銀行、3家股份制商業(yè)銀行、3家城市商業(yè)銀行；對于將票據(jù)與對公貸款不良率合并披露的銀行，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)已將票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款余額部分剔除重

新計(jì)算對公貸款不良率。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行中對公貸款平均不良率為1.63%，個人貸款平均不良率為1.44%，票據(jù)貼現(xiàn)平均不良率為0.32%。票據(jù)貼現(xiàn)平均不良率較上年大幅上升為A城市商業(yè)銀行本年度票據(jù)貼現(xiàn)不良率為10.29%（2021年同期為0.00%）。?

截至2022年12月31日，對公貸款平均不良率均略有下降；個人貸款平均不良率均略有上升。國有大型銀行股份制商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均不良率1.62%1.69%1.36%202120221.63%0.75%0.00%0.04%1.44%1.91%0.00%1.75%對公貸款1.23%0.04%0.62%對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)2021202220212022農(nóng)村商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行1.67%1.60%0.32%1.59%1.52%0.73%1.90%0.00%1.84%1.13%0.08%1.68%1.15%0.00%1.22%0.16%對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)2021202220212

2022?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。15數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。2.5

對公貸款行業(yè)不良率分析?58家樣本銀行中，共計(jì)48家銀行披露了公司貸款行業(yè)不良率；5家城商行、5家農(nóng)商行未披露相關(guān)信息；以下數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑多數(shù)為境內(nèi)對公貸款各行業(yè)的不良率，僅有少數(shù)銀行為境內(nèi)母行口徑。?

截至2022年12月31日，對公貸款樣本內(nèi)披露銀行平均不良率較2021年12月31日上升的行業(yè)有5個；不良率最高的行業(yè)為住宿和餐飲業(yè)，本期不良率為3.75%；不良率同比增幅最大的行業(yè)為文化、體育和娛樂業(yè)，同比增幅高達(dá)87.23%，從1.41%上升至2.64%

；不良率同比增幅第二大的行業(yè)為房地產(chǎn)業(yè)，同比增幅為57.94%，從2.33%上升至3.68%

。?

某城商行2022年12月31日金融業(yè)不良率為58.33%（前期為100%）。除特殊說明外，統(tǒng)計(jì)年度為2022年度全類型全類型行業(yè)披露銀行數(shù)

國有大型商業(yè)銀行

披露銀行數(shù)

股份制商業(yè)銀行

披露銀行數(shù)

城市商業(yè)銀行

披露銀行數(shù)

農(nóng)村商業(yè)銀行

披露銀行數(shù)20222021農(nóng)、林、牧、漁業(yè)2.74%

3.37%305.57%11.78%53.11%191.74%5采礦業(yè)2.15%

4.56%312.71%62.66%81.55%153.15%2制造業(yè)2.30%

3.07%482.29%61.80%102.79%241.49%8電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)

1.91%

2.36%390.87%60.83%103.12%171.33%6建筑業(yè)1.80%

2.09%481.58%61.94%102.06%240.98%8批發(fā)和零售業(yè)3.14%

3.79%462.77%52.67%103.34%233.38%8交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)1.89%

1.62%420.66%61.19%102.69%211.39%5信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)2.68%

3.30%272.28%41.74%53.70%140.66%4住宿和餐飲業(yè)3.75%

3.12%307.08%21.36%34.35%201.46%5金融業(yè)3.06%

4.13%260.34%40.43%65.82%130.00%3房地產(chǎn)業(yè)3.68%

2.33%474.58%62.85%104.28%232.36%8租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)1.12%

1.13%451.63%61.12%91.00%231.09%7科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)1.32%

2.90%202.45%12.35%31.24%130.25%3水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)0.55%

0.57%400.96%60.26%80.22%201.63%6居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)2.60%

2.88%181.89%10.17%12.82%132.72%3教育1.63%

1.60%210.18%11.93%21.99%150.08%3衛(wèi)生和社會工作1.06%

1.51%181.72%12.05%40.34%101.92%3文化、體育和娛樂業(yè)2.64%

1.41%200.35%12.46%22.95%151.69%2綜合2.22%

2.26%12.22%1000其他1.45%

1.33%3219.41%62.01%81.20%130.86%5?2

0

2

3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。16數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。2.6

個人貸款不良率分析?

58家樣本銀行中，有34家銀行披露了個人住房貸款不良率的數(shù)據(jù)，7家農(nóng)商行、13家城商行、3家股份制商業(yè)銀行以及1家國有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)；有33家銀行披露了個人經(jīng)營貸款不良率的數(shù)據(jù)，7家農(nóng)商行、11家城商行、5家股份制商業(yè)銀行以及2家國有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)。?

對于個人住房貸款，樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為0.72%，其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行個人住房貸款不良率高于行業(yè)平均。?

對于個人經(jīng)營貸款，樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.64%，其中城市商業(yè)銀行個人經(jīng)營貸款不良率高于行業(yè)平均，主要原因?yàn)槟臣毅y行個人經(jīng)營貸款不良率高達(dá)17.81%；若剔除極端值，則2022年12月31日樣本內(nèi)披露銀行平均個人經(jīng)營貸款不良率為2.16%，城商行平均不良率為22年末及21年末：個人住房貸款平均不良率2.85%。22年末及21年末：個人經(jīng)營貸款平均不良率18.96%18.96%

17.81%5.00%2.13%

1.61%3.71%0.97%

0.91%1.68%1.68%0.11%1.34%0.05%1.34%0.05%1.34%0.77%0.35%0.89%0.44%0.57%

0.49%0.57%0.00%0.56%0.29%0.29%0.64%0.73%0.65%

0.52%

0.56%0.99%0.50%0.26%0.23%0.11%0.20%0.37%3.68%2.64%0.52%0.46%0.86%0.83%1.08%0.73%2.06%0.72%0.44%0.32%0.37%0.49%0.49%2.26%0.76%1.14%3.15%1.55%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均

國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值2021年最小值2022年最大值2022年最小值?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。17數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。2.6

個人貸款不良率分析（續(xù)）?

58家樣本銀行中，有32家銀行披露了個人消費(fèi)貸款不良率的數(shù)據(jù)，5家農(nóng)商行、17家城商行、6家股份制商業(yè)銀行以及4家國有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)；有24家銀行披露了個人信用卡透支不良率的數(shù)據(jù)，

9家農(nóng)商行、19家城商行、5家股份制商業(yè)銀行以及1家國有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)。?

截至2022年12月31日，個人消費(fèi)貸款樣本內(nèi)披露銀行2022年平均不良率為2.09%；個人信用卡透支樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.99%；相較于2021年12月31日，個人消費(fèi)貸款與個人信用卡透支樣本內(nèi)披露銀行平均不良率均有所上升。?

截至2022年12月31日，股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行的個人消費(fèi)貸款平均不良率均高于行業(yè)平均；城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的個人信用卡透支平均不良率均高于行業(yè)平均；國有大型銀行與其他類型銀行相比，個人消費(fèi)貸款與個人信用卡透支平均不良率均為各類型銀行最低。22年末及21年末：個人消費(fèi)貸款平均不良率22年末及21年末：個人信用卡透支平均不良率3.84%8.24%4.02%0.90%7.44%7.44%4.63%2.20%

1.95%

2.95%4.01%4.63%2.99%4.08%8.18%0.43%4.99%0.37%4.99%

4.35%2.14%0.00%1.65%0.98%0.46%0.87%0.46%0.43%

0.99%

1.23%

1.65%1.77%0.64%

0.62%0.89%

0.94%

1.07%

0.37%0.63%0.87%2.59%4.20%2.37%2.99%3.35%2.19%2.09%1.88%1.68%1.50%1.95%1.38%2.18%2.07%1.74%2.08%1.62%2.20%2.35%1.84%樣本內(nèi)披露銀行

國有大型銀行

股份制商業(yè)銀行

城市商業(yè)銀行

農(nóng)村商業(yè)銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均

國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值2021年最小值2022年最大值2022年最小值?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。18數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。03表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析3.1

表內(nèi)貸款撥備覆蓋率分析?

58家樣本銀行全量披露了撥備覆蓋

率指標(biāo)。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行平均撥備覆蓋

率由2021年12月31日的274.02%小幅上升至281.95%；除國有大型銀行撥備覆蓋

率較上年小幅下降，其他類型銀行撥備覆蓋

率平均都有所上升，其中農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋

率上升24.82%，至365.31%。?

樣本內(nèi)披露農(nóng)商行的平均撥備覆蓋

率在2022年12月31日與2021年12月31日均高于該年度樣本平均水平，國有大型銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在2022年12月31日與2021年12月31日均低于該年度樣本平均水平。2022年,

281.95%樣本內(nèi)披露行平均2021年,

274.02%2

20

02

2

0年年末末數(shù)數(shù)值值范范圍圍：：118504.6.85%%~~348855.5.313%%；；增幅范圍：-25.59%~23.49%國有大型銀行2021年末數(shù)值范圍：166.5%~418.61%2022年末數(shù)值范圍：142.49%~450.79%；股份制商業(yè)銀行2021年末數(shù)值范圍：135.63%~483.87%2022年2021年2022年末數(shù)值范圍：134.73%~565.1%；城市商業(yè)銀行2021年末數(shù)值范圍：130.87%~567.71%2022年末數(shù)值范圍：156.93%~552.74%；農(nóng)村商業(yè)銀行值圍圍2021年末數(shù)值范圍：157.33%~531.82%0.00%50.00%100.00%150.00%215.74%200.00%250.00%300.00%350.00%400.00%年份2021國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均2022251.42%273.72%365.31%281.95%252.95%215.53%268.76%340.49%274.02%?2

0

2

3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。20數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.1

表內(nèi)貸款撥備覆蓋率分析（續(xù)）?

58家樣本銀行中，37家銀行撥備覆蓋

率較2021年12月31日上升，占比64%，21家銀行撥備覆蓋

率較2021年12月31日下降，占比36%；各類銀行中均存在2022年12月31日撥備覆蓋

率較2021年12月31日撥備覆蓋

率下降的銀行。?

撥備覆蓋

率下降的21家銀行，7家銀行2022年12月31日撥備覆蓋

率仍大于300%，8家銀行撥備覆蓋

率為200%-300%，5家銀行撥備覆蓋

率為150%-200%，1家銀行撥備覆蓋

率低于150%。撥備覆蓋

率變動情況國有大型銀行股份制商業(yè)銀行上升下降上升下降上升下降下降,下降,下降,1,

17%21,

36%3,

30%上升,上升,上升,37,

64%7,

70%5,

83%城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行較21末年

較21年末

針對撥備覆蓋

率下降的銀行

針對撥備覆蓋

率下降的銀行上升下降銀行類型上升家數(shù)

下降家數(shù)

22年末撥備覆蓋

率范圍統(tǒng)計(jì)

21年末撥備覆蓋

率范圍統(tǒng)計(jì)上升下降國有大型銀行51385.51%418.61%下降,股份制商業(yè)銀行73142.49%~450.79%145.3%~483.87%下降,3,

23%上升,城市商業(yè)銀行1514154.68%~565.1%171.56%~567.71%14,

48%15,

52%上升,農(nóng)村商業(yè)銀行103156.93%~373.83%167.04%~375.34%總計(jì)3721--10,

77%?2

0

2

3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。21數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.2

表內(nèi)資產(chǎn)賬面余額占比分析——發(fā)放貸款及墊款?

58家樣本銀行均對發(fā)放貸款和墊款三階段賬面余額進(jìn)行了披露。?

截至2022年12月31日，發(fā)放貸款和墊款階段一平均賬面余額占比為95.03%，階段二平均賬面余額占比為3.09%，階段三平均賬面余額占比1.88%；相較于2021年12月31日，樣本銀行發(fā)放貸款及墊款的三階段賬面余額分布未發(fā)生重

大變化。?截至2022年12月31日，國有大型銀行階段一平均賬面余額占比最高，階段三平均賬面余額比例低于其他三類銀行；城市商業(yè)銀行階段一賬面余額平均占比最低，階段三平均賬面余額比例高于其他三類銀行。2022年2021年階段一階段二階段三階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行95.03%3.09%1.88%95.16%96.67%3.06%1.78%國有大型銀行96.55%2.17%

1.28%2.02%

1.31%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行95.40%3.07%1.53%95.65%2.79%1.56%城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行94.36%3.44%2.20%94.39%3.58%2.02%農(nóng)村商業(yè)銀行95.55%2.73%1.73%農(nóng)村商業(yè)銀行95.77%數(shù)據(jù)2.59%1.63%：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。223.3

表內(nèi)資產(chǎn)三階段計(jì)提率分析——發(fā)放貸款及墊款?

58家樣本銀行均對發(fā)放貸款和墊款三階段計(jì)提比例進(jìn)行了披露，統(tǒng)計(jì)口徑包括以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行發(fā)放貸款及墊款階段一資產(chǎn)計(jì)提平均比例為1.82%，階段二計(jì)提比例平均為21.59%，階段三計(jì)提比例平均為65.49%。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行階段一資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段一整體計(jì)提率為0.62%，最高的銀行階段一整體計(jì)提率為3.92%；階段二資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段二整體計(jì)提率為6.62%，最高的銀行階段二整體計(jì)提率為59.83%；階段三資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段三整體計(jì)提率為28.99%，最高的銀行階段三整體計(jì)提率為96.06%。各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計(jì)提比例各銀行類型階段一計(jì)提比例1.76%國有大型銀行1.82%階段一階段二階段三1.80%1.84%1.22%股份制商業(yè)銀行1.31%21.59%21.49%1.80%城市商業(yè)銀行1.83%65.49%65.60%2.38%農(nóng)村商業(yè)銀行2.31%2022年2021年2022年2021年各銀行類型階段二計(jì)提比例各銀行類型階段三計(jì)提比例22.85%國有大型銀行71.60%22.49%國有大型銀行74.30%20.06%股份制商業(yè)銀行67.67%股份制商業(yè)銀行18.84%66.54%20.84%城市商業(yè)銀行62.51%城市商業(yè)銀行21.72%61.75%23.85%農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行67.63%22.55%69.47%2022年2021年2022年2021年?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。23數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.4

表內(nèi)貸款階段劃分與五級分類余額分析?

58家樣本銀行全量披露了貸款及墊款的五級分類余額情況。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行階段二貸款余額平均占比顯著高于關(guān)注類貸款余額，階段二余額與關(guān)注類貸款余額占比的樣本內(nèi)披露銀行平均比例為161%；樣本內(nèi)披露銀行階段三貸款余額占比高于后三類貸款，階段三余額與后三類貸款余額占比的樣本內(nèi)披露銀行平均比例為128%。?

截至2022年12月31日，城商行階段二余額與關(guān)注類貸款余額占比平均為168%，階段三余額與后三類貸款余額占比平均為137%；國有大型銀行的階段三余額與后三類貸款余額占比均約為100%。01

國有大型商業(yè)銀行02股份制商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均2021年2022年2021年2022年2021年2022年130%136%100%143%100%147%110%111%161%階段二vs關(guān)注類

階段三vs后三類階段二vs關(guān)注類

階段三vs后三類03城市商業(yè)銀行04農(nóng)村商業(yè)銀行128%2021年2022年2021年2022年181%168%192%134%137%128%175%122%168%129%階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類階段二vs關(guān)注類

階段三vs后三類階段二vs關(guān)注類

階段三vs后三類?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。24數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.5

表內(nèi)資產(chǎn)賬面余額占比分析——金融投資???58家樣本銀行中，52家商業(yè)銀行對金融投資三階段賬面余額進(jìn)行了披露，6家未分階段披露金融投資余額的銀行包括1家國有大型商業(yè)銀行和5家城市商業(yè)銀行。截至2022年12月31日，金融投資樣本內(nèi)銀行平均階段一賬面余額占比95.68%，階段二賬面余額占比1.56%，階段三賬面余額占比2.76%；相較于2021年12月31日，金融投資階段二和階段三賬面余額占比均有所下降。截至2022年12月31日，階段一賬面余額比例國有大型銀行最高，為99.69%，城市商業(yè)銀行最低，為94.55%。2022年2021年階段一階段二階段三階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行95.68%1.56%

2.76%95.28%1.82%2.90%0.20%0.19%99.69%0.12%99.64%0.15%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行94.79%1.89%

3.32%94.78%2.08%3.14%城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行94.55%2.43%

3.03%2.52%3.00%94.48%農(nóng)村商業(yè)銀行96.91%0.25%

2.84%農(nóng)村商業(yè)銀行95.51%0.70%

3.79%?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。25數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.6

表內(nèi)資產(chǎn)三階段計(jì)提率分析——金融投資?

58家樣本銀行中，均對金融投資三階段減值準(zhǔn)備進(jìn)行了披露。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行整體計(jì)提比例1.70%，樣本內(nèi)披露銀行階段一平均計(jì)提比例為0.41%，階段二平均計(jì)提比例為14.76%，階段三平均計(jì)提比例為59.34%；相較于2021年12月31日，階段三平均計(jì)提比例略有上升。行，股份制商業(yè)銀行階段二的平均計(jì)提比例最高，國有大型銀行階段三的平均計(jì)提比例最高。?

截至2022年12月31日，由于各類型銀行金融投資類型有很大差異，因此整體計(jì)提比例差異化顯著。城市商業(yè)銀行階段一平均計(jì)提比例高于其他類型銀各年度樣本內(nèi)披露銀行整體減值準(zhǔn)備計(jì)提比例各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計(jì)提比例1.70%1.65%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行0.41%階段一0.42%0.42%0.42%股份制商業(yè)銀行2.03%14.76%階段二階段三1.94%16.18%2.08%城市商業(yè)銀行59.34%1.99%1.23%農(nóng)村商業(yè)銀行1.14%57.01%2022年2021年2022年2021年各銀行類型階段一計(jì)提比例各銀行類型階段二計(jì)提比例各銀行類型階段三計(jì)提比例15.02%81.15%0.22%國有大型銀行國有大型銀行21.69%國有大型銀行0.21%79.05%17.02%0.31%股份制商業(yè)銀行50.82%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行17.61%0.35%46.83%14.40%12.14%0.48%59.22%城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行15.84%0.55%56.47%0.42%農(nóng)村商業(yè)銀行56.69%農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行10.43%2021年0.26%2021年57.54%2022年2022年2022年2021年?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。26數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。3.7

表內(nèi)資產(chǎn)賬面余額占比分析——其他非信貸類投資???58家樣本銀行中，48家披露了拆出資金三階段余額及計(jì)提比例。截至2022年12月31日，階段一余額占比平均為99.46%，階段三余額占比平均為0.53%；整體計(jì)提比例平均為0.83%，較2021年降低1.43%，其中城市商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為1.21%。58家樣本銀行中，49家披露了買入返售三階段余額及計(jì)提比例，截至2022年12月31日，

階段一余額占比平均約為100%；整體計(jì)提比例平均為0.37%，較2021年12月31日降低1.14%，其中城市商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為0.58%。58家樣本銀行中，53家披露了存放同業(yè)三階段余額及計(jì)提比例，截至2022年12月31日，階段一余額占比平均約為100%；整體計(jì)提比例為0.29%，較2021年12月31日下降0.07%，其中股份制商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為0.70%。拆出資金三階段余額構(gòu)成情況2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例拆4.57%出2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年99.46%99.27%100.00%100.00%99.87%99.77%98.85%98.40%100.00%100.00%0.53%0.70%資2.26%0.83%0.73%1.21%金買0.40%

0.33%0.45%

0.41%0.50%樣本內(nèi)披露行平均1.51%國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例2.72%入0.13%0.23%1.15%返0.01%0.37%0.19%0.58%售存0.55%0.18%0.23%0.26%

0.08%0.01%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行1.52%2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例放0.70%同0.41%0.36%0.40%0.29%0.24%

0.23%0.32%

0.30%業(yè)0.14%80%85%90%95%100%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行階段一階段二階段三?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。27數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。04表外項(xiàng)目信用減值分析4.1

表外項(xiàng)目余額分布?

58家樣本銀行中，所有銀行均公布了表外項(xiàng)目的余額明細(xì)。表外項(xiàng)目包含銀行承兌匯票、保函、信用證和未使用額度及其他，其他包括：應(yīng)收款保兌及其他財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、其他財(cái)務(wù)擔(dān)保、信用證下承兌匯票等業(yè)務(wù)。?

截至2022年12月31日，按照平均賬面余額從高到底，銀行承兌匯票占比為50.40%，未使用額度及其他占比為30.51%，保函占比9.98%，信用證占占比為9.12%，整體表外業(yè)務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化。?從銀行類型來看，國有大型銀行未使用額度及其他占比最高；其他三類銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)占比最高。2022年&2021年表外業(yè)務(wù)構(gòu)成情況2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年30.51%32.36%50.40%48.52%9.98%9.12%8.69%10.43%18.60%13.02%18.96%6.38%56.06%61.40%19.55%6.03%41.47%40.18%6.87%13.47%38.19%7.01%12.20%40.61%58.72%57.36%8.83%9.95%9.41%22.50%23.56%30.67%9.67%53.38%10.77%5.18%5.60%51.60%10.57%32.23%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%銀行承兌匯票保函信用證未使用額度及其他?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。29數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。4.1

表外項(xiàng)目余額分布（續(xù)）?

截至2022年12月31日，58家樣本銀行有57家銀行披露了表外未使用額度及其他業(yè)務(wù)類型，另1家城市商業(yè)銀行無表外未使用額度。表外未使用業(yè)務(wù)包括信用卡未使用額度、不可撤銷貸款承諾和可撤銷貸款承諾；其他包括：應(yīng)收款保兌及其他財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、其他財(cái)務(wù)擔(dān)保、信用證下承兌匯票等。?

截至2022年12月31日，樣本銀行平均信用卡未使用額度占整體表外未使用額度及其他業(yè)務(wù)比例為69.71%，不可撤銷貸款承諾其次，占比為23.81%，可撤銷貸款承諾和其他占比最少，分別為4.21%和2.27%，整體表外未使用額度業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)較上年未發(fā)生重

大變化。銷貸款承諾及其他表外業(yè)務(wù)占比最高，分別為17.96%和4.98%。?

從銀行類型來看，城市商業(yè)銀行信用卡未使用額度占比高達(dá)73.01%；國有大型銀行不可撤銷貸款承諾占比最高，為31.58%；股份制商業(yè)銀行的可撤2022年&2021年表外業(yè)務(wù)中未使用額度的構(gòu)成情況2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2.27%69.71%68.78%4.21%3.99%23.81%24.33%31.58%2.90%1.65%1.64%65.04%1.73%1.65%63.65%33.06%72.37%17.96%16.94%0.00%4.69%

4.98%71.30%73.01%69.91%4.14%

7.63%24.84%2.15%0.00%27.71%33.91%2.37%0.3%65.69%0.00%69.00%0.00%30.70%0.31%100%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%信用卡未使用額度可撤銷的貸款承諾不可撤銷的貸款承諾其他數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。304.2

表外項(xiàng)目撥備計(jì)提率分析?

為方便比對分析，下列表外項(xiàng)目計(jì)提率未考慮CCF的影響。?

截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率為0.58%，較2021年12月31日上升0.03%。?

其中國有大型銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均最高，為0.85%，較2021年12月31日持平。?

股份制商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均最低，為0.30%，較2021年12月31日下降0.04%。表外資產(chǎn)撥備計(jì)提率分析2022平均值,

0.58%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行2021平均值,

0.55%0.85%0.85%0.30%股份制商業(yè)銀行0.34%0.62%城市商業(yè)銀行0.56%0.56%農(nóng)村商業(yè)銀行0.55%2022平均值2021平均值年份樣本內(nèi)披露銀行國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值2022年末0.07%0.08%2.53%2.02%0.48%0.46%1.15%1.29%0.12%0.08%0.78%0.67%0.07%0.08%2.53%1.52%0.10%0.11%1.62%2.02%2021年末?2

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3畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責(zé)任公司，是與英國私營擔(dān)保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。31數(shù)據(jù)：各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析。05信用減值損失分析5.1

信貸成本變動分析?

58家樣本銀行中，僅有6家銀行在年報(bào)中披露了信貸成本，其中有1家國有大型銀行，3家股份制商業(yè)銀行，1家城市商業(yè)銀行，1家農(nóng)村商業(yè)銀行；其他銀行數(shù)據(jù)根據(jù)同口徑計(jì)算得出。?

信貸成本持續(xù)下降。近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降，樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從20220年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。?

截至2022年，樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本呈下降趨勢，各類銀行平均信貸成本較2021年度的樣本銀行信貸成本下降0.14%，原因?yàn)闃颖俱y行在2022年平均貸款余額增長率高于信用減值損失增長率。?

從銀行類型來看，各類型銀行2022年平均信貸成本較2021年均有所下降。其中國有大型銀行信貸成本保持低位，而農(nóng)商行與城商行信貸成本相對較高。20年至22年信貸成本變動情況2020年2021年2022年1.67%1.61%1.53%1.44%1.41%1.25%1.41%1.32%1.18%1.26%1.24%1.17%0.93%0.83%0.68%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公