6-編制會計報表

主編：李占國

周

萍《基礎(chǔ)會計學(xué)綜合模擬實訓(xùn)（第五版）》第六章

編制會計報表目錄01編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表03編制年度利潤表02編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)一編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表賬務(wù)處理提示

?在根據(jù)科目匯總表登記有關(guān)總賬的基礎(chǔ)上，按照總賬年終結(jié)賬要求對總賬進(jìn)行結(jié)賬并劃線封賬；

?在對總賬進(jìn)行年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)總賬賬戶月結(jié)金額編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”（以下簡稱“試算平衡表”）業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（1/4）（一）在對所有總分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）的基礎(chǔ)上編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”。1.總分類賬結(jié)賬資產(chǎn)類負(fù)債類成本類庫存現(xiàn)金短期借款生產(chǎn)成本銀行存款應(yīng)付票據(jù)制造費用應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款損益類應(yīng)收賬款預(yù)收賬款主營業(yè)務(wù)收入預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費營業(yè)外收入壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付利息主營業(yè)務(wù)成本在途物資應(yīng)付股利其他業(yè)務(wù)成本原材料稅金及附加庫存商品所有者權(quán)益類銷售費用固定資產(chǎn)實收資本管理費用累計折舊資本公積財務(wù)費用在建工程盈余公積信用減值損失無形資產(chǎn)本年利潤營業(yè)外支出累計攤銷利潤分配所得稅費用2.編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（2/4）業(yè)務(wù)69總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

2023年12月

單位：元行次會計科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方1庫存現(xiàn)金20002銀行存款84650003應(yīng)收票據(jù)23816204應(yīng)收賬款11818905預(yù)付賬款2649106其他應(yīng)收款80007壞賬準(zhǔn)備142008在途物資2200009原材料115340010庫存商品120269211固定資產(chǎn)2845000012累計折舊92127213無形資產(chǎn)54000014累計攤銷9000015在建工程20900016短期借款250000017應(yīng)付票據(jù)33930018應(yīng)付賬款17218019預(yù)收賬款261902020應(yīng)付職工薪酬1700000行次會計科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方21應(yīng)交稅費32888022應(yīng)付利息2160023應(yīng)付股利24實收資本3000000025資本公積30000026盈余公積80706027利潤分配20000028本年利潤406500029生產(chǎn)成本30制造費用31主營業(yè)務(wù)收入32其他業(yè)務(wù)收入33營業(yè)外收入34主營業(yè)務(wù)成本35其他業(yè)務(wù)成本36稅金及附加37銷售費用38管理費用39財務(wù)費用40信用減值損失41營業(yè)外支出42所得稅費用

合

計

4407851244078512業(yè)務(wù)69

總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

2023年12月

單位：元行次會計科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方1庫存現(xiàn)金2000156001560020002銀行存款84650004062156496206875650883應(yīng)收票據(jù)23816202510860121962036728604應(yīng)收賬款11818901474650113252015240205預(yù)付賬款26491036740063547031606其他應(yīng)收款80006858865862007壞賬準(zhǔn)備142002000053950481508在途物資2200002207002200002207009原材料11534002991000341410073030010庫存商品120269253910084693268190043211固定資產(chǎn)284500001794002862940012累計折舊921272252800117407213無形資產(chǎn)54000018000072000014累計攤銷9000060009600015在建工程209000594001794008900016短期借款2500000250000017應(yīng)付票據(jù)3393001755001116840128064018應(yīng)付賬款17218026218036188027188019預(yù)收賬款2619020278545068545051902020應(yīng)付職工薪酬1700000195440019821801727780行次會計科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方21應(yīng)交稅費3288801227050179480889663822應(yīng)付利息21600310001000060023應(yīng)付股利4000000400000024實收資本300000003000000025資本公積30000030000026盈余公積807060523500133056027利潤分配2000009047000975850091150028本年利潤4065000110101806945180029生產(chǎn)成本5391008539100830制造費用40810840810831主營業(yè)務(wù)收入6854000685400032其他業(yè)務(wù)收入550005500033營業(yè)外收入361803618034主營業(yè)務(wù)成本4693268469326835其他業(yè)務(wù)成本500005000036稅金及附加652806528037銷售費用13347213347238管理費用26810026810039財務(wù)費用7550755040信用減值損失489504895041營業(yè)外支出11856011856042所得稅費用390000390000

合

計

440785124407851262491268624912684506000045060000業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（3/4）（二）對全部明細(xì)分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）并與隸屬的總分類賬進(jìn)行核對資產(chǎn)類負(fù)債類庫存現(xiàn)金日記賬原材料——白砂糖短期借款明細(xì)賬應(yīng)交稅費——未交增值稅銀行存款日記賬原材料——雞蛋應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬原材料——橄欖油應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)交稅費——教育費附加應(yīng)收賬款明細(xì)賬原材料——方鐵盒預(yù)收賬款明細(xì)賬應(yīng)交稅費——地方教育附加預(yù)付賬款明細(xì)賬庫存商品——裝飾餅干應(yīng)付職工薪酬——工資應(yīng)交稅費——所得稅其他應(yīng)收款明細(xì)賬庫存商品——蛋園餅干應(yīng)付職工薪酬——職工福利應(yīng)付利息明細(xì)賬壞賬準(zhǔn)備固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅應(yīng)付股利明細(xì)賬在途物資明細(xì)賬在建工程明細(xì)賬原材料——小麥粉無形資產(chǎn)細(xì)賬業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（3/4）（二）對全部明細(xì)分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）并與隸屬的總分類賬進(jìn)行核對所有者權(quán)益類損益收入類實收資本明細(xì)賬主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬資本公積明細(xì)賬其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬盈余公積明細(xì)賬營業(yè)外收入明細(xì)賬利潤分配明細(xì)賬本年利潤明細(xì)賬成本類制造費用明細(xì)賬生產(chǎn)成本——裝飾餅干生產(chǎn)成本——蛋園餅干損益費用類主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬稅金及附加明細(xì)賬銷售費用明細(xì)賬管理費用明細(xì)賬財務(wù)費用明細(xì)賬信用減值損失營業(yè)外支出明細(xì)賬所得稅費用明細(xì)賬任務(wù)二編制資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)70：編制資產(chǎn)負(fù)債表賬務(wù)處理提示根據(jù)“試算平衡表”的“期末余額”欄金額，參考有關(guān)明細(xì)賬，采用“直接填列法”和“分析填列法”，填列資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄金額；資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬進(jìn)行分析填列。業(yè)務(wù)70：編制資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)70

資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：（蓋章）

2023年12月31日

單位：元資

產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)（略）流動負(fù)債（略）

貨幣資金

短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

衍生金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付款項

預(yù)收款項

其他應(yīng)收款

應(yīng)付職工薪酬

存貨

應(yīng)交稅費

持有待售資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)

持有待售負(fù)債

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計

其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)流動負(fù)債合計

債權(quán)投資非流動負(fù)債

其他債權(quán)投資

長期借款

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期預(yù)付款

投資性房地產(chǎn)

預(yù)計負(fù)債

固定資產(chǎn)

遞延收益

在建工程

遞延所得稅負(fù)債

無形資產(chǎn)

其他非流動負(fù)債

開發(fā)支出非流動負(fù)債合計

商譽負(fù)債合計

長期待攤費用所有者權(quán)益：

遞延所得稅資產(chǎn)

實收資本

其他非流動資產(chǎn)

其他權(quán)益工具非流動資產(chǎn)合計

資本公積

其他綜合收益

盈余公積

未分配利潤所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債及所有者權(quán)益總計業(yè)務(wù)70

資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：（蓋章）

2023年12月31日

單位：元資

產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)（略）流動負(fù)債（略）

貨幣資金7567088

短期借款2500000

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

衍生金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)3672860

應(yīng)付票據(jù)1280640

應(yīng)收賬款1556850

應(yīng)付賬款368380

預(yù)付款項93340

預(yù)收款項600000

其他應(yīng)收款6200

應(yīng)付職工薪酬1727780

存貨2851432

應(yīng)交稅費896638

持有待售資產(chǎn)

其他應(yīng)付款4000600

一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)

持有待售負(fù)債

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計15747770

其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)流動負(fù)債合計11374038

債權(quán)投資非流動負(fù)債

其他債權(quán)投資

長期借款

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資

長期預(yù)付款

投資性房地產(chǎn)

預(yù)計負(fù)債

固定資產(chǎn)27455328

遞延收益

在建工程89000

遞延所得稅負(fù)債

無形資產(chǎn)624000

其他非流動負(fù)債

開發(fā)支出非流動負(fù)債合計

商譽負(fù)債合計11374038

長期待攤費用所有者權(quán)益：

遞延所得稅資產(chǎn)

實收資本30000000

其他非流動資產(chǎn)

其他權(quán)益工具非流動資產(chǎn)合計28168328

資本公積300000

其他綜合收益

盈余公積1330560

未分配利潤911500所有者權(quán)益合計32542060資產(chǎn)總計43916098負(fù)債及所有者權(quán)益總計43916098點擊參看試算平衡表債權(quán)債務(wù)類明細(xì)賬期末余額表任務(wù)三

編制利潤表業(yè)務(wù)71：編制利潤表賬務(wù)處理提示?根據(jù)“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”（任務(wù)7-1）中的“本期發(fā)生額”欄金額，參考有關(guān)損益類明細(xì)賬本期發(fā)生額（12月份“月結(jié)”行），按照利潤表列報的有關(guān)要求，填報利潤表“本期金額”欄各項目金額。?根據(jù)各損益類賬戶12月份的“本年累計”行各欄金額，填列利潤表“本期累計金額”欄各項目金額。?會計實務(wù)中，利潤表“本期累計金額”欄各項目金額，是根據(jù)利潤表“本期金額”欄各項目金額，分別加計利潤表上期“本年累計金額”欄各項目金額進(jìn)行填列。業(yè)務(wù)71利潤表

會企02表編制單位:(蓋章)

2023年12月

單位:元項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入

減:營業(yè)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

研發(fā)費用

財務(wù)費用

其中：利息費用

利息收入

信用減值損失

加:其他收益

投資收益(損失以“—”號填列)

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

公允價值變動收益(損失以“—”號填列)

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)

加:營業(yè)外收入

減:營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)

減:所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)

（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益稅后凈額六、綜合收益總額七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀釋每股收益業(yè)務(wù)71利潤表

會企02表編制單位:(蓋章)

2023年12月

單位:元項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入6,909,00038,308,500

減:營業(yè)成本4,743,26825,339,268

稅金及附加65,280436,930

銷售費用133,4722,278,472

管理費用262,1002,776,100

研發(fā)費用6,00064,600

財務(wù)費用7,550127,450

其中：利息費用10,000148,506

利息收入2,75023,950

信用減值損失48,95048,950

加:其他收益

投資收益(損失以“—”號填列)

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益01,745,000

公允價值變動收益(損失以“—”號填列)1,745