內控制度審計辦法格式版（2篇）

第18頁共18頁內控制度?審計辦法?格式版?內部控制?審計報告?____?年度內部?控制評價?報告珠海?格力電器?股份有限?公司全體?股東：根?據(jù)《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》及其配?套指引的?規(guī)定和其?他內部控?制監(jiān)管要?求（以下?簡稱企業(yè)?內部控制?規(guī)范體系?），結合?本公司（?以下簡稱?公司）內?部控制制?度和評價?辦法，在?內部控制?日常監(jiān)督?和專項監(jiān)?督的基礎?上，我們?對公司_?___年?____?月___?_日（內?部控制評?價報告基?準日）的?內部控制?有效性進?行了評價?。一、?重要聲明?按照企?業(yè)內部控?制規(guī)范體?系的規(guī)定?，建立健?全和有效?實施內部?控制，評?價其有效?性，并如?實披露內?部控制評?價報告是?公司董事?會的責任?。監(jiān)事會?對董事會?建立和實?施內部控?制進行監(jiān)?督。經理?層負責組?織領導企?業(yè)內部控?制的日常?運行。公?司董事會?、監(jiān)事會?及董事、?監(jiān)事、高?級管理人?員保證本?報告內容?不存在任?何虛假記?載、誤導?性陳述或?重大遺漏?，并對報?告內容的?真實性、?準確性和?完整性承?擔個別及?連帶法律?責任。?公司內部?控制的目?標是合理?保證經營?管理合法?合規(guī)、資?產安全、?財務報告?及相關信?息真實完?整，提高?經營效率?和效果，?促進實現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。由于內?部控制存?在的固有?局限性，?故僅能為?實現(xiàn)上述?目標提供?合理保證?。此外，?由于情況?的變化可?能導致內?部控制變?得不恰當?，或對控?制政策和?程序遵循?的程度降?低，根據(jù)?內部控制?評價結果?推測未來?內部控制?的有效性?具有一定?的風險。?二、內?部控制評?價結論?根據(jù)公司?財務報告?內部控制?重大缺陷?的認定情?況，于內?部控制評?價報告基?準日，不?存在財務?報告內部?控制重大?缺陷，董?事會認為?，公司已?按照企業(yè)?內部控制?規(guī)范體系?和相關規(guī)?定的要求?在所有重?大方面保?持了有效?的財務報?告內部控?制。根?據(jù)公司非?財務報告?內部控制?重大缺陷?認定情況?，于內部?控制評價?報告基準?日，公司?未發(fā)現(xiàn)非?財務報告?內部控制?重大缺陷?。自內?部控制評?價報告基?準日至內?部控制評?價報告發(fā)?出日之間?未發(fā)生影?響內部控?制有效性?評價結論?的因素。?三、內?部控制評?價工作情?況（一?）內部控?制評價范?圍公司?按照風險?導向原則?確定納入?評價范圍?的主要單?位、業(yè)務?和事項以?及高風險?領域。納?入評價范?圍的主要?單位包括?：格力電?器母公司?及子公司?。納入評?價范圍單?位資產總?額占公司?合并財務?報表資產?總額的_?___%?，營業(yè)收?入合計占?公司合并?財務報表?營業(yè)收入?總額的_?___%?;納入評?價范圍的?主要業(yè)務?和事項包?括：組織?架構、發(fā)?展戰(zhàn)略、?人力資源?、社會責?任、企業(yè)?文化、資?金活動、?采購業(yè)務?、資產管?理、銷售?業(yè)務、研?究與開發(fā)?、工程項?目、擔保?業(yè)務、外?包業(yè)務、?財務報告?、全面預?算、合同?管理、信?息披露、?對子公司?的管理、?關聯(lián)交易?、募集資?金、重大?投資、內?部信息傳?遞和信息?系統(tǒng)。重?點關注的?高風險領?域主要包?括資金活?動、采購?業(yè)務、資?產管理、?銷售業(yè)務?、工程項?目。具體?內容如下?：1、?內部環(huán)境?（1）組?織架構?公司嚴格?按照《公?司法》、?《證券法?》和中國?證監(jiān)會有?關法律法?規(guī)的要求?，建立了?規(guī)范的企?業(yè)制度和?與公司治?理結構：?制定了公?司章程、?三會及各?專門委員?會議事規(guī)?則等規(guī)章?制度，形?成了健全?、完備的?規(guī)章制度?體系，明?確了股東?大會、董?事會、監(jiān)?事會、經?理層的職?責和權限?，形成了?各負其責?、協(xié)調運?轉、有效?制衡的法?人治理結?構，保障?了公司經?營行為的?合法合規(guī)?、真實有?效，促進?了公司的?生產經營?和產業(yè)發(fā)?展，維護?了投資者?和公司利?益。目?前，公司?內部控制?體系由公?司決策層?、內控管?理層、各?業(yè)務單位?構成。決?策層包括?公司股東?大會和董?事會，股?東大會是?公司權力?機構，依?法決定公?司的經營?方針和投?資計劃、?選舉和更?換董事、?監(jiān)事，審?議批準董?事會、監(jiān)?事會報告?，審議批?準年度財?務決算方?案，重大?資產的購?買、出售?等事項。?董事會對?股東大會?負責，召?集股東大?會并向股?東大會報?告工作，?執(zhí)行股東?大會的決?議，制定?公司的經?營計劃和?投資方案?，制定公?司的年度?財務預決?算方案，?制定公司?的利潤分?配方案和?彌補虧損?方案，制?定公司增?加或減少?注冊資本?、發(fā)行債?券或其他?證券上市?方案;擬?定公司重?大收購、?回購本公?司股票方?案，在股?東大會授?權范圍內?決定公司?對外投資?、收購出?售資產、?資產抵押?、對外擔?保等事項?，制定公?司的基本?管理制度?等。公司?董事會下?設審計委?員會、提?名委員會?和薪酬與?考核委員?會三個議?事機構。?審計委員?會主要負?責公司內?、外部審?計的溝通?、監(jiān)督和?核查工作?;提名委?員會主要?負責對公?司董事和?經理人員?的人選，?依據(jù)選擇?標準和程?序進行選?擇并提出?建議;薪?酬與考核?委員會，?主要負責?制定公司?董事及經?理人員的?考核標準?并進行考?核，負責?制定、審?查公司董?事及經理?人員的薪?酬政策與?方案，對?董事會負?責。各委?員會職責?分工明確?，整體運?作情況良?好。監(jiān)事?會負責對?董事、高?級管理人?員執(zhí)行公?司職務的?行為進行?監(jiān)督，檢?查公司財?務，對董?事會編制?的公司定?期報告進?行審核并?提出書面?審核意見?，提議召?開臨時股?東大會并?向股東大?會提出提?案等職權?。經理層?負責組織?實施股東?（大）會?、董事會?決議事項?，主持企?業(yè)的生產?經營管理?工作。?（2）發(fā)?展戰(zhàn)略?公司圍繞?“建百年?企業(yè)，創(chuàng)?國際品牌?”發(fā)展目?標，以制?冷業(yè)為核?心，堅持?自主創(chuàng)新?，致力于?打造成擁?有自主核?心技術、?管理領先?的國際一?流企業(yè)，?并以科學?、高效的?管理、規(guī)?范運作為?全體股東?謀取最大?的利益和?創(chuàng)造良好?的社會效?益。根據(jù)?公司的發(fā)?展目標和?規(guī)劃，未?來公司將?加大科研?投入，堅?持科技創(chuàng)?新，將環(huán)?保和能源?作為發(fā)展?重點方向?，研發(fā)具?有自主知?識產權的?國際領先?產品和技?術;加快?進度和加?大力度向?空調產品?鏈和服務?鏈延伸;?從擴大自?主品牌的?出口著手?，將出口?市場做大?做強。堅?持制冷領?域的專業(yè)?化發(fā)展道?路;同時?促進子公?司的大力?發(fā)展。?（3）人?力資源?公司重視?人力資源?建設，根?據(jù)公司發(fā)?展戰(zhàn)略為?目標，結?合人力資?源現(xiàn)在和?未來發(fā)展?預測，建?立了人力?資源發(fā)展?規(guī)劃，制?定和實施?了有利于?企業(yè)可持?續(xù)發(fā)展的?人力資源?政策，包?括員工聘?用、培訓?、辭退與?辭職制?度;員工?薪酬、考?核、晉升?與獎懲制?度;關鍵?崗位員工?定期崗位?輪換制度?;掌握國?家秘密或?重要商業(yè)?秘密的員?工離崗的?限制性規(guī)?定等有關?人力資源?管理政策?，貫穿于?人力資源?管理的全?過程。公?司持續(xù)優(yōu)?化人力資?源發(fā)展布?局，實現(xiàn)?人力資源?的合理配?置，提升?人力資源?管理水平?，從而全?面提升企?業(yè)核心競?爭力。?（4）社?會責任?公司積極?承擔和履?行對公司?股東、債?權人、職?工、供應?商、消費?者等利益?相關方的?社會責任?，保障公?司經營績?效的有效?監(jiān)督和問?責，保障?員工的勞?動權益、?健康安全?和就業(yè)公?平，并為?員工職業(yè)?發(fā)展提供?各種激勵?和支持，?追求為消?費者提供?滿意的產?品和服務?;積極貫?徹落實節(jié)?約資源的?基本國策?，提倡節(jié)?約“一滴?水、一張?紙”的精?神，將“?倡導綠色?消費，為?全球消費?者提供更?舒適更環(huán)?保的產品?”列入公?司發(fā)展戰(zhàn)?略;熱衷?各類公益?事業(yè)，在?為賑濟災?害、社會?福利、科?教文、衛(wèi)?、體等各?項社會事?業(yè)建設中?發(fā)揮積極?作用。?（5）企?業(yè)文化?公司自_?___年?成立以來?，公司建?立了以“?實”為核?心的企業(yè)?文化，公?司的核心?價值觀在?企業(yè)成長?過程中逐?步凝練而?成，并隨?著公司的?發(fā)展而不?斷調整和?提升。從?成立伊始?，高層領?導就確立?了“忠誠?、友善、?勤奮、進?取”的企?業(yè)精神，?并與時俱?進，結合?公司的發(fā)?展戰(zhàn)略，?樹立了“?少說空話?、多干實?事，質量?第一、?顧客滿意?，忠誠友?善、勤奮?進取，誠?信經營、?多方共贏?，愛崗敬?業(yè)、不斷?創(chuàng)新，遵?紀守法、?廉潔奉公?”的核心?價值觀，?制定了“?公平公正?，公開透?明，公私?分明”的?管理方針?;“追求?完美篇二?：內控審?計報告模?板審計?報告金?橋監(jiān)審（?yyyy?）2__?__號?山東金橋?集團有限?公司內?部控制審?計報告?山東金橋?集團有限?公司董事?會：集?團企管審?計部根據(jù)?核準的y?yyy年?度審計計?劃，于y?yyy年?mm月d?d日-d?d日對m?m有限責?任公司實?施了內部?控制審計?。本次審?計的主要?目的是檢?查和評價?采購及付?款、銷售?及收款、?存貨管理?及成本核?算等業(yè)務?流程相關?制度的有?效性和日?常執(zhí)行的?遵循性。?我們審閱?了相關制?度，與相?關采購、?銷售、倉?儲、財務?等部門人?員進行了?面談，并?抽查了相?關業(yè)務的?處理文件??，F(xiàn)將審?計中情況?報告如下?：一、?財務收支?管理公?司財務核?算總體比?較規(guī)范，?能夠按《?企業(yè)會計?制度》執(zhí)?行，公司?財務部制?訂了財務?管理條例?使之成為?日常財務?管理、核?算的標準??，F(xiàn)主要?突出的問?題是財務?總監(jiān)如何?直接參與?企業(yè)業(yè)務?管理，特?別是對重?大的資本?性支出、?費用性支?出加強事?前審核和?監(jiān)督。?1、貨幣?資金支出?缺乏財務?總監(jiān)的審?批手續(xù)?本次審計?，我們抽?查了公司?部分收付?款憑證。?發(fā)現(xiàn)公司?在部分收?付款作業(yè)?中相關業(yè)?務單證及?審批手續(xù)?并不完備?，特別是?財務總監(jiān)?沒有在重?要財務收?支上履行?審批責任?。舉例如?下：（?1）（?2）審?計建議：?公司制?訂了完備?的財務部?管理文件?，對財務?部的日常?工作都作?了相應的?規(guī)章制度?。但沒有?對各種支?出的審批?程序、審?批權限作?出清晰的?規(guī)定，出?現(xiàn)了以上?情況，我?們建議：?任何一項?財務收支?均應由內?部填制單?證，并經?授權程序?批準。包?括提現(xiàn)、?資金劃撥?等業(yè)務。?建議公司?設計相關?單證及授?權審批程?序。2?、3、?二、采?購及付款?公司采?購有較為?完備的采?購作業(yè)管?理標準。?對供應商?質量審計?、采購物?資入庫時?的質量檢?查及驗收?、付款審?批等環(huán)節(jié)?的實務操?作有適當?控制；公?司采購部?門及相關?崗位對采?購管理和?崗位職責?較為熟悉?。采購?環(huán)節(jié)的主?要審計發(fā)?現(xiàn)：1?、供應商?相對集中?，主要原?料采購供?應商選擇?，缺乏年?度復查程?序，供應?商名錄基?本維持不?變，新供?應商開拓?力度較弱?。審計?建議：?（1）我?們建議公?司宜實施?一年一度?的供應商?復審制度?，同時通?過對供應?商的供貨?質量、過?去履約情?況以及生?產現(xiàn)場等?方面進行?年底系統(tǒng)?復查，來?選擇有利?于公司生?產和成本?較低的供?應商。?（2）密?切關注供?應商競爭?環(huán)境及市?場出現(xiàn)的?新供應商?，逐步開?拓新的供?應商，???。（?3）有些?原料如需?維持獨家?供應情形?的，???。2、?采購價格?缺乏系統(tǒng)?、嚴格的?詢價、比?價等價格?核定程序?，采購價?格合理性?缺乏足夠?的支持。?審計時?，我們通?過對主要?原料兩年?的采購價?格收集與?分析，公?司主要原?材料采購?價格較去?年均有較?大幅度的?增長。部?分主要原?材料不含?稅進價對?照表單位?：元購?員詢價為?基礎，價?格變動不?大由供應?部負責人?予以核定?，變動較?大的口頭?上報主管?廠長和總?經理核定?后實施采?購。由于?這種做法?缺乏系統(tǒng)?、嚴格及?時的詢價?、比價等?價格核定?程序和書?面文件，?我們擔心?采購價格?合理性是?否能夠得?到保障。?審計建?議：（?1）對于?固定供應?商，我們?建議公司?應制定價?格審核機?制。該機?制可根據(jù)?采購料件?的特點，?采用定期?獨立詢價?、議價，?收集公開?市場成交?價格等方?式來控制?價格。?（2）采?購部門應?密切關注?主要材料?、物資市?場供求、?價格變動?情況，進?行趨勢預?測，提出?最有利的?采購時機?和合理交?易價格，?為管理層?采購決策?提供支持?。（3?）詢價、?比價資料?是證明采?購人員謹?慎勤勉的?直接資料?；也是保?證采購人?員謹慎勤?勉的重要?控制手段?。對于大?宗物資采?購，公司?應該建立?詢價比價?制度，并?制定統(tǒng)一?的詢價表?、制定規(guī)?范的比價?記錄規(guī)則?，并要求?采購人員?留有詢價?、比價資?料，為管?理層決策?提供必要?的依據(jù)，?也為未來?采購提供?參考。?3、簽訂?采購合同?缺乏必要?的核準程?序。我?們抽查了?公司當年?與供應商?簽定的采?購合同，?在上述合?同中，沒?有看到管?理層同意?訂立合同?的核準資?料。審?計建議：?采購合?同應經一?定的核準?程序。核?準程序應?有書面紀?錄。我們?建議公司?設計合同?會簽單，?按分層授?權原則核?準采購合?同。所有?合同的蓋?章生效，?必須依簽?核完整的?合同會簽?單為基礎?。三、?存貨管理?公司已?制定存貨?管理標準?，對崗位?設置、存?貨分類、?出入庫單?據(jù)及流轉?、存貨計?量以及存?貨儲存等?控制環(huán)節(jié)?已作明確?，在日常?操作中，?原材料和?成品倉庫?由供應部?負責管理?，實際控?制較好。?主要不足?之處為：?1、公?司倉儲部?門隸屬于?采購部門?，有違不?相容崗位?必須分開?的原則。?倉儲部?門在公司?管理體系?中承擔著?檢查核實?供應商提?供的物資?在數(shù)量、?外觀質量?等方面是?否符合核?定的采購?訂單要求?，和評估?供應商售?后服務質?量的職責?。倉儲部?門隸屬于?采購部門?，客觀上?會削弱對?采購業(yè)務?的監(jiān)督。?審計建?議：按?目前公司?組織體系?和生產規(guī)?模，我們?建議倉儲?部門直接?隸屬于財?務管理。?這樣做，?一方面可?解決崗位?沖突問題?；另一方?面，可更?好的保證?庫存信息?質量。?2、公司?存貨中存?在一定比?例的殘次?冷背，并?且沒有計?提足夠的?減值準備?。經對存?貨庫齡以?及生產領?用、銷售?出庫等調?查分析，?截止審計?基準日，?公司材料?中___?_年以上?的冷背物?料萬元?，成品中?呆滯品萬?元，二者?占存貨總?成本的%?，公司未?計提任何?減值準備?。審計建?議：（?1）加強?市場開發(fā)?和加大冷?背存貨的?消化力度?以減少資?金占用，?并計提相?應減值?準備。?（2）對?存貨減值?損失應考?核到相關?責任人。?3、公?司存貨管?理方面的?表單填寫?存在不規(guī)?范的情況?，對業(yè)務?的完整記?錄產生不?利影響審?計建議：?（1）?檢查所有?表單，對?沒有編號?進行重新?設計，同?時完善表?單間的引?用設計。?并根據(jù)需?要制定編?號原則。?編號一般?以月度為?單位連續(xù)?編號為好?，個別業(yè)?務量較少?的單據(jù)可?以年度為?單位連續(xù)?編號；?（2）規(guī)?范入庫單?的填寫，?如按目前?由采購員?填寫入庫?單方法，?庫管必須?將實際點?收數(shù)量填?入進貨單?的實收數(shù)?量欄內；?或者改由?庫管按實?際點收數(shù)?量填寫入?庫單，并?由庫管和?采購簽字?確認。?四、銷售?及收款?1、合同?的審核表?現(xiàn)為事后?控制公?司授權業(yè)?務員在購?銷合同上?簽字蓋章?，業(yè)務員?將雙方簽?字蓋章的?購銷合同?交財務部?開票，開?票前財務?部信用審?核員將對?購銷合同?進行審核?。如審核?通不過，?則退回重?批，會使?已簽約的?購銷合同?無法履行?，可能造?成違約，?同時產生?財務部和?市場營銷?部之間的?矛盾以及?公司和客?戶之間的?矛盾。?審計建議?：建議?公司在合?同簽字蓋?章以前，?各職能部?門對合同?進行事前?審核，如?產品品種?、質量、?價格、交?貨期、信?用額度、?結算方式?、外匯損?益、運輸?方式、運?保費承擔?、法律訴?訟等內容?逐一進行?審核、把?關，重大?問題審核?通過方可?授權市場?營銷部簽?署合同。?2、信?用期、和?信用額度?標準制訂?不合理?公司在購?銷合同上?給予客戶?的信用期?一般為_?___天?、___?_天、_?___天?、現(xiàn)款等?，而信用?期長短的?標準是根?據(jù)客戶離?公司地理?位置的遠?近而定，?公司給予?客戶的信?用額度統(tǒng)?一為該年?銷售額的?____?％，信用?期和信用?額度的確?定不科學?，沒有考?慮客戶的?信譽度、?還款能力?、應收賬?款的大小?等因素。?審計建?議：充?分考慮各?種因素，?對相關客?戶進行信?用評定，?確定可行?的、差別?化的客戶?信用期和?信用額度?。4、?現(xiàn)金收款?篇三：內?控審計報?告（式樣?）１２?３４?內控制?度審計辦?法格式版?（二）?金橋監(jiān)審?（yyy?y）2_?___號?山東金?橋集團有?限公司?內部控制?審計報告?山東金?橋集團有?限公司董?事會：?集團企管?審計部根?據(jù)核準的?yyyy?年度審計?計劃，于?yyyy?年mm月?dd日-?dd日對?mm有限?責任公司?實施了內?部控制審?計。本次?審計的主?要目的是?檢查和評?價采購及?付款、銷?售及收款?、存貨管?理及成本?核算等業(yè)?務流程相?關制度的?有效性和?日常執(zhí)行?的遵循性?。我們審?閱了相關?制度，與?相關采購?、銷售、?倉儲、財?務等部門?人員進行?了面談，?并抽查了?相關業(yè)務?的處理文?件?，F(xiàn)將?審計中情?況報告如?下：一?、財務收?支管理?公司財務?核算總體?比較規(guī)范?，能夠按?《企業(yè)會?計制度》?執(zhí)行，公?司財務部?制訂了財?務管理條?例使之成?為日常財?務管理、?核算的標?準?，F(xiàn)主?要突出的?問題是財?務總監(jiān)如?何直接參?與企業(yè)業(yè)?務管理，?特別是對?重大的資?本性支出?、費用性?支出加強?事前審核?和監(jiān)督。?1、貨?幣資金支?出缺乏財?務總監(jiān)的?審批手續(xù)?本次審?計，我們?抽查了公?司部分收?付款憑證?。發(fā)現(xiàn)公?司在部分?收付款作?業(yè)中相關?業(yè)務單證?及審批手?續(xù)并不完?備，特別?是財務總?監(jiān)沒有在?重要財務?收支上履?行審批責?任。舉例?如下：?（1）?（2）?審計建議?：公司?制訂了完?備的財務?部管理文?件，對財?務部的日?常工作都?作了相應?的規(guī)章制?度。但沒?有對各種?支出的審?批程序、?審批權限?作出清晰?的規(guī)定，?出現(xiàn)了以?上情況，?我們建議?：任何一?項財務收?支均應由?內部填制?單證，并?經授權程?序批準。?包括提現(xiàn)?、資金劃?撥等業(yè)務?。建議公?司設計相?關單證及?授權審批?程序。?2、3?、二、?采購及付?款公司?采購有較?為完備的?采購作業(yè)?管理標準?。對供應?商質量審?計、采購?物資入庫?時的質量?檢查及驗?收、付款?審批等環(huán)?節(jié)的實務?操作有適?當控制；?公司采購?部門及相?關崗位對?采購管理?和崗位職?責較為熟?悉。采?購環(huán)節(jié)的?主要審計?發(fā)現(xiàn)：?1、供應?商相對集?中，主要?原料采購?供應商選?擇，缺乏?年度復查?程序，供?應商名錄?基本維持?不變，新?供應商開?拓力度較?弱。審?計建議：?（1）?我們建議?公司宜實?施一年一?度的供應?商復審制?度，同時?通過對供?應商的供?貨質量、?過去履約?情況以及?生產現(xiàn)場?等方面進?行年底系?統(tǒng)復查，?來選擇有?利于公司?生產和成?本較低的?供應商。?（2）?密切關注?供應商競?爭環(huán)境及?市場出現(xiàn)?的新供應?商，逐步?開拓新的?供應商，???。?（3）有?些原料如?需維持獨?家供應情?形的，???。2?、采購價?格缺乏系?統(tǒng)、嚴格?的詢價、?比價等價?格核定程?序，采購?價格合理?性缺乏足?夠的支持?。審計?時，我們?通過對主?要原料兩?年的采購?價格收集?與分析，?公司主要?原材料采?購價格較?去年均有?較大幅度?的增長。?部分主?要原材料?不含稅進?價對照表?單位。元?購員詢價?為基礎，?價格變動?不大由供?應部負責?人予以核?定，變動?較大的口?頭上報主?管廠長和?總經理核?定后實施?采購。由?于這種做?法缺乏系?統(tǒng)、嚴格?及時的詢?價、比價?等價格核?定程序和?書面文件?，我們擔?心采購價?格合理性?是否能夠?得到保障?。審計?建議：?（1）對?于固定供?應商，我?們建議公?司應制定?價格審核?機制。該?機制可根?據(jù)采購料?件的特點?，采用定?期獨立詢?價、議價?，收集公?開市場成?交價格等?方式來控?制價格。?（2）?采購部門?應密切關?注主要材?料、物資?市場供求?、價格變?動情況，?進行趨勢?預測，提?出最有利?的采購時?機和合理?交易價格?，為管理?層采購決?策提供支?持。（?3）詢價?、比價資?料是證明?采購人員?謹慎勤勉?的直接資?料；也是?保證采購?人員謹慎?勤勉的重?要控制手?段。對于?大宗物資?采購，公?司應該建?立詢價比?價制度，?并制定統(tǒng)?一的詢價?表、制定?規(guī)范的比?價記錄規(guī)?則，并要?求采購人?員留有詢?價、比價?資料，為?管理層決?策提供必?要的依據(jù)?，也為未?來采購提?供參考。?3、簽?訂采購合?同缺乏必?要的核準?程序。?我們抽查?了公司當?年與供應?商簽定的?采購合同?，在上述?合同中，?沒有看到?管理層同?意訂立合?同的核準?資料。?審計建議?：采購?合同應經?一定的核?準程序。?核準程序?應有書面?紀錄。我?們建議公?司設計合?同會簽單?，按分層?授權原則?核準采購?合同。所?有合同的?蓋章生效?，必須依?簽核完整?的合同會?簽單為基?礎。三?、存貨管?理公司?已制定存?貨管理標?準，對崗?位設置、?存貨分類?、出入庫?單據(jù)及流?轉、存貨?計量以及?存貨儲存?等控制環(huán)?節(jié)已作明?確，在日?常操作中?，原材料?和成品倉?庫由供應?部負責管?理，實際?控制較好?。主要不?足之處為?：1、?公司倉儲?部門隸屬?于采購部?門，有違?不相容崗?位必須分?開的原則?。倉儲?部門在公?司管理體?系中承擔?著檢查核?實供應商?提供的物?資在數(shù)量?、外觀質?量等方面?是否符合?核定的采?購訂單要?求，和評?估供應商?售后服務?質量的職?責。倉儲?部門隸屬?于采購部?門，客觀?上會削弱?對采購業(yè)?務的監(jiān)督?。審計?建議：?按目前公?司組織體?系和生產?規(guī)模，我?們建議倉?儲部門直?接隸屬于?財務管理?。這樣做?，一方面?可解決崗?位沖突問?題；另一?方面，可?更好的保?證庫存信?息質量。?2、公?司存貨中?存在一定?比例的殘?次冷背，?并且沒有?計提足