2022年經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收(中級(jí))考試真題

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一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。(第一章)[1分]

A政府意志

B價(jià)值觀念

C市場(chǎng)失靈

D經(jīng)濟(jì)狀況

2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是()。(第一章)[1分]

A完善公共部門(mén)的組織制度

B完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C完善所得稅制度

D完善事業(yè)單位撥款制度

3.下列措施中起到財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是()。(第一章)[1分]

A對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅

B對(duì)國(guó)有企業(yè)征收消費(fèi)稅

C對(duì)企業(yè)征收增值稅

D對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助

4.在社會(huì)消費(fèi)需求中,占主要地位的是()。(第二章23頁(yè))[1分]

A政府消費(fèi)需求

B企業(yè)消費(fèi)需求

C個(gè)人消費(fèi)需求

D社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求

5.政府增加購(gòu)買(mǎi)性支出,對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國(guó)民收入分配的影響是()。(第二章25頁(yè))[1分]

A對(duì)兩者的影響都是直接的

B對(duì)兩者的影響都是間接的

C直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),間接影響國(guó)民收入分配

D間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國(guó)民收入分配

6.衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是()。(第二章26頁(yè))[1分]

A財(cái)政收入/國(guó)民收入

B財(cái)政支出/國(guó)民收入

C財(cái)政收入/國(guó)民生產(chǎn)總值

D財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值

7.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是()。(第二章28頁(yè))[1分]

A基礎(chǔ)設(shè)施投資

B加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

C對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼

D社會(huì)福利支出

8.改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)各項(xiàng)財(cái)政支出中,增長(zhǎng)最快的項(xiàng)目是()。(第二章)[1分]

A基本建設(shè)支出

B文教科學(xué)衛(wèi)生支出

C行政管理支出

D國(guó)防支出

9.下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。(第三章40頁(yè))[1分]

A教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)

B公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)

C應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供

D我國(guó)現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理

10.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。(第三章48頁(yè))[1分]

A農(nóng)民自身

B商業(yè)銀行

C社會(huì)力量

D國(guó)家財(cái)政

11.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來(lái)源是()。(第三章54頁(yè))[1分]

A政府預(yù)算撥款

B個(gè)人繳費(fèi)為主

C企業(yè)繳費(fèi)為主

D國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)

12.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，個(gè)人需要根據(jù)本人工資的一定比例向個(gè)人賬戶繳費(fèi)，目前個(gè)人繳費(fèi)比例的最高限是()。(第三章55頁(yè))[1分]

A8%

B10%

C11%

D15%

13.失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)時(shí)限是()個(gè)月。(第三章56頁(yè))[1分]

A12

B18

C24

D36

14.2022年開(kāi)始的國(guó)家在遼寧進(jìn)行的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，對(duì)企業(yè)向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是()。(第三章)[1分]

A保持原比例不變

B提高繳費(fèi)比例

C降低繳費(fèi)比例

D不再繳費(fèi)

15.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是()。(第四章84頁(yè))[1分]

A前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C消轉(zhuǎn)

D稅收價(jià)格化

16.在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。(第四章)[1分]

A納稅人

B征稅對(duì)象

C稅率

D計(jì)稅依據(jù)

17.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是()。(第四章85頁(yè))[1分]

A流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C所得稅和資源稅

D所得稅和資本收益稅

18.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是()。(第四章)[1分]

A公平原則

B經(jīng)濟(jì)原則

C效率原則

D財(cái)政原則

19.歷史上第一次提出稅收原則的是()。(第四章71頁(yè))[1分]

A威廉?配第

B攸士第

C亞當(dāng)?斯密

D瓦格納

20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。(第五章)[1分]

A某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)

B某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料

C批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)

D電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元);銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)1輛，取得收入64000元(原值為59000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)(第五章)[1分]

A5594.70

B6316.24

C6493.16

D6916.24

22.某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2022年5月采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。(第五章)[1分]

A3076.92

B4230.77

C4528.30

D6226.42

23.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。己知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(第五章)[1分]

A60

B91.17

C96

D106.67

24.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。(第五章)[1分]

A發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

C每一期收取貨款的當(dāng)天

D銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

25.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(第五章)[1分]

A金融保險(xiǎn)業(yè)

B服務(wù)業(yè)

C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

26.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是()。(第六章)[1分]

A國(guó)債利息收入

B技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C股息、紅利收入

D財(cái)政撥款

27.某專門(mén)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2022年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(第六章)[1分]

A0

B25

C87.5

D175

28.我國(guó)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元的部分加征十成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)60000元的部分，其適用的稅率為()。(第六章)[1分]

A20%

B30%

C40%

D50%

29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。(第六章)[1分]

A自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

B從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)

C年所得l2萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

30.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。(第七章)[1分]

A士地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

31.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是()。(第七章)[1分]

A外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建沒(méi)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

32.企業(yè)資金賬簿應(yīng)按()貼花交納印花稅。(第七章)[1分]

A每件5元

B全部資金的1‰

C記載資金的0.5‰

D不需繳納

33.下列情況中應(yīng)征收契稅的是()。(第七章)[1分]

A企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)

B企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地

C買(mǎi)房拆料或翻建新房

D房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等

34.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是()。(第八章)[1分]

A增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)的

B改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的

C改交開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的

D改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

35.下列有關(guān)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。(第八章)[1分]

A任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票

B開(kāi)具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章

C未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票

D不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍

36.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。(第八章)[1分]

A為6個(gè)月

B為l年

C不得超過(guò)6個(gè)月

D不得超過(guò)1年

37.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。(第八章)[1分]

A2000元以上，5000元以下

B5000元以上，20000元以下

C5000元以上，l0000元以下

D2000元以上，l0000元以下

38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月30日采用繳款提貨方式銷(xiāo)售一批貨物，收到貨款l00000元、增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是()。(第九章)[1分]

A借：銀行存款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入l00000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000

B借：銀行存款ll7000貸：應(yīng)付賬款117000

C借：銀行存款117000貸：庫(kù)存商品ll7000

D借：銀行存款117000貸：應(yīng)付賬款100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000

39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。2022年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買(mǎi)方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為()。(第九章)[1分]

A借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用100000

B借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入83000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000

C借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85470.09應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)14529.91

D借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5000

40.某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元，則下列賬務(wù)處理中正確的為()。(第九章)[1分]

A借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入20000

B借：銀行存款20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅3400營(yíng)業(yè)收入l6600

C借：銀行存款20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅l000一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70一應(yīng)交教育費(fèi)附加30營(yíng)業(yè)外收入18900

D借：銀行存款20000貸：無(wú)形資產(chǎn)20000

41.某生產(chǎn)性企業(yè)的出庫(kù)材料成本采用加權(quán)平均法核算，在每批購(gòu)入單價(jià)不同的情況下則庫(kù)存村料的單價(jià)()。(第九章)[1分]

A與最先購(gòu)入的材料單價(jià)相等

B與最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)相等

C與當(dāng)月計(jì)算出來(lái)的加權(quán)平均單價(jià)相等

D與上月計(jì)算出來(lái)的加權(quán)平均單價(jià)相等

42.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)于當(dāng)期計(jì)提折舊的是()。(第九章)[1分]

A融資租入的固定資產(chǎn)

B經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D本月購(gòu)入的固定資產(chǎn)

43.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是()。(第九章)[1分]

A通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)

B直接對(duì)福利院的捐款

C通過(guò)縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款

D通過(guò)政府部門(mén)捐款給西部地區(qū)用于道路修建

44.建國(guó)初期我國(guó)發(fā)行折實(shí)國(guó)債，其目的是()。(第十章)[1分]

A打擊投機(jī)資本

B保護(hù)債權(quán)人的利益

C保護(hù)債務(wù)人的利益

D取得相應(yīng)的物資

45.當(dāng)年國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。(第十章)[1分]

A國(guó)債依存度

B財(cái)政償債率

C居民應(yīng)債率

D國(guó)債負(fù)擔(dān)率

46.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行國(guó)債的方法是()。(第十章)[1分]

A強(qiáng)制攤派法

B支付發(fā)行法

C承受法

D出賣(mài)法

47.國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)一般是()之間的交易場(chǎng)所。(第十章)[1分]

A政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)

B國(guó)債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者

C國(guó)債持有者與政府

D國(guó)債發(fā)行者與國(guó)債認(rèn)購(gòu)者

48.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是()。(第十一章)[1分]

A一攬子社會(huì)保障預(yù)算

B政府公共預(yù)算

C基金預(yù)算

D政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

49.我國(guó)目前建立的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系所要達(dá)到的目標(biāo)是()。(第十二章)[1分]

A完善政府預(yù)算體系

B實(shí)現(xiàn)績(jī)效預(yù)算

C提高政府預(yù)算透明度

D健全政府預(yù)算管理制度

50.與傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法相比，編制基本支出預(yù)算最大的變化是核定部門(mén)或單位基本支出的方法，其內(nèi)容是()。(第十二章)[1分]

A從支出預(yù)算到績(jī)效預(yù)算

B從基數(shù)法改為因素核定法

C從關(guān)注預(yù)算過(guò)程到關(guān)注預(yù)算結(jié)果

D從收支核算到成本核算

51.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是()。(第十二章)[1分]

A單一來(lái)源采購(gòu)

B競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

C公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)

D國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

52.下列現(xiàn)行政府支出中屬于按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的是()。[1分]

A農(nóng)林水事務(wù)支出

B交通運(yùn)輸支出

C基本建設(shè)支出

D工業(yè)商業(yè)金融支出

53.財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是()。(第十三章)[1分]

A政府間的財(cái)政支出劃分

B政府間的財(cái)政收入劃分

C政府間的事權(quán)劃分

D政府間的財(cái)權(quán)劃分

54.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。(第十三章)[1分]

A征稅效率的高低

B稅基的寬窄

C稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

D納稅人的屬性

55.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由()。(第十三章)[1分]

A中央提供

B中央與地方聯(lián)合提供

C地方提供

D地方之間聯(lián)合提供

56.為保證地方政府的財(cái)力，保持原有財(cái)政平衡的無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的是()。(第十三章264頁(yè))[1分]

A稅收返還

B專項(xiàng)補(bǔ)助

C體制補(bǔ)助

D結(jié)算補(bǔ)助

57.在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。(第十四章)[1分]

A實(shí)赤字

B虛赤字

C硬赤字

D軟赤字

58.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為()。(第十四章)[1分]

A債務(wù)赤字化

B赤字債務(wù)化

C債務(wù)軟化

D債務(wù)硬化

59.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于()。(第十四章)[1分]

A政府的偏好

B公務(wù)員的偏好

C公眾的偏好

D政治家的偏好

60.下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。(第十四章)[1分]

A減少政府投資

B減稅

C壓縮信貸支出

D提高法定存款準(zhǔn)備金率

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

61.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。(第一章9頁(yè))[2,0.5分]

A公共產(chǎn)品的提供

B外部效應(yīng)

C充分競(jìng)爭(zhēng)

D收入分配不公

E經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

62.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。(第一章22頁(yè))[2,0.5分]

A國(guó)防支出

B教育支出

C司法支出

D醫(yī)療衛(wèi)生支出

E行政支出

63.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。(第三章47頁(yè))[2,0.5分]

A初始投資大

B建設(shè)周期長(zhǎng)

C全部由政府投資

D投資回收慢

E由財(cái)政無(wú)償撥款

64.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之問(wèn)的區(qū)別有()。(第三章61頁(yè))[2,0.5分]

A價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

B價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

C價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

D價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

E價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

65.出口退稅涉及的稅種有()。(第三章65頁(yè))[2,0.5分]

A進(jìn)口關(guān)稅

B消費(fèi)稅

C增值稅

D資源稅

E契稅

66.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有()。(第四章86頁(yè))[2,0.5分]

A低稅法

B免稅法

C扣除法

D抵免法

E抵消法

67.稅收的基本職能包括()。(第四章70頁(yè))[2,0.5分]

A，財(cái)政職能

B補(bǔ)貼職能

C經(jīng)濟(jì)職能

D監(jiān)督職能

E轉(zhuǎn)移職能

68.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。(第五章)[2,0.5分]

A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

D用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

E用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

69.下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目中，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有()。(第五章)[2,0.5分]

A銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。(第六章)[2,0.5分]

A自行定價(jià)法

B再銷(xiāo)售價(jià)格法

C成本加成法

D交易凈利潤(rùn)法

E利潤(rùn)分割法

71.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有()。(第七章)[2,0.5分]

A農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

B公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

C自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅

E軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

72.下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法中，正確的有()。(第八章)[2,0.5分]

A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

73.不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。(第四章)[2,0.5分]

A非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額

B用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

C用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

D委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額

E非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

74.下列關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入的金額的表述中，正確的有()。(第九章)[2,0.5分]

A實(shí)行臺(tái)同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

B實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

C實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)

D實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)

E工程價(jià)款收入以扣除工程質(zhì)量問(wèn)題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入額

75.按照借債的方法不同，可以把國(guó)債分為()。(第十章)[2,0.5分]

A國(guó)內(nèi)債務(wù)

B國(guó)外債務(wù)

C強(qiáng)制國(guó)債

D自由國(guó)債

E保值國(guó)債

76.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。(第十一章)[2,0.5分]

A實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡

B調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系

C控制市場(chǎng)投資的總量

D公平社會(huì)分配

E籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策

77.在部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)目支出中，按項(xiàng)目屬性可劃分為()。(第十二章)[2,0.5分]

A國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目

B經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目

C跨年度支出項(xiàng)目

D新增項(xiàng)目

E延續(xù)項(xiàng)目

78.政府間財(cái)政支出劃分的原則有()。(第十三章)[2,0.5分]

A效率性原則

B公平性原則

C權(quán)責(zé)結(jié)合原則

D與事權(quán)相對(duì)稱的原則

E考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則

79.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有()。(第十三章)[2,0.5分]

A范圍只限于政府之間

B范圍僅限于中央與地方之間

C是無(wú)償?shù)闹С?/p>

D范圍僅限于地方之間

E并非政府的終極支出

80.造成通貨膨脹的原因可以是()。(第十四章)[2,0.5分]

A需求拉動(dòng)

B成本推動(dòng)

C結(jié)構(gòu)摩擦

D信貸控制

E資本外逃

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)某房地產(chǎn)公司2022年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)采用直接收款方式銷(xiāo)售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬(wàn)元，以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150萬(wàn)元，本月取得預(yù)收款90萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬(wàn)元;(3)以一棟寫(xiě)字樓投資入股某貿(mào)易公司，評(píng)估作價(jià)400萬(wàn)元;(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬(wàn)元;(5)將新建的商品房10套無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計(jì)為500萬(wàn)元，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場(chǎng)價(jià)值為850萬(wàn)元;(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟，建造成本5000萬(wàn)元，9月份把其中的90%出售，取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為10%)。

81.第一筆業(yè)務(wù)中銷(xiāo)售商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A29.5

B25

C20

D4.5

82.該房地產(chǎn)公司需要繳納營(yíng)業(yè)稅的行為有()。[2,0.5分]

A自建自用行為

B以寫(xiě)字樓投資入股

C將空置商品房出租

D銷(xiāo)售配套基礎(chǔ)設(shè)施

83.自建自售行為應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A400

B553.09

C570.10

D650

84.無(wú)償贈(zèng)送行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A0

B25

C27.5

D42.5

85.本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A627.84

B625.84

C620.84

D467.75

(二)某生產(chǎn)企業(yè)，2022年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;(2)全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元;(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元：(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)l7萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

86.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()元。[2,0.5分]

A100000

B150000

C180000

D300000

87.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。[2,0.5分]

A稅收罰款不得在稅前扣除

B本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

C本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

D贊助支出可以在稅前扣除

88.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有()。[2,0.5分]

A取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

B從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

89.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A50

B260

C410

D450

90.該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。[2,0.5分]

A852500

B860000

C872500

D880000

(三)某企業(yè)2022年度相關(guān)資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周?chē)用耖_(kāi)放;(2)當(dāng)年年初購(gòu)入辦公樓一棟，面積1000平方米，價(jià)值1500萬(wàn)元，其中價(jià)值200萬(wàn)元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入載客汽車(chē)5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車(chē)車(chē)船稅額為每年每輛80元。

91.2022年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。[2,0.5分]

A10400

B10800

C11600

D12000

92.2022年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。[2,0.5分]

A12

B13.2

C18

D160

93.2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的車(chē)船稅為()元。[2,0.5分]

A180

B240

C320

D400

(四)王某長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2022年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬(wàn)元，又將2輛貨車(chē)出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2022年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。

94.王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車(chē)出租合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。[2,0.5分]

A1000

B1012

C1024

D12500

95.王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。[2,0.5分]

A7200

B7600

C8160

D8200

(五)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2022年1月，將酒店