企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理與整體目標(biāo)的統(tǒng)一

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理與整體目標(biāo)的統(tǒng)一

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理公司的目標(biāo)是生存、利益和發(fā)展。企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大一部分取決于企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)管理水平,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分,在財(cái)務(wù)管理中企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理占有很重要的地位,據(jù)調(diào)查財(cái)務(wù)管理者60%的精力都放在如何做好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理這項(xiàng)工作上,由此可見(jiàn),營(yíng)運(yùn)資金就像企業(yè)的“血脈”,適量的營(yíng)運(yùn)資金不僅是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本條件,也是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵影響因素,因此企業(yè)管理者應(yīng)重視營(yíng)業(yè)資金的管理,將企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái),更好的推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。一、企業(yè)的周轉(zhuǎn)能力差營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的金額。由公式可以看出,營(yíng)業(yè)資金金額的多少,可以衡量企業(yè)或公司的償債能力。流動(dòng)資產(chǎn)總額大于流動(dòng)負(fù)債總額時(shí),代表企業(yè)償還負(fù)債的能力越強(qiáng),反之則企業(yè)的周轉(zhuǎn)能力越差。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)有如下幾點(diǎn):1.具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。營(yíng)運(yùn)資金是一年或超過(guò)一年一個(gè)營(yíng)業(yè)周期可以變現(xiàn)的資產(chǎn)或需要償還的債務(wù),其狀態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。2.周轉(zhuǎn)時(shí)間短。營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資來(lái)解決。3.數(shù)量上具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都容易受動(dòng)內(nèi)外部條件的影響,數(shù)量波動(dòng)往往很大。4.營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源具有多樣性。可以通過(guò)短期借款、銀行短期融資、預(yù)收賬款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種內(nèi)外部的融資方式。由此可見(jiàn),營(yíng)業(yè)資金管理的關(guān)鍵是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理,即如何使兩者之間的比例配比更合理,更有效的運(yùn)用資金和籌措資金。二、公司資源管理現(xiàn)狀和問(wèn)題1.缺乏資金使用計(jì)劃和籌資預(yù)算國(guó)企業(yè)尤其大部分的民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè),貨幣資金管理仍停留核算初級(jí)階段。對(duì)貨幣資金缺乏統(tǒng)籌安排和資金使用計(jì)劃及預(yù)算制度。許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)并不考慮資金占用情況和占用成本。對(duì)資金的管理沒(méi)有合理的規(guī)劃和相關(guān)財(cái)務(wù)制度制約,造成企業(yè)資金短缺、錢(qián)不夠用,或有一些閑置資金但對(duì)外投資盲目。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理和整體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不統(tǒng)一,影響企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.重錢(qián)不基層,重錢(qián)不物海爾集團(tuán)首席執(zhí)行官?gòu)埲鹈粼f(shuō)過(guò)這樣一段話“所有企業(yè)在發(fā)展危機(jī)中遇到的困難就是兩個(gè)問(wèn)題,一是庫(kù)存積壓,二是應(yīng)收賬款收不回來(lái)”,可見(jiàn)在企業(yè)中存貨和應(yīng)收賬款的管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。而在我們現(xiàn)在大部分企業(yè)中往往重錢(qián)不重物,重視貨幣資金的管理,對(duì)庫(kù)存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認(rèn)為貨物或商品賣(mài)不出去是銷(xiāo)售人員的問(wèn)題,對(duì)庫(kù)存缺乏有效的管理,沒(méi)有合理的庫(kù)存管理制度,當(dāng)庫(kù)存出現(xiàn)積壓時(shí)沒(méi)有積極尋找方法解決,造成大量的庫(kù)存資金占用,滯銷(xiāo)的存貨無(wú)法消化,暢銷(xiāo)的存貨進(jìn)不來(lái)或因資金短缺無(wú)法正常生產(chǎn)。3.企業(yè)缺乏信用管理造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)不大部分企業(yè)重視貨物或產(chǎn)品的銷(xiāo)售,卻對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺少有效的監(jiān)督,對(duì)客戶缺少信用管理,造成企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模逐年遞增的同時(shí)也形成了大量的呆賬、壞賬。企業(yè)資金緊張但賬面上大量的應(yīng)收賬款卻無(wú)法得到及時(shí)回收。可見(jiàn)應(yīng)收賬款的管理也是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)中重要的一環(huán),如不能妥善管理,將會(huì)使企業(yè)自身陷入困鏡。4.流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)除流動(dòng)資產(chǎn)還存在一定的非流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)資金有限,非流動(dòng)資產(chǎn)資金占用過(guò)多勢(shì)必會(huì)影響流動(dòng)資產(chǎn)的配置,影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)和儲(chǔ)備。三、拓寬企業(yè)資金渠道我們的企業(yè)在發(fā)展中或多或少都會(huì)遇到資金緊張的問(wèn)題,更廣泛的資金來(lái)源無(wú)疑會(huì)更好的保障企業(yè)的發(fā)展,分析拓寬企業(yè)資金渠道有以下幾個(gè)方面:1.業(yè)資企業(yè)的實(shí)力要求這是目前我們企業(yè)中普遍采用的籌資渠道。因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)資金營(yíng)利性和安全性,對(duì)企業(yè)的資信都會(huì)有一定的要求。有過(guò)貸款的企業(yè)都知道,金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)均會(huì)要求我們提供三大報(bào)表,即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表,來(lái)查看企業(yè)是否滿足相應(yīng)的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道,但仍有不少的企業(yè)不能通過(guò)金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)的資信考查貸不到款。2.設(shè)備備使用權(quán)歸融資租賃融資租賃為金融租賃公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備,出租給企業(yè),由企業(yè)支付租金。企業(yè)享有設(shè)備使用權(quán),所有權(quán)歸融資租賃公司,到租賃期限到期,企業(yè)可以決定歸還設(shè)備或購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備。這種融資租賃的方式解決了企業(yè)特別是資信評(píng)級(jí)較低的企業(yè)獲取設(shè)備難的問(wèn)題,使企業(yè)特別是民營(yíng)和中小企業(yè)也得到發(fā)展機(jī)會(huì),減少了企業(yè)資金占用。3.企業(yè)發(fā)行股票的一般要求是指企業(yè)通過(guò)證券交易所上市,通過(guò)發(fā)行股票來(lái)募集資金的一種方式。企業(yè)發(fā)行股票需要有一定的股本,需要具備一定的條件。企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票的方式可以將風(fēng)險(xiǎn)分散到各個(gè)投資者,但同時(shí)也要將收益與投資者共享,即股東有權(quán)按持有股票比例取得相應(yīng)利潤(rùn)。4.置一部分股權(quán)企業(yè)除了通過(guò)交易所上市向投資者籌集資金,還可以向本企業(yè)員工配置一部分股權(quán)。員工持股一般占的比例較小,員工通過(guò)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的股票擁有企業(yè)一部分產(chǎn)權(quán),屬于長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃,極大的調(diào)動(dòng)了員工的工作積極性。是企業(yè)擴(kuò)大資金來(lái)源的一種渠道,也是留住人才的一種方法。5.指導(dǎo)成功企業(yè)管理成功的企業(yè)合并,不僅可以解決資金困難的難題,還會(huì)帶來(lái)成功企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和管理方法。能加快推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展、大大提高企業(yè)的管理水平、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。6.按銷(xiāo)售結(jié)款,先銷(xiāo)售后結(jié)算,以改善資金占用企業(yè)與供應(yīng)商的合作方式一般可以分為購(gòu)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結(jié)款,后者是按銷(xiāo)售額結(jié)款。兩者對(duì)比前者一般對(duì)額度及還款時(shí)間有一定的要求,后者占用資金更少一些。企業(yè)可以通過(guò)和供應(yīng)商協(xié)商,變更合作方式,先銷(xiāo)售后結(jié)算,減少資金占用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況充分考慮各種因素,酌情選擇籌資渠道,拓寬資金來(lái)源,滿足企業(yè)資金需求,擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展。四、完善企業(yè)的資金管理措施1.加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理貨幣資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)和公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本條件,它貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中,加強(qiáng)貨幣資金的管理控制,正確籌集、運(yùn)用、調(diào)節(jié)貨幣,加快貨幣資金周轉(zhuǎn),對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng),加快企業(yè)發(fā)展有十分重要的作用.企業(yè)可以通過(guò)以下幾個(gè)方面完善貨幣資金的管理。加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算管理,完善企業(yè)貨幣資金預(yù)算制度。隨著企業(yè)的發(fā)展,尤其是母子公司體制的建立,企業(yè)預(yù)算管理顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境,發(fā)展規(guī)劃,資金情況發(fā)動(dòng)各部門(mén)共同參與,合理編制預(yù)算,預(yù)算應(yīng)詳細(xì)到每月每個(gè)項(xiàng)目,并確保制定的資金資算切實(shí)可行,有利于企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度。貨幣資金預(yù)算是基礎(chǔ),執(zhí)行是關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算籌集使用資金,要使執(zhí)行數(shù)據(jù)合理控制在預(yù)算內(nèi)。嚴(yán)格企業(yè)報(bào)銷(xiāo)制度,總結(jié)資金使用情況,尤其對(duì)一些金額較大、預(yù)算外資金分析原因。合理調(diào)配資金,平衡資金收支,滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要。貨幣資金集中管理,嚴(yán)格授權(quán)審批制度。企業(yè)尤其是母子公司體制的企業(yè),應(yīng)將資金集中管理,設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收入戶和支出戶。統(tǒng)一籌資,統(tǒng)一結(jié)算,嚴(yán)格貨幣資金授權(quán)審批制度,完善資金集中整體運(yùn)作的優(yōu)勢(shì),避免資金風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的影響固定資產(chǎn)具有使用期限長(zhǎng),使用地點(diǎn)分散,管理困難等特點(diǎn),企業(yè)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理制度,完善固定資產(chǎn)采購(gòu)、領(lǐng)用、調(diào)撥制度。企業(yè)可設(shè)立固定資產(chǎn)卡片,固定資產(chǎn)臺(tái)帳,有條件的企業(yè)還可以使用固定資產(chǎn)管理軟件,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督。防止固定資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置、閑置浪費(fèi)的情況。組織固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、嚴(yán)格固定資產(chǎn)報(bào)廢制度。在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨占比較大的比例,直接關(guān)系企業(yè)資金占用水平。存貨是指企業(yè)為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包含產(chǎn)成品、半成品、原材料等。大部分企業(yè)都會(huì)儲(chǔ)備一定數(shù)量的存貨,一方面是銷(xiāo)售所需,一方面是基于價(jià)格考慮。一定數(shù)量的存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或銷(xiāo)售的保障,但過(guò)多的存貨則會(huì)增大資金占用和不必要的開(kāi)支。存貨管理是用科學(xué)的方法提高存貨周轉(zhuǎn)率,減少庫(kù)存占用。加強(qiáng)采購(gòu)管理,優(yōu)化進(jìn)貨渠道:企業(yè)可以通過(guò)篩選供應(yīng)商,和信譽(yù)好的廠家合作,保證采購(gòu)的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價(jià),確保材料和產(chǎn)品的供應(yīng)。強(qiáng)化存貨內(nèi)部控制制度:健全存貨管理制度,設(shè)立專(zhuān)門(mén)的庫(kù)房管理人員,對(duì)存貨分倉(cāng)位分類(lèi)別管理?？刹捎梅制贩N重點(diǎn)管理,分類(lèi)別一般管理,按金額靈活掌握的ABC管理法。建立存貨明細(xì)帳,加快庫(kù)存管理信息化建設(shè),嚴(yán)格貨物出入庫(kù)制度,嚴(yán)格退貨檢查制度,減少壞品廢品商品的出現(xiàn)。加快庫(kù)存周轉(zhuǎn),減少資金占用:企業(yè)應(yīng)根據(jù)商品銷(xiāo)售情況核定各類(lèi)商品最佳庫(kù)存量,減少庫(kù)存積壓。存貨周轉(zhuǎn)率則反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的能力,周轉(zhuǎn)率越快,資金占用水平越低,變現(xiàn)能力越強(qiáng)。3.建立應(yīng)收帳款激勵(lì)機(jī)制應(yīng)收帳款是企業(yè)在商品貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)產(chǎn)生時(shí)產(chǎn)生的一種商業(yè)信用,大部分企業(yè)都存在為了擴(kuò)大銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的情況,賒銷(xiāo)帶來(lái)收入增長(zhǎng)的同時(shí),對(duì)資金占用和回收也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn),如果應(yīng)收帳款管理不好,就會(huì)造成大量的損失。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該盡可能減少壞帳損失,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立信用管理:應(yīng)收帳款的回收一方面取決企業(yè)應(yīng)收帳款管理程度,一方面依賴(lài)客戶的信用。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的客戶信用管理人員,對(duì)客戶的銷(xiāo)售額、回款期等相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行跟蹤記錄,建立客戶檔案,進(jìn)行信用評(píng)級(jí),根據(jù)評(píng)級(jí)設(shè)定合理的銷(xiāo)售額度和回款期限。建立回款考核制度:企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格有效的回款績(jī)效考核制度,以貨款實(shí)際到帳金額而非銷(xiāo)售額作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核指標(biāo),避免銷(xiāo)售部門(mén)為了完成銷(xiāo)售任務(wù)盲目發(fā)貨,忽視應(yīng)收帳款回款。做好應(yīng)收帳款回款監(jiān)督和催收工作。應(yīng)收帳款發(fā)生的時(shí)間早晚不一,回款時(shí)間先后不同,所以財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的人員對(duì)欠款的金額,回款的情況進(jìn)行監(jiān)督,定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的客戶應(yīng)分析原因,重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí),加強(qiáng)合同管理,對(duì)惡意拖欠的客戶,運(yùn)用法律武器。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的催收工作。應(yīng)收帳款管理的好壞,關(guān)系到資金占用水平,企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收帳款管理,減少呆壞帳的發(fā)生。4.流動(dòng)資產(chǎn)是否可以及時(shí)償還和償還企業(yè)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn),兩種資產(chǎn)的配置體現(xiàn)了企業(yè)資金的占用。持有大量的流動(dòng)資產(chǎn)可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)不能及時(shí)償還的債務(wù)時(shí)流動(dòng)資產(chǎn)可以訊速變現(xiàn)。這一點(diǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)則不能做到。但如果流動(dòng)資產(chǎn)比率過(guò)大,大量的資金放在流動(dòng)資產(chǎn)上,則會(huì)降低企業(yè)投資收益率,造成積壓。最好的資產(chǎn)配置是收益大而風(fēng)險(xiǎn)小。這句話說(shuō)起來(lái)容易,但操