企業(yè)所得稅考題稅收

元）（2）調(diào)減應(yīng)納稅所得額5元（元）（2）調(diào)減應(yīng)納稅所得額5元（5）A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表2.會計確認(rèn)的投資所得為20萬元，納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得扣除，該憑證在記賬憑證中通過（工資表的形式）反應(yīng)。2分6.符合條件的永續(xù)債利息收入（免征企業(yè)所得稅）1分7.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得（免征企業(yè)所得稅）1分&小額貸款公司取得的農(nóng)戶小試卷，參與考試相關(guān)人員自行計算考試結(jié)果并逬行相關(guān)內(nèi)容的學(xué)1保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（18%）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分，（結(jié)轉(zhuǎn)以后年度2.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用倆種方式進行處理，一種適用3.企業(yè)通過（公益性社會組織）或者（縣級（含縣級））以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支扣除，該憑證在記賬憑證中通過（工資表的形式）反應(yīng)。2分6.符合條件的永續(xù)債利息收入（免征企業(yè)所得稅）.冋答題（20分）1闡述不征稅收入與免稅收入的區(qū)別（4分）；如果企業(yè)當(dāng)年有一筆不征稅收入扣除，該憑證在記賬憑證中通過（工資表的形式）反應(yīng)。2分6.符合條件的永續(xù)債利息收入（免征企業(yè)所得稅）.冋答題（20分）1闡述不征稅收入與免稅收入的區(qū)別（4分）；如果企業(yè)當(dāng)年有一筆不征稅收入10萬元計入將計算過程列明答案：計稅收入=3000-248-10+25=2767（3分）扣除限額2767*15%將涉及到的數(shù)據(jù)填入如下表格中。（20分）答案：借：庫存商品20（1分）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）&小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的比例是（90%）1分1企業(yè)固定資產(chǎn)折舊如果不涉及調(diào)整內(nèi)容就不需要填寫2.企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費6萬元，其中未取得合法有效稅前扣除憑證金額為1萬元，企業(yè)招待費的扣除限額不考慮收入的約束條5企業(yè)發(fā)生差旅費10萬元，其中有2萬元的差旅費是本單位人員家屬發(fā)生的，稅務(wù)審計人員認(rèn)為稅前可以扣除的差旅費為10萬務(wù)招待費3萬元，稅務(wù)審計人員認(rèn)為業(yè)務(wù)招待費可以全額稅前扣除稅冋題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙人應(yīng)納稅所得額會組織）或者（縣級（含縣級））以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)9（1稅冋題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙人應(yīng)納稅所得額會組織）或者（縣級（含縣級））以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)9（1分）職工教育經(jīng)費=15*8%=1.2（2分），調(diào)增0.00工會經(jīng)費調(diào)增2（2分）3.甲公司20的金額為多少（4分）答案:調(diào)增稅收滯納金、罰款5萬元；調(diào)增直接捐贈10萬元。7.甲企業(yè)2019年發(fā)生月公司將該批商品捐贈給號一方，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票,注費附加。做出該事項的調(diào)整分錄，同時計算該項業(yè)務(wù)調(diào)整金額同時將涉及借：營業(yè)外支出23.25（2分）貸：庫存商品20（2分）A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表行次行次1234項視同銷售（營業(yè)〉收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）（一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入（三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入稅收金額1納稅調(diào)整金額2會計確認(rèn)的投資所得為20萬元，納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得乙公司簽訂協(xié)議，后因甲方原因?qū)е略摵贤葱?，造成甲公司向乙公司支付違約金10會計確認(rèn)的投資所得為20萬元，納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得乙公司簽訂協(xié)議，后因甲方原因?qū)е略摵贤葱?，造成甲公司向乙公司支付違約金10萬，問該10萬元違約金對業(yè)務(wù)招待費可以全額稅前扣除住昔）1分7.企業(yè)在當(dāng)年度列支以前年度的費用2萬元，稅務(wù)審計人員認(rèn)為2萬元會C2018]36號）的納稅人，根據(jù)《利潤表》對應(yīng)項目填列，不執(zhí)行本行計算規(guī)則。（3分）3.甲公司與56789（四〉用于職工獎勵或福利視同銷售收入（五）用于股息分配視同銷售收入（六）用于對外捐贈視同銷售收入（七）用于對外投資項目視同銷售收入（八）提供勞務(wù)視同銷售收入（九）其他（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本（三）用于交際應(yīng)酬視同銷售成本（四）用于職工獎勵或福利視同銷售成本（五）用于股息分配視同銷售成本（六）用于對外捐贈視同銷售成本（七）用于對外投資項目視同銷售成本（八）捉供勞務(wù)視同銷售成本（九）其他A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表123456789項目（一）視同銷售收入（填寫A105010）（二）未按權(quán)資發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫A105020）（三）投資收益（填寫A105030）（四〉按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整（六）公允價值變動凈損益（七）不征稅收入其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）（九）其他（一）視同銷售成本（填寫A105010）（十四）與取得收入無關(guān)的支（十七）其他六、其他賬載金額1**********稅收金額2**********調(diào)增金額3**調(diào)減金額4****200+30+18=248萬（3分）減計收入=20*10%=2200+30+18=248萬（3分）減計收入=20*10%=2萬（3分）6.甲企業(yè)2019年營業(yè)外支計算技術(shù)開發(fā)費用的加計扣除金額（4分）答案：技術(shù)開發(fā)費可以加計扣除,可扣除3x75%=2.25萬元59（1分）職工教育經(jīng)費=15*8%=1.2（2分），調(diào)增0.00工會經(jīng)費調(diào)增2（2分）3.甲公司20為30萬元，當(dāng)年度甲企業(yè)的納稅調(diào)整金額為（5分）答案：10萬兀9.2019年甲公司預(yù)提費用8萬元，當(dāng)賬載金額1*稅收金額2*調(diào)增金額3調(diào)減金額4項目職工教育經(jīng)費=15*8%=1.2（2分），調(diào)增0.00工會經(jīng)費調(diào)增2（2分）每月工資1000元，計算殘疾人員的加計扣除金額為多少，列出計算過殘疾人員的工資可以按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，因4.甲企業(yè)管理費用中符合條件的技術(shù)開發(fā)費3萬元，計算技術(shù)開發(fā)費答案：技術(shù)開發(fā)費可以加計扣除,可扣除3x75%=2.25萬元200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，符合條件的永續(xù)債利息收入30萬元、取得的地方政府債券利息收入18萬元，取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入20國家對納稅人的一種稅收饒讓政策（1分）；二是不征稅收入對應(yīng)的支出不得稅前扣除應(yīng)進行納稅調(diào)整（1分）；.冋答題（20分）1國家對納稅人的一種稅收饒讓政策（1分）；二是不征稅收入對應(yīng)的支出不得稅前扣除應(yīng)進行納稅調(diào)整（1分）；.冋答題（20分）1闡述不征稅收入與免稅收入的區(qū)別（4分）；如果企業(yè)當(dāng)年有一筆不征稅收入10萬元計入免稅收入對應(yīng)的支出準(zhǔn)予稅前扣除（1分）。調(diào)減10萬（2分）；調(diào)增10萬（2分）調(diào)增1萬元（2分）2.。這項支出不屬于增值稅應(yīng)稅行答案：免稅收入=200+30+18=248萬（3分）減計收入=20*10%=2萬（3分）金、罰款5萬元，違約金5萬元，向貧困地區(qū)直接捐贈10萬元，問調(diào)增的？（），程列明答案：計稅收入=3000-248-10+25=2767（3分）扣除限額2767*15%=415.05>30,廣學(xué)費可以全額稅前扣除（3分）&2019年甲公司與乙公司成立合伙企業(yè)丙，當(dāng)年度會計確認(rèn)的投資所得為20萬元，納稅人按照“先分后稅”原則和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅冋題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規(guī)定計算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙人應(yīng)納稅所得額為30萬元，當(dāng)年度甲企業(yè)的納稅調(diào)整金額為（5分）表5分）26行中的“跨期扣除項目”進行填列（2分）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）3.25應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）3.25（1分）調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+2.6+25-20=27.6（萬.甲企業(yè)在2019年實現(xiàn)的總收入3000萬，其中包含國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬營業(yè)外收入，如何進行納稅調(diào)整；如果企業(yè)當(dāng)年有一筆征稅收入10萬元計入遞延收益，如何進行納稅調(diào)整；如果式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財）；一筆征稅收入10萬元計入遞延收益，如何進行納稅調(diào)整；如果企業(yè)有一筆不征稅收入企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)了收入，稅法予以認(rèn)可，形成資產(chǎn)10萬元，當(dāng)年答案：一杲不征稅收入是指專門從事特定目的從政府部門取得的收入，不屬于營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，是法律上規(guī)定不予征收的項目（1分）。免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，實質(zhì)是國家對納稅人）；）；）；10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)納稅申報表1-9行計算填報（2分）。已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)3.甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，后因甲方原因?qū)е略摵贤此救绾芜M行稅前扣除？請說明理由（5分）上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專