審計調查報告

審計調查報告(精選多篇)第一篇：審計范例審計調查報告案例報告一：（發(fā)現(xiàn)問題部分）1、財務核算與控制方面的問題（1）根據(jù)物業(yè)公司月份報表顯示，年1月至月份虧損******元，但從財務核算上根本看不出各個項目的盈虧狀況。這種把各項目捏攏在一起核算的財務管理體系，等于物業(yè)公司各個部門、各個社區(qū)在“吃大鍋飯”，看不出哪些項目盈利，哪些項目虧損。例如**項目，調查早期公司認為該項目是虧損的，而后期財務提供數(shù)據(jù)顯示，截止年月日，該項目累計收入****元，其中：項目承包費****元，零星土建工程費用****元；累計各項費用支出****元，其中：維修材料支出****元，辦公費及人員工資****元，其它費用*****元；收支相抵盈利****元。（2）根據(jù)我們的調查理解，****、****、****三個物管部近三年來的未收款****元（見表3，略），而財務部卻沒有掌握精確的數(shù)字，也沒有有效的控制方法；財務部對維修部倉庫材料的采購、領用、庫存管理缺少必要的財務監(jiān)督與控制，倉庫自建流水賬，而財務沒有設立對應科目對倉庫材料進行核算；財務部對各社區(qū)收費員缺少必要的業(yè)務培訓與指導和有效的考核約束，如***收費員在登記收支臺賬時存在明顯的匯總加計錯誤，***收費員至本次現(xiàn)場調查結束日為止，尚未建立起收支臺賬。2、在****項目調查走訪過程中，我們通過對保安、保潔、維修跟班跟崗，發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責推行狀況存在諸多問題：如****項目物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象，對人員進出組團把關不嚴；組團入口處有時看不到值班保安；在社區(qū)內很難看到保安巡邏隊員；與****、****物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該項目部部分保安人員精神面貌不佳，業(yè)主投訴較多；保潔工作存在部分單元樓道清掃不及時，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理，有人員工作狀態(tài)飽和，而有人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴重損害***的品牌形象。3、保安部和項目物管部對保安人員實施雙重管理，管理權限劃分不明確；保安部督導組監(jiān)督管理職能與各社區(qū)保安隊長、組長之間存在職能重復設立。4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在下列問題：材料采購渠道單一，造成業(yè)主對維修材料的質量和價格有不同程度的意見，不利于維修人員開展維修服務；倉庫材料管理較為粗放，維修部對各社區(qū)維修人員的材料領、用、存未建立明細臺賬進行管理，不便于從源頭上對材料進行控制，不利于和財務核算對接。報告二：（問題及建議部分）問題全方面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀，表面是各個部門、各個環(huán)節(jié)點上的問題，例如生產部的生產能力問題、質量部的質量管理水平問題、銷售部的營銷能力問題等，其實這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外，我們的經(jīng)營思想、發(fā)展方向、管理辦法上與否得當，以及我們管理團體、員工隊伍的素質和能力與否過硬的問題。（一）集團“********”的公司戰(zhàn)略方針，是與集團“******”的抱負相一致的，適合集團所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過gmp認證后，沒有重視考慮如何培訓提高工人的生產技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產質量、如何加強干部的管理能力等等基礎工作，在穩(wěn)固了基礎上，分析理解市場，進而再走向市場求發(fā)展。各級管理人員、各個部門，沒有實事求是的分析藥業(yè)公司的基本狀況，認真領略、貫徹集團的管理方針，制訂對應的方法貫徹到工作中去。藥業(yè)管理層但愿盡快獲利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產能力、產品的市場競爭力；生產部就一味忙產量、進度，而不考慮銷售能力、產品質量。這樣的一味求大、求快，而不重視產品質量，不重視穩(wěn)步發(fā)展，不重視基礎管理的做法，最后得到的只能是事與愿違的成果。（二）藥業(yè)公司員工思想與集團的主流思想出現(xiàn)了偏差。由于對以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯誤沒有及時分析因素、查找產生問題的本源，使責任得以明確、是非得以明辨，由于經(jīng)驗和專業(yè)技能的局限性,加之本身能力和素質的但是硬，造成藥業(yè)公司員工隊伍中出現(xiàn)一種膽怯承當責任的不良風氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是互相推諉，開脫責任。看待工作，少了一種拼搏、進取的態(tài)度，缺了一種求真務實的精神。（三）現(xiàn)在藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在諸多問題，妨礙了管理效率的提高：1、公司經(jīng)營思路的不清晰或者各部門思想和目的的不一致，造成在例如是選擇以市場為導向的生產經(jīng)營思路，還是以生產為導向的經(jīng)營思路，都沒有完全統(tǒng)一；是以確保質量求得公司的穩(wěn)步發(fā)展，還是以減少質量原則換得公司臨時的產值和盈利，在藥業(yè)公司上上下下也未獲得完全統(tǒng)一。再者，銷售部至今尚未形成一種統(tǒng)一的營銷方略從而帶動整體的生產和銷售工作，這種不統(tǒng)始終接造成對藥業(yè)公司生產經(jīng)營和管理產生負面影響。2、領導不能充足放權。相對次要的決策都得高層把關，管理的各個層級沒有得到自己應有的授權；中低層管理人員以及普通員工碰到問題不敢自主解決，減少了工作效率甚至挫傷了工作的主動性；對某些權責劃分不明的事情，員工不敢多管多問，逃避責任與風險。3、gmp文獻規(guī)范規(guī)定被束之高閣，諸多部門對各自部門的崗位職責定位不明確，減少了公司內部管理效率；業(yè)務有關聯(lián)的部門也不熟悉互相之間的崗位職責，造成部門間溝通協(xié)調不夠順暢。4、缺少完善的績效考核體系，無法對部門和員工的工作績效進行客觀，沒有有效的激勵機制。例如，生產操作崗位沒有建立嚴格的崗位考核指標體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相似的待遇，這種不公平造組員工不追求工藝上的精益求精，嚴重者還會造成生產原材料的浪費、設備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于激勵銷售人員努力擴大業(yè)績。5、管理不注意細節(jié)，培訓課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到提高。6、人員流動過于頻繁，員工不能在同一種崗位上發(fā)揮長久而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟。建議1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結合貫徹、貫徹“發(fā)展綱要”，實事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題，對照gmp文獻規(guī)范規(guī)定找差距，對比行業(yè)水平看局限性，實事求是的評價自己和所在部門，關起門來說自己，閉門苦練內功。首先從“內強素質、苦練內功”做起，以統(tǒng)一思想和認識、提高技能和素質為內容，理順各部門、各環(huán)節(jié)的關系、流程、職責，明確公司的發(fā)展目的和方向。2、藥業(yè)公司應立足現(xiàn)狀，建立以市場為導向的經(jīng)營方略，明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產品構造，評價生產能力，決定批量生產品種；及時收集市場，根據(jù)市場對產品需求的信息反饋，結合生產能力，決定產品產量。3、加強倉庫管理工作，對庫管員進行會計有關知識的培訓和電腦操作的培訓，盡快提高本身工作水平；財務部、采供部配合對現(xiàn)有倉庫賬簿進行整頓、核對，對產生的差別進行闡明及調節(jié)。進一步明確職責，合理分工。4、生產部要針對人員較多、素質層次參差不齊的現(xiàn)狀，在不停提高生產技能的同時加強思想工作，部門管理人員對集團的方針政策和公司文化的認識和宣導起著核心的帶頭作用，因此領導干部應以身作則，主動努力學習專業(yè)知識，提高生產技能，踏踏實實做好本職工作。嚴格按照公司制訂的產品質量原則進行生產，做到節(jié)省、高效。另外對中檢站的管理要進一步加強，中間站工作的盡職與否對產品的質量及成本控制有著較大的影響，特別是對批生產計劃和用料做到切實有效的監(jiān)督控制。5、銷售部要更加注意完善本身銷售體系的建設，作為藥業(yè)公司面對市場的尖兵，對市場變化反映敏捷，為生產提供可靠的市場信息和訂單，制訂一整套確是可行的銷售方案和確保機制，確保銷售的有效推行。第二篇：如何寫好審計調查報告審計機關所實施的每一種調查項目，都付出了大量的人力、物力，也牽涉到被審計單位的許多精力。如何運用好審計調查成果，寫好調查報告，這不僅僅是審計組全體組員綜合水平的呈現(xiàn)，更重要的，它最后是由審計機關向社會和領導報告的成果。因此，每一份調查報告，特別是反映宏觀經(jīng)濟運行狀況的報告質量，至關重要！由好“筆頭”寫成的調查報告，往往容易得到各級黨委、政府重要領導的重視和批示，有助于促使有關部門和單位更加重視問題的整治、貫徹工作，有助于增進機制體制建設，凸現(xiàn)審計成效。那么，如何充足運用前期取證材料，成為好“筆頭”，需要解決“三大短板”、提高“三大能力”。第首先，剖析現(xiàn)在普遍存在的“三大短板”。一、表述問題—籠統(tǒng)、主觀。（一）表述籠統(tǒng)含糊。有的調查報告表述問題像“流水賬”同樣，把審計發(fā)現(xiàn)的問題一一羅列，沒有進行歸納、提煉，分不清是普遍性、傾向性問題，還是個別問題，也說不清晰所列問題的性質和重要程度。容易給人產生錯覺，使人盲然。（二）缺少分析研究。有的報告撰寫前，往往沒有對審計證據(jù)材料、報告構造重點等進行具體的討論、分析，或者討論、分析不透徹，由草擬人“閉門造車”，這樣，容易產生低層次、質量差的報告。如果草擬人水平普通，那成果便可想而知。同時也浪費了貴重的審計資源。（三）憑感覺下結論。由于法規(guī)尚不健全且又有滯后性，有的新狀況和新問題，是沒有可適合的法律法規(guī)對照的。有的草擬人往往用主觀的、想固然的語言下結論，也沒有作客觀的趨勢分析。報告的可信度差，影響審計威信。二、剖析因素—簡樸、膚淺。（一）無因素分析。有的調查報告不重視因素分析，根本沒有對問題進行分析研究，視同對某個單位的財政收支審計，起到的效果只是督促被審計單位整治發(fā)現(xiàn)的問題。（二）應付因素分析。有的調查報告就事論事，簡樸描述，一語帶過，缺少從體制和機制等深層次的角度去剖析、查找本源，缺少宏觀思維和意識，存在應付思想。（三）表述“個性化”。因素表述各式各樣，有的在某一問題之后；有的在乎見建議中作為引語；有的單列因素分析內容。缺少整體感和嚴密性。三、意見和建議—微觀、滯后。（一）針對性不強。有的由于分析因素不到位，就事論事，沒有找準真正的“病因”，隨之所提的意見建議“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”，缺少針對性和宏觀意識，不能系統(tǒng)、全方面地解決根本問題。（二）宏觀知識匱乏。有的由于所掌握的知識，不理解各類資金使用對象的發(fā)呈現(xiàn)狀、趨勢，無法緊跟發(fā)展步伐，不理解被審計單位行業(yè)所處位置，存在嚴重的“脫節(jié)”現(xiàn)象，以老思想、老方法提意見建議，顯得滯后、乏力，曾至有點可笑。第二方面，切實提高“三大能力”，呈現(xiàn)“筆頭功夫”。一、切實提高歸納和提煉問題的能力。為讓報告使用者更加清晰明確，要介紹審計實施過程和整體概況。如：應調查的單位數(shù)，實際抽查的單位數(shù)；應審計的總金額，實際審計的金額數(shù)等，并著重做好下列幾個方面：（一）精確歸納和提煉問題。這不是簡樸地對各類問題的匯總、疊加，而是從“質”上歸納和提煉同類問題。第一，必須分辨普遍性和共性問題、苗頭性問題、個別問題。如是普遍性、苗頭性問題，必須計算出違規(guī)單位占全部單位的比例；對苗頭性問題，必須闡明問題嚴重程度，以及容易發(fā)生的后果，起到預警作用；如是個別問題，要闡明清晰。第二，必須客觀正視新狀況和新問題，這些問題重要是法規(guī)不健全或條文不夠明確所產生的，因此要有前瞻性的意識，要有職業(yè)敏感性，重點是對已造成損失或者將有可能造成損失的問題和事項，要按上述規(guī)定進行分類、提煉，著重分析揭示產生問題的政策性和制度性缺點。第三，必須寫明同性責問題的違規(guī)性質、金額及所占的比例。按照上述分類，規(guī)定一列舉問題發(fā)生的時間、違規(guī)事實和已造成的損失等。如是上報領導和向社會公示的成果報告，則用典型例子，不需全部反映。（二）技術性數(shù)據(jù)請專家“把脈”。調查報告涉及有關技術性指標，以及對應的意見建議，必須邀請或者咨詢有關領域的專家，形成咨詢成果書面材料，必要時須對方簽字或蓋章，作為修改報告重要根據(jù)，裝入審計檔案。二、切實提高剖析問題的能力。（一）如何剖析問題找因素。1、要多層次剖析違規(guī)問題。必須從產生問題的直接因素和深層次因素兩個方面去剖析，找本源。直接因素普通指外部環(huán)境影響，如資金不到位、國家政策變更、因特殊因素等影響；深層次因素普通指機制、體制方面，重要是管理體制、決策機制、法規(guī)制度等，涉及領導人為干預、盲目決策、政策漏洞、機制不健全等。2、要用新思維剖析新問題。要善于趨勢分析，要對宏觀經(jīng)濟運行和對社會穩(wěn)定所帶來的負面影響和容易產生的后果，分重要性程度進行分析。更重要的是要揭示出產生問題的漏洞——法規(guī)制度上的“空白點”。（二）如何表述因素分析。1、在構造上，要條理清晰，層層推動，切忌主次不分，次序顛倒。要在報告中單獨作為一項重要內容，分點表述。2、在層次上，普通來說，先表述直接因素，再表述深層次因素。三、切實提高開好“處方”的能力。老秘網(wǎng)：本文隱藏的內容（一）立足宏觀。審計意見和建議就像醫(yī)生開處方，只有對癥下藥，才干藥到病除，這就要有精確性、針對性和前瞻性。因此，意見建議不能一刀切：如對普遍性和共性問題，著重從機制和體制上提出完善、糾正方法，問題嚴重的，按規(guī)定程序解決處分外，重要的是及時建議完善法規(guī)制度和管理方法；對帶有苗頭性，要有前瞻性，要將問題解決在萌芽狀態(tài)的建議，同時要建議建立制度，堵塞漏洞；對個別問題，則采用個別方法，予以糾正和解決。（二）與時俱進。由于事物是在不停發(fā)展變化的，新的狀況、新的問題層出不窮，因此，要結合改革形勢和發(fā)展趨勢，從加強宏觀管理的角度，提出完善方法和制度，乃至法律法規(guī)的意見和建議。（三）突出重點。審計工作不能脫離服務經(jīng)濟建設這一中心，審計調查是發(fā)揮作用的重要途徑。對涉及宏觀經(jīng)濟運行的重要調查報告，還需要從加強國家、地方經(jīng)濟，以及增進社會發(fā)展、穩(wěn)定的角度，提出意見建議，為各級政府加強執(zhí)行能力建設和增進宏觀經(jīng)濟健康運行服務，真正當好“經(jīng)濟衛(wèi)士”、“政府謀士”和“保健醫(yī)士”，更加好地發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功效。（諸惠根）第三篇：審計調查報告審計調查報告(征求意見稿)三、審計發(fā)現(xiàn)的重要問題（一）投資效益效果方面存在的問題3.部分公司參加金融產業(yè)投資，沒有獲得預期收益。投資股權投資交易中心股份有限公司0萬元，占4%股份。（三）投資和建設項目推行程序規(guī)定方面存在的問題5.項目未獲得政府和主管部門批復投資5.5萬元購置7處營業(yè)用房，沒有通過主管部門的批復。第四篇：審計調查報告七忌審計調查報告七忌審計調查報告是審計機關就某一特定事項、行業(yè)、政策、(本站推薦)資金等進行廣泛進一步的審計調查后撰寫的一種審計專業(yè)文書。要達成重點突出、闡明清晰、分析透徹、建議可行的目的，充足發(fā)揮其觀察經(jīng)濟運行的“顯微鏡”，診療政策執(zhí)行的“聽診器”之功效，必須做到“七忌”。一忌事實不清，武斷下結論。事實是審計調查報告的基礎，是作出審計結論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實部分是審計調查報告最重要的內容之一，離開了事實的審計成果和結論將成為“無本之木”。敘述事實時要從審計事項的時間、地點、起因、過程、成果等方面入手，揭示審計事項的本質，使分析與事實一致，成果與事實一致。偏面、虛假、歪曲的狀況是審計調查報告之大忌。二忌泛泛而談，重點不突出。審計調查報告重在反映狀況，揭發(fā)問題，查找因素，提出建議。因此報告內容要突出審計事項的重點，抓住問題的本質，剖析產生問題的核心因素，做到有數(shù)據(jù)、有狀況、有分析、有建議，突出重點，張弛有序，避免羅列現(xiàn)象、報流水賬。三忌淺嘗輒止，停留于表面。要對審計調查所獲得的大量資料來一番去粗取精、去偽存真的加工、分析和提煉，層層進一步，把握事物的特點，不能就事論事，不能被表面現(xiàn)象所困惑，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)背面存在的嚴重問題、漏洞和隱患。四忌堆砌數(shù)字，沒有活狀況。審計調查報告只有把“死數(shù)字”與“活狀況”結合起來，互相印證、補充，才有說服力、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌、指標的羅列，必然是軟弱無力，這種空洞無物，枯燥死板的報告必定不會受歡迎。五忌內容單一，報喜不報憂。審計要發(fā)揮“免疫”功效作用，成為領導的“參謀”，就應真實、精確、客觀，勇于揭短，勇于暴光，才不會貽誤“病情”，才干“對癥下藥”。審計調查報告既要必定成績，又要揭發(fā)問題；既要分析產生問題的客觀因素，又要從體制機制制度方面找因素。六忌缺少文采，專業(yè)味太濃。審計調查報告是審計的最后成果，是服務于經(jīng)濟發(fā)展，為領導決策當參謀，讓群眾知實情的載體，重要服務于外部。因此要淡化專業(yè)味，少用專業(yè)語言，多用大眾詞匯，做到簡要扼要，通俗易懂。要善于把復雜的事情用簡潔的語言表述清晰，文字要精煉，用詞要精確，避免口語化。七忌千篇一律，文章格式化。不同事項的審計調查報告應有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計調查報告生命力的重要條件。形式呆板，千篇一律的八股式文章，可讀性必然弱化，很難進入領導的視角。內容來自：上學網(wǎng)第五篇：專項審計調查報告模板****（審計機關全稱）專項審計調查報告*審**調報?**?**號被調查單位：****審計調查項目：****根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，****（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被調查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應注明“下列簡稱****”）****（審計告知書列明的審計調查范疇）進行了專項審計調查，****（根據(jù)需要可簡要列明審計調查重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****（被調查單位簡稱）及有關單位對其提供的財務會計資料以及其它有關資料的真實性和完整性負責。***（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）的責任是依法獨立實施專項審計調查并出具專項審計調查報告。[闡明：1.審計根據(jù)和審計范疇應當與審計告知書保持一致。2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。]一、被調查事項的基本狀況**********************************************************************************************************************。[闡明：1.本部分簡要表述被調查事項的背景信息，如被調查事項的管理體制、有關業(yè)務活動及其目的、有關業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)、合用的績效評價原則等。2.本部分反映的內容應當與專項審計調查目的親密有關。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計調查核算，應當注明來源。]二、審計調查評價意見審計調查成果表明，********************************************************************************************************。[闡明：1.本部分應圍繞審計調查目的對被調查事項作出評價，重要評價與被調查事項有關的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價有關財政收支、財務收支和經(jīng)濟活動的真實、正當、效益狀況。2.本部分既涉及正面評價，也涉及對審計調查發(fā)現(xiàn)的重要問題的簡要概括。3.只對審計調查的事項發(fā)表評價意見，對審計調查過程中未涉及、審計證據(jù)不充足、評價根據(jù)或者原則不明確以及超越審計職責范疇的事項，不發(fā)表評價意見。4.評價意見不能與審計調查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.評價用語要精確、適宜，以寫實為主。]三、審計調查發(fā)現(xiàn)的重要問題************************************************************************************************************************。[闡明：1.本部分重點反映審計調查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其執(zhí)行中存在的問題，應表述問題事實、原則、因素及其影響，普通狀況下，還應當提出整治建議，有明確法規(guī)根據(jù)的應當引用品體的定性法規(guī)內容。其中，對于被調查單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題，需要出具審計決定書進行解決處分的，還應表述解決處分意見以及法律法規(guī)根據(jù)。2.對審計調查發(fā)現(xiàn)的問題，普通應當分析