全面預(yù)算管理

全方面預(yù)算管理第一章總則第一條全方面預(yù)算管理的目的為推動(dòng)全方面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提高公司管理水平。強(qiáng)化內(nèi)部控制，防備經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目的，根據(jù)××公司的實(shí)際狀況及管理規(guī)定，特制訂本管理制度。第二條全方面預(yù)算管理的任務(wù)全方面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其重要任務(wù)是：1、推動(dòng)戰(zhàn)略目的管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制全方面預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有助于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。2、為績(jī)效管理提供制度根據(jù)。通過(guò)全方面預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為原則，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目的及年度經(jīng)營(yíng)目的的規(guī)定。強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際成果與預(yù)算的差距，能夠快速的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采用對(duì)應(yīng)的解決方法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，減少了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效減少公司的營(yíng)運(yùn)成本。加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門(mén)的目的和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致，通過(guò)全員參加，全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋、增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。增進(jìn)資源優(yōu)化配備。通過(guò)編制公司全方面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完畢經(jīng)營(yíng)目的所需的辦法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，增進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配備，提高資源利潤(rùn)效率。第三條全方面預(yù)算管理的范疇一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參加，全方面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。第四條全方面預(yù)算管理體系的模式根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司全方面預(yù)算的重點(diǎn)是目的利潤(rùn)，采用以成本控制為核心的全方面預(yù)算管理模式，以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)促銷(xiāo)，提高公司內(nèi)部管理水平，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)公司各項(xiàng)目的的完畢，以確保最大程度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目的利潤(rùn)。全方面預(yù)算地管理體制與組織體系第五條全方面預(yù)算管理體制××公司實(shí)施統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全方面預(yù)算管理體制，擬定下列管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全方面預(yù)算目的由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目的相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目的和經(jīng)營(yíng)目的。2、分級(jí)管理原則。全方面預(yù)算目的按逐級(jí)分解的原則實(shí)施分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全方面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)貫徹，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全方面預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。適度性原則。遵照實(shí)事求是的原則，避免低估或高估預(yù)算目的，增產(chǎn)節(jié)省和增收節(jié)支并重，確保預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程種切實(shí)可行。上下結(jié)合原則。自上而下分解目的，自下而上編制預(yù)算。不調(diào)節(jié)原則。預(yù)算一旦擬定，沒(méi)有審批，不予調(diào)節(jié)，以確保預(yù)算的嚴(yán)肅性與正當(dāng)性。第六條全方面預(yù)算管理的組織體系全方面預(yù)算管理的組織體系以全方面預(yù)算管理委員會(huì)、全方面預(yù)算管理辦公室為主體，跨部門(mén)設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。全方面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)涉及：董事會(huì)、總經(jīng)理、全方面預(yù)算管理委員會(huì)、全方面預(yù)算管理辦公室及全方面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。全方面預(yù)算組織構(gòu)造圖董事會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理全方面預(yù)算管理委員會(huì)全方面預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)全方面預(yù)算管理辦公室全方面預(yù)算管理辦公室……各職能部門(mén)各業(yè)務(wù)部門(mén)……各職能部門(mén)各業(yè)務(wù)部門(mén)第七條董事會(huì)董事會(huì)是全方面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的盼望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、同意公司上報(bào)的年度全方面預(yù)算方案及其調(diào)節(jié)方案，并通過(guò)總經(jīng)理授權(quán)全方面預(yù)算管理委員會(huì)組織制訂、下達(dá)正式年度全方面預(yù)算方案及其調(diào)節(jié)方案。第八條總經(jīng)理總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂公司全方面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會(huì)決策和公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃貫徹在公司全方面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)同意通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)節(jié)方案，并對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行負(fù)最后責(zé)任。第九條全方面預(yù)算管理委員會(huì)全方面預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施公司全方面預(yù)算管理的最高決策咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。全方面預(yù)算管理委員會(huì)由涉及公司總經(jīng)理在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子構(gòu)成：委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，委員會(huì)副主任由總經(jīng)理辦公會(huì)組員、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，委員由各職能部長(zhǎng)、各生產(chǎn)廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)擔(dān)任。全方面預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)秘書(shū)一名，由委員會(huì)主席安排，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)其它組員承認(rèn)。全方面預(yù)算管理委員會(huì)在總經(jīng)理的授權(quán)下行使下列職責(zé)：1、組織擬訂公司預(yù)算管理方法及有關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目的（涉及總目的和目的分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，報(bào)總經(jīng)理同意；2、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調(diào)節(jié)提出建議；3、審議全方面預(yù)算管理辦公室提交的公司全方面預(yù)算草案、各部門(mén)年度預(yù)算草案和調(diào)節(jié)草案，經(jīng)總經(jīng)理審批后上報(bào)董事會(huì)審批；4、審議全方面預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動(dòng)全方面預(yù)算草案和各部門(mén)季度滾動(dòng)預(yù)算草案；5、審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善方法；6、在總經(jīng)理授權(quán)下協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門(mén)發(fā)生的重大沖突；

7、審議與全方面預(yù)算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲方法。第十條全方面預(yù)算管理委員會(huì)的議事規(guī)則全方面預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)定時(shí)召開(kāi)會(huì)議的形式推行其職責(zé)，全方面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)全方面預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由全方面預(yù)算管理委員會(huì)主任為召集人擬定會(huì)議議程，并主持議事。如主任因特殊因素缺席，由主任指定副主任代為推行上述職責(zé)。第十一條全方面預(yù)算管理辦公室全方面預(yù)算管理辦公室是全方面預(yù)算管理委員的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在全方面預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下行使下列職權(quán)：1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理方法及有關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目的（涉及目的和目的分解體系）、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全方面預(yù)算編制手冊(cè)（編制闡明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法等，報(bào)全方面預(yù)算委員會(huì)審議；2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將全方面預(yù)算管理委員會(huì)提出的全方面預(yù)算總目的進(jìn)行分解、下達(dá)；3、組織各部門(mén)編制預(yù)算或調(diào)節(jié)預(yù)算，對(duì)分廠(chǎng)、部門(mén)編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)節(jié)方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；4、向公司各部門(mén)下達(dá)經(jīng)同意的全方面預(yù)算方案，監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況，定時(shí)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行狀況的分析評(píng)價(jià)和反饋；5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改善預(yù)算管理工作的意見(jiàn)；6、遇有特殊狀況時(shí)，向全方面預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)；7、監(jiān)督全方面預(yù)算執(zhí)行狀況，并組織對(duì)全方面預(yù)算執(zhí)行成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范疇內(nèi)解決有關(guān)問(wèn)題，向全方面預(yù)算管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全方面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告；8、協(xié)助全方面預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的某些問(wèn)題。第十二條全方面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充足溝通、親密配合。為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行、成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承當(dāng)?shù)念A(yù)算責(zé)任劃分，涉及公司各部門(mén)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，涉及：本單位/部門(mén)的預(yù)算初稿和初稿根據(jù)；監(jiān)督本單位/部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況并及時(shí)進(jìn)行反饋；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本單位/部門(mén)內(nèi)部資源及單位/部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算承當(dāng)?shù)谝回?zé)任。第十三條全方面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分全方面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部含有的一定權(quán)限和承當(dāng)?shù)膶?duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承當(dāng)不同的預(yù)算目的責(zé)任。責(zé)任中心可分為下列幾類(lèi)：利潤(rùn)中心（內(nèi)部利潤(rùn)中心）、費(fèi)用中心。利潤(rùn)中心（內(nèi)部利潤(rùn)中心）利潤(rùn)中心（內(nèi)部利潤(rùn)中心）為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司/分廠(chǎng)，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)（內(nèi)部利潤(rùn)）、收入、成本費(fèi)用等重要因素，控制目的是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)（內(nèi)部利潤(rùn)）及其有關(guān)指標(biāo)。責(zé)任中心分類(lèi)表－1單位責(zé)任中心管理負(fù)責(zé)人控制目的業(yè)務(wù)一部利潤(rùn)中心部門(mén)經(jīng)理公司利潤(rùn)業(yè)務(wù)二部?jī)?nèi)部利潤(rùn)中心部門(mén)經(jīng)理公司利潤(rùn)2、費(fèi)用中心費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門(mén)，控制目的是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。責(zé)任中心原則表－2單位責(zé)任中心類(lèi)別管理負(fù)責(zé)人控制目的財(cái)務(wù)費(fèi)用中心部門(mén)經(jīng)理各部門(mén)可控成本、費(fèi)用行政人事費(fèi)用中心費(fèi)用中心費(fèi)用中心全方面預(yù)算期與全方面預(yù)算編制期第十四條全方面預(yù)算期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日—12月31日。第十五條全方面預(yù)算編制期全方面預(yù)算編制期指全方面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。公司實(shí)施保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制辦法，因此公司的全方面預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。公司年度預(yù)算編制期為每年11月－12月（暫定），這一期間為編制下一預(yù)算年度的全方面預(yù)算編制期。公司季度預(yù)算編制期為每季度月末的15日（暫定）開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。全方面預(yù)算的編制第十六條全方面預(yù)算編制的重要內(nèi)容從預(yù)算表編制的互有關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。（1）預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)狀況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，涉及市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)成果只與內(nèi)外部狀況有關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目的和公司年度經(jīng)營(yíng)目的影響，是制訂計(jì)劃和預(yù)算的根據(jù)。（2）計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目的和年度經(jīng)營(yíng)目的制訂，涉及公司重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資能源需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。此處所指計(jì)劃只是公司和各部門(mén)及生產(chǎn)單位全部計(jì)劃的一部分。作為制訂預(yù)算表的根據(jù)。（3）預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)狀況及內(nèi)部資源狀況充足分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及全方面預(yù)算大的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一種完整的含有一定風(fēng)險(xiǎn)防備方法的資源優(yōu)化配備方案。按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類(lèi)，涉及業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類(lèi)。（1）業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。涉及銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、多個(gè)生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算是有關(guān)資金籌措和使用的預(yù)算，涉及現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)久資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。以上內(nèi)容詳見(jiàn)各類(lèi)預(yù)算表。第十九條年度全方面預(yù)算的編制程序全方面預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制下一預(yù)算年度的年度全方面預(yù)算之前，全方面預(yù)算管理委員會(huì)組織公司全方面預(yù)算管理辦公室、各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，涉及信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的整頓，測(cè)算并調(diào)節(jié)制訂預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度全方面預(yù)算的總體狀況，擬定全方面預(yù)算假設(shè)。（1）每年11月1日前，全方面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)擬定并經(jīng)董事會(huì)同意的公司年度經(jīng)營(yíng)目的，擬定下一預(yù)算年度的全方面預(yù)算目的。（2）根據(jù)下一預(yù)算年度全方面預(yù)算目的和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的，全方面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)將全方面預(yù)算目的具體分解到各部門(mén)和生產(chǎn)單位。（3）公司全方面預(yù)算管理辦公室制訂具體的全方面預(yù)算指導(dǎo)文獻(xiàn)，在11月15日（4）全方面預(yù)算指導(dǎo)文獻(xiàn)具體涉及：公司全方面預(yù)算目的下達(dá)文獻(xiàn)；全方面預(yù)算假設(shè)、表格、編制闡明和編制進(jìn)度規(guī)定。（5）公司各部門(mén)和各生產(chǎn)單位全方面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目的、全方面預(yù)算目的、全方面預(yù)算指導(dǎo)文獻(xiàn)的規(guī)定及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門(mén)或生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。（6）11月20日之前，公司各部門(mén)和各生產(chǎn)單位將審核后的全方面預(yù)算草案上報(bào)公司全方面預(yù)算管理辦公室，全方面預(yù)算管理辦公室初步審查各部門(mén)和各生產(chǎn)單位上報(bào)的預(yù)算草案與否符合編制規(guī)定，并提出修改意見(jiàn)。（7）公司全方面預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)和生產(chǎn)單位的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，涉及現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其它有關(guān)資料，提交預(yù)算委員會(huì)審議。（8）11月30日前，由全方面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)全方面預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體全方面預(yù)算草案。（9）12月5日前，由全方面預(yù)算管理辦公室組織各部門(mén)，根據(jù)年度全方面預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)的審議，修改各部門(mén)及公司整體全方面預(yù)算草案，并報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審核。（10）12月15日前，全方面預(yù)算管理委員會(huì)將通過(guò)審核的全方面預(yù)算草案由總經(jīng)理簽批后報(bào)董事會(huì)審批，同意后的全方面預(yù)算方案，由預(yù)算辦公室擬定成文后正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。第二十一條年度全方面預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)會(huì)議細(xì)則1、全方面預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)的目的：對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目的的切實(shí)可行和公司整體目的的實(shí)現(xiàn)。2、會(huì)前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會(huì)提前3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料規(guī)定，各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或預(yù)算草案及有關(guān)材料。3、參加人員：總經(jīng)理、各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、全方面預(yù)算管理委員會(huì)組員、全方面預(yù)算管理辦公室組員、公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人及預(yù)算編制人員，其它預(yù)算有關(guān)人員視狀況參加。4、召開(kāi)時(shí)間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)節(jié)草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。5、會(huì)期：1－2天。6、重要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目的和財(cái)務(wù)目的，以及各單位分解目的；各單位報(bào)告各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；總經(jīng)理總結(jié)講話(huà)，明確各單位計(jì)劃修改方向。7、會(huì)議規(guī)則：各單位所呈報(bào)的圖表采用原則格式。質(zhì)詢(xún)及對(duì)質(zhì)詢(xún)的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。質(zhì)詢(xún)對(duì)事、不針對(duì)人。與會(huì)人員對(duì)各單位預(yù)算有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正規(guī)定有終決權(quán)。預(yù)算會(huì)議必須形成明確的預(yù)算修改意見(jiàn)，并形成會(huì)議統(tǒng)計(jì)，與會(huì)人員簽字承認(rèn)。8、會(huì)后事項(xiàng)：（1）全方面預(yù)算管理辦公室分發(fā)全方面預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)議對(duì)于各部門(mén)預(yù)算草案修改的規(guī)定和時(shí)間表。（2）全方面預(yù)算管理辦公室跟蹤全方面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的規(guī)定達(dá)成一致。（3）將重新匯總編制的全方面預(yù)算草案報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審核，董事會(huì)同意。第二十二條全方面預(yù)算預(yù)備費(fèi)全方面預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的擬定根據(jù)全方面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全方面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴(lài)和爭(zhēng)議程度、全方面預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不擬定因素的分析等，由全方面預(yù)算管理辦公室建議提留比例，經(jīng)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)。該比例普通為10％左右，初次能夠擴(kuò)大到15％以?xún)?nèi)。在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較精確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3％－5％；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5％－10％；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生激烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10％－15％。全方面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第二十三條全方面預(yù)算方案的指令性規(guī)定公司年度全方面預(yù)算方案和季度滾動(dòng)全方面預(yù)算方案一經(jīng)同意下達(dá)，即含有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的規(guī)定，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)。第二十四條全方面預(yù)算的執(zhí)行部門(mén)各責(zé)任中心是全方面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行的負(fù)責(zé)人。責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人；主管具體業(yè)務(wù)和部門(mén)的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有重要責(zé)任。第二十五條全方面預(yù)算執(zhí)行控制的原則全方面預(yù)算執(zhí)行控制辦法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的辦法。金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得互相充抵；數(shù)量管理：對(duì)某些預(yù)算項(xiàng)目（如原材料消耗），除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第二十六條全方面預(yù)算執(zhí)行控制體系1、責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目的，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目的控制資金及成本的支出，完畢指定的工作目的；2、公司財(cái)務(wù)部：根據(jù)預(yù)算目的對(duì)責(zé)任中心的多個(gè)經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在預(yù)算目的框架下運(yùn)行；3、公司總經(jīng)理：在董事會(huì)授權(quán)的額度范疇內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。第二十七條全方面預(yù)算控制1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，普通狀況不得突破，預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要根據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行狀況對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。2、費(fèi)用預(yù)算剩余能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。3、成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊狀況確需突破時(shí)，必須由有關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，闡明因素，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。4、預(yù)算內(nèi)資金控制：（1）預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)狀況和資金需求狀況，辦理?yè)芨妒掷m(xù)；（2）財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。5、預(yù)算外資金控制：（1）預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列支，超出預(yù)備費(fèi)的部分，總經(jīng)理無(wú)權(quán)審批，應(yīng)報(bào)董事會(huì)申請(qǐng)審批。（2）預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫(xiě)申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)涉及使用目的，使用的責(zé)任中心和負(fù)責(zé)人，使用目的、使用方式等內(nèi)容?？偨?jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范疇內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在董事會(huì)授權(quán)范疇外須向董事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，由董事會(huì)審批。（3）全方面預(yù)算管理辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算外資金的實(shí)際使用狀況進(jìn)行另行建帳管理。預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目的單獨(dú)進(jìn)行第二十八條全方面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行狀況，以全方面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、分析報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等形式，全方面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和成果，于每月3日前報(bào)送預(yù)算辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算辦公室根據(jù)自己地統(tǒng)計(jì)與各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差別產(chǎn)生的因素，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度業(yè)績(jī)考核會(huì)上對(duì)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2、全方面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表是對(duì)針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算執(zhí)行成果的設(shè)計(jì)的分析表格。3、全方面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定時(shí)編制的報(bào)告，用來(lái)全方面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行地進(jìn)度和成果。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差別的調(diào)研報(bào)告，不定時(shí)編制。4、公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部及各級(jí)管理人員應(yīng)定時(shí)審視預(yù)算執(zhí)行狀況的反饋報(bào)告，以理解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，并及時(shí)組織有關(guān)責(zé)任部門(mén)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。第二十九條全方面預(yù)算差別分析全方面預(yù)算差別分析在全方面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，全方面預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)都要對(duì)差別進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出因素，并提出改善方法，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。2、負(fù)責(zé)分析差別地責(zé)任部門(mén)公司預(yù)算委員會(huì)①討論通過(guò)全方面預(yù)算辦公室提交的重大差別分析報(bào)告；②對(duì)全方面預(yù)算管理辦公室擬定的預(yù)算執(zhí)行差別因素及責(zé)任部門(mén)進(jìn)行審議，并提出解決意見(jiàn)。公司預(yù)算管理辦公室①分析全方面預(yù)算執(zhí)行狀況,匯總各部門(mén)提供的差別分析報(bào)告,并加以綜合分析,出具公司總的全方面預(yù)算差別分析報(bào)告,并上報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)；②確認(rèn)造成差別地因素；③確認(rèn)應(yīng)對(duì)差別負(fù)責(zé)地責(zé)任部門(mén)，提出解決意見(jiàn)，并上報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)；④向有關(guān)責(zé)任部門(mén)提出差別用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差別分析工作。(3)各責(zé)任中心①統(tǒng)計(jì)本部門(mén)全方面預(yù)算執(zhí)行狀況,找出問(wèn)題,分析本部門(mén)差別產(chǎn)生的因素,提出改善建議；②出具全方面預(yù)算差別分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；③貫徹由本部門(mén)負(fù)責(zé)的改善方法。3、全方面預(yù)算差別數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)各責(zé)任中心都要建立全方面預(yù)算統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按全方面預(yù)算項(xiàng)目具體統(tǒng)計(jì)全方面預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差別額、累計(jì)全方面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差別額。全方面預(yù)算差別分析程序(1)全方面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,各責(zé)任中心要及時(shí)檢查、追蹤全方面預(yù)算的執(zhí)行狀況，形成全方面預(yù)算分析報(bào)告，經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月3日前將上月全方面預(yù)算分析報(bào)告交全方面預(yù)算管理辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)。(2)全方面預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的統(tǒng)計(jì)與各部門(mén)的全方面預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì),糾正偏差,分析差別產(chǎn)生的因素,貫徹責(zé)任部門(mén),提出不利差別的改善方法以及有利差別此后進(jìn)行鞏固、推廣的方法建議，并提出解決建議，最后由全方面預(yù)算管理辦公室于每月5日前，形成每月總的全方面預(yù)算分析報(bào)告，出具初步全方面預(yù)算考核意見(jiàn)。(3)每月6日前召開(kāi)月度業(yè)績(jī)考核會(huì)，對(duì)前一月各部門(mén)的全方面預(yù)算目的完畢狀況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的全方面預(yù)算分析報(bào)告及全方面預(yù)算考核意見(jiàn)，為全方面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全方面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供根據(jù)。(4)每月8日前,全方面預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報(bào)告,組織有關(guān)責(zé)任部門(mén)貫徹各項(xiàng)不利差別的改善方法,以及有利差別此后進(jìn)行鞏固、推廣的方法,將每月全方面預(yù)算考核意見(jiàn)交綜累計(jì)劃部、人力資源部，其根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)、負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。5、預(yù)算差別分析報(bào)告的內(nèi)容(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差別額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差別額；(2)對(duì)差別額進(jìn)行的分析；(3)產(chǎn)生不利差別的因素、責(zé)任歸屬、改善方法，以及形成有利差別的因素和此后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十條全方面預(yù)算的沖突與仲裁1、在執(zhí)行預(yù)算中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)公司全方面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，全方面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，上報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)仲裁；全方面預(yù)算管理委員會(huì)做出仲裁決策后，通過(guò)全方面預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全方面預(yù)算仲裁決策書(shū)”給有關(guān)部門(mén)；仲裁決策一經(jīng)形成，各部門(mén)須無(wú)條件執(zhí)行。全方面預(yù)算考核評(píng)價(jià)第三十一條全方面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的1、考核各部門(mén)的全方面預(yù)算執(zhí)行狀況并與對(duì)應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全方面預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。2、分析各部門(mén)的全方面預(yù)算執(zhí)行成果以及全方面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改善下一期全方面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。3、評(píng)價(jià)公司整體全方面預(yù)算完畢狀況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，擬定改善方法，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全方面預(yù)算的完畢，或者必要時(shí)修正全方面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。全方面預(yù)算評(píng)價(jià)的原則以下：1、目的原則：以全方面預(yù)算目的為基準(zhǔn)，按全方面預(yù)算完畢狀況評(píng)價(jià)全方面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2、激勵(lì)原則：全方面預(yù)算目的是對(duì)全方面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要根據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3、時(shí)效原則：全方面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全方面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立刻進(jìn)行。4、例外原則：對(duì)某些妨礙全方面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊狀況解決。5、分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)績(jī)考核制度，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。6、可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范疇為限，僅對(duì)其能夠控制的全方面預(yù)算執(zhí)行差別負(fù)責(zé)。7、全方面評(píng)價(jià)原則：以全方面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。8、總體優(yōu)化原則：全方面預(yù)算考核要支持公司總目的，符合總體優(yōu)化原則。第三十二條全方面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門(mén)及職責(zé)全方面預(yù)算管理委員會(huì)(1)審議與全方面預(yù)算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲方法。(2)監(jiān)控全方面預(yù)算執(zhí)行狀況，審批全方面預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全方面預(yù)算差別分析報(bào)告，審議對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)。2、全方面預(yù)算管理辦公室(1)監(jiān)控全方面預(yù)算執(zhí)行狀況，組織進(jìn)行預(yù)算差別分析，找出因素，貫徹責(zé)任歸屬，提出對(duì)全方面預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報(bào)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審批。(2)將審批后的全方面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交綜累計(jì)劃部、人力資源部，由綜累計(jì)劃部、人力資源部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)、負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。3、綜累計(jì)劃部(1)根據(jù)公司績(jī)效考核制度及全方面預(yù)算管理體系，設(shè)計(jì)有關(guān)全方面預(yù)算考核的指標(biāo)體系。(2)根據(jù)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全方面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4、人力資源部(1)根據(jù)公司實(shí)際狀況、全方面預(yù)算管理體系和有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績(jī)效考核制度。(2)根據(jù)全方面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全方面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三十三條全方面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)全方面預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的評(píng)價(jià)。對(duì)全方面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十四條全方面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行每月8日前，全方面預(yù)算管理辦公室將每月的全方面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交綜累計(jì)劃部、人力資源部，由綜累計(jì)劃部、人力資源部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)、負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。全方面預(yù)算的調(diào)節(jié)第三十五條全方面預(yù)算調(diào)節(jié)的原則1、全方面預(yù)算一經(jīng)同意，在公司內(nèi)部即含有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)節(jié)；2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目的有關(guān)的其它因素的潛力，或采用其它方法來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的狀況下，才干提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)；3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，并且含有中長(zhǎng)久的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目的能夠加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)主動(dòng)提出調(diào)節(jié)申請(qǐng)，或董事會(huì)在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)節(jié)申請(qǐng)。全方面預(yù)算調(diào)節(jié)的條件以下：當(dāng)有下列狀況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目的和現(xiàn)實(shí)情形有重大差別，嚴(yán)重影響全方面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的