代理記賬財務管理制度（三篇）

第16頁共16頁代理記賬?財務管理?制度為?了進一步?規(guī)范公司?財務管理?制度，構(gòu)?造合理的?財務管理?體系，經(jīng)?股東會研?究決定制?定財務管?理制度，?請全體職?員遵照執(zhí)?行?，F(xiàn)將?具體管理?制度通知?如下。?一、公司?財務管理?有公司股?東會指定?專人負責?，具體設?審批崗位?、出納崗?位、會計?崗位、審?核崗位，?具體人員?公司另行?通知。?二、公司?的收入包?括，服務?費、代理?代辦費、?中介費、?傭金、利?息、預收?客戶的各?種款項（?包括稅款?）、資料?費、投資?收入、其?他收入。?（一）?、服務費?是指公司?在接受客?戶合理合?法的服務?要求時，?同客戶商?定好價格?，通過給?客戶提供?方便達到?客戶要求?收取的全?部價款，?包括查詢?遞交資料?、制作會?計報表、?建賬、制?作稅務文?書、協(xié)調(diào)?事項等;?（二）?、代理代?辦費是指?公司在接?受客戶合?理合法的?辦理代理?請求時，?同客戶商?定好價格?，通過為?客戶辦理?代理達到?客戶預期?要求收取?的全部價?款，包括?辦理各種?資證、代?理記賬等?;其中代?理記賬費?用拖欠不?得超過三?個月（包?括），超?過三個月?書面通知?客戶（可?電話通知?但必須有?書面記載?）將停止?服務，同?時書面提?請部門主?管上報經(jīng)?理，公司?將開會討?論處理方?案;其二?辦理資證?的費用在?客戶未支?付全額費?用時，不?得將任何?資料提交?給客戶，?有特殊情?況的必須?經(jīng)得總經(jīng)?理的簽字?同意（可?電話同意?）;（?三）、中?介費是指?公司在客?戶之間或?客戶與行?政部門之?間商洽或?調(diào)解處理?促成某項?事務而收?取得全部?費用;?（四）、?傭金是指?公司在商?業(yè)活動中?的一種勞?務報酬，?是具有獨?立地位和?經(jīng)營資格?的中間人?在商業(yè)活?動中為他?人提供服?務所得到?的報酬;?（五）?、利息是?指公司資?金向國家?、個人或?其他組織?借出資金?而取得的?報酬，是?指公司貨?幣資金在?向?qū)嶓w經(jīng)?濟部門注?入并回流?時所帶來?的增值額?。（六?）、預收?客戶的各?種款項（?包括稅款?）是指公?司的經(jīng)營?過程中向?客戶或外?界收取的?各種費用?，其中稅?款的預收?必須用公?司統(tǒng)一的?收據(jù)，并?加蓋公司?財務專用?章和公司?財務部稅?款預收監(jiān)?制章，每?月底財務?部會計將?費用支出?單、稅票?復印件、?收據(jù)、結(jié)?余稅款匯?總交與公?司出納，?然后會計?記賬;?（七）、?資料費是?指公司在?接受客戶?的各項事?宜時收取?的需要耗?費的材料?費;（?八）、投?資收入是?指公司向?經(jīng)營方投?入資金的?資本性支?出實現(xiàn)的?收益;?（九）、?其他收入?是指公司?除以上收?入以外的?各項收入?。以上公?司的各項?收入必須?經(jīng)由經(jīng)理?的簽字同?意（可電?話同意）?，方可執(zhí)?行。三?、公司的?支出包括?，水、電?、暖、物?業(yè)、房租?、固定電?話及寬帶?、伙食、?工資及獎?金福利、?行政支出?（逢時過?節(jié)）、工?會支出、?利息支出?、分紅、?預支的各?種款項（?包括自用?）、辦公?費用、固?定資產(chǎn)、?業(yè)務費用?支出、投?資支出、?其他支出?（一）?、水、電?、暖、物?業(yè)、固定?電話及寬?帶是指公?司為維持?日常經(jīng)營?做支付的?必須的支?出;（?二）、伙?食是指公?司為職員?提供午餐?所支付的?全部費用?，包括米?、面、油?、調(diào)味品?、蔬菜等?;（三?）、工資?及獎金福?利是指公?司為職員?工作所支?付的勞務?支出，包?括工資、?福利、補?助、補貼?、獎金等?;（四?）、行政?支出是指?公司在日?常經(jīng)營中?開拓人脈?關(guān)系做支?付的費用?;（五?）、工會?支出是指?公司為職?工日常業(yè)?余生活所?支付的費?用，包括?活動費用?（門票、?場地）、?就餐費、?交通費、?比賽獎勵?;（六?）、利息?支出是指?公司資金?向國家、?個人或其?他組織借?入資金而?支付的報?酬;（?七）、預?支的各種?款項（包?括自用）?是指公司?為應急或?臨時處理?事務準備?支出的不?確定的費?用支出，?其中總經(jīng)?理、經(jīng)理?、顧問自?用資金每?月不得超?過五千元?（含__?__元）?，可事后?審批，預?支的各種?款項要視?同現(xiàn)金管?理;（?八）、辦?公費用是?指工日為?維護日常?經(jīng)營活動?辦公所支?付的必須?費用;?（九）、?固定資產(chǎn)?是指公司?購入使用?期限超過?一年的機?器、機械?、運輸工?具，以及?其他與生?產(chǎn)有關(guān)的?設備、工?具、器具?;單位價?值在__?__元以?上，并且?使用年限?超過__?__年的?不屬于生?產(chǎn)經(jīng)營主?要設備的?物品;?（十）、?分紅是指?公司將公?司利潤在?公司現(xiàn)金?周轉(zhuǎn)良好?的情況下?支付給股?東、公司?管理層、?有重大表?現(xiàn)的職員?（標準有?股東會確?定）的紅?利，分紅?每半年執(zhí)?行一次;?（十一?）、房租?是指公司?為取得經(jīng)?營場地使?用權(quán)所支?付的房屋?租金;費?用按照合?同約定進?行支付;?（十二?）、業(yè)務?費用支出?是指公司?在完成某?項業(yè)務時?所支付的?全部費用?，包括成?本支出、?各項費用?支出等，?業(yè)務支出?必須經(jīng)得?經(jīng)理和經(jīng)?辦人的簽?字確認（?可電話同?意），方?可支付;?（十三?）、投資?支出是指?公司為實?現(xiàn)公司業(yè)?務以外的?各種收益?而向經(jīng)營?方投入資?金的資本?性支出;?（十四?）、其他?支出是指?公司支付?除以上支?出以外的?各項支出?。以上費?用的支付?（除有特?殊說明外?）必須經(jīng)?得審批人?員的簽字?同意（可?電話同意?），并經(jīng)?審核人員?的簽字確?認，方可?計入公司?賬務列支?。四、?公司財務?每半年審?計一次，?由會計和?出納出具?詳細的財?務報告，?由股東會?全體成員?組成審計?組到場匯?同審批人?、出納、?會計、審?核人進行?審計。并?提出可行?的意見建?議，并下?達書面文?件通知執(zhí)?行。五?、公司的?收入必須?交由公司?出納存入?指定的銀?行賬戶，?銀行賬戶?開設兩個?，公司的?現(xiàn)金存量?不得超過?伍仟元整?（含__?__元）?，未執(zhí)現(xiàn)?金管理制?度，造成?損失的由?責任人承?擔。六?、公司會?計和出納?人員必須?定期不定?期核對賬?務，保證?賬務的真?實完整、?準確無誤?，按月給?經(jīng)理提交?財務報表?。七、?會計和出?納必須對?公司的財?務安全決?定負責。?公司股東?可以提請?查看賬務?資料，但?不得復印?、攝像、?照相、保?存賬務資?料，其他?人未經(jīng)得?總經(jīng)理、?審批人和?經(jīng)理的簽?字同意不?得查看公?司賬務。?八、公?司收支的?具體流程?（一）?、收入流?程1、?業(yè)務客戶?--經(jīng)辦?人（業(yè)務?員、協(xié)辦?人、財務?會計）-?-經(jīng)理復?核--開?票人開票?--出納?做憑證-?-會計做?賬2、?記賬客戶?--財務?會計（預?收稅款）?--會計?主管復核?--出納?做憑證-?-會計做?賬（二?）、支出?流程分部?門預算申?購--審?批--出?納預支-?-采購-?-登記入?庫--經(jīng)?理復核-?-審批-?-出納做?憑證--?會計做賬?九、公?司物資管?理辦法?（一）、?公司購進?或代管理?固定資產(chǎn)?，經(jīng)理助?理必須登?記“公司?固定資產(chǎn)?入庫登記?簿”，需?要領(lǐng)用的?必須登記?在“公司?固定資產(chǎn)?出庫登記?簿”上，?辦理交接?手續(xù)，責?成專人負?責，屬公?共使用的?，大家共?同負責，?誰損壞誰?賠償。中?途離職辦?理移交手?續(xù)，交回?經(jīng)理助理?處登記入?庫，經(jīng)理?助理簽字?同意離職?。（二?）、公司?購進辦公?用品及耗?材，經(jīng)理?助理必須?登記“公?司辦公用?品及耗材?入庫登記?簿”，需?要領(lǐng)用的?必須登記?在“公司?辦公用品?及耗材出?庫登記簿?”，然后?方可領(lǐng)用?，保質(zhì)期?內(nèi)人為損?壞的，責?任人照價?賠償，屬?公共使用?的，大家?共同負責?，誰損壞?誰賠償。?中途離職?辦理移交?手續(xù)，交?回經(jīng)理助?理處登記?入庫，經(jīng)?理助理簽?字同意離?職。十?、公司職?員因各種?原因需要?辦理離職?手續(xù)，公?司經(jīng)理、?助理、會?計、出納?必須對離?職職員進?行離職情?況審計，?并出具《?公司離職?情況審計?報告書》?，經(jīng)公司?總經(jīng)理簽?字同意方?可離職。?十一、?公司提倡?全體職員?勤儉節(jié)約?、愛護公?物、勤奮?智慧。?代理記賬?財務管理?制度（二?）一、?從業(yè)人員?的職業(yè)道?德規(guī)范?1、愛崗?敬業(yè)。要?求會計人?員熱愛會?計工作，?安心本職?崗位，忠?于職守，?盡心盡力?，盡職盡?責。2?、誠實守?信。要求?會計人員?做老實人?，說老實?話，辦老?實事，執(zhí)?業(yè)謹慎，?信譽至上?，不為利?益所誘惑?，不弄虛?作假，不?泄露秘密?。3、?廉潔自律?。要求會?計人員公?私分明、?不貪不占?、遵紀守?法、清正?廉潔。?4、客觀?公正。要?求會計人?員端正態(tài)?度，依法?辦事，實?事求是，?不偏不倚?，保持應?有的獨立?性。5?、堅持準?則。要求?會計人員?熟悉國家?法律法規(guī)?和國家統(tǒng)?一的會計?制度，始?終堅持按?法律法規(guī)?和國家統(tǒng)?一的會計?制度的要?求進行會?計核算，?實施會計?監(jiān)督。?6、提高?技能。要?求會計人?員增強提?高專業(yè)技?能的自覺?性和緊迫?感，勤學?苦練，刻?苦鉆研，?不斷進取?，提高業(yè)?務水平。?7、參?與管理。?要求會計?人員在做?好本職工?作的同時?，努力鉆?研相關(guān)業(yè)?務，全面?熟悉本單?位經(jīng)營活?動和業(yè)務?流程，主?動提出合?理化建議?，協(xié)助領(lǐng)?導決策，?積極參與?管理。?8、強化?服務。要?求會計人?員樹立服?務意識，?提高服務?質(zhì)量，努?力維護和?提升會計?職業(yè)的良?好社會形?象。二?、內(nèi)部財?務管理制?度為加強?本公司財?務會計管?理、規(guī)范?會計工作?，促進公?司經(jīng)營業(yè)?務的發(fā)展?，提高公?司的經(jīng)濟?效益。根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》、國家?有關(guān)財務?會計管理?法規(guī)和公?司章程的?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本?公司的實?際情況，?特制定本?財務會計?管理制度?。（一?）財務會?計管理的?基本原則?1。公?司核算應?遵循權(quán)責?發(fā)生制原?則。（?二）財務?會計管理?的基本任?務和方法?：1、?籌集資金?和有效的?使用資金?，監(jiān)督資?金的正常?運行，維?護資金的?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟效?益。2?、做好財?務管理的?基礎(chǔ)工作?，建立健?全財務會?計管理制?度，認真?做好財務?收支計劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。?3、有加?強財務會?計核算的?管理，以?提高會計?信息的及?時性和準?確性。?4、監(jiān)督?公司財產(chǎn)?的購建、?保管和使?用，配合?公司管理?部門定期?進行財產(chǎn)?清查。?5、按期?編制各類?會計報表?和財務說?明書，做?好分析和?考核工作?。（三?）財務會?計管理的?基本內(nèi)容?1、財?務會計管?理是公司?經(jīng)營管理?的一個重?要方面，?公司財務?部門負責?人對財務?會計管理?負有組織?、實施檢?查的責任?。財務人?員要認真?執(zhí)行會計?法，堅決?按財務會?計制度辦?事，并嚴?守公司的?秘密。?2、加強?原始憑證?管理，做?到制度化?、規(guī)范化?。原始憑?證是公司?發(fā)生的每?項經(jīng)營活?動不可缺?少的書面?證明，是?會計記錄?的主要依?據(jù)。3?、公司應?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證、?編制記賬?憑證。記?賬憑證內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、編號?、業(yè)務摘?要、會計?科目、金?額、所附?原始憑證?的張數(shù)、?填制人、?復核人員?、會計主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記賬?憑證還應?由出納人?員簽名或?蓋章。?4、健全?會計核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定和會?計業(yè)務的?需要設置?會計賬薄?。會計核?算應以實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會計處?理方法進?行。保證?會計指標?的口徑一?致、相互?可比，會?計處理方?法應前后?相一致。?5。做?好會計審?核工作，?經(jīng)辦財務?人員應認?真審核每?項業(yè)務的?合法性、?真實性、?手續(xù)完整?性和資料?的準確性?。編制會?計憑證、?報表時，?應由專人?復核，重?大事項由?財務負責?人復核。?6、會?計人員根?據(jù)不同的?賬務內(nèi)容?采用定期?對會計賬?薄記錄的?有關(guān)數(shù)據(jù)?與庫存實?物、貨幣?資金、有?價證券、?往來賬的?單位或個?人等進行?相互核對?，保證賬?證相符，?賬實相符?，賬表相?符。7?、建立會?計核算檔?案，包括?會計憑證?、會計賬?薄、會計?報表和其?他會計資?料者應建?立檔案，?并妥善保?管。會計?檔案應按?《會計檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進行保?管和銷毀?。8、?會計人員?因工作變?動或離職?，必須將?本人所經(jīng)?管的會計?工作全部?交給接替?人員，會?計人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負責監(jiān)交?。交接人?員及監(jiān)交?人應分別?在交接清?單上簽字?后，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。三?、業(yè)務規(guī)?范制度：?（一）?、簽訂《?代理記賬?委托協(xié)議?書》委托?人委托本?公司進行?代理記賬?時，應當?在互相協(xié)?商的基礎(chǔ)?上，簽訂?書面委托?協(xié)議。委?托協(xié)議除?具有法律?規(guī)定的基?本條款外?，還要包?含以下內(nèi)?容：1?、委托人?、受托人?對會計資?料合法、?真實、準?確、完整?應承擔的?責任。?2、會計?憑證的傳?遞程序和?簽收手續(xù)?;3、?編制和提?供會計報?表的要求?;4、?會計檔案?的保管要?求;5?、委托人?、受托人?終止委托?合同應當?辦理的會?計交接事?宜。（?二）雙方?的義務責?任及權(quán)利?1、代?理記帳委?托人應履?行的義務?（1）?對本單位?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務，?必須填制?或者編制?取得符合?國家統(tǒng)一?會計制度?規(guī)定的原?始憑證;?（2）?應當配備?專業(yè)人員?負責日常?貨幣收支?和保管;?（3）?及時向本?公司提供?合法、真?實、準確?、完整的?原始憑證?和相關(guān)資?料;（?4）對本?公司退回?的，要求?按照國家?統(tǒng)一會計?制度規(guī)定?進行更正?、補充的?原始憑證?，應當及?時予以更?正、補充?;（5?）承擔《?代理記帳?委托協(xié)議?》中約定?的責任。?2、本?公司應履?行的義務?（1）?遵守會計?法律和法?規(guī)以及國?家統(tǒng)一會?計制度，?依法履行?職責;?（2）對?在執(zhí)行業(yè)?務中知悉?的商業(yè)秘?密，負有?保密義務?;（3?）對委托?人示意做?出不當?shù)?會計處理?，提供不?實的會計?資料，以?及其他不?符合法律?、法規(guī)規(guī)?定的要求?應當拒絕?;（4?）對委托?人提出的?有關(guān)會計?處理原始?問題負有?解釋的責?任;（?5）承擔?《代理記?帳委托協(xié)?議》中約?定的責任?。四、?代理記帳?的操作規(guī)?范1、?根據(jù)會計?業(yè)務需要?配備專業(yè)?會計人員?，非會計?專業(yè)人員?，不得從?事代理記?帳工作。?2、代?理記帳人?員未得到?客戶認可?，公司必?須根據(jù)客?戶要求另?行委派至?用戶滿意?為止。?3、定期?向客戶了?解代理記?帳人員工?作情況，?提出合理?化建議，?并加以改?進。4?、依法制?止客戶示?意作不當?的會計處?理或提供?不實的會?計資料，?如阻止無?效即向公?司匯報或?向主管財?政部門匯?報。5?、代理業(yè)?務形成的?會計憑證?、會計帳?冊、財務?會計報告?等資料應?按約定的?時間提交?委托單位?。6、?承接代理?記帳業(yè)務?時，必須?向客戶說?明代理范?圍、代理?責任、雙?方權(quán)利義?務和收費?標準，不?得以個人?名義承接?業(yè)務或擅?自收費。?7、不?得在委托?單位或通?過委托單?位獲取代?理收費以?外的任何?利益。?8、代理?記帳人員?定期參加?會計業(yè)務?的培訓。?9、會?計人員工?作調(diào)動或?者因故離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會?計工作全?部移交給?接替人員?。沒有辦?理交接手?續(xù)的，不?得調(diào)動或?者離職。?接替人員?應當認真?接管移交?工作，并?繼續(xù)辦理?移交的未?了事項。?五、檔?案管理制?度1、?對委托單?位提供的?原始憑證?等會計資?料負有保?管的責任?。處理完?畢后，應?按規(guī)定及?時返還委?托單位，?對代理業(yè)?務形成的?會計憑證?、會計帳?冊、財務?會計報告?等會計資?料應整理?歸檔，以?備需查時?用。2?、對每一?客戶建立?檔案，并?由專人保?管，內(nèi)容?包括：用?戶概況、?代理記帳?協(xié)議、原?始憑證、?會計憑證?、會計帳?冊、會計?財務報表?等交接驗?收記錄。?3、對?不真實、?不合法的?原始憑證?，不得歸?檔。對弄?虛作假、?嚴重違法?的原始憑?證，在不?歸檔的同?時，應當?予以扣留?，并及時?向單位領(lǐng)?導人報告?，請求查?明原因，?追究當事?人的責任?。對記載?不明確、?不完整的?原始憑證?，予以退?回，要求?經(jīng)辦人員?更正、補?充。4?、歸檔過?程中如果?發(fā)現(xiàn)對外?送報的財?務報告有?錯誤，應?當及時辦?理更正手?續(xù)。除更?正本單位?留存的財?務報告外?，并應同?時通知接?受財務報?告的單位?更正。錯?誤較多的?，應當重?新編報。?5、每?季度由監(jiān)?督部檢查?檔案管理?工作并匯?總至經(jīng)理?辦公室。?代理記?賬財務管?理制度（?三）第?一條、根?據(jù)會計法?、會計基?礎(chǔ)工作規(guī)?范和國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定，從事?財務會計?工作。?第二條、?財務會計?管理基本?要求（?一）會計?從業(yè)人員?從業(yè)資格?要求：所?有會計從?業(yè)人員持?有深圳會?計證，并?在本公司?所屬財政?局注冊、?年檢和接?受繼續(xù)教?育培訓管?理。（?二）會計?機構(gòu)設置?及崗位要?求：（?1）總審?復核崗位?（會計機?構(gòu)負責人?）___?_個，由?會計師或?注冊會計?師擔任;?（2）?會計核算?操作員崗?位（收入?、支出、?債權(quán)債務?崗位，工?資核算、?成本費用?核算、財?務成果核?算崗位，?資金、基?金核算崗?位，財產(chǎn)?物資的收?發(fā)、增減?核算崗位?，總帳崗?位，稽核?崗位，財?務會計報?告編制崗?位，會計?檔案管理?崗位，出?納崗位）?若干個，?由初級及?以上會計?從人員擔?任;（?3）客服?崗位一崗?多人，主?要負責與?客戶的聯(lián)?系和咨詢?工作。?（三）會?計核算基?本要求：?（1）?會計年度?自公歷_?___月?____?日起至_?___月?____?日止;?（2）會?計核算以?人民幣為?記賬本位?幣;（?3）采用?借貸復式?記賬法，?會計科目?和核算方?法以《企?業(yè)會計準?則-應用?指南》為?主;（?4）原始?憑證是記?賬的依據(jù)?，財會人?員必須認?真審核各?種原始憑?證，要求?一切原始?憑證必須?手續(xù)完備?，合法，?內(nèi)容真實?，數(shù)字正?確，日期?和印章齊?全，大，?小寫相符?等，不得?有白條報?賬，不得?有涂改。?一切原始?憑證經(jīng)審?核無誤后?，才能填?制記賬憑?證，據(jù)以?記賬;?（5）財?會人員應?對一切原?始憑證記?賬負責，?賬簿的記?載不得挖?補，涂改?或用褪色?藥水消除?字跡，記?賬應使用?鋼筆，不?準用鉛筆?或圓珠筆?，發(fā)生錯?誤應根據(jù)?性質(zhì)，采?用劃線更?正或紅線?更正。憑?證，賬冊?應根據(jù)專?人列冊登?記，妥善?保管，不?得丟失。?有關(guān)會計?報表，賬?冊，會計?憑證保存?年限按規(guī)?定辦理，?使用財務?軟件電腦?記帳的應?將所用財?務軟件版?本及模塊?內(nèi)容報稅?務主管機?關(guān)備案。?第三條?、貨幣資?金管理要?求（1?）嚴格按?照國家有?關(guān)現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，除?抵補現(xiàn)金?庫存外，?不得將業(yè)?務收入坐?支留用，?嚴格分清?收支兩條?線;（?2）做好?庫存現(xiàn)金?的保管工?作，有關(guān)?證券和現(xiàn)?金必須放?在保險箱?內(nèi)，確保?安全。對?指定使用?備用金的?人員必須?進行定期?檢查，核?對，做好?備用金的?管理，庫?存現(xiàn)金不?得超過銀?行規(guī)定的?限額。?①建立健?全現(xiàn)金賬?目，做到?日清月結(jié)?，錢賬相?符，杜絕?白條抵庫?或賬外現(xiàn)?金;②?對超過現(xiàn)?金收付限?額以上的?收付款項?，必須通?過銀行結(jié)?算。（?3）不得?對外開具?空頭或與?銀行預留?印鑒不符?的支票。?第四條?、往來賬?目管理要?求。做好?結(jié)賬收付?款的工作?是保證管?理正常運?轉(zhuǎn)的重要?環(huán)節(jié)。財?務人員要?及時結(jié)賬?收款，摧?收應收賬?款。過月?未收的賬?款，要上?門催收，?對月終尚?未清理的?債權(quán)債務?，應查明?原因，列?出清冊。?財會人員?不能解決?的事項應?及時上報?領(lǐng)導。?第五條、?會計報表?的管理會?計報表是?經(jīng)營收支?執(zhí)行情況?的重要組?成部分，?其書寫報?告是領(lǐng)導?和上級主?管部門了?解管理部?經(jīng)濟狀況?和領(lǐng)導工?作的重要?信息資料?，也是編?制下半年?收支計劃