國際貿(mào)易實務(wù)9

第九章國際貨款的結(jié)算2023/10/151Contents章首引導(dǎo)案例1[第一節(jié)]結(jié)算工具234[第二節(jié)]匯付和托收[第三節(jié)]信用證2023/10/1526[第五節(jié)]不同結(jié)算方式的選用7本章重要概念Contents5[第四節(jié)]銀行保證書和國際保理2023/10/153章首引導(dǎo)案例某國A公司與我方B公司洽談一筆交易，其他條款均已取得一致意見，唯支付條款我方堅持以不可撤銷的即期信用證，對方堅持D/P即期，為達成交易，雙方各作讓步，最后以L/C即期與D/P即期各50%訂約。試問貨物出運后貨運單據(jù)和匯票如何處理？案例2023/10/154章首引導(dǎo)案例分析在本案中，具體操作應(yīng)為開兩套匯票，其中信用證局部的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收局部匯票項下，按即期付款交單方式托收，在信用證中應(yīng)明確規(guī)定：“買方在全數(shù)付清發(fā)票金額前方可交單〞的條款。合同中付款條款可作如下規(guī)定：“貨款50％應(yīng)開立不可撤銷信用證，余款50％見票后即期付款交單。全套貨運單據(jù)隨于托收項下，于申請人付清發(fā)票全部金額后交單。如進口人不付清全部金額，那么貨運單據(jù)由開證銀行掌握，聽?wèi){賣方處理。〞這是本章要答復(fù)的問題之一。2023/10/155§1

結(jié)算工具

匯票(BillofExchange，Draft)1

本票(PromissoryNote)2

支票(CheckorCheque)32023/10/156出票人收款人〔持票人〕付款人〔受票人〕一、匯票

書面命令支付一定金額見票時；指定日期英國票據(jù)法是這樣定義的：匯票是“由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其所指定的人，或持票人。?中華人民共和國票據(jù)法?對匯票所下定義是：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。〞在國際貿(mào)易中，出口方索取貨款時，往往開出匯票作為要求付款的憑證，因此，其內(nèi)容必須與相關(guān)的貿(mào)易合同和信用證條款相符。2023/10/157〔一〕匯票的根本內(nèi)容1.“匯票〞字樣(BillofExchange)or(Exchange或Drafts)2.匯票號碼(No.),一般填寫發(fā)票號碼3.出票地點、出票日期(PlaceandDate)一般以議付日期為出票日期，不能遲于信用證的議付期限，也不能早于提單和發(fā)票日期。托收方式的出票日期以托收行寄單日填寫。出票地點對國際匯票意義重大，匯票是否成立是以出票地法律來衡量的。但也可不注明出票地，此時以出票人后的地址作為出票地點。4.匯票金額小寫(Exchangefor)5.付款期限〔AT…sight〕包括即期付款〔atsight〕和遠期付款〔aftersight〕遠期匯票的付款日期包括：①某一個定日(atafixeddate)；②付款人見票后假設(shè)干天付款(at……daysaftersight)，如見票后60天、90天……；③出票日后假設(shè)干天付款(at……daysafterdateofdraft)；④提單簽發(fā)日后假設(shè)干天付款(at……daysafterdateofB／L)。2023/10/1586.收款人(Payto…)—“抬頭〞，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，是匯票上證明的債權(quán)人。(1)限制性抬頭。在受款人欄中填寫“限付給×××〞(Payto…only)或“限付給×××，不許轉(zhuǎn)讓〞(Payto…onlynottransferable)。限制性抬頭票據(jù)不可流通轉(zhuǎn)讓。(2)指示性抬頭。在受款人欄中填寫“付給××公司或其指定人〞(Payto…Co．ororder)，“付給××人的指定人〞(Paytotheorderof…)。指示性抬頭的匯票經(jīng)過持票人背書后可以轉(zhuǎn)讓給第三者。(3)來人抬頭。在受款人欄中填寫“付給來人〞(Paytobearer)或“付給持票人〞(Payholder)。“來人抬頭〞匯票無需由持票人背書，只要交付就可以轉(zhuǎn)讓。7.匯票金額大寫〔Thesumof〕根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票大寫金額應(yīng)與小寫金額一致，大小寫不一致的匯票無效。2023/10/1598．出票依據(jù)〔Valuereceived/Drawnunder〕9.付款人〔To...〕10．出票人簽署〔Signature〕出票人〔Drawer〕,指依法做成票據(jù)，并在票據(jù)上蓋章，將票據(jù)交給收款人的票據(jù)當(dāng)事人，即簽發(fā)票據(jù)的當(dāng)事人。2023/10/1510

BILLOFEXCHANGE(1)No.Inv20210618(2)Tianjin,_____(3)ExchangeforUSD35000.00(4)At(5)sightofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH(6)thesumofSAYUSDOLLORSTHIRTY-FIVETHOUSANDONLY.(7)Valuereceived/Drawnunder(8)ToBANKOFTOKYO(9)天津濱海貿(mào)易〔10〕TIANJINCOASTALTRADINGCO.LTD2023/10/15111.按照付款的時間不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票例：atsightat90dayssight

2.按照出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票3.按照承兌人的不同，匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

4.按照是否附有貨運單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票

一張匯票往往可以同時具備幾種性質(zhì)。例如一張商業(yè)匯票同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)跟單匯票，同時又是銀行承兌的匯票。

〔二〕匯票的種類使用程序1．出票(Issue)6．拒付與追索(DishonourandRecourse)2．提示和見票(Presentation&Sight)3．承兌(Acceptance)5．背書(Endorsement)4.付款〔Payment〕〔三〕匯票的使用程序2023/10/15131．出票(Issue)出票就是出票人開出匯票，即出票人在匯票上填寫好付款人付款金額、付款日期和地點以及收款人等工程，簽字后交給收款人的行為。出票人將匯票交付收款人，說明出票人構(gòu)成匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)保證匯票承兌和付款的責(zé)任。2．提示和見票(Presentation&Sight)提示是指收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。提示可分為：(1)付款提示：匯票的持票人向付款人(或遠期匯票的承兌人)出示匯票要求付款人(或承兌人)付款的行為。(2)承兌提示：持票人將遠期匯票提交付款人要求承兌的行為。2023/10/15143．承兌(Acceptance)〔1〕含義：承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人匯票正面寫上“承兌〞(Accepted)字樣，注明承兌日期并簽字后交還持票人。國際銀行間承兌的習(xí)慣做法是：付款銀行在承兌遠期匯票后發(fā)出“承兌通知書〞給持票人，不再退還匯票。如屬見票后定期付款的匯票，根據(jù)“承兌通知書〞上的承兌日期，推算出到期日。承兌銀行于到期日即主動付款劃入持票人帳戶?！?〕承兌的意義：遠期匯票承兌后，承兌人成為主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人。4.付款〔Payment〕對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人見票即付；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。2023/10/15155．背書(Endorsement)

在國際金融市場上，一張遠期匯票的持票人如想在匯票到期日前取得票款，可以經(jīng)過背書在票據(jù)市場上轉(zhuǎn)讓。所謂背書，是指匯票持有人在匯票反面簽上自己的名字，或再加上受讓人(被背書人)的名字，并把匯票交給受讓人的行為。這實際上是對匯票進行貼現(xiàn)(Discount)，是受讓人對匯票持有人的一種資金融通。即受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人，這種行為叫做“貼現(xiàn)〞。

在匯票到期前，受讓人(被背書人Endorsee)可以再經(jīng)過背書繼續(xù)進行轉(zhuǎn)讓。對于受讓人來說，所有在他以前的背書人(Endorser)和出票人都是他的前手；而對于出讓人來說，所有在他以后的受讓人都是他的“后手〞。“前手〞對“后手〞負有保證匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。2023/10/15166．拒付〔Dishonour)與追索(Recourse)

拒付也稱退票，是指持票人提示匯票要求承兌時遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款。

匯票被拒付，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)(RightofRecourse)。持票人有權(quán)向其前手追索，包括所有的前手，直至出票人。所謂追索權(quán)是指匯票遭到拒付時，持票人對其前手(背書人、出票人)有請求其歸還匯票金額及費用的權(quán)利。

7．保證(Guarantee)

匯票的保證是指匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。通常由非匯票債務(wù)人作為匯票的保證人。

保證人提高了付款的信譽。保證人應(yīng)該負有與被保證人完全相同的責(zé)任。2023/10/1517案例分析上海某公司出口一批服裝到香港某公司，匯票為“AT60DAYSAFTERSIGHT〞。匯豐銀行對該張匯票進行了保證〔GUARANTEE〕，付款日期為2006年3月6日。匯票經(jīng)承兌后，匯豐銀行將匯票給上海某公司。后香港某公司破產(chǎn)，匯豐銀行以此為理由而拒付。請問匯豐銀行能否以進口商破產(chǎn)而拒付？為什么？2023/10/1518分析匯豐銀行不能以進口商破產(chǎn)而拒付上海某公司的這筆款項。在本案中，匯豐銀行對該張匯票進行了保證GUARANTEE〕，保證人應(yīng)負的責(zé)任與被保證人完全相同。在實際業(yè)務(wù)中，當(dāng)付款人是被保證人，銀行為保證人時，保證銀行就直接承擔(dān)匯票到期付款的責(zé)任。因此，匯豐銀行必須承擔(dān)付款責(zé)任。不過匯豐銀行可在清償匯票債務(wù)后，行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。2023/10/1519二、本票(PromissoryNote)〔一〕定義本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時，或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票是一種允諾式的票據(jù)，其根本當(dāng)事人只有兩個：出票人和收款人，出票人就是付款人。〔二〕內(nèi)容1.“本票〞字樣2.無條件的支付承諾3.確定的金額4.收款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章2023/10/1520〔四〕本票與匯票的區(qū)別除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個方面：(1)當(dāng)事人數(shù)不同。匯票有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；本票的根本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個。本票的付款人就出票人自己。(2)遠期票據(jù)是否經(jīng)過承兌不同。遠期匯票根本上都要經(jīng)過付款承兌；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己簽發(fā)，承諾在本票到期日付款，因此無須承兌。(3)出票人責(zé)任不同。匯票在承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后那么由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人；本票的出票人是絕對的主債務(wù)人。(4)票據(jù)份數(shù)不同。匯票可開成一式多份(銀行匯票除外)，而本票只能一式一份。〔三〕本票的種類一般本票和銀行本票.我國?票據(jù)法?僅指銀行本票。三、支票(CheckorCheque)〔一〕支票的定義支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。即支票是以銀行為付款人的即期匯票。〔二〕支票的內(nèi)容1.“支票〞字樣2.無條件的支付委托3.確定的金額4.付款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章2023/10/15222023/10/1523〔三〕支票的種類1.按有無收款人姓名記載分，記名支票和不記名支票記名支票是指在收款人欄內(nèi)記載收款人姓名或名稱，取款時必須由必須由收款人簽章前方可支取。不記名支票是指收款人欄內(nèi)不記載收款人姓名或名稱，保存空白或只寫“付給來人〞〔PayabletoBerable〕字樣。取款時，持票人無須在支票上簽章，憑支票即可支取票款。2.按附加的付款保障方式分，劃線支票和保付支票劃線支票是指在支票正面劃平行線。只能委托銀行憑以辦理轉(zhuǎn)帳、持票人不得提現(xiàn)。保付支票是指付款銀行在開出的支票上加蓋“保付〞〔Certified〕圖章，并注明日期和負責(zé)人簽字，表示該支票提示時一定付款。支票一經(jīng)保付，保付銀行即承擔(dān)付款責(zé)任，持票人、背書人都免予追索。設(shè)保付支票帳戶，銀行承擔(dān)付款責(zé)任。我國尚無支票保付的規(guī)定。2023/10/1524〔四〕支票與匯票的區(qū)別除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個方面：(1)付款人不同：匯票付款人可以是銀行、企業(yè)或個人；支票的付款人必須是銀行。(2)用途不同：匯票可以作為結(jié)算和押匯也可以作為信貸工具；而支票只能用于結(jié)算。(3)付款期限不同：匯票有即期和遠期之分；而支票只有即期。(4)提示期限不同：我國票據(jù)法規(guī)定：匯票1年，支票10天。(5)可否止付不同：匯票在承兌后不可撤銷，支票可以止付。〔五〕支票的票據(jù)行為我國?票據(jù)法?規(guī)定：與匯票相同，但不得開出空頭支票§2

匯付和托收匯付(Remittance)1托收(Collection)22023/10/1526—、匯付(Remittance)匯付，又稱匯款，是債務(wù)人或付款人通過銀行將款項匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式，是簡單的國際貨款結(jié)算方式。貨運單據(jù)由賣方自行寄送買方?！?

匯付和托收2023/10/1527匯付方式流程貨款解付貨款的指示貨款匯款人（進口商）匯出銀行匯入銀行收款人（出口商）2023/10/1528匯款人匯出行

匯入行收款人〔一〕匯付方式的當(dāng)事人12342023/10/15291電匯(TelegraphicTransfer,T/T)2信匯(MailTransfer，M／T)3票匯(RemittancebyBank’sDemandDraft，D／D)〔二〕匯付的種類2023/10/15301.電匯(T／T)和信匯(M／T)

電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式其優(yōu)點在于速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術(shù)的開展，銀行與銀行之間使用電傳直接通信，快速準(zhǔn)確，是目前使用較多的一種方式，但其費用較高，信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函的形式，指示出口國匯入行解付一定金額的款項給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點是費用較低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。2023/10/1531信匯和電匯的業(yè)務(wù)程序圖2023/10/1532

2.票匯(demanddraft，D/D)票匯是以銀行票據(jù)作為結(jié)算工具的一種匯款方式，一般是匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以出口國匯入行為付款人的“銀行即期匯票’，列明收款人名稱、匯款金額等，交由匯款人自行寄給或親自交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。票匯與電、信匯的不同在于：①票匯的匯入行無須通知收款人收款，而由收款人持票登門取款；②這種票匯除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人那么不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。2023/10/1533在國際貿(mào)易中，使用匯付方式結(jié)算貨款，銀行只提供效勞而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對另一方的信任，并在此根底上提供信用和進行資金融通，匯付屬商業(yè)信用性質(zhì)，提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險較大，所以匯付方式主要用于支付訂金、分期付款、待付款尾數(shù)以及傭金等費用。(三)匯付方式在國際貿(mào)易中的使用2023/10/1534托收是指債權(quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進口人)收取貨款的一種結(jié)算方式。其根本做法是出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運貨物，然后開出匯票連同貨運單據(jù)交出口地銀行(托收行)，委托托收行通過其在進口地的分行或代理行向進口人收取貨款。二、托收(Collection)2023/10/1535托收的根本做法見圖

出口人〔委托人〕進口人〔付款人〕代收行〔進口地銀行〕托收行〔出口地銀行〕托收申請書托收委托書貨款2023/10/1536〔一〕托收方式的當(dāng)事人委托人（債權(quán)人、出口商）

1托收行（出口方銀行）

23代收行（進口方銀行）

付款人（也稱受票人、進口商、買方。未兌付匯票票款之前是受票人）

4提示行〔向付款人提示付款或承兌〕（5）（6）需要時的代理人〔委托人指定的在付款地的代理人。在發(fā)生拒付后代為照料貨物存?zhèn)}、投保、運回或轉(zhuǎn)售等事項〕〔一般可請代收行〕2023/10/1537付款交單(DocumentsagainstPayment，D／P)

承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)

〔二〕托收的種類2023/10/1538①即期付款交單(D／PatSight)1.付款交單(DocumentsagainstPayment，D／P)

這是指出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人于見票時立即付款，付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)。2023/10/1539即期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

(D/Patsight)⑦③④⑤⑥①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②說明：①出口人按照合同規(guī)定裝貨并取得貨運單據(jù)后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書連同匯票、貨運單據(jù)，寄交進口地代收行或提示行。

③代收行收到匯票及貨運單據(jù)，即向進口人做付款提示。

④買方審單無誤后付清貨款。

⑤代收行交單。

⑥代收行通知托收行，款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

⑦托收行向賣方交款。

②遠期付款交單

(D／Pat…daysaftersight)是指由出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付款后向銀行取得單據(jù)，在匯票到期付款前，匯票和貨運單據(jù)由代收行掌握。2023/10/1541說明：①出口人按合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請書，開立遠期匯票連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)委托申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運單據(jù)寄交代收行委托代收。

③代收行按照托收委托書的指示向進口人提示匯票與單據(jù)，進口人經(jīng)審無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。

④進口人到期付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬，并通知托收行，款已收到。

⑦托收行向出口人交款。

遠期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

③④⑤⑥①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②⑦D/Pafter×××sight

承兌交單是指出口人的交單以進口人的承兌為條件。進口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運單據(jù)，而對出口人來說，交出物權(quán)憑證之后，其收款的保障就完全依賴于進口人的信用。一旦進口人到期拒付，出口人便會遭受貨、款兩空的損失。因此，出口人對于接受這種方式必須慎重。2．承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)2023/10/1543⑥③④⑤①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②承兌交單業(yè)務(wù)程序示意圖

說明: ①出口人按合同規(guī)定裝貨并取得貨運單據(jù)后，填寫托收委托書，聲明“承兌交單”，開出遠期匯票連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書連同匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收銀行委托代收。

③代收行按照托收委托書的指示向進口人提示匯票與單據(jù)，進口人在匯票上承兌，代收行在收回匯票的同時，將貨運單據(jù)交給進口人。

④進口人到期付款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收款已收到。

⑥托收行向出口人交款。D／Pat30daysaftersight與D／Aat30daysaftersight有什么區(qū)別？？議一議§2

匯付和托收2023/10/1545深圳市絲綢公司出口美國舊金山華文貿(mào)易公司成衣一萬件，CFR舊金山價,發(fā)票金額為173500美元，不許分批和轉(zhuǎn)運，如何采用D/P、D/A托收方式支付貨款？？議一議§2

匯付和托收2023/10/1546第一種：賣方開出即期匯票，即期付款交單(D／Patsight)，其支付程序：中國銀行舊金山分行（提示行、代收行）中國銀行深圳分行（托收行）深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）①②③④⑤⑥⑦2023/10/1547第二種方法：采用付款交單方式，賣方開出遠期匯票，稱遠期付款交單(D/Paftersight),其支付程序與即期付款交單相似，僅在付款提示前增加了承兌提示和承兌。深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）中國銀行舊金山分行（提示/代收行）中國銀行深圳分行（托收行）①②②③提示承兌⑧④承兌⑤到期付款⑥交單⑦2023/10/1548第三種方法是賣方以買方承兌匯票為交單條件的方式，只適用于遠期匯票的托收，見程序圖。深圳市絲綢公司（賣方）舊金山華文貿(mào)易公司（買方）中國銀行舊金山分行（提示行、代收行）中國銀行深圳分行（托收行）①⑥付款⑤交單④承兌③提示承兌②⑦⑧2023/10/15491.托收出口押匯〔三〕跟單托收業(yè)務(wù)中的進出口押匯托收出口押匯是指托收銀行采用買入出口商向進口商開出的跟單匯票的方法，向出口商融資的一種銀行業(yè)務(wù)。其具體做法是：出口商按照合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進口商為付款人的匯票，將匯票及全套貨運單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票，按照匯票金額扣除從付款日(買入?yún)R票日)到預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費，將余款先行付給出口商。押匯額＝票面金額－押匯息－手續(xù)費押匯息＝票面金額×利率×計息天數(shù)/3652023/10/15502.托收進口押匯托收進口押匯是指代收銀行憑進口商信托收據(jù)(TrustReceiptT／R)給予進口商提貨便利，從而向進口商融通資金的銀行業(yè)務(wù)。在遠期付款交單情況下，進口商為了抓住有利市場行情，不失時機地轉(zhuǎn)售商品，希望能在匯票到期付款前先行提貨，就可以要求代收銀行做托收進口押匯。具體做法是：由進口商出具信托收據(jù)〔T／R〕向代收銀行借取貨運單據(jù)，先行提貨。2023/10/1551付款交單憑信托收據(jù)借單提貨(D／P﹒T／R)與承兌交單〔D/A〕有何不同？？議一議相同點：①都是商業(yè)信用②都是出口商的風(fēng)險大。不同點：銀行交單的手續(xù)不同。2023/10/1552〔四〕托收方式的特點1.托收屬于商業(yè)信用。表達在是否付款，主要看進口方，和銀行沒有關(guān)系，銀行只是代收。2.銀行只是代理。銀行沒有必要檢驗單據(jù)是否有問題，只看單據(jù)種類是否相符，單據(jù)性質(zhì)不管，也不承擔(dān)付款人一定付款的義務(wù)。如進口商破產(chǎn)或喪失償債能力，出口人就可能收不回或晚收回貨款。在進口人拒絕付款贖單時，除非另有約定，銀行沒有義務(wù)代管貨物。承兌交單比付款交單風(fēng)險更大。3.托收對進口商有利。有利于資金周轉(zhuǎn)，收到貨物的可能性大。4.費用低。2023/10/1553

〔五〕托收統(tǒng)一規(guī)那么國際貿(mào)易中各國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時，由于當(dāng)事人各方對權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，加上各銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，往往會導(dǎo)致誤會、爭議和糾紛。為此，國際商會擬訂修改而形成?托收統(tǒng)一規(guī)那么?(UniformRulesforCollection,ICCPublilationNo．522)，即國際商會第522號出版物，于1996年1月1日起實施。共23條。主要內(nèi)容摘述如下：〔1〕凡在托收指示書中注明按URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)那么對有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力?！?〕銀行應(yīng)以善意和合理的謹(jǐn)慎從事。其義務(wù)就是要嚴(yán)格按托收指示書內(nèi)容與URC522辦理。如銀行決定不受理所受到的托收或其相關(guān)指示，必須用電訊或不可能用電訊方式時那么須用其他最快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。2023/10/1554〔3〕除非事先已征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運交銀行，也不得以銀行或其指定人為收貨人。否那么此項貨物的風(fēng)險和責(zé)任由發(fā)貨方承擔(dān)?！?〕銀行必須確定所收到的單據(jù)與托收指示書所列的完全一致，對于單據(jù)缺少或發(fā)現(xiàn)與托收指示書中所列的單據(jù)不一致時，必須毫不延遲地用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。除此之外，銀行沒有進一步審核單據(jù)的義務(wù)?！?〕托收如被拒絕付款或拒絕承兌，提示行必須毫不延遲地向發(fā)出托收指示書的銀行送交拒絕付款或拒絕承兌的通知。托收銀行在收到此通知后，必須在合理時間內(nèi)對代收銀行作出進一步處理有關(guān)單據(jù)的指示。提示行如在送出拒付通知60天內(nèi)仍末接到該項指示時，可將單據(jù)退回托收銀行，而不負任何責(zé)任。2023/10/1555〔6〕托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠期匯票。如果托收含有遠期付款的匯票，該托收指示書中應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付〔D/A〕還是憑付款交付〔D/P〕。如無此注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對因此遲交單據(jù)而產(chǎn)生的任何后果不負責(zé)任?！?〕如托收人指定一名代表，在遭到拒絕付款和/或拒絕承兌時，作為需要時的代理，那么應(yīng)在托收指示書中明確且完整地注明該代理人的權(quán)限。如無此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。此外，URC522還對托收費用、局部付款、拒絕證明、托收情況的通知等問題作了具體的規(guī)定。

2023/10/1556§3

信用證信用證的含義、性質(zhì)和作用1信用證的當(dāng)事人2信用證支付方式的一般結(jié)算程序3信用證的內(nèi)容42023/10/1557§3

信用證信用證的審核5信用證的特點6信用證的種類7?國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例?82023/10/1558信用證是銀行應(yīng)進口方的請求，開給出口方的一種在一定條件下保證付款的憑證?；蛘哒f，就是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

在國際貿(mào)易中，開證銀行根據(jù)進口人的請求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)和開立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票向其收款，并保證向出口人或其指定人按信用證規(guī)定進行支付。

一、跟單信用證的含義、性質(zhì)和作用§3跟單信用證開證申請人〔進口方〕開證行受益人〔出口方〕1.信用證的含義2023/10/1559信用證的使用程序2023/10/15602.信用證的性質(zhì)采用信用證方式結(jié)算時，只要出口人按信用證要求提交貨運單據(jù)，銀行即保證付款。由于銀行承擔(dān)保證付款的責(zé)任，所以，信用證性質(zhì)屬于銀行信用，是建立在銀行信用根底上的。一般來說，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人接受。但是，進口人申請開立了信用證并不等于已經(jīng)付了款，因而，其實際情況是：采用信用證方式是在商業(yè)信用保證之上增加了銀行信用保證，從而使出口人取得了銀行和進口人的雙重付款保證。2023/10/15613.信用證的作用對出口人來說，只要按信用證規(guī)定提交貨運單據(jù)，收取貨款就有了保障；出口人收到買方開來的信用證，往往容易取得銀行的資金融通。對進口人來說，申請開證時只需繳納少量押金，信譽良好的開證人還可免收押金，減少了資金的占用；進口人在付款后可以肯定地取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，而且，通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間、所交貨物的質(zhì)量和數(shù)量以及單證。對銀行來說，開證行只承擔(dān)保證付款責(zé)任，它貸出的只是信用而不是資金，進口人開證先要交付一定比率的押金。在進口人付款贖單前，還控制著出口人交來的代表貨物所有權(quán)的貨運單據(jù)；至于出口地的議付行，因有開證行保證，只要出口人交來的單據(jù)符合信用證規(guī)定，就可以做出口押匯，從中獲得利息和手續(xù)費等收入。信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的作用可以概括為兩個主要方面：一是根本解決了進出口人雙方互不信任的矛盾，從而起到了平安保證作用；二是便利了進出口人向銀行融通資金，有利于他們的資金周轉(zhuǎn)，擴大了貿(mào)易額?？傊?，信用證一方面是國際貿(mào)易開展的必然產(chǎn)物，另一方面，它也對國際貿(mào)易的開展和擴大起到了促進和保證作用。2023/10/1562二、跟單信用證的當(dāng)事人〔一〕開證銀行(ISSUINGBANK)1.開證行的責(zé)任：接受并按照進口方申請開立信用證的銀行。負擔(dān)保證付款的責(zé)任。2.開證行的權(quán)利：①收取開證手續(xù)費和開證保證金；②對不符合信用證的單據(jù)有權(quán)拒絕付款；③如已對受益人付款后，開證申請人破產(chǎn)或拒付，有權(quán)處理L/C項下的單據(jù)，以補償損失。3.開證行的責(zé)任：①開證；②履行付款、承兌或延期付款；③審核單據(jù)；④通知不符點；⑤第一性付款責(zé)任?！捕抽_證申請人(APPLICANT)〔開證人，一般是進口方〕①申請開立信用證②交押金③及時付款贖單2023/10/1563〔三〕受益人(BENEFICIARY)〔有權(quán)使用L/C的人，一般是賣方〕以上三個為根本當(dāng)事人。除此之外，還有其他當(dāng)事人?！菜摹惩ㄖ?ADVISINGBANK)〔接受開證行的委托，將L/C通知受益人。一般為出口地銀行，是開證行的代理行?！尝勹b別L/C的真實性②及時澄清疑點③收取手續(xù)費〔五〕議付行(NEGOTIATINGBANK)或寄單行〔REMITTINGBANK〕〔愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來的跟單匯票的銀行。又稱購票銀行、貼現(xiàn)銀行或押匯銀行，一般是出口人所在地的銀行〕2023/10/1564(六〕付款行(PAYINGBANK)〔開證行指定代付信用證項下款項或充當(dāng)匯票付款人的銀行。一般是開證行或其指定的代其付款的另一家銀行。付款行通常是匯票的受票人，所以也稱之為受票銀行。付款人和匯票的受票人一樣，一經(jīng)付款，對受款人就無追索權(quán)?！场财摺潮缎?CONFIRMINGBANK)〔應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在L/C上加具保兌后，就對信用證獨立承擔(dān)付款責(zé)任。保兌行一般由開證行請求通知行兼任，或其他資信良好的銀行充當(dāng)?！场舶恕硟敻缎?REIMBURSINGBANK)(受開證行的授權(quán)或指示，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行償付時不審查單據(jù)不負單證不符的責(zé)任，因此，償付行的償付不視作開證行終局的付款。)2023/10/1565三、信用證支付方式的一般結(jié)算程序

申請開立信用證開證申請人向銀行寄送信用證開證銀行開立、通知行通知受益人

付信用證，并交單議受益人審查、修改索償

償付付款贖單和提貨開證申請人2023/10/15661.合同規(guī)定采用信用證支付2.開證申請人向銀行申請開立信用證〔注意開證申請書的主要內(nèi)容：①列名條款與買賣合同相符；②開證人對開證行的聲明：成認在其付清貨款前，銀行對單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)；成認銀行可以接受“外表上合格〞的單據(jù)，對于偽造單據(jù)、貨物與單據(jù)不符等，銀行概不負責(zé)；開證人保證單據(jù)到達后，要如期付款贖單，否那么，開證行有權(quán)沒收開證人所交的押金和抵押品等等。另外，在申請開證時開證申請人要交納一定比例的押金和手續(xù)費?！?.開證銀行開立、寄送信用證〔開證方式有“信開〞(openbyairmail)和“電開〞(openbytelecommunication)兩種。信開是指開證時開立正本一份和副本假設(shè)干份，郵寄給通知行。電開是指開證行將信用證內(nèi)容加注密押用電報或電傳等電訊工具通知受益人所在地的代理行，請其轉(zhuǎn)知受益人。電開可分為簡電本(brief)和全電本(fullcable)。所謂簡電本是進口人為了使出口人及早備貨、安排運輸而將僅有信用證金額、號碼、裝運期、有效期等少量信用證內(nèi)容的文字用電訊通知出口人業(yè)已開證。全電本開證是指使用電報或電傳等電訊工具將信用證的全部條款傳達給通知行?！?.通知行通知受益人〔通知行收到信用證后，應(yīng)即核對信用證的簽字印鑒(信開)或密押(電開)，在核對無誤后，除留存副本或復(fù)印件外，須迅速將信用證交給受益人。如果收到的信用證是以通知行為收件人的，通知行應(yīng)以自己的通知書格式照錄信用證全文通知受益人?！?.受益人審查、修改信用證〔受益人收到信用證后，應(yīng)立即進行認真審查，主要審核信用證中所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。如發(fā)現(xiàn)有不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時通知開證人，請求其修改信用證。6.裝貨并繕制有關(guān)單據(jù)，并交單議付.受益人收到信用證經(jīng)審查無誤，或收到修改通知書確認后，即可根據(jù)信用證規(guī)定發(fā)貨，在貨物發(fā)運完畢后取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)。開立匯票和發(fā)票，連同信用證正本〔如經(jīng)修改的還需連同修改通知書〕在信用證規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)，遞交給信用證規(guī)定的銀行或與自己有往來的其他銀行辦理議付?！?023/10/15687.議付〔議付銀行在收到單據(jù)后應(yīng)立即按照信用證規(guī)定進行審核，并在收到單據(jù)次日起不超過5個銀行工作日將審核結(jié)果通知受益人。所謂“議付〞〔negotiation〕是指議付行在審核單據(jù)后確認受益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證條款買入受益人的匯票及單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場匯價折算成人民幣付給信用證的受益人。由于是議付行墊付資金，購置匯票和單據(jù)，所以又稱議付行為“買單〞。買單結(jié)匯是議付銀行向信用證受益人提供的資金融通，可加速資金周轉(zhuǎn)，有利于擴大出口業(yè)務(wù)，由此可見，它又是“出口押匯〞的一種做法〕。8.索償〔索償是指議付銀行根據(jù)信用證規(guī)定，憑單據(jù)向開證行或其指定行請求償付的行為。議付行按信用證要求將單據(jù)分次寄給開證行或代付行，并將匯票和索償證明書分別寄給開證行、付款行或償付行，以航郵或電報、電傳索償?！?023/10/15699.償付〔開證行或被指定的代付行或償付行向議付行進行付款的行為。開證行收到議付行寄來的匯票和單據(jù)后，經(jīng)檢查認為與信用證規(guī)定相符，應(yīng)將票款歸還給議付行。如果信用證指定付款行或償付行，那么由該指定的銀行向議付行進行償付〕10.提示〔付款行或償付行向開證申請人提示票據(jù)，通知其付款贖單〕11.開證申請人付款贖單〔開證行在向議付行償付后，立即通知開證申請人付款贖單，開證申請人應(yīng)立即到開證行檢驗單據(jù)，如認為無誤，就應(yīng)將全部貨款和有關(guān)費用向銀行一次付清而贖回單據(jù)。銀行那么返還在申請開證時開證人所交的押金和抵押品。此時開證申請人與開證行之間因開立信用證而構(gòu)成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。如果開證人驗單時，發(fā)現(xiàn)單證不符，亦可拒絕付款贖單?！?2.提貨〔但如果開證申請人憑運輸單據(jù)向承運人提貨，發(fā)現(xiàn)貨物與買賣合同不符，與銀行無關(guān)，只能向受益人、承運人或保險公司等有關(guān)責(zé)任方索賠〕2023/10/1570不可撤銷即期跟單議付信用證流程示意圖

②申請開證書⑾付款贖單⑧索償開證申請人(進口人)①合同受益人(出口人)付款行開證行通知行議付行

③開證、寄證

④通知并審證改證６交單、議付⑨償付

船公司５裝貨取單

⑦議付⑩提示、見票船公司⑿憑單提貨

L/C正本及副本運行示意圖正本及副本運行示意圖2023/10/1572四、信用證的內(nèi)容1.關(guān)于信用證本身的說明〔包括：①開證行名稱(openingBank)；②信用證的形式(FormofCredit)；③信用證號碼(L／CNumber)；④開證日期、地點(DateandPlaceofIssue)；⑤開證申請人(Applicant)；⑥受益人(Beneficiary)；⑦有效期及地點(DateandPlaceofExpiry)；⑧信用證金額(L／CAmount)；⑨通知行(AdvisingBank)；⑩議付行(NegotiatingBank)?！?.貨物條款〔①貨物名稱和規(guī)格(DescriptionandSpecification)；②數(shù)量(Quantity)；③單價(UnitPrice)；④包裝(Packing)?！?.裝運和保險條款〔包括：①裝運港(PortofLoading／Shipment)。②卸貨港或目的港(PortofDischarge/Destination)。③裝運期(LatestDateofShipment)。④分批裝運和轉(zhuǎn)船規(guī)定(TheStipulationsforPartialShipmentandTranshipment)。⑤保險條款(InsuranceClause)。4.單據(jù)條款〔包括：①商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)；②品質(zhì)檢驗證書(InspectionCertificateofQuality)；③重量檢驗證書(InspectionCertificateofWeight)；④運輸單據(jù)(TransportDocuments)；⑤保險單據(jù)(InsurancePolicy)；⑥原產(chǎn)地證明書(Certificateoforigin)。5.匯票條款〔包括出票人、付款人、匯票金額、匯票號碼、匯票期限、出票條款〕6.特殊條款和責(zé)任條款2023/10/1574SWIT信用證簡介在當(dāng)今國際貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)中，大多數(shù)信用證采用電開本形式，現(xiàn)以SWIFT信用證為例介紹其代號。目前開立SWIFT信用證的格式代號為MT700和MT701，教材P258～260表10-1和表10-2對兩種格式做簡單介紹。信用證式樣〔參見教材P248〕。2023/10/1575①對開證行資信情況的審核②對信用證種類的審核③對信用證是否已有效、有無保存或限制的審核④對信用證的到期日、交單期和最遲裝運期的審核⑤對信用證金額和支付貨幣的審核五、信用證的審核

§3

信用證2023/10/1576⑥對運輸和保險條款的審核⑦對信用證中單據(jù)要求的審核⑧對付款期限的審核⑨其他條款§3

信用證五、信用證的審核

2023/10/1577六、審證與修改〔一〕重點審證工程1．信用證的類別—各種類別2．開證行的資質(zhì)3．信用證開證申請人、受益人名稱和地址4.信用證的到期日、交單期和最遲裝運期的審核5.信用證的到期地點—出口商所在地6.關(guān)于裝運貨物與金額的審核①單價、總金額以及數(shù)量條款的審核②支付貨幣；③價格條款—貿(mào)易術(shù)語7．對保險條款的審核8．對運輸條款的審核9．關(guān)于“軟條款〞的審核—交易主動權(quán)在進口方10．開證行的保證條款11.其他主要事項根據(jù)所給合同審核國外來證。

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2023/10/1580Covering:5000dozensPureCottonMen'sShirtsArt.No.9-71323SizeAssortment:S/3、M/6、L/3perdozenAtUSD120CIFC5%Kobe/Osaka,packedIncartonsof10dozenseach.ShipmentfromChinesePorttoYokohamaatbuyer'soptionnotlaterthanSept.30,2003.TransshipmentIsprohibited,partialShipmentsareallowed.ThecreditIsvalidInShanghai,China.Specialconditions:Documentsmustbepresentedwithin15daysafterdateofIssuanceoftheBillsofLading,butInanyeventwithinthiscreditvalidity.WeherebyundertaketohonoralldraftsdrawnInaccordancewiththetermsofthiscredit.ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit(1993Revision),InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.ForFuJiBankLtd.-sighed-2023/10/1581修改信用證如下：(1)金額有誤，未考慮溢裝后的金額。應(yīng)改成：notexceedingUSD618,000.(2)匯票的付款期限不符，應(yīng)為即期atsight.(3)提單條款中的運費條款有誤，F(xiàn)reightCollect應(yīng)改成FreightPrepaid.(4)保險條款中的加成率應(yīng)為110%.(5)保險條款有誤。應(yīng)將ICC〔InstituteCargoClause〕改成CIC(ChinaInsuranceClause).(6)檢驗證書條款應(yīng)刪去或作修改。不應(yīng)由開證申請人簽發(fā)。(7)數(shù)量條款有誤，應(yīng)為“5000doz3%moreorlessatseller’soption〞。(8)價格條款有誤，漏掉了計量單位perdoz.(9)目的港有誤，應(yīng)將Yokohama改為Kobe/Osaka.(10)裝運期有誤，應(yīng)將“notlaterthanSept.30,2003〞改為“duringAug./Sept.2003intwoequalshipments.〞?！?1〕包裝條款有誤，“每10打裝紙箱〞應(yīng)改為“每件裝1膠袋，半打裝1紙盒，10打裝1紙箱〞?！?2〕議付日期有誤，“取得提單后15天〞應(yīng)改為“裝運后15天〞。2023/10/1582〔二〕信用證修改的程序及提示1.申請修改

受益人先向申請人提出異議，由L/C申請人向開證行提交信用證修改申請書2.履行修證開證行審核同意后，向信用證通知行發(fā)出信用證修改書，修改一經(jīng)發(fā)出就不能撤銷3.通知修證通知行收到修改書后，驗核修改書的外表真實性并將其轉(zhuǎn)達給受益人。4.修證生效修改書的通知程序和信用證的通知程序大致相同。受益人同意接受后，那么信用證項下修改正式生效。如受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的文件，那么此項修改不能成立，視為無效。受益人對修改拒絕或接受的表態(tài)，也可推遲至交單時。2023/10/1583----修證本卷須知〔1〕不可撤銷信用證未經(jīng)開證行、保兌行及受益人同意，既不能修改也不能撤銷．〔2〕開證行提出修改信用證，自發(fā)出修改之日起，開證行即須受該修改內(nèi)容的約束，而且對已發(fā)出的修改不得撤銷。直至受益人將接受修改的意見告知通知修改銀行為止，原信用證的條款對受益人依然有效。受益人對修改拒絕或接受的表態(tài)，可推遲至交單時?！?〕對同一修改通知，要么全面接受，局部接受或拒絕是無效的〔4〕如果信用證經(jīng)另一銀行保兌，保兌行可對修改內(nèi)容擴展保兌，并自通知修改之時起受到其約束。也可以不擴展其保兌。2023/10/1584開證銀行負第一性付款責(zé)任〔銀行信用，開證銀行承擔(dān)第一性的、獨立的付款責(zé)任〕信用證是一項自足的文件〔雖然根據(jù)買賣合同開立，但它是開證行與受益人之間的約定，是獨立于有關(guān)契約之外的契約〕信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)〔“嚴(yán)格符合的原那么〞即“單單一致，單證一致，單內(nèi)一致〞〕123§3

信用證六、信用證的特點

2023/10/1585？議一議§3

信用證1.中國某公司采用CIF價出口價值25000美元貨物去新加坡，2006年10月31日美國花旗銀行新加坡分行開來信用證。12月初，中方從有關(guān)方面得悉，開證申請人倒閉。此時貨物已在裝運港，你認為中方該如何處理？2.中方按CIF價出口某商品，合同規(guī)定按信用證方式付款。買方在約定時間內(nèi)未開來信用證，但合同規(guī)定的裝貨期已到，本著“重合同、守信用〞的原那么，中方是否應(yīng)按時發(fā)貨?3.出口啤酒一批，采用信用證方式付款，賣方發(fā)運貨物后備齊單據(jù)準(zhǔn)備議付。買方認為啤酒這種貨物的運輸存儲要求很高，必須貨到檢驗之后，才能付款。你認為賣方該如何處理？2023/10/1586〔一〕根據(jù)付款依據(jù)憑證的不同分為：光票信用證(CleanCredit)和跟單信用證(DocumentaryCredit)。主要使用跟單信用證?！捕掣鶕?jù)開證行對信用證項下貨款保證付款責(zé)任的性質(zhì)分為：可撤銷信用證(RevocableL／C)和不可撤銷信用證(IrrevocableL／C)可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有權(quán)隨時修改或取消的信用證。不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證。?UCP600?規(guī)定：未規(guī)定，視為不可撤銷信用證七、信用證的種類〔三〕按信用證有無另一家銀行加以保證兌付分為：保兌信用證(ConfirmedL／C)和不保兌信用證(UnconfirmedL／C)保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。開證行和保兌行對受益人都負第一性的付款責(zé)任，由于有兩家銀行的雙重保證，所以對出口人的平安收匯比較有利。不保兌信用證是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保兌的信用證，即一般的不可撤銷信用證。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時，一般使用這種不保兌的信用證。?UCP600?規(guī)定：保兌行的責(zé)任與開證行一樣2023/10/1588〔四〕根據(jù)信用證的付款時間不同分為：即期付款信用證(SightL／C)與遠期付款信用證(UsanceL／C)

即期信用證是指開證銀行或付款行在收到符合信用證要求的匯票／或單據(jù)，立即付款的信用證。其特點是出口人收匯迅速平安，有利于資金周轉(zhuǎn)。如果在即期信用證中，加列電匯索償條款(T/TReimbursementClause)，那么說明開證行允許議付行用電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證規(guī)定相符，開證行或指定付款行應(yīng)立即以電匯方式將款項撥交議付行。而遠期信用證是指開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。

2023/10/1589〔五〕根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓分為：可轉(zhuǎn)讓信用證(TansferableL／C)和不可轉(zhuǎn)讓信用證(UntransferableL／C)

可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)將信用證的全部或局部金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證必須在信用證中注明“可轉(zhuǎn)讓〞字樣?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不能再要求轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但可再轉(zhuǎn)讓給第一受益人。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。?UCP600?規(guī)定：凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓〞字樣，均視為不可轉(zhuǎn)讓信用證

2023/10/1590〔六〕根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。1.即期付款信用證是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證一般不要求受益人開具匯票，而僅憑受益人提交的單據(jù)付款。2.延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后假設(shè)干天付款，或開證行收單后假設(shè)干天付款的信用證。這種信用證不使用匯票，不作承兌，因此出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。其貨價要比銀行承兌信用證略高。有時也稱之為遲期付款信用證或無承兌遠期信用證。2023/10/15913.承兌信用證是指當(dāng)受益人向指定銀行開具遠期匯票并提示時，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款的信用證。承兌信用證一般使用于遠期付款的交易，有時進口人在與出口人訂立即期付款的合同后，在申請開立的信用證規(guī)定“遠期匯票可即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費用由買方承擔(dān)〞，所以，我們稱這種銀行承兌信用證為“買方遠期信用證〞。這樣，受益人能夠即期十足收款，但要負一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時被追索的風(fēng)險；而開證人要到匯票到期再付款，他往往選擇貼現(xiàn)率比較低的銀行作為開證行。因此又稱假遠期L/C。4.議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。又分為限制議付信用證和公開議付信用證兩種。前者是指開證行指定某一銀行辦理議付業(yè)務(wù)的信用證；后者是指任何銀行均可辦理議付業(yè)務(wù)的信用證，因此，又稱之為“自由議付信用證〞。一般情況下，議付信用證到期地點應(yīng)爭取在出口國，以便于議付，經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索回款項時，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。2023/10/1592〔七〕其他形式的信用證2.對開信用證(ReciprocalL／C)：兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。----“三來一補〞貿(mào)易中使用1.循環(huán)信用證(RevolvingL／C)是指信用證被全部或局部使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至到達規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的金額為止的信用證。一般用于合同需要在較長時間內(nèi)分批履行的情況下，進口人可以節(jié)省逐筆開證的手續(xù)和費用，減少押金；有利于資金周轉(zhuǎn)；出口人可以減少逐批催證、審證、改證等手續(xù)?？煞譃榘磿r間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。?UCP600?關(guān)于循環(huán)金額恢復(fù)的規(guī)定----自動、半自動、非自動2023/10/15933.對背信用證〔BacktoBackL／C)是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為根底，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。----轉(zhuǎn)口貿(mào)易4.預(yù)支信用證(AnticipatoryL／C)是指開證行授權(quán)議付行或通知行預(yù)付信用證金額的全部或一局部，由開證行保證歸還并負擔(dān)利息。預(yù)支信用證開證人付款在先，受益人交單在后，實際上是開證申請人對出口人的資金融通。----紅條款信用2023/10/1594

§3

信用證八、?國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例?信用證自19世紀(jì)末開始使用開展到今天，已經(jīng)成為國際貿(mào)易中使用最為普遍的一種結(jié)算方式。但在處理單據(jù)時，各國銀行往往從各自的利益出發(fā)，按照各自的習(xí)慣和規(guī)定辦事，就信用證當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任，對單據(jù)的看法、對業(yè)務(wù)術(shù)語等，沒有一個統(tǒng)一的解釋和公認的準(zhǔn)那么，當(dāng)事人之間的爭議和糾紛經(jīng)常發(fā)生。國際商會為了減少因解釋不同而引起的爭端，調(diào)和各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾，一直致力于國際貿(mào)易慣例的制訂和統(tǒng)一的工作，早在1933年公布了第一個跟單信用證的慣例，定名為?商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例?(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)。其后，隨著國際貿(mào)易的開展，國際商會先后于1951年、1962年、1974年、1983年對慣例做了修訂，1983年的修訂本為?跟單信用證統(tǒng)一慣例?(國際商會第400號出版物)。2023/10/1595

§3

信用證由于通信工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國際貿(mào)易、金融、保險、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了許多變化。為此，國際商會從20世紀(jì)90年代初期就著手進一步修改第400號出版物，于1993年5月正式公布。該版本定名為?跟單信用證統(tǒng)一慣例?(1993年修訂本，國際商會第500號出版物)，其英文全稱是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，1993revision，I．C．C．PublicationNo．500(簡稱“UCP500〞)，已于1994年1月1日起開始使用。?跟單信用證統(tǒng)一慣例?(２００7年修訂本，國際商會第６００號出版物)，其英文全稱是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，２００7revision，I．C．C．PublicationNo．６00(簡稱“UCP６00〞)，于２００７年７月1日起開始使用。2023/10/1596

§3

信用證“UCP600〞與“UCP500〞增強了信用證作為銀行信用的完整性和可靠性，并使之與銀行的實際做法更趨一致，促進了結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一化使國際貿(mào)易和金融活動更加便利。應(yīng)當(dāng)指出?跟單信用證統(tǒng)一慣例?只是一項國際貿(mào)易慣例，不具有強制的法律效力，但是目前各國法院幾乎都把?跟單信用證統(tǒng)一慣例?作為裁決跨國信用證糾紛的依據(jù)，而且，在實際業(yè)務(wù)中，許多信用證上都注明是根據(jù)國際商會?跟單信用證統(tǒng)一慣例?第600號出版物開立的。因此，它無疑又是一項具有國際性、權(quán)威性的慣例。2023/10/1597§4銀行保證書和國際保理銀行保證書1國際保理22023/10/1598 (一)含義：銀行保證書，又稱銀行保函，是銀行向受益人開立的保證文件。即由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證被保證人如未向受益人履行某項義務(wù)時，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書所規(guī)定的付款責(zé)任。申請人違約時采用；委托人負有首要責(zé)任，保證人負有附屬性責(zé)任。 (二)銀行保證書的根本內(nèi)容--根本欄目、責(zé)任條款、保證金額、有效期、索償方式等內(nèi)容。 一、銀行保證書(Banker’sLetterofGuarantee—L／G)2023/10/1599(三)銀行保證書的種類1.投標(biāo)保證書2.履約保證書〔進口保證書、出口保證書〕3.還款保證書2023/10/15100(四)銀行保證書與跟單信用證的區(qū)別 1．付款責(zé)任不同：信用證開證行付第一性付款責(zé)任；而保函的保證行可能付第一性也可能付第二性付款責(zé)任。在信用證方式下，只要受益人提交單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證銀行負首要付款責(zé)任；而在使用保證書方式下，只有在委托人不付款時，保證人才負責(zé)辦理付款，如果委托人已付款，那么保證人的責(zé)任得以解除。2．付款范圍不同：信用證一般使用于國際貨物買賣中，當(dāng)受益人提交單據(jù)符合信用證條款，銀行便付款；而保函用途廣泛，其付款僅憑受益人的聲明書。即信用證用于履約，而保證書那么用于違約。3．付款依據(jù)不同：信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，而與憑