納稅風險評估自查報告

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篇一：涉稅風險自查報告

稅務自查報告根據(jù)*地稅直查（20XX）20XX號文獻規(guī)定，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對公司所

得稅的本次稽查，成立專門的自查工作小組，組織有關財務人員學習，采用了自查與聘任稅

務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20XX年7月13日－17日針對公司所得稅進

行自查?，F(xiàn)在，自查工作已基本完畢，現(xiàn)將自查成果報告以下：

一、本次自查的時間范疇和涉及的稅種范疇我司本次自查重要為20XX至20XX年度的公司所得稅的繳納狀況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收有關法規(guī)，對我司20XX至20XX年度

在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際狀況，進行

認真全方面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管

理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查成果

通過為期一周的自查工作，我公司20XX年—20XX年稅務工作基本恪守國家有關稅收及

會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題重要反映在未按照

權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購置無形資產(chǎn)直接費用化、不必支付的應付款項未計

入應納稅所得額等。通過本次自查，我公司20XX年—20XX年應補繳公司所得稅13,096.18

元；其中：20XX年應補繳公司所得稅4,580.76元；20XX年應補繳公司所得稅8,515.42元。

具體狀況以下:

1、20XX年度

我公司所得稅自查問題重要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報公司所得稅時少調增應納稅所得額13,881.10元，應補繳公司所得稅

額4,580.76元，具體調增事項明細以下：項目金額

未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10調增應納稅所得額小計13,881.10應補繳公司所得稅4,580.76

（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20XX年未按照

權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)《公司所得稅稅前扣除方法》（國稅發(fā)

[]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應

納稅所得額，調增應納稅所得額13,881.10元。2、20XX年度

我公司所得稅自查問題重要反映在購置無形資產(chǎn)直接費用化、不必支付的應付款項未計

入應納稅所得額上面，申報公司所得稅時累計少調增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企

業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調增事項明細以下：項目金額

購置無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67不必支付的應付款項20,000.00調增應納稅所得額小計34,061.67應補繳公司所得稅8,515.42

（1）購置無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20XX年11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《公司所得稅稅前扣除方法》（國稅發(fā)

[]084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調增應納稅所得額14,061.67

元。

（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20XX年應付萊思軟

件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司始終未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直

函[20XX]89號文中“對于農(nóng)電分成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規(guī)

定，應調增應納稅所得額20,000.00元。附件：公司納稅狀況自查表*省服務有限公司

20XX年7月18日篇二：稅務風險防備與公司自查如何應對稅務風險防備與公司自查如何應對公司自查技巧與原則

每年3月份開始到12月份,稅務都會規(guī)定對上一年度稅負異常的公司展開自查或進行納

稅評定,如果公司平時沒有注意控制稅負或者稅負過低,恭喜你,已經(jīng)被納入自查范疇了!稅局開展的公司自查最重要目的是完畢稅款入庫任務。那么多少金額適宜呢？這里沒有一種具體的原則，據(jù)說有些地方稽查局內部有不成文的

規(guī)定，就是公司報的自查數(shù)普通不得少于該公司上一年度納稅總額的1.5%。1.5%的數(shù)字也符

合統(tǒng)計學原理。例如20XX年全國稅收收入完畢54218億元，其中稽查局查補入庫的稅款是

513億元，占0.94%，考慮到20XX年稽查任務增加了一倍，把比例提高到1.5%是有道理的?；蛘吣銋⒖寄闼鶎傩袠I(yè)的稅負率平均數(shù)再偏上一點作為你需要補稅的指標數(shù)。大多數(shù)公司老板始終批示或規(guī)定會計稅負不能做高，會計在老板壓力下，稅負做到極低。

糊(:納稅風險評定自查報告)涂財稅一種學員，公司年營業(yè)額1個億，老板給財務下的指標，全年納稅不能超出30萬，

稅負能不異常嗎？

若不是老板或會計不懂稅負原理或者不懂控制稅負，公司普通也不會故意留著一塊稅不

交，造成稅負過低，稅負過低，每年自查一定少不了查你，而一旦規(guī)定你自查了，不補稅是

很難過關的，最后還是會被補稅，還會增加被加收滯納金的風險。因此，建議平時還是需要控制稅負，造行業(yè)水平范疇內，這樣，普通不會被規(guī)定自查。一旦被稅局規(guī)定自查，絕大部分公司都要老誠實實的自查，自查即是稅局給公司自己糾

錯的機會，如果自查環(huán)節(jié)不能通過，一旦轉入稽查，公司的大麻煩就開始了。那么如何才干在自查環(huán)節(jié)過關而不至于遭到稽查局的重點檢查呢？首先，公司要重視每次稅務檢查。衡量自己在本地所處的地位，是不是本地的納稅大戶？是不是本地行業(yè)的領頭羊？如果

是，公司應當明白自己毫無疑問已成為了稅務檢查的重點對象，稽查局會把優(yōu)勢力量集中于

納稅大戶身上，由于從重點稅源公司挖稅遠比從普通中小公司見效要快得多。沒有哪個公司

敢說自己一點問題都沒有，即使請了中介協(xié)助協(xié)查，仍不能高枕無憂，因此公司切不可輕視。另首先，公司應先把能在會計報表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。例如印花稅，現(xiàn)在諸多省市采用了核定征收的方式，只要看財務報表的購銷金額就能夠

匡算出購銷合同印花稅的金額。實收資本和資本公積的增加會造成印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開

發(fā)公司預收賬款的增加也會造成產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅納稅義務的發(fā)生。尚有土地使用稅，從

20XX年開始，諸多地方都大幅度提高了單位稅額，稅務局借助稅務機關的征管信息系統(tǒng)，或

者直接從財務報表上就能夠看出，公司所交的土地使用稅與否足額。這些表面上易計算檢查

的稅款一定要報上去，這樣能夠贏得稽查局的好感，起碼能給稽查局留下已經(jīng)在認真自查的

印象。最后，公司應當認真對照自查提綱的內容進行自查。自查提綱是稅務機關根據(jù)以往對有關行業(yè)進行檢查時發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納總結出來的帶

有普遍性的檢查提綱，對每一種納稅人的自查都有指導作用。值得注意的是，公司在自查時

不能僅限于自查提綱的規(guī)定，還應當跳出提綱，結合公司本身的實際狀況來自查，這樣才干

最大程度地規(guī)避稽查風險。表面上的稅款報上去后，如果稅務局覺得還不滿意，或者尚未達成想要的數(shù)字，普通要

求公司在回去自查的，固然我們也不能一而再,再而三的被回絕然后再去遞交自查報告，公司

應當多與稅務局的同志溝通，認真把握機會再梳理一遍，看看尚有什么地方疏漏了，以免留

下后患。自查期間，公司應嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全方面自查。自查工作應涵

蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個重要稅種的自查提綱以下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票與否真實正當：與否有開票單位與收款單位不一

致或票面所記載貨品與實際入庫貨品不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發(fā)票與否真實正當：與否有與購進和銷售貨品無關的運費申報抵

扣進項稅額；與否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵

扣進項稅額；與否有以國際貨品運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨品運輸發(fā)票抵扣進項；與否存在以

開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；與否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進

項稅額等狀況。

3.與否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的狀況，具體涉及：向

經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴大農(nóng)產(chǎn)品范疇，把非免稅農(nóng)產(chǎn)

品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票

（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。

4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票與否真實正當。

5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證與否真實正當。

6.與否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的狀況。

7.與否存在購進材料、電、汽等貨品用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定

轉出進項稅額的狀況。

8.發(fā)生退貨或獲得折讓與否按規(guī)定作進項稅額轉出。

9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨品與否按規(guī)定作進項稅額轉出。

10.與否存在將返利掛入其它應付款、其它應收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項

稅額轉出的狀況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入與否完整及時入賬：與否存在以貨易貨交易未記收入的狀況；與否存在以貨

抵債收入未記收入的狀況；與否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，獲得的收入不按規(guī)定入賬的狀況；

與否存在銷售收入長久掛帳不轉收入的狀況；與否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如

購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的狀況。

2.與否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的狀況：將自產(chǎn)或委托加工的貨品用

于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學校、俱

樂部、家眷社區(qū)等部門，不計或少計應稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨品用于投資、

分派、免費捐助等，不計或少計應稅收入。

3.與否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的狀況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣

或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務解決與否符合稅法規(guī)定。

4.與否存在購進的材料、水、電、汽等貨品用于對外銷售、投資、分派及免費贈予，不

計或少計應稅收入的狀況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費

用；將外購的材料變化用途，對外銷售、投資、分派及免費贈予等未按視同銷售的規(guī)定計稅。

5.向購貨方收取的多個價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違

約金、運輸裝卸費等等）與否按規(guī)定納稅。

6.設有兩個以上的機構并實施統(tǒng)一核算的納稅人，將貨品從一種機構移交到其它機構（不

在同一縣市）用于銷售，與否作銷售解決。

7.對逾期未收回的包裝物押金與否按規(guī)定計提銷項稅額。

8.與否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納。

9.增值稅混合銷售行為與否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為與否按

規(guī)定納稅；從事貨品運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負責運輸所售貨品的混合銷售

行為，與否按規(guī)定繳納增值稅。

10.兼營的非應稅勞務的納稅人，與否按規(guī)定分別核算貨品或應稅勞務和非應稅勞務的銷

售額；對不分別核算或者不能精確核算的，與否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。

11.按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨品、代理進口貨品的行為，與否繳納了增

值稅。

12.免稅貨品與否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨品或應稅勞務，與否符合稅法

的有關規(guī)定；有無私自擴大免稅范疇的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企

業(yè)、貨品和勞務范疇與否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦公司其免稅的公司、貨品和勞務范疇

與否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅普通納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額

計算與否精確？

二、營業(yè)稅

重點檢查與否存在下列問題：

（一）營業(yè)收入與否完整及時入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，對應的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長久掛帳不轉收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

5.以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。

（二）關聯(lián)公司間提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理

由，申報納稅時不做調節(jié)。

（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法推行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務合用低稅率。

三、公司所得稅

自查各項應稅收入與否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用與否按照所得稅稅前扣除辦

法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應最少涵蓋下列問題：

（一）收入方面

1．公司資產(chǎn)評定增值與否并入應納稅所得額。

2．公司從境外被投資公司獲得的所得與否未并入當期應納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份獲得的收入與否未計入

應納稅所得額。

4．公司獲得的多個收入與否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。

5．與否存在運用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調節(jié)公司利潤。

6．獲得非貨幣性資產(chǎn)收入或權益與否計入應納稅所得額。

7．與否存在視同銷售行為未作納稅調節(jié)。

8．與否存在多個減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。

9．與否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。

10．與否存在公司分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳公司所得稅。

（二）成本費用方面

1．與否存在運用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2．與否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．與否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達成固定資產(chǎn)標

準的物品未作納稅調節(jié)；達成無形資產(chǎn)原則的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未

進行納稅調節(jié)。

4．內資公司的工資費用與否按計稅工資的原則計算扣除；與否存在工效掛鉤的工資基數(shù)

不報稅務機關備案確認，提取數(shù)不不大于實發(fā)數(shù)。

5．與否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超出計稅原則，未進行納稅調

整。

6．與否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超出計稅

原則，未進行納稅調節(jié)。與否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超出計稅標

準，未進行納稅調節(jié)。

7．與否存在私自變化成本計價辦法，調節(jié)利潤。

8．與否存在超原則計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于

稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差別的，未進行納稅調節(jié)；計提固定

資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差別的部分，與否進行了納稅調節(jié)。

9．與否存在超原則列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。

10．與否存在私自擴大技術開發(fā)費用的列支范疇，享有稅收優(yōu)惠。

11．專項基金與否按照規(guī)定提取和使用。

12．與否存在公司之間支付的管理費、公司內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費

進行稅前扣除。

13．與否存在擴大計提范疇，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調節(jié)。

14．與否存在從非金融機構借款利息支出超出按照金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，

未進行納稅調節(jié)。

15．公司從關聯(lián)方借款金額超出注冊資金50%的，超出部分的利息支出與否在稅前扣除。

16．與否存在已作損失解決的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調節(jié)；與否存在自然

災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?，未作納稅調節(jié)。

17．與否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調節(jié)。

18．與否存在不符合條件或超出原則的公益救助性捐贈，未進行納稅調節(jié)。

19．與否存在支付給總機構的管理費無批復文獻，或不按同意的比例和數(shù)額扣除，或提

取后不上交的，未進行納稅調節(jié)。

20．與否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調節(jié)。

（三）關聯(lián)交易方面

與否存在與其關聯(lián)公司之間的業(yè)務往來，不按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或者支付

價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調節(jié)。

四、個人所得稅

自查公司以多個形式向職工發(fā)放的工薪收入與否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如

下：

1．為職工建立的年金；

2．為職工購置的多個商業(yè)保險；

篇二：納稅評定納稅人自查報告

納稅評定納稅人自查報告

評定編號年月日

篇三：納稅自查報告

xx公司自查報告

xx地方稅務局稽查局：

根據(jù)《xx稽查局有關對xx年重點稅源公司分支機構開展稅收自查的告知》的規(guī)定，我公司成立了以重要領導為組長，總會計師、財務部長為副組長、有關部門重要負責人和業(yè)務骨干為組員的自查領導小組，按規(guī)定于xx年xx月xx日對xxxx年至xxxx年xx個年度各項稅費申報和繳納狀況進行了全方面、認真自查，現(xiàn)將有關狀況報告以下：

一、公司概況

我公司于xxx年x月xx日成立，經(jīng)營范疇：xxxxxxxxxx。公司注冊資本人民幣xxx萬元。

公司現(xiàn)有員工xxx人，其中總經(jīng)理x人，常務副總經(jīng)理x人，總會計師x人，財務部長x人。管理體制健全規(guī)范，財務核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財務軟件—用友nc（版本Vx.xx），會計政策的選擇（公司會計準則）

二、xxxx年實際納稅狀況

x、全年實現(xiàn)營業(yè)稅及附加xxxx萬元，其中：

（x）營業(yè)稅xxxx萬元（服務業(yè)營業(yè)稅xxxx萬元、裝卸搬運行業(yè)稅xxxx萬元）；

（x）城建稅xxxx萬元；

（x）教育費附加xxxx萬元；

（x）地方教育費附加xxx萬元。

x、全年實現(xiàn)其它稅金xxxx萬元，其中：

（x）印花稅xxxx萬元；

（x）房產(chǎn)稅xxxx萬元；

（x）土地使用稅xxxx萬元；

（x）車船使用稅xxxx萬元；

（x）公司所得稅xxx萬元；

（x）個人所得稅xxxx萬元。

全年實現(xiàn)稅費xxx萬元。

三、xxxx年實際納稅狀況

x、全年實現(xiàn)增值稅、營業(yè)