財稅法參考答案

《財稅法》參考答案一、名詞解釋：1、財政，也叫“國家財政”。是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于推行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。財政活動，是指國家為實現(xiàn)其國家職能而參加社會產(chǎn)品和國民收入分派與再分派的活動，是國家職能活動的重要構(gòu)成部分，其根本內(nèi)容是籌集供應(yīng)和分派使用財政資金以及進行財政管理與監(jiān)督的活動。財權(quán)是憲法、法律規(guī)定各級政府在法律上享有組織財政收入，拔付或支配財政支出，進行財政財務(wù)管理監(jiān)督的權(quán)力。財政法是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序制訂或承認的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范的總稱。財政法學，是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所擬定的財政法律關(guān)系和有關(guān)關(guān)系為對象的科學。財政立法，是指國家按照法定的權(quán)限和程序制訂、頒布、修改、廢止財政法律、法規(guī)的活動。財政法治，是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)憲法和法律的規(guī)定，通過多個途徑和形式，參加管理財政事務(wù)，實施對財政事務(wù)的民主決策和民主管理，確保國家和社會各項財政工作都依法進行，逐步實現(xiàn)社會主義財政管理和財政發(fā)展的民主化、法制化，實現(xiàn)人民群眾對國家財政事務(wù)當家作主的權(quán)利。財政體制，是指負責財政工作的組織管理制度。公共財政，是指為市場或私人部門提供公共服務(wù)或公共商品的政府財政。財政民主性，即財政決策的民主性、財政事務(wù)的公開性和財政監(jiān)督的有效性。財政事務(wù)由人民通過法定程序決定才是財政民主最根本的標志；而財政事務(wù)的公開透明是民主決策的條件，有效的財政監(jiān)督則是財政民主決策得以實現(xiàn)的保障。財政法制性，即財政職權(quán)法定、收支程序法定、收支主體法定、收支形式法定和財政責任法定。財政公平，是指財政分派符合一國社會絕大多數(shù)組員承認的正義觀念。是財政平等看待和差別待遇的有機結(jié)合。涉及財政征收方面稅收的公平、收費的公平以及發(fā)行國債而產(chǎn)生的代理公平問題。預(yù)算法，是有關(guān)國家的預(yù)算收入和支出后，進行預(yù)算管理的法律規(guī)范的總稱。預(yù)算調(diào)節(jié)，是指全國人民代表大會同意的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會同意的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊狀況需要增加支出或減少，使原同意的收支平衡的預(yù)算的總支出超出總收入，或者使原同意的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。國庫制度，是指國家財政收支的保管出納制度。預(yù)算監(jiān)督，是通過對各級預(yù)算的權(quán)責劃分和預(yù)算的編審程序以及預(yù)算收支活動和預(yù)算內(nèi)外資金的界限等方面的正當性、真實性、效益性的監(jiān)督、檢查和質(zhì)詢。稅收，是國家憑借政治權(quán)力，按照法定的原則，向居民和經(jīng)濟組織強制地、免費地征收用以向社會提供公共產(chǎn)品的財政收入。征稅對象，是指對什么東西征稅，是征納稅行為所觸及到的客體或標的物。稅率是稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系，是指課稅的尺度。稅目，是對征稅對象的具體化，是稅法規(guī)定的征稅的具體項目。增值稅是對生產(chǎn)、銷售商品或者提供勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅收。消費稅是國家為體現(xiàn)消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進口的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。關(guān)稅復(fù)合關(guān)稅是對同一種進口貨品采用從價與從量兩種原則計征的一種關(guān)稅。證券交易稅是指對股票、債券和其它有價證券交易行為所征收的一種稅。26、所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其它經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的多個所得征收的一類稅收。公司所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切公司（不涉及外商投資公司和外國公司），就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得而征收的一種稅。個人所得稅是對個人（自然人）獲得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。資源稅是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。土地增值稅是為了規(guī)范房地產(chǎn)市場交易秩序，適宜調(diào)節(jié)土地增值收益而征收的一種稅收。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅根據(jù)，向產(chǎn)權(quán)全部人征收的一種財產(chǎn)稅。32、車船稅是對在我國境內(nèi)依法應(yīng)當?shù)焦?、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅單位和年稅額原則計算征收的一種財產(chǎn)稅。契稅是在房屋買賣、典當、贈與或交換訂閱契約時，由承受人交納的一種稅，也就是對房屋全部權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向不動產(chǎn)獲得人所征收的一種財產(chǎn)稅。國債就是國家借的債，即國家債券，它是國家為籌措資金而向投資者出具的書面借款憑證，承諾在一定的時期內(nèi)按商定的條件，按期支付利息和到期償還本金。35、債務(wù)依存度，是指當年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。債務(wù)負擔率是一定時期國債余額占國民生產(chǎn)總值的比例。37、外債是指中國境內(nèi)的機關(guān)、團體、公司、事業(yè)單位、金融機構(gòu)或者其它機構(gòu)對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構(gòu)、公司或者其它機構(gòu)用外國貨幣承當?shù)暮衅跫s性償還義務(wù)的全部債務(wù)。政府采購，也稱公共采購，是指各級政府為了開展日常政務(wù)活動或者為社會公眾提供公共物品和服務(wù)的需要，使用政府的財政性資金按照法定的方式和程序，為政府部門及其所屬公共部門購置物資、工程或者服務(wù)的行為。政府采購法是調(diào)節(jié)政府采購當事人在向市場進行政府采購活動過程中所發(fā)生的社會經(jīng)濟關(guān)系的法律總稱。財政轉(zhuǎn)移支付法是指調(diào)節(jié)一種國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟和財力上的差距，達成均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱。財政轉(zhuǎn)移支付制度，從狹義地說，僅指比較規(guī)范的“公式化補貼”部分，即稅收返還、體制補貼、結(jié)算補貼、專項補貼等。固定資產(chǎn)投資法是調(diào)節(jié)國家機關(guān)、建設(shè)單位和施工單位在基本建設(shè)過程中發(fā)生的管理、監(jiān)督和協(xié)作關(guān)系的法律規(guī)范?？尚行匝芯渴峭ㄟ^對項目的重要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟、工程等方面進行調(diào)查研究和分析比較，并對項目建成后來可能獲得的財務(wù)、經(jīng)濟效益及社會環(huán)境影響進行預(yù)測，從而提出該項目與否值得投資和如何進行建設(shè)的咨詢意見，為項目決策提供根據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析辦法。國有資產(chǎn)是指國家根據(jù)法律獲得的、以多個形式的投資和收益形成或接受贈與而獲得的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它形態(tài)的資產(chǎn)。自然資源是自然環(huán)境中與人類社會發(fā)展有關(guān)的，能被運用來產(chǎn)生使用價值并影響勞動生產(chǎn)率的自然諸要素。經(jīng)營性資產(chǎn)是指全民全部制公司經(jīng)營的國有財產(chǎn)。非經(jīng)營性資產(chǎn)是指國家機關(guān)、全民全部制事業(yè)單位、社會團體使用的財產(chǎn)，以及市政公用設(shè)施和其它公益性財產(chǎn)。國有資產(chǎn)法是指保護國有資產(chǎn)全部權(quán)，調(diào)節(jié)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法確認產(chǎn)權(quán)主體對產(chǎn)權(quán)客體擁有的權(quán)利。無形資產(chǎn)是指公司長久使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應(yīng)當在后明年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。涉及開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長久待攤費用。流動資產(chǎn)是指能夠在一年或超出一年的一種營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表中，流動資產(chǎn)項目涉及貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨、待攤費用等。流動負債:是指將在1年(含1年)或者超出1年的一種營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，涉及短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和一年內(nèi)到期的長久借款等。財務(wù)報告是指反映公司財務(wù)善和經(jīng)營成果的書面文獻，涉及資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)善變動表、附表及會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書。會計法是調(diào)節(jié)會計關(guān)系的法律規(guī)范。會計關(guān)系是對公司、事業(yè)、機關(guān)等單位的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支進行核算的一種經(jīng)濟管理關(guān)系。審計監(jiān)督是指國家審計機關(guān)根據(jù)國家審計法律、法規(guī)對政府機關(guān)、財政金融機構(gòu)、公司事業(yè)單位等的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益狀況所進行的審核、監(jiān)督、稽查。簡答題什么是財政法？答：財政法是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序制訂或承認的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范的總稱。什么是財政法學？答：財政法學，是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所擬定的財政法律關(guān)系和有關(guān)關(guān)系為對象的科學。簡述財政法的調(diào)節(jié)對象？答：財政法的調(diào)節(jié)對象，是在國家獲得、使用和管理資財?shù)倪^程中發(fā)生的社會關(guān)系，亦即在財政收入、財政支出、財政管理的過程中發(fā)生的社會關(guān)系，這些社會關(guān)系稱為財政關(guān)系。財政法所調(diào)節(jié)的財政關(guān)系涉及下列幾個方面：（1）財政收支管理關(guān)系，是在財政活動中形成的最重要、最廣泛的社會關(guān)系。它涉及財政收入關(guān)系、財政支出關(guān)系，以及財政管理關(guān)系。（2）財政活動程序關(guān)系，這是在依法定程序進行財政活動的過程中形成的社會關(guān)系。（3）財政管理體制關(guān)系，是在有關(guān)的國家機關(guān)之間進行財政管理權(quán)限的橫向和縱向劃分的過程中所發(fā)生的社會關(guān)系。它是上述兩類財政關(guān)系存在的前提。4、在新世紀新階段我國財政法制建設(shè)的基本任務(wù)是什么？答：做好下列幾方面的任務(wù)：一是加大對農(nóng)業(yè)、科技、教育、社會保障基礎(chǔ)設(shè)施等重點支持的確保力度的立法；二是區(qū)域經(jīng)濟開發(fā)的投入與發(fā)展的立法；三是社會公共領(lǐng)域突發(fā)事件財政支出的立法；四是就業(yè)再就業(yè)的立法；五是改革和完善分派制度的立法；六是財政為解決“三農(nóng)”問題的服務(wù)立法；七是嚴格財經(jīng)紀律和財政秩序的立法；八是制訂稅收基本法和財政基本法。財政法有哪些重要特點？答：一是我國財政法是在人民推翻舊政權(quán)，建立新政權(quán)之后，國家以財政的形式感情部分社會產(chǎn)品和國民收的根本和再分派過程中形成和發(fā)展起來的；二是在財政法主體中，國家是重要的；三是財政分派基本上是免費的；四是我國財政法是增進社會生產(chǎn)關(guān)系和生產(chǎn)力發(fā)展的強有力工具；五是我國財政法的專業(yè)性和綜合性很強；六是財政法由于調(diào)節(jié)對象始終含有國家的主體性，政治行政的強制性、一定范疇的免費性的基本特點。簡述實施分稅制財政體制的基本含義？答：實施分稅制財政體制的基本含義是：按照中央和地方政府的事權(quán)劃分各級財政的支出范疇，根據(jù)財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，劃分中央和地方的財政收入；實施分稅制，有助于穩(wěn)定中央與地方各級預(yù)算的收入來源，明確各級預(yù)算管理的職責權(quán)限，做到權(quán)責結(jié)合，克服過去那種權(quán)責不清的預(yù)算管理體制的弊端；實施分稅制有昨于社會主義統(tǒng)一市場的形成，有助于增強中央財政的宏觀調(diào)換能力。如何理解財政的民主性與法制的集中性相結(jié)合原則？答：財政民主原則的基本規(guī)定是：財政決策的民主性、財政事務(wù)的公開性和財政監(jiān)督的有效性。財政法制原則的基本內(nèi)容是：財政職權(quán)法定、收支程序法定、收支主體法定、收支形式法定和財政責任法定。簡述我國財政法的合用原則？答：合用原則有：財政的比例原則、國際收支平衡原則、轉(zhuǎn)移支付與協(xié)調(diào)一致原則、可持續(xù)發(fā)展原則、財政宏觀調(diào)控與市場機制相結(jié)合的原則。全國人大常委會和縣以上人大常委會在預(yù)算管理方面有哪些重要職權(quán)？答：重要行使下列職權(quán)：1）監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行；2）審查和同意本級預(yù)算的調(diào)節(jié)方案；3）審查和同意本級政府決算；4）撤銷本級政府和下一級人民代表大會及其常務(wù)委會員制訂的同憲法、法律相抵觸的關(guān)系預(yù)算、決算的不適應(yīng)的法規(guī)決定、命令和決策。地方財政部門在預(yù)算管理方面的哪些重要職權(quán)？答：職權(quán)重要有：1）具體編制本級預(yù)算、決算草案；2）具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行；3）提出本級預(yù)算預(yù)備費動用方案；4）具體編制本級預(yù)算的調(diào)節(jié)方案；5）定時向本級政府和上級財政部門報告本級總預(yù)算的執(zhí)行狀況。簡述稅收的普通特性？答：稅收的普通特性也就是稅收固有的形式特性，重要有：稅收含有強制性、稅收含有免費性、稅收含有固定性。稅與費有哪些重要區(qū)別？答：稅與費有區(qū)別重要體現(xiàn)為：1）征收的主體不同；2）性質(zhì)不同；3）使用原則不同。我國現(xiàn)行的消費稅含有哪些特點？答：我國現(xiàn)行的消費稅含有5個特點：1）消費稅征收的項目含有選擇性；2）消費稅征收環(huán)節(jié)上含有單一性；3）消費稅征收辦法含有多樣性；4）消費稅稅收調(diào)節(jié)含有特定性；5）消費稅納稅人稅收負擔上含有轉(zhuǎn)嫁性。營業(yè)稅的征收范疇有哪些？答：我國營業(yè)稅的征稅范疇有：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。什么是滑動關(guān)稅？答：滑動關(guān)稅是對某種進口貨品規(guī)定其價格的上、下限，按國內(nèi)貨價漲落狀況，分別采用幾個高低不同稅率的一種關(guān)稅。當進口貨品價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率。什么是公司所得稅法？答：公司所得稅法是國家及其征收機關(guān)與納稅人之間，在征收和繳納公司所得稅的過程中形成的征納分派關(guān)系及其管理關(guān)系的法律規(guī)范。公司所得部有哪些基本特性？答：1）征稅對象是所得；2）合用簡要的比例稅率；3）直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，稅金由納稅人直接承當。個人所得稅的征稅范疇涉及哪些項目？答：一共11個項目：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)酬勞所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、經(jīng)利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門擬定征稅的其它所得。資源稅的征稅范疇涉及哪些項目？答：原油、天然氣、煤炭、其它非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。什么是土地增值稅？答：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上的建筑物和其它附著物(下列簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))等產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅。國債的普通特性有哪些？答：國債的普通特性有：1）國債是一種財政收入，是信用商品；2）國債認購含有自愿性；3）國債是特殊的財政活動。我國現(xiàn)在國債市場有哪些形式？答：重要有三種：銀行間國債市場、交易所國債市場、柜臺記賬國債交易市場。我國外債管理有哪些重要原則？答：：①統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合。即由國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，國家發(fā)改委、國家財政部、中央銀行、國家證券委和國家外匯管理局等政府各有關(guān)部門分工負責。②統(tǒng)借統(tǒng)還與誰借誰還相結(jié)合。③借外債的總額要有控制，外債構(gòu)造要合理，要同自己的償還能力和消化能力相適應(yīng)。④外債一定用于生產(chǎn)建設(shè)，并且要用好，用的有效益。⑤建立償債基金制度。⑥準時還本付息，維護對外信譽。24、政府采購的基本原則和合用原則是什么？答：政府采購基本原則涉及：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。政府采購合用原則涉及：嚴格按照同意預(yù)算執(zhí)行的原則，實施集中采購和分散采購相結(jié)合的原則，政府采購限額原則、政府采購信息和集中采購目錄公開公布的原則，有助于實現(xiàn)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目的的原則，除法律規(guī)定外，優(yōu)先采購本國貨品工程和服務(wù)的原則，采購人員及有關(guān)人員與供應(yīng)商必須回避的原則，對采購活動實施監(jiān)督的原則。25、如何完善我國財政轉(zhuǎn)移支付制度？答：1、完善我國轉(zhuǎn)移支付制度的政治、經(jīng)濟條件①要合理清晰地界定中央與地方的事權(quán)。②要進一步提高“兩個比重”，特別是中央財政收入占全部財政收入的比重。2、完善我國轉(zhuǎn)移支付的實際方法①提高轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模。②盡快擴大使用“因素法”轉(zhuǎn)移支付的范疇。③完善省下列均等化轉(zhuǎn)移支付。④加強轉(zhuǎn)移支付的法制化管理，是完善轉(zhuǎn)移支付的重要確保。26、固定資產(chǎn)投資法涉及哪些重要內(nèi)容？答：重要涉及基本建設(shè)的方針、任務(wù)、計劃和體制、基本建設(shè)的布局和項目的統(tǒng)籌安排、基本建設(shè)投資的合理分派和基本建設(shè)的程序、基本建設(shè)的財務(wù)信貸制度和合同制度以及監(jiān)督等方面所規(guī)定的經(jīng)濟關(guān)系和法律關(guān)系。具體內(nèi)容涉及：①基本建設(shè)投資計劃(項目)法；②基本建設(shè)程序法和建筑質(zhì)量檢查法；③基本建設(shè)招標投標法(公共投資、公共工程和公共采購)；④基本建設(shè)合同法或建設(shè)工程承包合同法；⑤施工現(xiàn)場管理規(guī)定；⑥基本建設(shè)財務(wù)、信貸、基金管理法；⑦基本建設(shè)管理監(jiān)督機關(guān)的法律規(guī)定；⑧違反基本建設(shè)法的法律責任。27、我國對固定資產(chǎn)投資的監(jiān)督方式有哪些？答：①國家經(jīng)濟主管部門的宏觀監(jiān)督。國家經(jīng)濟主管部門的宏觀監(jiān)督重要由國家計委和各級計劃委員會對于固定資產(chǎn)投資進行宏觀監(jiān)督，重要通過項目的審批來進行。②銀行監(jiān)督。中國人民銀行通過貨幣政策對社會固定資產(chǎn)投資進行宏觀調(diào)控和監(jiān)督。國家開發(fā)銀行及商業(yè)銀行對國家投資項目和貸款項目的固定資產(chǎn)投資活動進行監(jiān)督。③開征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征稅)、實施增值稅由生產(chǎn)型向消費型轉(zhuǎn)變。④專門機構(gòu)監(jiān)督。專門機構(gòu)監(jiān)督涉及：(1)國家主管部門的監(jiān)督；(2)建設(shè)單位、施工單位的監(jiān)督檢查；(3)工程質(zhì)量監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查；(4)審計機關(guān)的監(jiān)督等等⑤固定資產(chǎn)投資既涉及國家的基礎(chǔ)設(shè)施，又涉及國民的安全和切身利益，一定要有嚴格的責任規(guī)定，什么“政績工程、形象工程、豆腐渣工程、胡子工程”等，都是違反基本建設(shè)投資的法律規(guī)定的。也是造成腐敗的因素和體現(xiàn)。28、國有資產(chǎn)有哪些基本特性？答：①主體的惟一性。②范疇的廣泛性。③不可侵犯性。29、國有資產(chǎn)經(jīng)營有哪些重要方式？答：國有資產(chǎn)經(jīng)營的方式重要有：(1)存入銀行；(2)發(fā)放信貸；(3)承包；(4)租賃；(5)售出和買入；(6)授權(quán)許可；(7)投資(直接投資、信托投資、證券投資)；(8)合資經(jīng)營與合作經(jīng)營。30、國有資產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)當遵照哪些原則？答：(1)安全性第一，力求盡量減小風險；(2)恪守市場經(jīng)濟價值規(guī)律規(guī)定；(3)要有較好的社會效益和環(huán)境效益。31、公司財務(wù)管理的基本原則是什么？答：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，確保投資者權(quán)益不受侵犯。32、會計核算的基本任務(wù)有哪些？答：(1)款項和有價證券的收付；(2)財務(wù)的收發(fā)、增減和使用；(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(4)資本、基金的增減；(5)收入、支出、費用、成本的計算；(6)財務(wù)成果的計算和解決；(7)需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算的其它事項。33、依法理財?shù)幕竞x是什么？答：依法理財?shù)牟煌瑫r期有不同的含義和理解。在十五大以前，是進行財經(jīng)監(jiān)督、恪守財經(jīng)法紀，維護財經(jīng)秩序。十五后是，是廣大人民群眾要依法繳納財稅，各級人民政府及其職能部門要依法征收繳納和支出使用財政資金及其管理。全社會要依法對財稅工作進行監(jiān)督。34、什么是財政監(jiān)督？答：財政監(jiān)督是一種綜合性的監(jiān)督，也是實現(xiàn)財政管理，加強財政法制建設(shè)，嚴肅財政紀律的必要條件和方法。我國的各項財政法律制度都應(yīng)當體現(xiàn)嚴密的財政監(jiān)督檢查制度和必要的法律責任。財政監(jiān)督檢查，既涉及預(yù)算收支的監(jiān)督檢查，也涉及會計制度的監(jiān)督檢查。35、財政監(jiān)督有哪些重要任務(wù)？答：財政監(jiān)督的重要任務(wù)是增進各級各部門各單位對的執(zhí)行國家財政經(jīng)濟政策、法令，實現(xiàn)財政經(jīng)濟制度，嚴守國家財政紀律，改善經(jīng)營管理，貫徹經(jīng)濟核算努力增產(chǎn)節(jié)省，確保國家財政經(jīng)濟和預(yù)算工作的順利進行。敘述題試述財政法的調(diào)節(jié)對象及其重要特性？答：財政法的調(diào)節(jié)對象，是在國家獲得、使用和管理資財?shù)倪^程中發(fā)生的社會關(guān)系，亦即在財政收入、財政支出、財政管理的過程中發(fā)生的社會關(guān)系，這些社會關(guān)系稱為財政關(guān)系。其含有下列特性：1）財政分派關(guān)系與國家職能活動有著本質(zhì)的聯(lián)系；2）財政分派關(guān)系的內(nèi)容同一部分社會產(chǎn)品和國民收的分派有著本質(zhì)的聯(lián)系；3）財政分派關(guān)系的過程是國家對一部分社會產(chǎn)品和國民收的占有和按用途的分割使用。4）財政分派關(guān)系同全部制的性質(zhì)和形式、責任制的性質(zhì)和形式也有親密聯(lián)系。試述財政法的基本作用？答：我國財政法含有下列基本作用：1）財政在堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心、發(fā)展生產(chǎn)力、進行當代化建設(shè)中充足發(fā)揮積累、分派和監(jiān)督的重要形式和手段；2）它是增進財政工作按社會主義市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律辦事，加強經(jīng)濟調(diào)節(jié)與管理，實現(xiàn)宏觀，完畢國家改革、發(fā)展、穩(wěn)定的預(yù)期計劃以及全方面建設(shè)小康社會目的的重要確保和保障；3）它是參加市場監(jiān)管，規(guī)范市場秩序，發(fā)揮市場對資源配備的基礎(chǔ)性則發(fā)明良好的法制環(huán)境、信用環(huán)境和公平部分環(huán)境，有著特殊的作用；4）它是鞏固和發(fā)展我國社會主義基本經(jīng)濟制度，加強人民民主政權(quán)建設(shè)、實現(xiàn)民主法治和社會管理，實現(xiàn)社會穩(wěn)定的重要屏障。5）它是加強財政監(jiān)督，增進廉政建設(shè)，避免腐敗的重要工具；6）它是增進建立分稅制和公共財政體制相結(jié)合的新秩序，對的調(diào)節(jié)中央部門與地方、國家與公司以及勞動者之間的物質(zhì)利益關(guān)系，調(diào)動各方面主動性和保障安定性，實現(xiàn)政府公共服務(wù)職能的重要手段和方法。7）財政法也是發(fā)展我國對外經(jīng)濟關(guān)系，加強國際經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的必要條件。試述我國財政法的基本原則？答：我國財政法的基本原則有：1）國家的主體性與為國家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則；2）財政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則；3）中央財政集權(quán)與地方財政侵權(quán)相結(jié)合的原則；4）財政的公平與效率相結(jié)合的原則；5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結(jié)合的原則。試論我國預(yù)算管理的基本原則、答：按照我國預(yù)算法的規(guī)定，國家預(yù)算管理的基本原則是：1）按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的規(guī)定，國家實施一級政府一級預(yù)算的原則。省下列各級政府應(yīng)當設(shè)立預(yù)算。2）財政收支平衡原則。3）預(yù)算的法定原則。經(jīng)本級人民代表大會同意的預(yù)算，非經(jīng)法宣和充，不得變化。4）實施分稅的原則。5）實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，責、權(quán)、利相結(jié)合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量入為出，量力而行等也是在預(yù)算工作中不可無視的管理原則。試述簡潔制度的構(gòu)成要件？答：①稅法主體；②征稅客體；③稅目和計稅根據(jù)；④稅率；⑤稅收特別方法；⑥納稅環(huán)節(jié)；⑦納稅期限和納稅地點；⑧違章解決。試論我國增值稅的重要優(yōu)點？答：增值稅是對生產(chǎn)、銷售商品或者提供勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅收。我國增值稅的重要優(yōu)點有：1）增值稅實施“道道課征、稅不重征”的原則，有助于加強互相監(jiān)督，也有助于保障征稅過程的普通性、持續(xù)性和合理性，從而有助于財政收入的穩(wěn)定增加。2）增值稅是一種“中性”科種，其增收能夠有效地避免重復(fù)征稅，增進公司公平競爭，使稅收效率原則得到充足體現(xiàn)；3）對出口商品設(shè)計“零”稅率，同時商品價格中所包含的商品價格和稅款能夠分開，便于出口退稅；4）實施扣稅法的增值稅，規(guī)定有健全的發(fā)票制度，并且將稅款單獨開列，便于扣除以前階段的已納稅款。試述我國的財產(chǎn)稅收制度？答：財產(chǎn)稅制是歷史上悠久的稅收制度，是當代世界上的一類重要稅制。在我國，由于多個因素，財產(chǎn)稅制還不很完善。我國現(xiàn)有的資源財產(chǎn)稅類稅制重要是礦產(chǎn)資源稅、土地稅、房產(chǎn)稅和車船稅，遺產(chǎn)稅尚未開征。目的行為稅制我們把它稱為特種稅制，在我國重要涉及都市維護建設(shè)稅、屠宰稅和筵席稅。改革開放以來我國的涉外稅收是在特殊地區(qū)、特殊行業(yè)國家實施的特別優(yōu)惠政策，事實上也是一種稅收的特別規(guī)定的稅收這些我們也把它歸納為特種稅和特別規(guī)定。財產(chǎn)稅和目的行為稅、特種稅與特別規(guī)定，在我國稅收收入總額中即使所占比例不大，但它是構(gòu)成我國特色社會主義稅收、稅法體系不可分割的構(gòu)成部分，財產(chǎn)稅的政策性強，敏捷度高，是其它稅制所不可替代的。8、試論加強我國國債市場的法律對策。答：①變化我國國債品種和構(gòu)造單一的格局實施品種多樣化和合理的國債構(gòu)造的法律規(guī)定，我國國債品種與國際上成熟的債券市場相比很單一，事實上，國債作為國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控手段的作用應(yīng)當被充足地重視起來，國家應(yīng)考慮對國債種類多樣化以及不同品種的發(fā)行方式、市場流通規(guī)則作出具體規(guī)定。②變化國債市場不協(xié)調(diào)不統(tǒng)一的狀況，實施國債市場的統(tǒng)一立法、協(xié)調(diào)發(fā)展和有序競爭的法律管理，國債市場出現(xiàn)的銀行間國債市場、交易所間國債市場與憑證柜臺交易市場，用統(tǒng)一的法律將這三種國債市場的職能范疇、利益分派劃分清晰后來，我國國債市場將向著更加健康有序的方向發(fā)展。③對于國債用途的法律規(guī)定的問題，對國債的發(fā)行一定把它的用途和目的要規(guī)定的很清晰，方便進行檢查。避免亂用和盲目使用。發(fā)行建設(shè)國債是在需求局限性的狀況下采用的階段性政策，隨著社會投資增加加緊，應(yīng)逐步調(diào)減發(fā)債規(guī)模。要切實管好用好國債資金，確保國債項目工程質(zhì)量和資金使用效益。9、試論政府采購監(jiān)督與檢查。答：政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當加強對政府采購活動集中采購機構(gòu)的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容是：（1）有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行狀況；（2）采購范疇、采購方式和采購程序的執(zhí)行狀況；（3）政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。政府采購監(jiān)督管理部門不得設(shè)立集中采購機構(gòu)，不得參加政府采購項目的采購活動。采購代理機構(gòu)與行政機關(guān)不得存在附屬關(guān)系或者其它利益關(guān)系。政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當對政府采購項目的采購活動進行檢查，政府采購當事人應(yīng)當如實反映狀況，提供有關(guān)材料。審計機關(guān)應(yīng)當對政府采購進行審計監(jiān)督。監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當加強對參加政府采購活動的國家機關(guān)、國家公務(wù)員和國家行政機關(guān)任命的其別人員實施監(jiān)察。任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機關(guān)應(yīng)當根據(jù)各自職責及時解決。10、試論國有資產(chǎn)立法的基本原則。答：國有資產(chǎn)立法的原則涉及下列四個：①國有財產(chǎn)神圣不可侵犯的原則保護社會主義公有制經(jīng)濟是我國法律的共同指導(dǎo)思想和基本原則，保護國有資產(chǎn)不受非法侵犯更是國有資產(chǎn)管理立法的首要原則。法律必須明確代表國家行使全部權(quán)的法律主體及其法律地位，明確全部權(quán)行使者和經(jīng)營者各自的法律權(quán)利和義務(wù)。強調(diào)對國有資產(chǎn)的追索權(quán)不受法律時效的限制。②國家財產(chǎn)全部權(quán)和公司經(jīng)營權(quán)適宜分離的原則國家是全民全部制的全部權(quán)惟一的、不可分割的主體，但全民全部制同國家機構(gòu)直接經(jīng)營公司不能混為一談，根據(jù)馬克思主義理論和改革開放的實踐，全民全部制國家的全部權(quán)與享有經(jīng)營權(quán)的自主權(quán)必須適宜分離。③兼顧國家、集體和個人三者利益的原則國家是整個社會生存和發(fā)展共同意志的最后體現(xiàn)者，國家體現(xiàn)這種功效是建立在一定物質(zhì)基礎(chǔ)之上的，因此國有資產(chǎn)立法必須確保國有資產(chǎn)全部者的國家的對應(yīng)的物質(zhì)利益。同時，國家將全民全部的生產(chǎn)資料授予國有公司使用和管理，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)的效益，必須確保其獨立的法人地位，并保護與承認其對應(yīng)的物質(zhì)利益，使公司經(jīng)營狀況與勞動者的切身利益掛鉤，激發(fā)勞動者的主動性和發(fā)明性。國有資產(chǎn)管理法不僅要確保國家作為全部者的物質(zhì)利益，并且要使直接從事國有資產(chǎn)使用和管理的國有公司及勞動者個人的物質(zhì)利益得到法律的保障。④遵照市場規(guī)律的原