中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章其他稅收制度-第三節(jié)行為、目的稅制

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章其他稅收制度-第三節(jié)行為、目的稅制[單選題]1.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)按()貼花繳納印花稅。A.注冊(cè)資金的2‰B.全部資本的1‰C.每件5元（江南博哥）D.股權(quán)資本的0.5%正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的稅率。權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，印花稅采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證。[單選題]2.借款合同的印花稅稅率為()。A.1‰B.0.05‰C.2‰D.0.3‰正確答案：B參考解析：本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。[單選題]3.下列合同中，免征印花稅的是()。A.承包合同B.運(yùn)輸合同C.貼息貸款合同D.技術(shù)合同正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的減免。無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅。[單選題]4.下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納()。A.資源稅B.教育費(fèi)附加C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅正確答案：B參考解析：本題考查教育費(fèi)附加的概念。教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。[單選題]5.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)B.按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)自己的實(shí)際情況確定征收比率C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、不征收教育費(fèi)附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加正確答案：B參考解析：本題考查教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。[單選題]6.下列權(quán)利許可證明不屬于印花稅征稅范圍的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證D.衛(wèi)生許可證正確答案：D參考解析：印花稅征稅范圍：(1)經(jīng)濟(jì)合同。(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。(3)營(yíng)業(yè)賬簿。(4)權(quán)利、許可證照。包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。(5)經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。[單選題]7.位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由乙企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)C.由甲企業(yè)在縣城按5％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應(yīng)由甲企業(yè)在縣城(非市區(qū))按照5％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]8.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.書(shū)立各類(lèi)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)使用并有法律效力的應(yīng)稅憑證如在境外書(shū)立，不需要繳納印花稅C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)屬于印花稅納稅人D.建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。[單選題]9.根據(jù)印花稅條例，下列按定額稅率征收印花稅的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。適用印花稅定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定數(shù)額，單位稅額均為每件5元。權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)頒發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。[單選題]10.王某的以下行為中，需要繳納印花稅的是()。A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同B.與某企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同C.購(gòu)買(mǎi)封閉式基金D.銷(xiāo)售個(gè)人住房正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。選項(xiàng)ACD均免征印花稅。選項(xiàng)B應(yīng)照章繳納印花稅。[單選題]11.某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅46萬(wàn)元。由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被罰滯納金0.46萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.4B.4.5C.5.023D.5.6正確答案：A參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。但對(duì)于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅。所以，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=34+46=80(萬(wàn)元)。納稅人所在地為縣城，適用稅率為5％。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5％=4(萬(wàn)元)。[單選題]12.下列可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅B.納稅人違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金C.納稅人違反消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的罰款D.納稅人補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅稅款正確答案：D參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款。不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]13.關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定征收比率C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加正確答案：B參考解析：本題考查教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3％。[單選題]14.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，今年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一批機(jī)器，取得不含稅收入28萬(wàn)元，該機(jī)器系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)10萬(wàn)元(已納稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A.0B.1.5C.1.585D.1.864正確答案：D參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。轉(zhuǎn)讓機(jī)器應(yīng)納增值稅=28×13％=3.64(萬(wàn)元)。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7％。應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=(15+3.64)×(7％+3％)=1.864(萬(wàn)元)。[多選題]1.下列印花稅應(yīng)稅憑證中，其印花稅稅率為0.5‰的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同C.加工承攬合同D.技術(shù)合同E.購(gòu)銷(xiāo)合同正確答案：ABC參考解析：本題考查印花稅的稅率。加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰。購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰。財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。[多選題]2.下列關(guān)于印花稅稅率的表述正確的有()。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同的稅率為1‰B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為0.5‰D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的稅率為0.5‰E.建筑安裝工程承包合同的稅率為0.3‰正確答案：ABDE參考解析：本題考查印花稅的稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰。[多選題]3.下列憑證中，應(yīng)征收印花稅的有()。A.無(wú)息貸款合同B.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿C.權(quán)利許可證照D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)E.建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同正確答案：BCE參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)BCE屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)AD免征印花稅。[多選題]4.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同B.合同的正本C.對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同E.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同正確答案：BE參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)BE屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)ACD免征印花稅?！咀⒁狻恐挥型鈬?guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免征印花稅，而向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同要征收印花稅。[多選題]5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免的規(guī)定表述正確的有()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)減免B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅C.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅不可同時(shí)退庫(kù)D.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律給予退(返)還E.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減免正確答案：ABE參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退(返)還。[多選題]6.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)包括()。A.船舶凈噸位B.船舶噸稅執(zhí)照期限C.船舶船身長(zhǎng)度D.船舶總噸位E.船舶行駛里程正確答案：AB參考解析：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。故選項(xiàng)AB正確。[多選題]7.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品征收的增值稅稅額B.因減免稅退庫(kù)的消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額E.減免的消費(fèi)稅稅款正確答案：BCDE參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，城建稅可同時(shí)退庫(kù)。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。[多選題]8.下列選項(xiàng)中，免征船舶噸稅的有()。A.警用船舶B.非機(jī)動(dòng)駁船C.捕撈、養(yǎng)殖漁船D.應(yīng)納稅額在人民幣500元以下的船舶E.船舶噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶正確答案：ACE參考解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)免征船舶噸稅。選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。共享題干題某企業(yè)2019年1月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)因辦公樓失竊，《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《開(kāi)戶(hù)許可證》被盜，特申請(qǐng)重新?lián)Q發(fā)了一份。(2)簽訂土地使用權(quán)購(gòu)買(mǎi)合同，合同金額為100萬(wàn)元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。(3)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，計(jì)提盈余公積100萬(wàn)元，吸收投資300萬(wàn)元，取得資本公積40萬(wàn)元。(4)新設(shè)其他賬簿10本。(5)訂立借款合同一份，貸款500萬(wàn)元，應(yīng)付利息5萬(wàn)元。(6)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬(wàn)元，交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；投機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)3份，保險(xiǎn)金額50萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。[不定項(xiàng)選擇題]1.該企業(yè)的權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅()元。A.0B.5C.10D.15正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)各種原因更換營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊(cè)證的，均視為新領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和商標(biāo)注冊(cè)證，應(yīng)按規(guī)定納稅。權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。權(quán)利、許可證照的印花稅每件5元。應(yīng)納印花稅=1×5=5(元)。開(kāi)戶(hù)許可證不用繳納印花稅。(1)因辦公樓失竊，《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《開(kāi)戶(hù)許可證》被盜，特申請(qǐng)重新?lián)Q發(fā)了一份。(2)簽訂土地使用權(quán)購(gòu)買(mǎi)合同，合同金額為100萬(wàn)元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。(3)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，計(jì)提盈余公積100萬(wàn)元，吸收投資300萬(wàn)元，取得資本公積40萬(wàn)元。(4)新設(shè)其他賬簿10本。(5)訂立借款合同一份，貸款500萬(wàn)元，應(yīng)付利息5萬(wàn)元。(6)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬(wàn)元，交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；投機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)3份，保險(xiǎn)金額50萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。[不定項(xiàng)選擇題]2.該企業(yè)簽訂的購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.300C.500D.1000正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。簽訂的購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的合同是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，印花稅稅率為0.5‰。應(yīng)納印花稅=1000000×0.5‰=500(元)。(1)因辦公樓失竊，《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《開(kāi)戶(hù)許可證》被盜，特申請(qǐng)重新?lián)Q發(fā)了一份。(2)簽訂土地使用權(quán)購(gòu)買(mǎi)合同，合同金額為100萬(wàn)元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。(3)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，計(jì)提盈余公積100萬(wàn)元，吸收投資300萬(wàn)元，取得資本公積40萬(wàn)元。(4)新設(shè)其他賬簿10本。(5)訂立借款合同一份，貸款500萬(wàn)元，應(yīng)付利息5萬(wàn)元。(6)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬(wàn)元，交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；投機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)3份，保險(xiǎn)金額50萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。[不定項(xiàng)選擇題]3.記載資金的賬簿應(yīng)納印花稅()元。A.0B.1020C.850D.2200正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。稅率為0.5‰，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅：記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(3000000+400000)×0.5‰*50%=850(元)。(1)因辦公樓失竊，《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《開(kāi)戶(hù)許可證》被盜，特申請(qǐng)重新?lián)Q發(fā)了一份。(2)簽訂土地使用權(quán)購(gòu)買(mǎi)合同，合同金額為100萬(wàn)元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。(3)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，計(jì)提盈余公積100萬(wàn)元，吸收投資300萬(wàn)元，取得資本公積40萬(wàn)元。(4)新設(shè)其他賬簿10本。(5)訂立借款合同一份，貸款500萬(wàn)元，應(yīng)付利息5萬(wàn)元。(6)