工程審計(jì)基本制度范本（三篇）

第10頁共10頁工程審計(jì)?基本制度?范本為?了加強(qiáng)基?建工程項(xiàng)?目的管理?和監(jiān)督，?保證工程?的順利實(shí)?施，防止?發(fā)生違法?、違紀(jì)和?違規(guī)行為?，節(jié)約工?程支出，?結(jié)合醫(yī)院?實(shí)際情況?，制訂本?制度。?一、審計(jì)?范圍凡?由醫(yī)院開?支、應(yīng)列?入醫(yī)院資?產(chǎn)的下列?工程項(xiàng)目?，均屬審?計(jì)范圍：?（一）?新建、擴(kuò)?建、改造?、大修工?程項(xiàng)目；?（二）?房屋、建?筑物新建?、改造工?程；（?三）預(yù)算?額在萬元?以上的維?修工程；?（四）?其他審計(jì)?的項(xiàng)目。?二、審?計(jì)內(nèi)容?（一）開?工前審查?的內(nèi)容：?1、工?程項(xiàng)目有?無計(jì)劃和?審批手續(xù)?；2、?施工、監(jiān)?理單位有?無資質(zhì)證?書；3?、概（預(yù)?）算的編?制是否符?合有關(guān)規(guī)?定；4?、資金來?源是否足?額，是否?符合財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?；5、?有無招標(biāo)?文件、議?標(biāo)合同，?標(biāo)的確定?是否合理?、合法，?議標(biāo)合同?是否符?合程序并?經(jīng)集體研?究；6?、施工單?位投標(biāo)文?件的有效?性、合規(guī)?性；7?、施工單?位提供的?施工圖預(yù)?算是否符?合規(guī)定要?求；8?、其它須?審查的內(nèi)?容。（?二）建設(shè)?過程中審?查的內(nèi)容?：1、?內(nèi)部控制?制度是否?健全、有?效，有關(guān)?法律、法?規(guī)的貫徹?執(zhí)行情況?；2、?施工記錄?、施工合?同、監(jiān)理?記錄是否?完整、真?實(shí)；3?、概（預(yù)?）算的控?制情況；?4、預(yù)?付款和工?程結(jié)算款?等資金的?管理、使?用情況；?5、工?程成本管?理和控制?情況；?6、對(duì)于?隱蔽性工?程，如土?方工程、?設(shè)備基礎(chǔ)?工程、房?屋、建筑?物的基礎(chǔ)?工程等，?審查是否?符合施工?圖要求，?施工記錄?、監(jiān)理記?錄是否完?整、真實(shí)?；7、?改造、擴(kuò)?建工程中?拆除的廢?舊材料物?資的回收?情況，審?查是否按?醫(yī)院規(guī)定?進(jìn)行處理?，有無擅?自變賣、?處理情況?；8、?工程變更?是否有詳?細(xì)說明及?經(jīng)過審批?；9、?其它須審?查的內(nèi)容?。（三?）竣工決?算過程中?審查的內(nèi)?容：1?、工程決?算的真實(shí)?性、合規(guī)?性及完整?性，套用?定額和取?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是?否符合現(xiàn)?行文件規(guī)?定；2?、概算執(zhí)?行情況和?工程造價(jià)?的控制情?況；3?、審查工?程造價(jià)是?否超出計(jì)?劃，超出?計(jì)劃的原?因及在實(shí)?施過程中?是否經(jīng)過?審批；?4、通過?竣工決算?審計(jì)對(duì)工?程項(xiàng)目進(jìn)?行總體評(píng)?價(jià)。三?、審計(jì)程?序和方法?1、工?程項(xiàng)目開?工前七天?，由施工?管理部門?向?qū)徲?jì)科?報(bào)送施工?圖紙、概?（預(yù)）算?、施工合?同、施工?、監(jiān)理單?位的資質(zhì)?證書、招?、投標(biāo)文?件等資料?，由審計(jì)?科審查確?認(rèn)。2?、建設(shè)過?程中，由?施工管理?部門將施?工記錄、?監(jiān)理記錄?、工程變?更說明等?資料及時(shí)?報(bào)送審計(jì)?科，以便?審計(jì)科及?時(shí)掌握、?了解工程?進(jìn)度。對(duì)?于隱蔽性?工程，施?工管理部?門應(yīng)及時(shí)?通知審計(jì)?科進(jìn)行現(xiàn)?場審查，?核實(shí)工程?量，并由?三方（施?工管理部?門、施工?單位、審?計(jì)科）在?有關(guān)記錄?上簽字后?各存一份?，方可作?為決算依?據(jù)。3?、對(duì)于預(yù)?算額在萬?元以上的?維修工程?，要將醫(yī)?院領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)的計(jì)劃?、預(yù)算等?資料報(bào)送?審計(jì)科，?由審計(jì)科?審查確認(rèn)?。4、?工程項(xiàng)目?完工后，?由醫(yī)院驗(yàn)?收小組驗(yàn)?收合格后?，由施工?管理部門?和施工單?位將驗(yàn)收?報(bào)告、決?算書等資?料報(bào)送審?計(jì)科，審?計(jì)科現(xiàn)場?核實(shí)工程?量，進(jìn)行?決算審計(jì)?，審查確?定工程造?價(jià)，經(jīng)施?工管理部?門和施工?單位認(rèn)可?，報(bào)送醫(yī)?院領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，然后?送交財(cái)務(wù)?部門進(jìn)行?辦理結(jié)算?、轉(zhuǎn)資手?續(xù)。四?、對(duì)有關(guān)?事項(xiàng)的處?理（一?）對(duì)于資?質(zhì)不合格?的施工、?監(jiān)理單位?，審計(jì)科?有權(quán)提請(qǐng)?醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)?予以更換?；對(duì)于施?工單位層?層轉(zhuǎn)包、?未實(shí)行監(jiān)?理或監(jiān)理?中不嚴(yán)格?把關(guān)、使?用質(zhì)次、?價(jià)高設(shè)備?、材料等?問題，審?計(jì)科發(fā)現(xiàn)?后要及時(shí)?提請(qǐng)醫(yī)院?領(lǐng)導(dǎo)予以?制止和糾?正；對(duì)于?資料不齊?全、內(nèi)容?不完整、?數(shù)據(jù)不準(zhǔn)?確、手續(xù)?不完備、?格式不規(guī)?范的決算?報(bào)告，審?計(jì)科應(yīng)提?出修改意?見。（?二）對(duì)于?隱蔽性工?程，未及?時(shí)通知審?計(jì)科進(jìn)行?現(xiàn)場審查?，影響工?程質(zhì)量的?問題，對(duì)?有關(guān)單位?和個(gè)人給?予通報(bào)批?評(píng)，情節(jié)?嚴(yán)重的，?追究有關(guān)?人員責(zé)任?。五、?本制度由?醫(yī)院審計(jì)?科負(fù)責(zé)解?釋。六?、本制度?自下發(fā)之?日起施行?。工程?審計(jì)基本?制度范本?（二）?審計(jì)一?、審計(jì)含?義審計(jì)?是一種獨(dú)?立的經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督、鑒?證和評(píng)價(jià)?活動(dòng)。它?是由專職?機(jī)構(gòu)或人?員接受委?托或授權(quán)?，以被審?計(jì)單位的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?為對(duì)象，?對(duì)被審計(jì)?單位在一?定時(shí)期的?全部或一?部分經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的有?關(guān)資料，?按照一定?的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行審核檢?查，收集?和整理證?據(jù)，以判?明有關(guān)資?料的合法?性、公允?性、一貫?性和經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的合?規(guī)性、效?益性，并?出具審計(jì)?報(bào)告的監(jiān)?督、評(píng)價(jià)?和鑒證活?動(dòng)。二?、審計(jì)的?分類1?.按審計(jì)?內(nèi)容和目?的分類，?可將審計(jì)?分為財(cái)政?財(cái)務(wù)審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)和?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。?2.按照?審計(jì)主體?分類，可?以分為。?國家審計(jì)?、社會(huì)審?計(jì)和內(nèi)部?審計(jì)。?3.按審?計(jì)時(shí)間分?類，可分?為事前審?計(jì)、事中?審計(jì)和事?后審計(jì)。?4.按?審計(jì)內(nèi)容?的范圍分?類，可分?為全部審?計(jì)和專項(xiàng)?審計(jì)。?5.按審?計(jì)地點(diǎn)不?同分類，?可分為就?地審計(jì)和?報(bào)送審計(jì)?。三、?誰需要?1.檢討?____?的運(yùn)作程?序及方法?以評(píng)估其?效率及效?益。2?.評(píng)估_?___是?否遵守由?更高權(quán)利?機(jī)構(gòu)所訂?的程序、?守則或規(guī)?條。3?.評(píng)估企?業(yè)或團(tuán)體?的財(cái)務(wù)報(bào)?表是否根?據(jù)公認(rèn)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則編?制。4?.評(píng)估企?業(yè)或機(jī)構(gòu)?的信息系?統(tǒng)的安全?性、完整?性、系統(tǒng)?可靠性及?一致性。?四、解?決什么問?題1.?促進(jìn)被審?計(jì)單位遵?守國家的?法律、法?規(guī)、規(guī)章?和制度，?以更好地?遵守國家?的法規(guī)。?2.促?進(jìn)國有資?產(chǎn)的保值?、增值，?維護(hù)市場?經(jīng)濟(jì)秩序?。企業(yè)的?資產(chǎn)、負(fù)?債、損益?情況的審?計(jì)，是否?符合國家?的財(cái)政法?規(guī)和稅法?的規(guī)定。?3.促?進(jìn)被審計(jì)?單位提高?財(cái)政資金?的使用效?益。促進(jìn)?資金使用?的單位嚴(yán)?格按國家?政策法規(guī)?辦事，提?高財(cái)政資?金的使用?效益。?4.促進(jìn)?廉政建設(shè)?，為地方?經(jīng)濟(jì)的發(fā)?展保駕護(hù)?航，促進(jìn)?社會(huì)和經(jīng)?濟(jì)的全面?、協(xié)調(diào)、?可持續(xù)的?發(fā)展。?工程審計(jì)?基本制度?范本（三?）同濟(jì)?大學(xué)基本?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?辦法第?一條為了?加強(qiáng)基本?建設(shè)資金?管理，規(guī)?范工程建?設(shè)行為，?合理控制?工程造價(jià)?，提高建?設(shè)資金使?用效益，?根據(jù)教育?部、__?__市有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合學(xué)校?實(shí)際情況?，制定本?辦法。?第二條本?辦法中的?基本建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)（以?下簡稱“?跟蹤審計(jì)?”），是?指在基本?建設(shè)工程?的實(shí)施過?程中，對(duì)?與工程造?價(jià)有關(guān)的?事項(xiàng)進(jìn)行?審計(jì)的方?式。第?三條建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)由學(xué)?校審計(jì)處?負(fù)責(zé)__?__實(shí)施?，通過招?投標(biāo)，委?托具有工?程造價(jià)咨?詢甲級(jí)資?質(zhì)的審計(jì)?機(jī)構(gòu)實(shí)施?跟蹤審計(jì)?工作。工?程造價(jià)在?____?萬元以上?的大中型?基建項(xiàng)目?，原則上?應(yīng)當(dāng)實(shí)行?跟蹤審計(jì)?。第四?條委托社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)進(jìn)行跟?蹤審計(jì)的?費(fèi)用，按?照財(cái)政部?《基本建?設(shè)財(cái)務(wù)管?理若干規(guī)?定》列入?建設(shè)成本?，審計(jì)費(fèi)?用的支付?標(biāo)準(zhǔn)參照?國家有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第五?條學(xué)校審?計(jì)處代表?學(xué)校與中?標(biāo)的社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?簽訂委托?協(xié)議，明?確建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)的方式?、內(nèi)容、?職責(zé)、權(quán)?限等條款?。社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)法?規(guī)制度和?學(xué)校的委?托要求制?定跟蹤審?計(jì)方案，?選派素質(zhì)?好、能力?強(qiáng)的審計(jì)?人員組成?項(xiàng)目小組?，實(shí)施全?過程的跟?蹤審計(jì)，?并接受學(xué)?校審計(jì)部?門的監(jiān)督?。第六?條建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)的內(nèi)容?：1.?招標(biāo)文件?、施工合?同、分包?合同及其?他文件的?審核；?2.設(shè)計(jì)?變更的經(jīng)?濟(jì)性審核?；3.?隱蔽工程?的現(xiàn)場查?看和驗(yàn)收?；4.?主要材料?及大型設(shè)?備采購價(jià)?格的審核?與確定；?5.工?程洽商、?變更簽證?的審核與?確認(rèn)；?6.工程?進(jìn)度款支?付的審核?；7.?工程索賠?費(fèi)用的審?核；8?.其他與?工程造價(jià)?相關(guān)的事?項(xiàng)。第?七條學(xué)校?審計(jì)處在?基建工程?跟蹤審計(jì)?中的職責(zé)?：1.?負(fù)責(zé)選拔?實(shí)施跟蹤?審計(jì)的社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)；2?.負(fù)責(zé)_?___協(xié)?調(diào)整個(gè)審?計(jì)過程，?解決審計(jì)?過程中遇?到的問題?；3.?審定跟蹤?審計(jì)實(shí)施?方案，確?定審計(jì)的?方式和內(nèi)?容；4?.確定最?終的工程?造價(jià)；?5.評(píng)價(jià)?和監(jiān)督受?托社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?工作質(zhì)量?。第八?條學(xué)?；?建處在建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)中?除了履行?其正常的?管理職責(zé)?外，還應(yīng)?當(dāng)：1?.協(xié)調(diào)監(jiān)?理和施工?單位，支?持和配合?跟蹤審計(jì)?工作；?2.按時(shí)?向?qū)徲?jì)部?門提供相?關(guān)資料；?3.根?據(jù)審計(jì)審?核后的金?額簽訂有?關(guān)文件；?4.協(xié)?同審計(jì)部?門解決跟?蹤審計(jì)過?程中遇到?的問題。?第九條?社會(huì)審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)?學(xué)校的委?托，履行?以下的職?責(zé)：1?.對(duì)招標(biāo)?文件、施?工合同及?分包合同?的條款進(jìn)?行___?_，提出?修改意見?；2.?檢查隱藏?工程的施?工情況，?參與工程?驗(yàn)收，并?做必要的?記錄；?3.參與?材料和設(shè)?備的采購?，審核材?料和設(shè)備?的價(jià)格，?確保其合?理、經(jīng)濟(jì)?；4.?對(duì)是否需?要工程設(shè)?計(jì)變更、?洽商變更?提出建議?，并審核?確認(rèn)變更?費(fèi)用；?5.__?__和確?認(rèn)工程進(jìn)?度款，保?證其支付?合理、合?規(guī)；6?.對(duì)施工?方提出的?索賠費(fèi)用?進(jìn)行審核?，確定其?是否有效?、合理；?7.對(duì)?竣工結(jié)算?資料進(jìn)行?____?，確定工?程造價(jià)。?第十條?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?的程序和?要求：?（一）工?程洽商、?變更的審?核程序?yàn)?：1.?相關(guān)單位?提出變更?和洽商的?要求，與?審計(jì)協(xié)商?一致后執(zhí)?行；2?.施工單?位提交有?關(guān)變更費(fèi)?用的書面?資料，并?附組價(jià)分?析計(jì)算書?；3.?監(jiān)理部門?對(duì)施工單?位提交的?變更費(fèi)用?資料進(jìn)行?初步審核?，提交書?面報(bào)告；?4.社?會(huì)審計(jì)機(jī)?構(gòu)對(duì)監(jiān)理?的初核報(bào)?告進(jìn)行再?次審核，?提出審核?意見；?5.社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?提出的審?核意見經(jīng)?學(xué)校審計(jì)?處認(rèn)可后?，交給基?建處；?6.基建?處根據(jù)審?計(jì)意見，?與施工方?簽定正式?的洽商變?更資料，?作為結(jié)算?依據(jù)。?（二）工?程進(jìn)度款?的審核程?序?yàn)椋?1.由施?工單位提?交當(dāng)月的?工程量統(tǒng)?計(jì)資料和?月度工程?支付申請(qǐng)?；2.?監(jiān)理部門?對(duì)上述資?料進(jìn)行初?步審核，?提出初核?意見；?3.社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)初核意?見進(jìn)行最?終審核；?4.基?建處根據(jù)?審計(jì)審核?結(jié)果支付?工程進(jìn)度?款。（?三）材料?設(shè)備采購?的審核程?序?yàn)椋?1.建設(shè)?工程所需?采購的材?料和設(shè)備?，應(yīng)提前?向?qū)徲?jì)部?門提供產(chǎn)?品名稱、?廠家、規(guī)?格、性能?指標(biāo)、暫?估價(jià)格等?資料；?2.社會(huì)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)上述資?料進(jìn)行評(píng)?估，參與?材料設(shè)備?的考察和?采購招投?標(biāo)；3?.社會(huì)審?計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)?考察和市?場詢價(jià)后?，提出該?種材料設(shè)?備的建議?價(jià)格和相?關(guān)意見；?4.基?建處或施?工單位參?照審計(jì)意?見，按不?高于審計(jì)?建議價(jià)格?，擇優(yōu)選?購材料設(shè)?備。（?四）索賠?、合同等?事項(xiàng)的審?核程序?yàn)?1.施?工單位或?基建等部?門提供相?關(guān)資料；?