ERP在財務管理中的應用-畢業(yè)論文

ERP在財務管理中的應用-畢業(yè)論文上海財經大學成人教育學院畢業(yè)論文題目：ERP在財務管理中的應用學生姓名：沈攔洪學生學號：921545指導教師：專業(yè)：會計學08月

ERP在財務管理中的應用摘要隨著互聯網的發(fā)展和應用的普及，越來越多的事物被冠以“e”這個字母。能夠說，網絡革命把許多事物都e化了。在這種背景下，人類最古老的行業(yè)之一—“會計”正經歷著一場新的變革。而ERP（EnterpriseResourcesPlanning）在會計領域的應用則是這場變革的一種突出趨勢。ERP在會計領域的應用造成了傳統(tǒng)會計作業(yè)模式向新模式的轉移，文章對此進行了探討。核心詞：ERP財務會計新模式

目錄ERP發(fā)展及內涵ERP在財務會計管理中的應用ERP導入對會計人員角色的影響四，ERP在財務管理中的問題及對策五、ERP在財務會計領域的應用前景ERP發(fā)展及內涵ERP(EnterpriseResourcePlanning)公司資源計劃系統(tǒng)，是由美國出名的計算機技術咨詢和評定集團CarterGroupInc提出的一整套公司管理系統(tǒng)體系原則，其實質是在MRP-II(ManufacturingResourcesPlanning“制造資源計劃”)基礎上進一步發(fā)展而成的面對供應鏈(SupplyChain)的管理思想，是一種基于計算機輔助信息管理系統(tǒng)的當代公司管理模式。它致力于公司管理的各個活動環(huán)節(jié)上，充足運用當代信息技術建立信息網絡系統(tǒng)，整合公司管理理念、業(yè)務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件，實現資源的優(yōu)化配備，加緊公司對市場的反映速度，從而提高公司的管理效率和水平，并最后提高公司的經濟效益和競爭能力.ERP的發(fā)展大致經歷了三個階段:

MRP(MaterialRequirementPlanning，物料需求計劃)階段，也稱作基本MRP階段；閉環(huán)MRP(ClosedloopMRP)階段；MRP-Ⅱ(ManufacturingResourcePlanning，制造資源計劃)階段和ERP(EnterpriseResourcePlanning，公司資源計劃)階段。在此發(fā)展過程中，財務管理信息系統(tǒng)實現了由封閉、單一的孤島式財務管理到涵蓋公司全部經濟業(yè)務的全方面公司管理，從對財務信息的事后反映到對財務管理的事中控制和事前計劃的轉變。

ERP應用系統(tǒng)較好地實現了公司信息集成和共享以及層次豐富的功效，其應用系統(tǒng)分成四大模塊：生產控制模塊（計劃、制造）、物流管理模塊（分銷、采購、庫存管理）、財務模塊（會計核算、財務管理）和人力資源管理模塊。財務部分進一步細分為賬務解決、現金管理、固定資產管理、應收應付（撥付）款管理、成本核算、銷售核算、報表管理、財務分析、財務預算管理、財務信息web公布管理等模塊。ERP是整合公司內部資源的公司經營管理系統(tǒng)，使公司業(yè)務數據統(tǒng)一化，全部在線解決。從技術層面看，它是運用信息技術成果，對公司內部的各類資源涉及人、物、財、信息等進行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，從而減少環(huán)節(jié)，提高生產率，增強公司競爭力。從管理層面看，它又是一種較完整的集成化管理信息系統(tǒng)，涉及分銷、制造、會計、質量控制、售后服務、人力資源、材料等管理系統(tǒng)。從電子商務運作系統(tǒng)看，ERP是基礎工程，沒有ERP，公司信息管理就失去了支持，整個電子商務的品質就要打折扣。因此，ERP作為嶄新的當代管理手段，它的核心管理思想就是實現對公司經營管理各方面的信息資源進行有效的整合與管理。二、ERP在財務會計管理中的應用總體上講，ERP在會計與財務管理中的應用有兩個特點：一是宏觀層面的ERP的架構在擴張；二是微觀層面，即ERP物理模塊在不停細化。這兩者的互動中，推動了會計作業(yè)模式的變化。從宏觀層面講，財務會計的作業(yè)方式，長久以來重要體現在事后收集和反映會計數據上，在管理控制和決策支持方面的功效相對較弱，不管是及時性上，還是有效性上，都難以呈現它的作用。當公司發(fā)生危機時，它又總是首先反映在財務危機上，不是缺少現金，就是缺少持續(xù)經營所需的資本。在引入ERP以前，隨著電腦的普及，會計系統(tǒng)的信息解決普通都是應用電腦作業(yè)，或是引入其它硬件來提高其自動化水平，這對滿足會計核算的普通規(guī)定來說已是一大進步。但這只是將手工會計向計算機系統(tǒng)進行的簡樸復制與移植，減輕了會計人員的工作強度與難度，對提高公司經營決策水平作用有限。在業(yè)務流程的臨近和與其它系統(tǒng)的集成上，則受到技術與功效局限性的限制。因此，ERP在會計與財務管理中的應用，不僅相稱程度上反映了上述缺點，并且，依靠這一平臺，能夠進行更廣泛的，涉及客戶、供應商、分銷商和代理網絡、各地制造工廠等的多個經營資源、多個信息的集成，從而為公司科學決策提供更加好的服務。從微觀層面講，即ERP物理模塊走向細分化?，F階段在財務會計領域，重要涉及下列方面：1.ERP系統(tǒng)在會計中的應用。會計核算重要是統(tǒng)計、核算、反映和分析資金在公司經濟活動中的變動過程及其成果。它由總賬、應收賬、應付賬、現金、固定資產、多幣制等部分構成。因此，從物理層面看，ERP的會計核算模塊，涉及總賬模塊、應收賬模塊、應付賬模塊、現金管理模塊、固定資產核算模塊、多幣制模塊和工資核算模塊，等等。以現金管理模塊為例，它重要是對現金流入流出的控制以及零用現金及銀行存款的核算。它涉及對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在ERP軟件中，普通都含有票據維護、票據打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現金有關的功效。另外，它還和應收賬、應付賬、總賬等模塊集成，自動產生憑證，過入總賬。ERP系統(tǒng)在財務管理中的應用。財務管理的功效重要是基于會計核算的數據，再加以分析，從而進行對應的預測、管理和控制活動。它側重于財務會計、控制、分析和預測，強調事前計劃、事中控制和事后反饋。然后，ERP系統(tǒng)中的財務管理模塊已經完畢了從事后財會信息的反映，到財務管理信息解決，再到多層次、一體化的財務管理支持。這種轉變體現在，它吸取并內嵌了先進公司的財務管理實踐，改善了公司會計核算和財務管理的業(yè)務流程。它在支持公司的一體化經營上，為分布在各地的分支機構提供一種統(tǒng)一的會計核算和財務管理平臺。由于支持基于Web的財務信息解決，為公司發(fā)展電子商務和基于Internet的應用系統(tǒng)（如銷售訂單解決等）提供了平臺，財務信息還能夠通過Web方式收集和公布，使公司實現實時的、跨地區(qū)的財務管理成為可能?？傊@一切，倘若在非ERP的環(huán)境下，即使靠“人海戰(zhàn)術”來完畢，其效益也是有限的。財務計劃與控制是財務工作者的一項重要任務，實施ERP后，財務人員能夠更加好地得到計劃人員、生產經營人員的配合，使財務管理的計劃和控制作用得到發(fā)揮。ERP系統(tǒng)把公司的生產和財務管理集成在一起，計劃人員對他們所管轄的生產線的庫存水平及有關數據的精確性負責，生產人員對自己的部門所解決的物料數量及其價值負責，財務人員能夠及時得到生產方面的精確數據，成為公司生產經營管理隊伍中協(xié)調工作的一部分。ERP在公司財務管理上的應用，重要通過報表分析、預算管理和資金管理三個子模塊來實現：

（1）報表分析子模塊。由于ERP系統(tǒng)的高度集成性，給在財務管理中經常采用的報表分析提供了非常強大的功效?，F在，在實施ERP公司的報表分析系統(tǒng)中，都包含既滿是管理層又滿足非管理層使用的報表分析，并且能夠供不同類別的人員進行查詢，但需要設定查詢報表分析系統(tǒng)人員的權限和級別。它重要和總賬、成本費用等模塊集成。

（2）預算管理子模塊。它把上級下達的年度預算和通過我司分解后下達給各部門的預算，錄入ERP預算管理模塊，通過該模塊達成預算預警、警告、不予通過三種作用，增進公司真正重視預算，采用切實方法減少成本費用，提高經濟效益。固然，預算下達可能會存在不合理的地方，對于確實需要修改預算的，通過有關部門同意，能夠對預算進行調節(jié)。預算管理子模塊重要是按照費用歸屬部門進行歸集和管理，各管理層能夠通過ERP系統(tǒng)及時理解預算的執(zhí)行狀況，為及時做出預算調節(jié)和修訂提供決策根據。

（3）資金管理子模塊。該模塊重要為公司解決收支兩條線的問題，它是由下級公司根據工程施工和工程采購合同申請工程資金，按照財務預算系統(tǒng)每月的預算計劃申請運行資金，上級財務部門根據同意的資金申請下撥資金，同時對下級公司的收入賬戶中的資金進行上劃。上級部門統(tǒng)一在ERP會計有關模塊中直接進行列賬解決，極大地加緊了資金的審批和撥付，減少了往來的差錯，它重要和應收應付、預算管理、現金銀行存款等子模塊集成。3.ERP系統(tǒng)在成本管理中的應用。當代成本管理需要一種能協(xié)調計劃、監(jiān)控和管理公司多個成本發(fā)生的全方面集成化系統(tǒng)，從而協(xié)助公司的各項業(yè)務活動都面對市場來進行運作。在典型的ERP系統(tǒng)中，全部的成本管理應用程序都共用同樣的數據源并且使用一種原則化的報告系統(tǒng)，顧客界面的同一構造使這個系統(tǒng)含有容易操作的特點，成本與收入的監(jiān)控可貫穿全部職能部門。差別或有問題的項目一旦出現就能被分離出來，并可采用方法去糾正。具體來說，典型的或高層次的ERP成本管理涉及下列幾個方面：成本中心會計、定單和項目會計、分析與決策等系統(tǒng)。以定單和項目會計為例，它是一種全方面網絡化的管理睬計系統(tǒng)，帶有定單成本結算的具體操作規(guī)程。該系統(tǒng)收集成本，并用計劃與實際成果之間的對比來協(xié)助對定單與項目的監(jiān)控。系統(tǒng)提供了備選的成本核算及成本分析方案，從而有助于優(yōu)化一種公司對其業(yè)務活動的計劃與執(zhí)行。再以獲利能力分析為例，哪一類產品或市場會產生最佳的效益？一種特定的定單利潤是如何構成的？這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。獲利能力分析模塊將協(xié)助找到答案。同時，銷售、市場、產品管理、戰(zhàn)略經營計劃等模塊也將根據從獲利能力分析所提供的第一手來自市場的信息來作進一步的分析解決，公司因而能判斷它現在在現存市場中的位置，并對新市場的潛力進行評定。三、ERP導入對會計人員角色的影響由于上述特點取代了傳統(tǒng)會計功效的一大部分，因此導入ERP，實施ERP系統(tǒng)管理，對會計人員角色的影響是顯而易見的。其中，最突出的是，當公司導入ERP系統(tǒng)，許多資料直接由資料產生處的人員來鍵入，會計信息會在交易完畢后自動入賬，同時進入有關分類賬，并自動產出報表，且許多資料直接從系統(tǒng)中即時存取。這樣，許多原本由會計人員來完畢的基礎工作已被取代，并且，從作業(yè)的質量到速度，都比人工作業(yè)好得多。那么，對這一現象應當怎么看呢？從表面上看，ERP的導入對會計人員來說，確實是一大沖擊，或者說是一種“會計人員無事可做”的危機。但從深層次看，筆者認為，ERP的導入，本質上是會計工作內涵的新發(fā)展，是會計工作重心的轉移，即從以往對數學的計量與紀錄，轉向對信息的加工、再加工、深加工。將來會計人員將不再扮演賬房先生，而是公司咨詢者的角色。同時，會計人員提供公司咨詢、分析的價值將愈來愈受到重視。會計人員在組織中所占地位及扮演的角色也日益重要。從對信息的加工層面講，由于導入ERP，不僅是一種硬軟件的引進與安裝的問題，并且是實施ERP系統(tǒng)所獲得的效益。而這效益的獲得及其增值，相稱程度上取決于會計人員對信息進行加工的層次性，因此“再加工———深加工”是會計新模式的基本特點。以前，管理人員需要從財務報表中獲取信息來做經營及績效上的管理，如今的信息科技已轉為可隨時提供管理人員有用的信息，如此的轉變強調了管理睬計的奉獻及重要角色?？傊?，隨著ERP在會計領域應用的發(fā)展，將賦予新的會計作業(yè)模式以更豐富的特色。四，ERP在財務管理中的問題及對策近年來，隨著以ERP軟件系統(tǒng)為代表的公司管理軟件在公司中的廣泛應用，財務管理面臨著新的挑戰(zhàn)，而隨著技術的不停更新，ERP在應用過程中也暴露了某些問題。重要是公司對ERP缺少認識，財務管理人員的素質不能滿足ERP應用的需要，ERP系統(tǒng)與公司財務管理規(guī)定不能夠相適應。公司應加強對ERP的認識，全方面提高財務人員素質，根據公司本身的特點選擇適合自己的ERP產品，以達成與公司管理規(guī)定的相適應性。

隨著網絡技術的不停更新和發(fā)展，公司電算化會計系統(tǒng)在我國已有了長足的發(fā)展，但是，現行的電算化會計系統(tǒng)仍然是基于傳統(tǒng)會計業(yè)務流程的賬務解決系統(tǒng)，只是實現了從手工到電算化的轉變，并沒有從根本上變化以資金運動為對象的財務管理及控制弱化的現象。然而，越來越多的公司引入ERP軟件后，發(fā)現ERP系統(tǒng)在一定程度上克服了會計電算化存在的局限性之處，公司管理者能夠依靠ERP這一平臺，進行更廣泛的多個信息的集成，從而為公司科學決策提供更加好的服務。但是從總體上說，我國ERP系統(tǒng)的應用還處在初級階段，存在某些問題，就此方面進行某些分析和探討。

A、ERP在財務管理應用中所存在的問題

(一)公司對ERP缺少認識

在對于ERP系統(tǒng)軟件的功效、作用方面，諸多公司還缺少足夠的認識。一是許多公司片面認為ERP是單純的技術問題，只重視信息流，無視物流，對物流的控制作用認識局限性；二是公司領導重視和參加程度不夠，特別是中小型公司對此沒有充足認識；三是對咨詢服務的價值認識不夠，使公司在軟件選型和實施過程中碰到的問題不能得到及時解決。

(二)財務管理人員的素質不能滿足ERP應用的需要

財務人員在ERP應用中應起到主導作用，這是計算機專業(yè)人員無法替代的?，F在，諸多公司的財務管理人員僅僅只是操作財務系統(tǒng)，被動的使用網絡系統(tǒng)的數據和信息，而開發(fā)、擴展財務信息系統(tǒng)的工作則是計算機專業(yè)人員完畢的，在這樣的系統(tǒng)中，財務管理人員不是真正的主人，無法將ERP作為支持公司財務控制、財務決策和戰(zhàn)略管理的系統(tǒng)。

(三)ERP系統(tǒng)與公司財務管理規(guī)定不適應

為了適應全球經濟一體化，并能在激烈的國際競爭中求得生存與發(fā)展，我國公司開始重視管理，并應用了許多公司管理軟件。據有關資料顯示，我國公司對公司管理的軟件需求每年應在200億元以上，而對如此龐大的市場，國外的軟件公司先后在國內設立銷售網點，直接銷售ERP軟件，而國內的出名軟件公司也專門開發(fā)并推出商品化的ERP軟件，但事實上能夠適合我國公司的ERP系統(tǒng)并不多，我國公司多數還停留在半自動化的財務管理信息化工作，缺少計算機化的預算管理和利潤分析，這使ERP系統(tǒng)在財務管理中的數據采集存在一定困難。同時，我國公司數目龐大，各個公司的發(fā)展階段、技術水平、市場構造存在著很大的差別，這也給ERP的軟件開發(fā)提出了難題。

(四)ERP實施過程中矛盾比較多

由于中國公司大都處在從計劃經濟向市場經濟的轉型時期，體制上存在著多個弊端，因此，在ERP實施過程中存在著多個各樣的矛盾:ERP的效率性與合理性的矛盾，ERP的集成性與實施中部門間協(xié)調困難的矛盾，ERP的先進性與公司人員素質差的矛盾，應用范疇廣與數據準備工作量浩大的矛盾等。如果公司在ERP實施過程中不能及時有效地解決這些矛盾，矛盾激化就有可能最后造成ERP項目的失敗。

B、ERP在財務管理中應用的解決辦法

(一)加強公司對ERP的認識

公司人員特別是公司領導必須認識到ERP不僅是一種管理軟件、管理工具，更是一種管理思想，要想使其成功實施，必須要從公司的管理理念、管理模式、管理流程上入手，即必須要進行業(yè)務流程重組。業(yè)務流程重組是整個ERP項目實施過程中的難點。ERP系統(tǒng)以規(guī)范化、原則化業(yè)務流程為前提，因此，要規(guī)范ERP系統(tǒng)成功的應用就必須對公司業(yè)務流程進行重新設計和優(yōu)化，去掉重疊多出和無效的耗費人力、物力、財力的機構，崗位設立，對臃腫的機體進行瘦身，減少不必要的環(huán)節(jié)、層次，重新進行整合，從而確保公司有一種科學、規(guī)范的業(yè)務流程。在此基礎上對公司組織機構進行對應的重組，實現組織扁平化、小型化管理，提高管理效率和對市場、客戶的快速反映能力。公司在決定建設ERP系統(tǒng)后，要在公司內部推廣ERP概念，讓員工得到一定的培訓，理解信息化的重要性和必然性，統(tǒng)一認識，任何ERP系統(tǒng)，最后都得依靠基層職工的具體操作。ERP是一種共性的工具，現有的工作流程是一種個性的管理過程，如何將個人的個性融入到共性中是需要全部工作人員一起討論的，只要當每個員工都清晰的懂得ERP給現有工作帶來的便利后，ERP在公司的推廣才干水到渠成。

(二)全方面提高財務人員素質

如果高層財務管理人員關注的焦點僅僅是公司的戰(zhàn)略目的和日常事務，而系統(tǒng)技術人員關注的又只是程序，雙方都只對各自領域里的知識熟悉，成果是財務經理與網絡系統(tǒng)技術人無法溝通，會造成無法控制系統(tǒng)的實施。在這種狀況下，ERP很快就會脫離管理人員的控制。網絡財務系統(tǒng)中的財務人員需要縮小與信息系統(tǒng)技術人員之間的差距，方便能夠更恰本地把公司的迫切需求告訴給信息系統(tǒng)技術人員。實施ERP戰(zhàn)略，不僅規(guī)定財務人員要含有較高的財務專業(yè)知識，并且對財務人員計算機應用能力、統(tǒng)計指標應用能力、分析判斷能力等均提出了較高的規(guī)定，這樣就必須對財務人員進行培訓，有助于提高財務人員的整體素質。

(三)根據公司本身的特點選擇適合自己的ERP產品

選型階段是公司實施ERP前期工作的核心的階段。根據公司本身特點選擇適合自己需要的ERP軟件，是ERP項目成功實施的核心因素。選型要考慮本公司的具體需求、實施條件、管理基礎、人員素質、投資能力等多方面因素，從實際出發(fā)，量力而行，不要盲目攀比，追大求全。公司在選型前一定要根據本身的條件做好前期工作，切勿貿然行事。應結合本身特點，評定一下本身的實施基礎和能力，認真考察國內外眾多ERP軟件的成熟程度、產品的可靠性、系統(tǒng)的人性化程度以及軟件服務商的實施能力和二次開發(fā)能力等多方面因素，同時借鑒同行業(yè)其它實施成功公司的貴重經驗，選擇最適合自己的ERP產品，以達成與公司管理規(guī)定的相適應性。

(四)公司高層領導的強力支持和各業(yè)務部門的全員參加

公司的管理決策層必須認識到ERP系統(tǒng)對于公司管理的重要性，堅定不移的實施ERP系統(tǒng)。只有公司高層管理人員統(tǒng)一思想，認識到位，才干較好的在公司內部實施ERP系統(tǒng)。諸多公司高職把ERP項目視為單純的信息系統(tǒng)建設項目，項目小構組員只有IT人員和咨詢顧問構成，沒有業(yè)務部門的參加，這樣由于IT人員缺少業(yè)務背景和決策能力，而顧問對公司的理解也比較少，ERP項目小組的工作成果經常不能被業(yè)務部門接受，勢必會產生公司部門間協(xié)調困難的矛盾。只有公司高層的強力支持和各業(yè)務部門的全員參加，才干化解ERP實施過程產生的多個矛盾，確保ERP項目順利實施。五、ERP在財務會計領域的應用前景早在20世紀80年代初，我國公司就開始引進國外的MRPII軟件，推行MRPII管理系統(tǒng)。90年代中期以來，中石油、中石化與浪潮公司合作，實現了會計核算的信息化管理。中石化更是在，通過中石化會計信息3.0集中核算系統(tǒng)，實現了會計信息系統(tǒng)的統(tǒng)一管理。公司導入ERP系統(tǒng)、實施ERP系統(tǒng)管理的趨勢呈現出新的發(fā)展。從市場面看，首先，外國的軟件公司，涉及SSA、FrothShift、QAD、EMS、Avalon、SAP、Baan、CA、Sage等公司先后設立銷售網點，直接銷售ERP軟件。我國自己的軟件中心或公司，涉及金蝶、用友等軟件公司專門開發(fā)并推出商品化的ERP軟件。再首先，諸如世界出名的咨詢公司安達信等在我國推銷ERP系統(tǒng)。影響這些趨勢發(fā)展的因素，在于我國擁有龐大的ERP市場。據有關統(tǒng)計資料，我國公司對管理軟件的年需求量應在200億元以上，其中對ERP軟件、集團財務管理軟件、商務管理軟件的需求較為強烈，占90%.因此對公司信息系統(tǒng)進行統(tǒng)一整合，實施ERP管理是我國公司信息化管剪發(fā)展的方向。從應用層面看，我國公司應用ERP的態(tài)勢，重要向兩個方向發(fā)展，一是量的擴張，二是質的提高。從前者來看，公司應用ERP的領域，不僅只是制造業(yè)，還涉及服務業(yè)和其它領域。其中，近年來特別是流通領域的公司應用ERP的比例明顯上升。這與我國加入WTO的大趨勢息息有關。也就是說，為了適應全球經濟一體化，并能在激烈的國際競爭中求得生存與發(fā)展，我國公司正開始重視公司管理，并應用了許多公司管理軟件。從后者來看，由于我國公司數目龐大，各個公司的發(fā)展階段、技術水平、市場構造存在著很大的差別，因此，在ERP應用上，多數是走“量身定制”這一