2022年稅務師考試《稅法一》名師預測卷2

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單選題（共58題，共58分）

1.下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

2.下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋

3.進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

4.某公司2022年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)管年限為8年。2022年4月30日經(jīng)海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

5.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

6.某企業(yè)2022年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

7.某企業(yè)2022年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

8.下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物

9.某工業(yè)企業(yè)2022年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

10.某企業(yè)2022年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30

11.根據(jù)環(huán)境保護稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅

12.某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

13.下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

14.下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

15.下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

16.下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

17.下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務

C.稅務機關組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

18.根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

19.關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

20.下列關于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類

21.下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構(gòu)成損害

22.下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同

23.某涂料廠2022年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

24.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

25.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

26.某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

27.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

28.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2022年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

29.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

30.某酒廠為增值稅一般納稅人。2022年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

31.下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實

D.張某與王某互換自有商品房

32.某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

33.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

34.下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.甲商業(yè)企業(yè)用自有房產(chǎn)向乙工業(yè)企業(yè)投資

B.丙某轉(zhuǎn)讓自有家庭唯一住房

C.丁公司對自有房產(chǎn)評估產(chǎn)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過市政府向希望小學捐贈一處房產(chǎn)作為教學樓

35.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900

36.土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

37.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。

A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額

B.稅務機關核定的金額

C.納稅人自行申報的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

38.2022年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2022年自建的辦公樓，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

39.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

40.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2022年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2022年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

41.A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明價款80萬元（同時注明支付的價外補貼為8萬元），將其運往B縣城丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月領用20%生產(chǎn)A牌卷煙。

（2）從一般納稅人處購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

（3）銷售本廠生產(chǎn)的A牌卷煙420標準箱，不含稅售價120元/標準條，取得不含稅銷售額1260萬元。

（4）向當?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，無同類產(chǎn)品價格。

（其他相關資料：雪茄煙成本利潤率為5%、雪茄煙消費稅稅率為36%，煙絲消費稅稅率為30%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

丙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23

42.A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明價款80萬元（同時注明支付的價外補貼為8萬元），將其運往B縣城丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月領用20%生產(chǎn)A牌卷煙。

（2）從一般納稅人處購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

（3）銷售本廠生產(chǎn)的A牌卷煙420標準箱，不含稅售價120元/標準條，取得不含稅銷售額1260萬元。

（4）向當?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，無同類產(chǎn)品價格。

（其他相關資料：雪茄煙成本利潤率為5%、雪茄煙消費稅稅率為36%，煙絲消費稅稅率為30%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

丙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73

43.A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明價款80萬元（同時注明支付的價外補貼為8萬元），將其運往B縣城丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月領用20%生產(chǎn)A牌卷煙。

（2）從一般納稅人處購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

（3）銷售本廠生產(chǎn)的A牌卷煙420標準箱，不含稅售價120元/標準條，取得不含稅銷售額1260萬元。

（4）向當?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，無同類產(chǎn)品價格。

（其他相關資料：雪茄煙成本利潤率為5%、雪茄煙消費稅稅率為36%，煙絲消費稅稅率為30%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲卷煙廠銷售A牌卷煙應繳納消費稅（）萬元。

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

44.A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明價款80萬元（同時注明支付的價外補貼為8萬元），將其運往B縣城丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。向丙企業(yè)支付加工費，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款15萬元。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該批煙絲已入庫，當月領用20%生產(chǎn)A牌卷煙。

（2）從一般納稅人處購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款140萬元；當月領用80%外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

（3）銷售本廠生產(chǎn)的A牌卷煙420標準箱，不含稅售價120元/標準條，取得不含稅銷售額1260萬元。

（4）向當?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，無同類產(chǎn)品價格。

（其他相關資料：雪茄煙成本利潤率為5%、雪茄煙消費稅稅率為36%，煙絲消費稅稅率為30%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲卷煙廠無償贈送的雪茄煙應繳納消費稅（）萬元。

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0

45.生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）受乙企業(yè)委托生產(chǎn)高粱白酒20噸，甲企業(yè)提供主要材料成本共計20萬元，同時收取不含增值稅加工費5萬元、輔助材料款3萬元。甲企業(yè)同類高粱白酒的每噸不含增值稅銷售價格為4萬元，該批白酒當月加工完畢并交付給乙企業(yè)。

（2）將自產(chǎn)薯類白酒100噸移送非獨立核算門市部，不含稅作價1.5萬元/噸；門市部當月銷售90噸，不含稅售價1.8萬元/噸。

（3）本月用外購糧食白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，雙方約定企業(yè)本月收取60%的貨款；其余的40%貨款在下月15日收取。

（4）用自產(chǎn)薯類白酒10噸換取生產(chǎn)資料，該薯類白酒最低不含稅銷售價格為1.5萬元/噸、平均不含稅銷售價格為1.7萬元/噸、最高不含稅銷售價格為1.9萬元/噸。

（其他相關材料：白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/500克）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對業(yè)務（1），下列表述正確的是（）。

A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人

B.甲企業(yè)應代收代繳消費稅18萬元

C.甲企業(yè)應按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費稅

D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅

46.生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）受乙企業(yè)委托生產(chǎn)高粱白酒20噸，甲企業(yè)提供主要材料成本共計20萬元，同時收取不含增值稅加工費5萬元、輔助材料款3萬元。甲企業(yè)同類高粱白酒的每噸不含增值稅銷售價格為4萬元，該批白酒當月加工完畢并交付給乙企業(yè)。

（2）將自產(chǎn)薯類白酒100噸移送非獨立核算門市部，不含稅作價1.5萬元/噸；門市部當月銷售90噸，不含稅售價1.8萬元/噸。

（3）本月用外購糧食白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，雙方約定企業(yè)本月收取60%的貨款；其余的40%貨款在下月15日收取。

（4）用自產(chǎn)薯類白酒10噸換取生產(chǎn)資料，該薯類白酒最低不含稅銷售價格為1.5萬元/噸、平均不含稅銷售價格為1.7萬元/噸、最高不含稅銷售價格為1.9萬元/噸。

（其他相關材料：白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/500克）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（2）應繳納消費稅（）萬元。

A.36

B.39

C.41.4

D.45

47.生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）受乙企業(yè)委托生產(chǎn)高粱白酒20噸，甲企業(yè)提供主要材料成本共計20萬元，同時收取不含增值稅加工費5萬元、輔助材料款3萬元。甲企業(yè)同類高粱白酒的每噸不含增值稅銷售價格為4萬元，該批白酒當月加工完畢并交付給乙企業(yè)。

（2）將自產(chǎn)薯類白酒100噸移送非獨立核算門市部，不含稅作價1.5萬元/噸；門市部當月銷售90噸，不含稅售價1.8萬元/噸。

（3）本月用外購糧食白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，雙方約定企業(yè)本月收取60%的貨款；其余的40%貨款在下月15日收取。

（4）用自產(chǎn)薯類白酒10噸換取生產(chǎn)資料，該薯類白酒最低不含稅銷售價格為1.5萬元/噸、平均不含稅銷售價格為1.7萬元/噸、最高不含稅銷售價格為1.9萬元/噸。

（其他相關材料：白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/500克）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（3）當月應繳納消費稅（）萬元。

A.28

B.42

C.46

D.70

48.生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）受乙企業(yè)委托生產(chǎn)高粱白酒20噸，甲企業(yè)提供主要材料成本共計20萬元，同時收取不含增值稅加工費5萬元、輔助材料款3萬元。甲企業(yè)同類高粱白酒的每噸不含增值稅銷售價格為4萬元，該批白酒當月加工完畢并交付給乙企業(yè)。

（2）將自產(chǎn)薯類白酒100噸移送非獨立核算門市部，不含稅作價1.5萬元/噸；門市部當月銷售90噸，不含稅售價1.8萬元/噸。

（3）本月用外購糧食白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，雙方約定企業(yè)本月收取60%的貨款；其余的40%貨款在下月15日收取。

（4）用自產(chǎn)薯類白酒10噸換取生產(chǎn)資料，該薯類白酒最低不含稅銷售價格為1.5萬元/噸、平均不含稅銷售價格為1.7萬元/噸、最高不含稅銷售價格為1.9萬元/噸。

（其他相關材料：白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/500克）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（4）應繳納消費稅和增值稅（）萬元。（假設不考慮進項稅額的抵扣）

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27

49.某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2022年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

11月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為120萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企業(yè)與丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明金額為800萬元。

（3）進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。出口進料加工A貨物離岸價格折合人民幣1200萬元。

（4）采取直接收款方式內(nèi)銷貨物取得含稅收入339萬元；采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款452萬元、當月收取80%；采取預收貨款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款113萬元，貨物當月未發(fā)出。

12月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為100萬元。

（2）出口自產(chǎn)B貨物離岸價格折合人民幣1000萬元；采取直接收款方式內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元；將同類型貨物400件移送外省分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）用于銷售。

（其他相關資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；甲企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格，進料加工計劃分配率為60%；上述貨物適用13%的增值稅稅率、10%的出口退稅率）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)11月可以抵扣的進項稅為（）萬元。

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6

50.某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2022年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

11月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為120萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企業(yè)與丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明金額為800萬元。

（3）進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。出口進料加工A貨物離岸價格折合人民幣1200萬元。

（4）采取直接收款方式內(nèi)銷貨物取得含稅收入339萬元；采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款452萬元、當月收取80%；采取預收貨款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款113萬元，貨物當月未發(fā)出。

12月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為100萬元。

（2）出口自產(chǎn)B貨物離岸價格折合人民幣1000萬元；采取直接收款方式內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元；將同類型貨物400件移送外省分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）用于銷售。

（其他相關資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；甲企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格，進料加工計劃分配率為60%；上述貨物適用13%的增值稅稅率、10%的出口退稅率）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)11月應納增值稅（）萬元。

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6

51.某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2022年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

11月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為120萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企業(yè)與丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明金額為800萬元。

（3）進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。出口進料加工A貨物離岸價格折合人民幣1200萬元。

（4）采取直接收款方式內(nèi)銷貨物取得含稅收入339萬元；采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款452萬元、當月收取80%；采取預收貨款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款113萬元，貨物當月未發(fā)出。

12月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為100萬元。

（2）出口自產(chǎn)B貨物離岸價格折合人民幣1000萬元；采取直接收款方式內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元；將同類型貨物400件移送外省分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）用于銷售。

（其他相關資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；甲企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格，進料加工計劃分配率為60%；上述貨物適用13%的增值稅稅率、10%的出口退稅率）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)12月的銷項稅額為（）萬元。

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42

52.某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2022年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

11月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為120萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企業(yè)與丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明金額為800萬元。

（3）進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。出口進料加工A貨物離岸價格折合人民幣1200萬元。

（4）采取直接收款方式內(nèi)銷貨物取得含稅收入339萬元；采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款452萬元、當月收取80%；采取預收貨款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款113萬元，貨物當月未發(fā)出。

12月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為100萬元。

（2）出口自產(chǎn)B貨物離岸價格折合人民幣1000萬元；采取直接收款方式內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元；將同類型貨物400件移送外省分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）用于銷售。

（其他相關資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；甲企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格，進料加工計劃分配率為60%；上述貨物適用13%的增值稅稅率、10%的出口退稅率）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對12月退免稅的相關表述中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進項稅額為100萬元

B.應納增值稅2.8萬元

C.免抵稅額為24.2萬元

D.應退稅額為0

53.某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2022年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

11月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為120萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企業(yè)與丙企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明金額為800萬元。

（3）進料加工復出口業(yè)務保稅進口料件一批，到岸價格400萬元，海關暫免征稅予以放行。出口進料加工A貨物離岸價格折合人民幣1200萬元。

（4）采取直接收款方式內(nèi)銷貨物取得含稅收入339萬元；采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款452萬元、當月收取80%；采取預收貨款方式內(nèi)銷貨物，合同約定含稅總價款113萬元，貨物當月未發(fā)出。

12月經(jīng)營情況：

（1）在國內(nèi)采購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為100萬元。

（2）出口自產(chǎn)B貨物離岸價格折合人民幣1000萬元；采取直接收款方式內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元；將同類型貨物400件移送外省分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）用于銷售。

（其他相關資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣；甲企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格，進料加工計劃分配率為60%；上述貨物適用13%的增值稅稅率、10%的出口退稅率）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)12月應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加（）萬元。

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

54.A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）為B市的建筑工程老項目提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；將部分工程分包給乙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款50萬元，已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）為C市的建筑工程新項目提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；將部分工程分包給丙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款200萬元，已取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）為A市的丁公司提供建筑服務，取得含稅收入300萬元，項目所用的全部設備、材料、動力均由丁公司自行采購。

（4）為B市的建筑項目采購石料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。

（5）為C市的建筑項目采購設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元；采購砂石，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓D市的一棟辦公樓，合同注明含稅收入2800萬元，該辦公樓于2022年6月建造完成。為建造該辦公樓取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元、繳納契稅15萬元；建筑安裝工程費等1200萬元；建造該辦公樓全部使用自有資金，發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用50萬元。

（其他相關資料：在計算土地增值稅時，當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；為建筑工程老項目提供的建筑服務以及為甲供工程提供的建筑服務均選擇簡易計稅方法計稅；取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司提供建筑服務共預繳增值稅（）萬元。

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39

55.A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）為B市的建筑工程老項目提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；將部分工程分包給乙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款50萬元，已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）為C市的建筑工程新項目提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；將部分工程分包給丙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款200萬元，已取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）為A市的丁公司提供建筑服務，取得含稅收入300萬元，項目所用的全部設備、材料、動力均由丁公司自行采購。

（4）為B市的建筑項目采購石料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。

（5）為C市的建筑項目采購設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元；采購砂石，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓D市的一棟辦公樓，合同注明含稅收入2800萬元，該辦公樓于2022年6月建造完成。為建造該辦公樓取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元、繳納契稅15萬元；建筑安裝工程費等1200萬元；建造該辦公樓全部使用自有資金，發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用50萬元。

（其他相關資料：在計算土地增值稅時，當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；為建筑工程老項目提供的建筑服務以及為甲供工程提供的建筑服務均選擇簡易計稅方法計稅；取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司當月增值稅銷項稅為（）萬元。

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83

56.A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）為B市的建筑工程老項目提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；將部分工程分包給乙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款50萬元，已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）為C市的建筑工程新項目提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；將部分工程分包給丙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款200萬元，已取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）為A市的丁公司提供建筑服務，取得含稅收入300萬元，項目所用的全部設備、材料、動力均由丁公司自行采購。

（4）為B市的建筑項目采購石料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。

（5）為C市的建筑項目采購設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元；采購砂石，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓D市的一棟辦公樓，合同注明含稅收入2800萬元，該辦公樓于2022年6月建造完成。為建造該辦公樓取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元、繳納契稅15萬元；建筑安裝工程費等1200萬元；建造該辦公樓全部使用自有資金，發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用50萬元。

（其他相關資料：在計算土地增值稅時，當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；為建筑工程老項目提供的建筑服務以及為甲供工程提供的建筑服務均選擇簡易計稅方法計稅；取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司應向A市稅務機關申報繳納增值稅（）萬元。

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40

57.A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）為B市的建筑工程老項目提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；將部分工程分包給乙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款50萬元，已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）為C市的建筑工程新項目提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；將部分工程分包給丙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款200萬元，已取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）為A市的丁公司提供建筑服務，取得含稅收入300萬元，項目所用的全部設備、材料、動力均由丁公司自行采購。

（4）為B市的建筑項目采購石料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。

（5）為C市的建筑項目采購設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元；采購砂石，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓D市的一棟辦公樓，合同注明含稅收入2800萬元，該辦公樓于2022年6月建造完成。為建造該辦公樓取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元、繳納契稅15萬元；建筑安裝工程費等1200萬元；建造該辦公樓全部使用自有資金，發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用50萬元。

（其他相關資料：在計算土地增值稅時，當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；為建筑工程老項目提供的建筑服務以及為甲供工程提供的建筑服務均選擇簡易計稅方法計稅；取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司計算土地增值稅時扣除項目金額合計（）萬元。

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69

58.A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）為B市的建筑工程老項目提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；將部分工程分包給乙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款50萬元，已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）為C市的建筑工程新項目提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；將部分工程分包給丙建筑公司（增值稅一般納稅人），支付含稅工程款200萬元，已取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）為A市的丁公司提供建筑服務，取得含稅收入300萬元，項目所用的全部設備、材料、動力均由丁公司自行采購。

（4）為B市的建筑項目采購石料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。

（5）為C市的建筑項目采購設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元；采購砂石，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。

（6）轉(zhuǎn)讓D市的一棟辦公樓，合同注明含稅收入2800萬元，該辦公樓于2022年6月建造完成。為建造該辦公樓取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元、繳納契稅15萬元；建筑安裝工程費等1200萬元；建造該辦公樓全部使用自有資金，發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用50萬元。

（其他相關資料：在計算土地增值稅時，當?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；為建筑工程老項目提供的建筑服務以及為甲供工程提供的建筑服務均選擇簡易計稅方法計稅；取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司應繳納土地增值稅（）萬元。

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

多選題（共22題，共22分）

59.一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.勞務派遣服務

B.收派服務

C.教育輔助服務

D.貸款服務

E.為甲供工程提供的建筑服務

60.關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

C.起征點的調(diào)整由各省.自治區(qū).直轄市稅務局規(guī)定

D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

E.起征點與免征額是同等的概念

61.下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。

A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱

B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫）

62.下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資

B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

C.海關放行后損失的貨物

D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料

E.無商業(yè)價值的廣告品

63.下列費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。

A.買方支付的中介傭金

B.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益

D.買方支付的貨物進口后再加工的費用

E.與進口貨物有關.買方必須支付的且構(gòu)成進口條件的特許權使用費

64.下列進口貨物中，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率計征進口關稅的有（）。

A.進口貨物到達之前，經(jīng)海關核準先行申報的

B.進口轉(zhuǎn)關運輸貨物，未經(jīng)海關核準先行申報的

C.經(jīng)海關批準，實行集中申報的進口貨物

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物

E.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物

65.進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。

A.相同貨物的成交價格估價方法

B.類似貨物的成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.合理估價方法

66.下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.購進的家政服務

B.購進的貸款服務

C.購進的保險服務

D.購進樓房用作職工宿舍

E.購進的住宿服務

67.一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品

C.零售罕見病藥品

D.批發(fā)消炎藥品

E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

68.下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物

C.進料加工復出口的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

69.納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。

A.住宿費

B.餐飲費

C.門票費

D.本旅游團的導游工資

E.其他接團旅游企業(yè)的旅游費

70.一般納稅人發(fā)生下列應稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有（）。

A.銷售自產(chǎn)自來水

B.銷售外購建筑用的砂.土.石料

C.提供公共交通運輸服務

D.銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供的安裝服務

E.在游覽場所經(jīng)營索道

71.關于稅務機關代開發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.稅務機關代開發(fā)票部門通過新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動在發(fā)票上打印“代開”字樣

B.稅務機關不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發(fā)票

C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章

D.稅務機關在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章

E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務機關申請退還

72.下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.雪茄煙

B.果啤

C.影視演員化妝用的發(fā)膠

D.鞭炮藥引線

E.航空煤油

73.下列關于關稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.當計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納

B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

C.如納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關關長批準，海關可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施

D.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續(xù)，納稅義務人應當自收到海關通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)

E.非因納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅，海關發(fā)現(xiàn)的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補征

74.下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應進行土地增值稅清算的有（）。

A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

75.進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的價格中較低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格

E.最低限價

76.進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。

A.運輸工具作為進口貨物