稅務籌劃實訓題目

稅務籌劃實訓題目單選1、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。A．不繳納個人所得稅B．按工資、薪金所得繳納個人所得稅C．按勞務報酬所得繳納個人所得稅D．按偶然所得繳納個人所得稅2某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務：從農業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費45000元，加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則該酒廠應代收代繳消費稅為（）萬元。A.3.99B.3.94C.3.79D.3.663、下列項目中，應該按照“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的是（）。A.提供著作的版權而取得的報酬B.發(fā)表論文取得的報酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬4、2008年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.5億元，已知該公司支付與商品相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關稅金825萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2305.75B.2738.75C.3005.75D.3345.755、下列項目中，符合放棄免稅規(guī)定的是（ ）。A.納稅人放棄免稅后，3年內不得再申請免稅B.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額C.納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物均應該按照征收率征收增值稅D.納稅人要求放棄免稅權可以口頭聲明放棄免稅權6、對貨物期貨征收增值稅時，其納稅環(huán)節(jié)是（ ）。A.貨幣交割環(huán)節(jié)B.實物交割環(huán)節(jié)C.貨幣流通環(huán)節(jié)D.實物存儲環(huán)節(jié)7.下列項目中，符合增值稅扣繳義務人規(guī)定的是（ ）。A.中國境內企業(yè)在中國境內銷售貨物的行為B.中國境外企業(yè)在中國境內銷售貨物的行為C.中國境外企業(yè)在中國境內提供應稅勞務，在中國境內未設有經(jīng)營機構的D.中國境內企業(yè)在中國境內提供應稅勞務的行為8.某外貿企業(yè)2013年5月從小規(guī)模納稅人處購進出口貨物，該小規(guī)模納稅人的征收率為3%，實際執(zhí)行的征收率為2%。該外貿企業(yè)在購進出口貨物時取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅率為6%。則該外貿企業(yè)適用的退稅率為（ ）。A.3%B.2%C.6%D.17%9．下列項目中，需繳納消費稅的產(chǎn)品是( )。A.輪胎廠生產(chǎn)的非子午線輪胎B.電動汽車C.石腦油D.護膚護發(fā)品10．下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（ ）A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B．外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品

C．外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾11．下列項目中，屬于納稅人外購應稅消費品時，符合允許扣除已納消費稅的情況是（ ）。A．從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅 B．從商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅C．從工業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅 D．從商業(yè)環(huán)節(jié)購進，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅12.某工業(yè)企業(yè)為自己不能生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)，2012年10月從國外購進一批化妝品（消費稅率30%），支付不含稅價款24萬元。經(jīng)進一步生產(chǎn)加工而將其銷售給某商場，取得含增值稅收入35.1萬元。該工業(yè)企業(yè)應該繳納消費稅（）。

A.1.8萬元B.9萬元C.3.33萬元D.0萬元13.甲企業(yè)(一般納稅人)從農民手中收購玉米，支付價款180萬元，委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工酒精20噸，提貨時支付加工費3.51萬元(含稅價)，乙企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，酒精的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應代收代繳的消費稅是( )。A.9.66萬元B.8.54萬元C.8.4萬元D.7.6萬元14.下列項目中，符合消費稅法規(guī)定的是（ ）。A.零售環(huán)節(jié)銷售珠寶玉石應該繳納消費稅B.零售環(huán)節(jié)金銀首飾連同包裝物銷售，如果包裝物單獨計價則不征收消費稅C.零售環(huán)節(jié)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應該按實際收取的不含增值稅的全部價款計征消費稅D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售，只按金銀首飾的銷售額征收消費稅15下列項目中，屬于消費稅不同應稅產(chǎn)品納稅環(huán)節(jié)有( )。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16．下列項目中，符合消費稅納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的有（ ）。A.進口的鉆石在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅B.進口的化妝品在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅C.委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，收回后由委托方繳納消費稅D．首飾廠銷售金銀首飾時不繳納消費稅17.下列項目中，不能直接作為消費稅計稅依據(jù)的有( )。A.銷售應稅消費品開具的普通發(fā)票上的價款B.白酒的包裝物押金C.銷售貨物收取的運費D.用于換取消費資料的應稅消費品的加權平均價格18．下列各項中，應當征收消費稅的有( )。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品19．委托加工收回的應稅消費品，下列處理方式正確的有（ ）。A.直接出售，不交消費稅B.連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品并銷售，不交消費稅C.連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品并銷售，不交消費稅D.受托方未代扣代繳消費稅，委托方應補交消費稅20.下列土地使用權的變化中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。A.在一級土地市場交易的土地B.納稅人取得土地使用權后進行再轉讓C.賣房的同時，土地使用權隨之發(fā)生轉移D.已補繳土地出讓金后存量房地產(chǎn)買賣21下列項目中，不符合所得來源確定規(guī)定的是（ ）。A.納稅人不動產(chǎn)和動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定B.納稅人權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定C.納稅人銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定D.租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定22.甲公司2012年1月1日認購了國家發(fā)行的一年期國債50萬元，債卷利率為3%，3月1日以52萬元的價格將其轉讓，轉讓時發(fā)生相關稅費0.2萬元，則該企業(yè)應該獲得的國債轉讓收益為（ ）。A.15500元B.20000元C.15534.25元D.15493.15元23.甲企業(yè)2012年應稅收入總額為2000萬元，允許扣除的成本、費用、稅金、其他支出等共計1400萬元。當年該企業(yè)實際支付的工資總額為200萬元，其中支付所安置的殘疾人的工資5000元。則當年該企業(yè)的應納稅所得額為（ ）。A.400萬元B.600萬元C.599.5萬元D.559萬元24.乙企業(yè)2009年1月購進符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水設備1臺，其增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為17萬元。假設自2009年至2014年各年應納所得稅稅額分別為2萬元、3萬元、1萬元、1萬元、1.5萬元、1.5萬元。則2014年實際實際繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.8萬元B.3萬元C.0萬元D.1.5萬元25下列項目中，符合財產(chǎn)租賃所得稅前扣除稅費的次序是（ ）。A.（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（4）稅法規(guī)定的費用扣除標準。B.（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）稅法規(guī)定的費用扣除標準；（4）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。C.（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（3）向出租方支付的租金；（4）稅法規(guī)定的費用扣除標準。D.（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）稅法規(guī)定的費用扣除標準；（3）向出租方支付的租金；（4）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。26李某2012年5月將其5臺電腦租給王某使用，按照合同規(guī)定，租期為1個月，租賃費為1200元。當月發(fā)生電腦修理費200元（李某支付），則李某5月份應納個人所得稅為（ ）。A.240元B.26.56元C.66.56元D.40元多選1.下列項目中，表述不正確的有（ ）。A.我國的期貨交易均應該繳納增值稅B.我國的典當業(yè)務均應該繳納增值稅C.我國發(fā)行報刊的業(yè)務均應該繳納增值稅D.我國的兼營非增值稅應稅勞務行為，未分別核算的，應該由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。2.下列項目中，不須辦理一般納稅人資格認定的有（ ）。A.個體工商戶B.自然人C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.下列項目中，屬于增值稅年銷售額范圍的有（ ）。A.納稅申報銷售額B.稽查查補銷售額、C.納稅評估調整銷售額D.稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額4下列項目中，允許作為或計算進項稅額抵扣的有（ ）。A.一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運輸費用B.一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，C.項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發(fā)，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證D.對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅5甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有（ ）。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額6某林業(yè)系統(tǒng)的木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板準備對外銷售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程,增值稅的正確處理有( )。A.委托加工支付增值稅不得抵扣B.委托加工支付增值稅可以抵扣C.用于在建工程不必繳納增值稅D.用于在建工程需要計算銷項稅7.下列項目中，屬于非正常損失的購進貨物有（ ）。A.因管理不善造成被盜B.因管理不善造成丟失C.因管理不善造成霉爛變質D.自然災害造成的損失8.下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨扣除的稅金有（ ）。A.營業(yè)稅B.城建稅C.教育費附加D.印花稅9.下列項目中，屬于存量房地產(chǎn)交易時允許扣除的項目有（ ）。A.舊房的評估價格B.轉讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅C.轉讓環(huán)節(jié)支付的手續(xù)費D.補繳土地出讓金時一并繳納的契稅10.下列項目中，可以作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的有（ ）。A.納稅人將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移B.納稅人將資產(chǎn)用于本企業(yè)在建工程C.納稅人將資產(chǎn)用于交際應酬D.納稅人將資產(chǎn)用于股息分配11下列項目中，符合收入確認規(guī)定的有（ ）。A.股息、紅利權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照投資方做出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)B.利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入實現(xiàn)D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn)12.下列項目中，符合企業(yè)所得稅法中免稅收入規(guī)定的有（ ）。A.居民企業(yè)取得的上市流通的股票不足12個月的投資收益B.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入C.政府購買非營利組織的服務取得的收入D.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息13.下列扣除項目中，屬于可以遞延扣除的項目有（ ）。A.工資薪金B(yǎng).職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務招待費D.廣告費14下列項目中，屬于來源于中國境內所得的有（ ）。A.卡特在中國境內任職并提供勞務取得的所得B.在中國境內工作的杰克將其在美國的房屋出租給李某居住取得的租金收入C.在美國居住的美國人詹姆斯從中國境內公司取得的股息收入D.在美國居住的美國人奧尼爾將在中國境內的計算機設備轉讓取得的收入三、案例（一）案例資料：某生產(chǎn)性企業(yè)，2009年應納增值稅銷售額為98萬元，會計核算制度比較健全，符合作為一般納稅人的條件，適用17%增值稅稅率，但該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的35%.在主管稅務機關進行納稅人身份審核時涉及到該企業(yè)如何核算的問題。要求解答：該企業(yè)應怎樣進行納稅人身份的增值稅籌劃。

（假設本案例中的銷售額與購進項目金額均為不含稅金額）

（二）案例資料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，購買原材料時，有幾種方案可供選擇：一是從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為11000元，A公司適用增值稅稅率為17%；二是從小規(guī)模納稅人B公司購買，則可取得由稅務所代開的征收率為3%的專用發(fā)票，每噸含稅價格為10000元；三是從小規(guī)模納稅人C公司購買，只能取得普通發(fā)票，每噸含稅價格為9000元。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為20000元，其他相關費用3000元。假設甲企業(yè)以利潤最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃。（三）案例資料.某商業(yè)企業(yè)的平均銷售利潤為30％，2007年節(jié)日期間開展促銷活動，銷售10000元商品，購進成本為7000元，上述價格均為含稅價。假定購進貨物取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)主管稅務機關認證合格，當月可以抵扣進項稅額；2007年商業(yè)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率33%；不考慮城市維護建設稅和教育費附加及其他成本費用因素。三個方案可供選擇：方案－：讓利20％銷售，即將價值10000元的商品作價8000銷售出去。方案二：贈送20％貨物，即銷售10000元商品的同時贈送2000元商品。方案三：返還20％現(xiàn)