財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題二-　政府間財(cái)政關(guān)系

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題二-政府間財(cái)政關(guān)系[單選題]1.下列原則中，不屬于政府間事權(quán)劃分的原則有()。A.外部性原則B.公平性原則C.激勵(lì)相容原則D.信息復(fù)雜性原則（江南博哥）正確答案：B參考解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級(jí)財(cái)政支出范圍的確定。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵(lì)相容原則。[單選題]2.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵(lì)相容原則的條件的是()。A.地方政府自治B.共同市場(chǎng)C.預(yù)算軟約束D.權(quán)力制度化正確答案：C參考解析：從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。若激勵(lì)不相容，則局部利益可能損害整體利益。如果支出責(zé)任的劃分不符合激勵(lì)相容的原則，那么就可能引起許多問題。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。[單選題]3.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說法正確的是()。A.提供者為中央政府B.其受益范圍具有地方局限性C.其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)D.數(shù)量巨大正確答案：B參考解析：地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國(guó)）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級(jí)地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。[單選題]4.財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)是()。A.財(cái)政聯(lián)邦主義B.俱樂部理論C.公共物品和服務(wù)理論D.集權(quán)分權(quán)理論正確答案：C參考解析：公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問題也不例外。因此，研究財(cái)政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。[單選題]5.為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅(jiān)持公共決策應(yīng)在最低層次的政府進(jìn)行的理論屬于()。A.公共物品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。通過對(duì)其分析得出的結(jié)論是：①為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，某些公共決策應(yīng)該在最低層次的政府進(jìn)行；②地方政府之間也會(huì)存在競(jìng)爭(zhēng)，但這種競(jìng)爭(zhēng)更有利于資源配置效率的提高。[單選題]6.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是()。A.公共物品和服務(wù)理論B.重商主義理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度?；蛘哒f，財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。[單選題]7.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.投資管理體制D.債務(wù)管理體制正確答案：A參考解析：預(yù)算管理體制對(duì)中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。[單選題]8.()是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。A.政府間事權(quán)的劃分B.政府間財(cái)權(quán)的劃分C.政府間收入的劃分D.集權(quán)和分權(quán)的程度正確答案：A參考解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級(jí)財(cái)政支出范圍確定。[單選題]9.下列原則中屬于政府間事權(quán)劃分原則的是()。A.與收入相對(duì)稱原則B.公平性原則C.激勵(lì)相容原則D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則正確答案：C參考解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵(lì)相容原則。[單選題]10.下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是()。A.與事權(quán)相對(duì)稱原則B.公平性原則C.總額分成原則D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則正確答案：C參考解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。[單選題]11.稅收收入劃分的適應(yīng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。A.征稅效率的高低B.稅基的寬窄C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D.增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益正確答案：B參考解析：稅收收入劃分的原則包括：①效率原則；②適應(yīng)原則；③恰當(dāng)原則；④經(jīng)濟(jì)利益原則。其中適應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政支出劃分的原則的是()。A.量入為出原則B.權(quán)責(zé)結(jié)合原則C.公平性原則D.與事權(quán)相對(duì)稱原則正確答案：A參考解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。[單選題]13.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，其形式不包括()。A.分割稅額B.分割稅率C.分割稅種D.分割稅基正確答案：D參考解析：中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分，被稱為“稅收分割”，它有多種方式，主要包括：①分割稅額；②分割稅率；③分割稅種；④分割稅制；⑤混合型。[單選題]14.下列各項(xiàng)不屬于地方稅的是()。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.契稅D.耕地占用稅正確答案：B參考解析：依據(jù)效率原則。由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應(yīng)原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應(yīng)為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟(jì)利益原則。稅收究竟歸屬哪級(jí)政府，應(yīng)以便利經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不減少經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。例如增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央。BD兩項(xiàng)屬于中央稅。[單選題]15.下列稅種中，適合由地方政府實(shí)施征管的是()。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.所得稅D.消費(fèi)稅正確答案：A參考解析：依據(jù)效率原則，由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟(jì)利益原則。稅收究竟歸屬哪級(jí)政府，應(yīng)以便利經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不減少經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。例如增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央，可以使貨物在全國(guó)范圍內(nèi)暢通無阻，有利于組織生產(chǎn)。反之，如果將其歸于地方政府，則同一貨物每到一地，均要征一次稅，致使成本增加，不利于全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)的形成和經(jīng)濟(jì)發(fā)展；依據(jù)恰當(dāng)原則。稅種歸哪一級(jí)政府，要看哪一級(jí)政府更能保證稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。所得稅是為了使全國(guó)居民公平負(fù)擔(dān)稅收而設(shè)立的，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當(dāng)原則。[單選題]16.先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是()。A.分割稅種B.分割稅率C.分割稅額D.分割稅制正確答案：C參考解析：中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分，也被稱為“稅收分割”，它有多種方式，具體地說，主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型五種類型。其中，分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。[單選題]17.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)的是()。A.恰當(dāng)原則B.效率原則C.適應(yīng)原則D.利益原則正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入；B項(xiàng)，效率原則是以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入；C項(xiàng)，適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入；D項(xiàng)，利益原則是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。[單選題]18.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常是()。A.混合型B.分割稅種C.分割稅制D.分割稅額正確答案：A參考解析：稅收分割的類型包括：①分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享；②分割稅額，又稱為收入分享，是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割；③分割稅制，是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系；④分割稅率，即由各級(jí)財(cái)政對(duì)同一課稅對(duì)象按照不同的稅率征收；⑤混合型，是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式通常采取混合型的稅收分割方式。[單選題]19.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指()。A.基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B.基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C.基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在上下級(jí)間的均等化D.基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在全國(guó)的均等化正確答案：A參考解析：財(cái)政預(yù)算收支的劃分并不能完全解決各級(jí)次及各地方政府財(cái)政收支均衡的所有問題，因此，在既定的財(cái)政預(yù)算收支劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的，以實(shí)現(xiàn)中央與地方政府及地方各級(jí)政府間的縱向均衡和各地方政府間的橫向均衡?？v向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障；地方政府間財(cái)政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。A.預(yù)算審批權(quán)B.預(yù)算調(diào)整權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.預(yù)算撤銷權(quán)正確答案：C參考解析：各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。ABD三項(xiàng)屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的權(quán)力。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門，主要職權(quán)包括編制預(yù)算、決算草案等。[單選題]21.美國(guó)主要實(shí)行的分稅方法是()。A.按照稅源實(shí)行分率分征B.完全按照稅種劃分C.完全形式稅種劃分D.不完全形式稅種劃分正確答案：A參考解析：按照稅源實(shí)行分率分征，即對(duì)同一稅源各級(jí)預(yù)算同時(shí)按不同稅率征收，美國(guó)主要實(shí)行這種方法。美國(guó)將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，因?yàn)樗枚愂敲绹?guó)稅制中的主體稅種，聯(lián)邦通過較高的稅率將所得稅的大部分稅源集中為聯(lián)邦支配，州和地方只能以較低稅率征收所得稅，這樣就可以防止各州和地方政府為爭(zhēng)奪投資和人才而競(jìng)相降低稅率。[單選題]22.分稅制包括多層含義，但不包括()。A.分人B.分稅C.分事D.分管正確答案：A參考解析：分稅制財(cái)政管理體制，簡(jiǎn)稱分稅制，是指在明確劃分中央和地方政府事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)權(quán)財(cái)力統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔以補(bǔ)助制的一種財(cái)政管理體制。其主要包括四層含義：①分事；②分稅；③分權(quán)；④分管。[單選題]23.根據(jù)分稅制體制規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為()。A.中央稅B.中央地方共享稅C.地方稅D.中央地方共管稅正確答案：B參考解析：根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。[單選題]24.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D參考解析：對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。由于我國(guó)教育資源分布高度不均衡，可以對(duì)部分財(cái)力困難的地方政府進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。A項(xiàng)，根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)。B項(xiàng)，對(duì)交通建設(shè)，要區(qū)分跨境交通和地方性交通建設(shè)的支出。一是跨境重點(diǎn)項(xiàng)目，主要包括跨境高速公路、國(guó)道和鐵路建設(shè)，這些項(xiàng)目一般具有較強(qiáng)的外部性，因此建設(shè)的主要資金來源應(yīng)由中央承擔(dān)。C項(xiàng)，邊境安全、界河管理等支出是典型的全國(guó)性公共物品，并涉及國(guó)家主權(quán)利益，應(yīng)該由中央統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)管及承擔(dān)相應(yīng)的支出責(zé)任。[單選題]25.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D.發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助正確答案：C參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括：①上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助；②下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入；③共享稅的分配；④發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。[單選題]26.轉(zhuǎn)移支付的主要形式不包括()。A.工資支出B.補(bǔ)助支出C.捐贈(zèng)支出D.債務(wù)利息支出正確答案：A參考解析：我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括：①補(bǔ)助支出；②捐贈(zèng)支出；③債務(wù)利息支出。并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。[單選題]27.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.并非政府的終極支出正確答案：B參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)包括：①政府間轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；③政府間轉(zhuǎn)移支出并非政府的終極支出。[單選題]28.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D.適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度正確答案：D參考解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：①糾正政府間的縱向財(cái)政失衡；②糾正政府間的橫向財(cái)政失衡；③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；④加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。[單選題]29.下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。A.補(bǔ)助支出B.投資支出C.捐贈(zèng)支出D.債務(wù)利息支出正確答案：B參考解析：我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。[單選題]30.關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的主要內(nèi)容，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.基本公共衛(wèi)生服務(wù)明確為中央與地方共同財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同承擔(dān)支出責(zé)任B.中央制定基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均經(jīng)費(fèi)國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高C.全國(guó)性或跨區(qū)域的重大傳染病防控等重大公共衛(wèi)生服務(wù)為中央財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政承擔(dān)支出責(zé)任D.計(jì)劃生育為中央財(cái)政事權(quán)，由中央制定計(jì)劃生育扶助保障補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，計(jì)劃生育方面主要包括農(nóng)村部分計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助、計(jì)劃生育家庭特別扶助、計(jì)劃生育“少生快富”補(bǔ)助3個(gè)計(jì)劃生育扶助保障項(xiàng)目，明確為中央與地方共同財(cái)政事權(quán)，由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同承擔(dān)支出責(zé)任。由中央制定計(jì)劃生育扶助保障補(bǔ)助國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況逐步提高。[多選題]1.從理論意義上講，全國(guó)性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征()。A.受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)B.地方當(dāng)局具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)力C.全國(guó)性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府D.得到上級(jí)授權(quán)的地方當(dāng)局進(jìn)行地方?jīng)Q策E.可以實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性正確答案：AC參考解析：本題考查公共物品和服務(wù)理論。從理論意義上講，全國(guó)性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征：（1）其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域之內(nèi)。（2）全國(guó)性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級(jí)地方政府。AC項(xiàng)正確。BDE項(xiàng)不是全國(guó)性公共物品和服務(wù)的特征，排除。[多選題]2.現(xiàn)在中央和地方共享收入包括()。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.耕地占用稅D.個(gè)人所得稅E.土地增值稅正確答案：AD參考解析：本題考查中央與地方政府的收入劃分。中央和地方共享收入包括①增值稅。②資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其他資源稅歸地方。③所得稅收入：鐵路運(yùn)輸、國(guó)家郵政、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅收入實(shí)行中央與地方按統(tǒng)一比例分享。⑤外貿(mào)企業(yè)出口退稅。AD項(xiàng)正確。房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅是地方稅，BCE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]3.下列關(guān)于基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的原則說法正確的是()。A.堅(jiān)持以人民為中心B.檢查財(cái)政事權(quán)劃分由地方?jīng)Q定C.檢查保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度D.檢查差別化分擔(dān)E.檢查積極穩(wěn)妥推進(jìn)正確答案：ACDE參考解析：本題考查基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的基本原則。基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的原則：①堅(jiān)持以人民為中心②檢查財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定③檢查保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度④檢查差別化分擔(dān)⑤檢查積極穩(wěn)妥推進(jìn)。[多選題]4.分稅制的含義包括（）。A.分事B.分稅C.分權(quán)D.分管E.分利正確答案：ABCD參考解析：本題考查分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)涵。分稅制主要包括“分事、分稅、分權(quán)、分管“四個(gè)含義，故ABCD正確。分利不屬于分稅制的含義，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]5.我國(guó)預(yù)算法對(duì)規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括()。A.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制B.規(guī)范資金分配C.取消地方資金配套要求D.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制E.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制正確答案：BCDE參考解析：本題考查中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。按照黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神，以及《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用。具體包括：（1）嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)。（2）規(guī)范資金分配。（3）建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制。（4）取消地方資金配套要求。（5）嚴(yán)格資金使用。[問答題]1.在1994年實(shí)行“分稅制”改革前，“分灶吃飯”的財(cái)政包干制雖取得一些成效，卻不能消除傳統(tǒng)體制弊病的癥結(jié)。這種財(cái)政包干體制強(qiáng)化了地方封鎖、地區(qū)分割的“諸侯經(jīng)濟(jì)”傾向，客觀上助長(zhǎng)了低水平重復(fù)建設(shè)和投資膨脹。同時(shí)使得國(guó)家財(cái)力分散，地方缺少必要的設(shè)稅權(quán)和穩(wěn)定財(cái)源，中央則缺乏必要的宏觀調(diào)控主動(dòng)權(quán)。在理論界和實(shí)際部門反復(fù)研討的基礎(chǔ)上，90年代初期，中央及財(cái)政部門明確了實(shí)行以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政的改革思路，并在1992～1993年進(jìn)行了分稅制的試點(diǎn)。1993年6月前后，黨中央、國(guó)務(wù)院針對(duì)經(jīng)濟(jì)過熱、結(jié)構(gòu)失調(diào)、泡沫經(jīng)濟(jì)滋長(zhǎng)和金融秩序紊亂等問題，明確提出實(shí)行“加強(qiáng)宏觀調(diào)控”的方針，同時(shí)，也做出了在1994年出臺(tái)財(cái)政、稅收等方面重大改革的決策，決定實(shí)行分稅制改革。1994年建立以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政管理體制，帶有強(qiáng)烈的制度創(chuàng)新性質(zhì)。改革初步理順了中央與地方之間（主要是中央與省級(jí)之間）的財(cái)力分配關(guān)系，大大淡化了政府與企業(yè)的行政隸屬關(guān)系控制，為政府適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、正確發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的職能作用創(chuàng)造了條件。1.分稅制是什么？2.簡(jiǎn)述我國(guó)1994年分稅制改革的指導(dǎo)思想。3.簡(jiǎn)述我國(guó)1994年分稅制改革的基本內(nèi)容。正確答案：1.分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)政府預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)政府間的財(cái)力差別通過中央政府向地方政府或上一級(jí)地方政府向下一級(jí)地方政府通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。我國(guó)自1994年1月1日起實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制，主要內(nèi)容有：（1）中央與地方財(cái)政支出的劃分。（2）中央與地方財(cái)政收入的劃分。（3）政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。2.預(yù)算管理體制的分稅制改革是在1994年與工商稅制改革同時(shí)并行的，兩項(xiàng)改革是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。改革進(jìn)一步理順了中央與地方的財(cái)政關(guān)系，更好地發(fā)揮國(guó)家財(cái)政的職能，增強(qiáng)了中央的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立。分稅制改革的指導(dǎo)思想主要有以下幾個(gè)方面：（1）正確處理中央與地方的利益分配關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政稅收收入合理增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。既要考慮地方利益，調(diào)動(dòng)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增收節(jié)支的積極性，又要適當(dāng)增加中央財(cái)力，增強(qiáng)中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。（2）合理調(diào)節(jié)與分配地區(qū)之間的財(cái)力的差異。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢(shì)頭，又要通過中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時(shí)促使地方加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的預(yù)算約束。（3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則。中央稅、共享稅以及一些重要的地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，以保證中央政令統(tǒng)一，維護(hù)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)和企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)。分設(shè)國(guó)稅局和地稅局，實(shí)行分級(jí)征管，中央稅和共享稅由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收，共享稅中的地方部分，由國(guó)稅局直接劃入地方金庫，地方稅由地稅局負(fù)責(zé)征收。（4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。在明確改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，辦法力求規(guī)范化，但必須抓住重點(diǎn)，分步實(shí)施，逐步完善。（5）分稅制改革既要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，又要從本國(guó)實(shí)際出發(fā)。3.我國(guó)1994年分稅制改革的基本內(nèi)容包括：（1）支出責(zé)任與收入劃分的基本方案根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)正常運(yùn)作所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、實(shí)施宏觀調(diào)控與協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出等。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出等。（2）“兩稅”返還辦法及其進(jìn)一步的完善為了保護(hù)地方的既得利益格局，中央采取“維持存量、調(diào)整增量”，逐步達(dá)到改革目標(biāo)的方針，為此制定了中央對(duì)地方的“兩稅”返還的辦法。稅收返還數(shù)額的計(jì)算方法是：以1993年為基期，將分稅后地方凈上劃中央的收入數(shù)額作為中央對(duì)地方稅收返還的基數(shù)，基數(shù)部分全部返還給地方。同時(shí)，為了確保地方的既得利益，不僅稅收返還基數(shù)全部返還給地方，而且決定1994年以后的稅收返還數(shù)額還要有一定的增長(zhǎng)。（3）轉(zhuǎn)移支付制度分稅制改革根據(jù)中央與地方財(cái)政收入的重新劃分和關(guān)于原體制中中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的規(guī)定，相應(yīng)地形成了多種形式并存的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除保留了原體制中中央對(duì)地方的定額補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助和地方上解外，新增加了中央對(duì)地方的稅收返還。此后，為配合國(guó)家有關(guān)政策的實(shí)施，相應(yīng)地對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行了調(diào)整。[問答題]2.試述處理政府間關(guān)系的財(cái)政分權(quán)理論。正確答案：處理政府間關(guān)系的財(cái)政分權(quán)理論包括：（1）公共物品和服務(wù)理論。公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問題也不例外。研究財(cái)政分權(quán)問題應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。（2）集權(quán)分權(quán)理論。國(guó)家利益是一個(gè)國(guó)家的整體利益，而地方利益則是一個(gè)國(guó)家內(nèi)部各個(gè)地方的局部利益。由此，就必然會(huì)引出政府的集權(quán)與分權(quán)問題。（3）財(cái)政聯(lián)邦主義，是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。（4）俱樂部理論，是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。[問答題]3.試述我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的基本原則。正確答案：我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的基本原則包括：（1）堅(jiān)持以人民為中心；（2）堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定；（3）堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度；（4）堅(jiān)持差別化分擔(dān)；（5）堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)。[問答題]4.我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制有哪些缺陷？應(yīng)如何完善？正確答案：（1）我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制的缺陷：建立分稅制財(cái)政管理體制是一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，由于受種種客觀因素的制約，分稅制改革必然要經(jīng)歷一個(gè)逐步完善的過程，但現(xiàn)行體制運(yùn)行中仍然存在著一些問題：①中央與地方政府間事權(quán)和支出范圍劃分還不夠科學(xué)、規(guī)范。政府間事權(quán)劃分是分稅制財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)。從大的方面看，目前中央與地方政府事權(quán)和財(cái)政支出范圍的劃分基本上是清楚的，但是在某些地方還不太明確，有些交叉不盡合理，例如一些屬于地方事權(quán)、應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，中央財(cái)政也在安排支出；反之，有些屬于中央事權(quán)、應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，地方財(cái)政也負(fù)擔(dān)了一部分經(jīng)費(fèi)；中央與地方的事權(quán)劃分還缺乏明確的法律界定，憲法對(duì)各級(jí)政府間事權(quán)劃分只是做了原則性規(guī)定，在一些具體事務(wù)上，中央政府與地方政府的職責(zé)權(quán)限并不十分明了，特別是在經(jīng)濟(jì)性事務(wù)的劃分上較為模糊。②收入劃分不盡合理。現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制，對(duì)收入范圍的劃分總的來說是合理的，但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則。③地方稅收體系不夠規(guī)范?，F(xiàn)行地方稅收體系在許多方面還不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，地方缺乏主體稅種，大多屬于零星的小額稅種，而且各稅之間缺乏內(nèi)在的互補(bǔ)性，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政收入不夠穩(wěn)定。目前地方稅的立法權(quán)和大多數(shù)地方稅的減免權(quán)都集中在中央，隨著改革的深化，這種過分集中的地方稅管理模式，很難準(zhǔn)確地反映各地千差萬別的經(jīng)濟(jì)狀況和稅源情況，很難充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。④省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。近年來，各地按照中央對(duì)省的分稅制改革的基本原則與模式，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，實(shí)施了對(duì)下級(jí)政府的分稅制財(cái)政管理體制。但較為普遍的現(xiàn)象是，多數(shù)收入劃為共享收入，作為一級(jí)政府的專享稅種較少，有的地方財(cái)政還缺乏穩(wěn)定的收入來源，有些地方資金調(diào)度不落實(shí)。另外，盡管各地都采取了一定的財(cái)力均衡措施，但均衡方式不規(guī)范，均衡力度有限，各省轄區(qū)的地區(qū)間的財(cái)力差異仍較為懸殊。⑤政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范、不科學(xué)。目前的轉(zhuǎn)移支付辦法還不規(guī)范、不科學(xué)，離實(shí)現(xiàn)各地基本公共服務(wù)水平均等化、強(qiáng)化中央政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)有很大差距。這主要表現(xiàn)在：a.一般性轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范。b.中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）分配和使用與財(cái)政分級(jí)管理的原則不相適應(yīng)。c.中央政府有關(guān)部門管理的某些補(bǔ)助地方的資金，還沒有統(tǒng)一納入中央政府對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付范疇，與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌運(yùn)用存在脫節(jié)現(xiàn)象。（2）如何完善我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的分稅制財(cái)政管理體制，規(guī)范中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，是預(yù)算體制改革的目標(biāo)模式。建議今后從以下幾個(gè)方面深化和完善分稅制改革：①在科學(xué)劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步合理界定各級(jí)財(cái)政支出范圍。②在分稅收入的基礎(chǔ)上對(duì)某些收入的劃分進(jìn)行必要的調(diào)整。③合理完善中央與地方的稅收管理權(quán)限。④積極實(shí)施“費(fèi)改稅”，要進(jìn)一步嚴(yán)格管理各種收費(fèi)，切實(shí)解決收費(fèi)項(xiàng)目過多過濫問題，從源頭上控制收費(fèi)的不合理增長(zhǎng)。[問答題]5.試述政府間收支劃分的理論依據(jù)。正確答案：政府間收支劃分的理論依據(jù)主要包括：（1）公共物品的“層次性”和“外部性”：①“層次性”是財(cái)政支出的依據(jù)公共物品根據(jù)它的受益范圍可分為不同的層次：全國(guó)性公共物品、地方性公共物品、交叉性公共物品。按受益范圍區(qū)分公共物品，并按不同類別的公共物品來劃分各級(jí)政府的財(cái)政責(zé)任，既體現(xiàn)受益公平原則，也符合資源配置的效率原則。②“層次性”是財(cái)政收入的依據(jù)一方面，從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看收支總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱，才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義上說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共物品受益范圍的制約。另一方面，任何國(guó)家稅制中的多個(gè)稅種本身就具有明顯的層次性，這就是各稅種的稅源的覆蓋范圍和各稅種調(diào)節(jié)功能的大小。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，凡稅源普及全國(guó)、流動(dòng)性大以及調(diào)節(jié)功能較大的稅種，應(yīng)劃為中央稅；凡稅源比較固定且稅基較為狹窄的稅種，則應(yīng)劃為地方稅。另外，為了保證地方有足夠的固定收入，不至于過分依賴中央的補(bǔ)助，可設(shè)置共享稅（即交叉稅），即中央稅按稅率或按收入的一定比例與地方分享。③在收支劃分時(shí)還必須考慮到某些公共物品的“外部性”問題“外部性”是指某些公共物品的效益擴(kuò)展到轄區(qū)以外，給周邊地區(qū)帶來利益或造成損失。全國(guó)性公共物品不存在國(guó)內(nèi)的利益外溢，只有地方性公共物品才存在外部性問題。從財(cái)政上解決外部性的有效措施就是由中央給以補(bǔ)助、主受益地區(qū)舉辦，或中央與地方聯(lián)合投資。（2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系：集權(quán)與分權(quán)關(guān)系在預(yù)算管理體制上體現(xiàn)為中央與地方間收支劃分的比例，幾乎所有國(guó)家關(guān)于中央與地方之間支出項(xiàng)目與稅種劃分的基本框架大體上是一致的。①中央一級(jí)無論在支出方面還是在收入方面都占據(jù)主導(dǎo)地位，尤其是單一制國(guó)家更為明顯。②中央一級(jí)在收入方面集中的比例更大一些，而在支出方面所占比例相對(duì)小一些，也就是說，收入主要集中在中央，地方則承擔(dān)更多的支出責(zé)任，而地方支出大于收入的差額（即財(cái)政缺口），由中央通過轉(zhuǎn)移支付制度給予彌補(bǔ)，以均衡地區(qū)間的支出水平，實(shí)施政策調(diào)節(jié)。[問答題]6.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。正確答案：政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的無償補(bǔ)助或撥款，而財(cái)力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度具有以下主要功能：（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，這種赤字要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)。（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，這種財(cái)政缺口也要靠中央財(cái)政通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)。（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。在由地方政府提供地區(qū)性公共物品的情況下，當(dāng)這種公共物品的受益范圍超出本地區(qū)而擴(kuò)散或延及鄰近的其他地區(qū)，從而鄰近地區(qū)不承擔(dān)任何成本可以同樣享受這種公共物品帶來的利益時(shí)，就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)一個(gè)多民族組成的大國(guó)來說，均衡地區(qū)間的發(fā)展則是一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略性問題。因此，轉(zhuǎn)移支付的功能，還要通過規(guī)定用途的專項(xiàng)補(bǔ)助或撥款，支持落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推動(dòng)全國(guó)經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。[問答題]7.如何建立事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度？正確答案：（1）建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)制度的總原則：黨的十八屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》對(duì)建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度確立了總的原則。具體包括：①建立事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度，適度加強(qiáng)中央事權(quán)和支出責(zé)任。②中央可通過安排轉(zhuǎn)移支付將部分事權(quán)支出責(zé)任委托地方承擔(dān)。③保持中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定。（2）建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)制度的改革的主要內(nèi)容：國(guó)務(wù)院于2016年8月又發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見》，提出到2019～2020年，基本完成主要領(lǐng)域改革，形成中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的清晰框架。該指導(dǎo)意見提出改革的主要內(nèi)容如下：①推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)劃分a.適度加強(qiáng)中央的財(cái)政事權(quán)責(zé)任。b.保障地方按規(guī)定履行財(cái)政事權(quán)。c.將中央與地方共同財(cái)政事權(quán)減少并且規(guī)范化。d.建立財(cái)政事權(quán)劃分動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。②完善中央與地方支出責(zé)任劃分a.中央的財(cái)政事權(quán)由中央承擔(dān)支出責(zé)任。b.地方的財(cái)政事權(quán)由地方承擔(dān)支出責(zé)任。c.中央與地方共同財(cái)政事權(quán)按實(shí)際情況承擔(dān)支出責(zé)任。[問答題]8.如何完善中央與地方收入劃分和轉(zhuǎn)移支付制度？正確答案：（1）完善中央與地方收入劃分：劃分中央和地方收入要根據(jù)稅種屬性特點(diǎn)，遵循公平、便利和效率等原則，合理劃分稅種。從稅制的結(jié)構(gòu)性改革和完善分稅制的角度來看，規(guī)范的做法是大力完善和健全地方所屬的直接稅，也就是注重增大地方政府自主性較大的自身的收入，弱化地方政府對(duì)中央補(bǔ)助的依賴性。因此，在建立現(xiàn)代財(cái)政制度的過程中，關(guān)于完善稅收制度明確規(guī)定：“完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重”“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”“加快房地產(chǎn)稅并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅”。（2）完善轉(zhuǎn)移支付制度：當(dāng)前完善轉(zhuǎn)移支付制度的任務(wù)主要有兩方面：①完善一般性轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，重點(diǎn)增加對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付；擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，更好發(fā)揮地方政府接近基層、熟悉實(shí)際情況，就近管理的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)地區(qū)間財(cái)力均衡；中央出臺(tái)增資政策形成的地方財(cái)力缺口，原則上通過一般性轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)。②清理、整合、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。大幅減少轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，歸并重復(fù)交叉項(xiàng)目，逐步取消競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)和地方資金配套，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)；對(duì)保留的專項(xiàng)進(jìn)行甄別，屬于地方事務(wù)且數(shù)額相對(duì)固定的項(xiàng)目，劃入一般轉(zhuǎn)移支付，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及時(shí)清理專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。[問答題]9.簡(jiǎn)述稅收收入劃分的具體做法正確答案：無參考解析：稅收收入劃分的具體做法（1）將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。（2）將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、銷售稅和遺產(chǎn)贈(zèng)與稅等。將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。（3）對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，如某些自然資源在地區(qū)間分布均勻，則劃歸地方政府。（4）將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。[問答題]10.簡(jiǎn)述政府間事權(quán)劃分的原則正確答案：無參考解析：政府間事權(quán)劃分的原則（1）外部性原則：各項(xiàng)公共服務(wù)的提供，應(yīng)該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進(jìn)行。也就是說，只要不至于產(chǎn)生服務(wù)成本與受益在轄區(qū)內(nèi)的不匹配。公共服務(wù)的供應(yīng)責(zé)任就應(yīng)該盡可能下放到最低層級(jí)的轄區(qū)。（2）信息復(fù)雜性原則：信息處理越復(fù)雜、越可能造成信息不對(duì)稱的事項(xiàng)，越應(yīng)讓地方管理；信息復(fù)雜程度低一點(diǎn)，屬于全局性的事務(wù)適合于國(guó)家來管理。（3）激勵(lì)相容原則：如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能做好自己事情的，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。[問答題]11.試述政府間收支劃分的理論依據(jù)。正確答案：無參考解析：政府間收支劃分的理論依據(jù)主要包括：（1）公共物品的“層次性”和“外部性”：①“層次性”是財(cái)政支出的依據(jù)公共物品根據(jù)它的受益范圍可分為不同的層次：全國(guó)性公共物品、地方性公共物品、交叉性公共物品。按受益范圍區(qū)分公共物品，并按不同類別的公共物品來劃分各級(jí)政府的財(cái)政責(zé)任，既體現(xiàn)受益公平原則，也符合資源配置的效率原則。②“層次性”是財(cái)政收入的依據(jù)一方面，從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看收支總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱，才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義上說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共物品受益范圍的制約。另一方面，任何國(guó)家稅制中的多個(gè)稅種本身就具有明顯的層次性，這就是各稅種的稅源的覆蓋范圍和各稅種調(diào)節(jié)功能的大小。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，凡稅源普及全國(guó)、流動(dòng)性大以及調(diào)節(jié)功能較大的稅種，應(yīng)劃為中央稅；凡稅源比較固定且稅基較為狹窄的稅種，則應(yīng)劃為地方稅。另外，為了保證地方有足夠的固定收入，不至于過分依賴中央的補(bǔ)助，可設(shè)置共享稅（即交叉稅），即中央稅按稅率或按收入的一定比例與地方分享。③在收支劃分時(shí)還必須考慮到某些公共物品的“外部性”問題“外部性”是指某些公共物品的效益擴(kuò)展到轄區(qū)以外，給周邊地區(qū)帶來利益或造成損失。全國(guó)性公共物品不存在國(guó)內(nèi)的利益外溢，只有地方性公共物品才存在外部性問題。從財(cái)政上解決外部性的有效措施就是由中央給以補(bǔ)助、主受益地區(qū)舉辦，或中央與地方聯(lián)合投資。（2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系：集權(quán)與分權(quán)關(guān)系在預(yù)算管理體制上體現(xiàn)為中央與地方間收支劃分的比例，幾乎所有國(guó)家關(guān)于中央與地方之間支出項(xiàng)目與稅種劃分的基本框架大體上是一致的。①中央一級(jí)無論在支出方面還是在收入方面都占據(jù)主導(dǎo)地位，尤其是單一制國(guó)家更為明顯。②中央一級(jí)在收入方面集中的比例更大一些，而在支出方面所占比例相對(duì)小一些，也就是說，收入主要集中在中央，地方則承擔(dān)更多的支出責(zé)任，而地方支出大于收入的差額（即財(cái)政缺口），由中央通過轉(zhuǎn)移支付制度給予彌補(bǔ)，以均衡地區(qū)間的支出水平，實(shí)施政策調(diào)節(jié)。[問答題]12.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。正確答案：無參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的無償補(bǔ)助或撥款，而財(cái)力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度具有以下主要功能：（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口?？v向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，這種赤字要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)。（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，這種財(cái)政缺口也要靠中央財(cái)政通過轉(zhuǎn)移支付形式予以彌補(bǔ)。（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。在由地方政府提供地區(qū)性公共物品的情況下，當(dāng)這種公共物品的受益范圍超出本地區(qū)而擴(kuò)散或延及鄰近的其他地區(qū)，從而鄰近地區(qū)不承擔(dān)任何成本可以同樣享受這種公共物品帶來的利益時(shí)，就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)一個(gè)多民族組成的大國(guó)來說，均衡地區(qū)間的發(fā)展則是一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略性問題。因此，轉(zhuǎn)移支付的功能，還要通過規(guī)定用途的專項(xiàng)補(bǔ)助或撥款，支持落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推動(dòng)全國(guó)經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。[問答題]13.簡(jiǎn)述稅收收入劃分的具體做法正確答案：無參考解析：稅收收入劃分的具體做法:（1）將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。（2）將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、銷售稅和遺產(chǎn)贈(zèng)與稅等。（3）對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，如某些自然資源在地區(qū)間分布均勻，則劃歸地方政府。（4）將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。（5）將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。[問答題]14.簡(jiǎn)述政府間事權(quán)劃分的原則正確答案：無參考解析：政府間事權(quán)劃分的原則（1）外部性原則：各項(xiàng)公共服務(wù)的提供，應(yīng)該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進(jìn)行。也就是說，只要不至于產(chǎn)生服務(wù)成本與受益在轄區(qū)內(nèi)的不匹配。公共服務(wù)的供應(yīng)責(zé)任就應(yīng)該盡可能下放到最低層級(jí)的轄區(qū)。（2）信息復(fù)雜性原則：信息處理越復(fù)雜、越可能造成信息不對(duì)稱的事項(xiàng)，越應(yīng)讓地方管理；信息復(fù)雜程度低一點(diǎn)，屬于全局性的事務(wù)適合于國(guó)家來管理。（3）激勵(lì)相容原則：如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能做好自己事情的，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。[問答題]15.試述處理政府間關(guān)系的財(cái)政分權(quán)理論。正確答案：無參考解析：處理政府間關(guān)系的財(cái)政分權(quán)理論包括：（1）公共物品和服務(wù)理論。公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問題也不例外。研究財(cái)政分權(quán)問題應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。（2）集權(quán)分權(quán)理論。國(guó)家利益是一個(gè)國(guó)家的整體利益，而地方利益則是一個(gè)國(guó)家內(nèi)部各個(gè)地方的局部利益。由此，就必然會(huì)引出政府的集權(quán)與分權(quán)問題。（3）財(cái)政聯(lián)邦主義，是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。（4）俱樂部理論，是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。[問答題]16.試述我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的基本原則。正確答案：無參考解析：我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的基本原則包括：（1）堅(jiān)持以人民為中心；（2）堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定；（3）堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度；（4）堅(jiān)持差別化分擔(dān)；（5）堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)。[問答題]17.我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制有哪些缺陷？應(yīng)如何完善？正確答案：無參考解析：（1）我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制的缺陷：建立分稅制財(cái)政管理體制是一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，由于受種種客觀因素的制約，分稅制改革必然要經(jīng)歷一個(gè)逐步完善的過程，但現(xiàn)行體制運(yùn)行中仍然存在著一些問題：①中央與地方政府間事權(quán)和支出范圍劃分還不夠科學(xué)、規(guī)范。政府間事權(quán)劃分是分稅制財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)。從大的方面看，目前中央與地方政府事權(quán)和財(cái)政支出范圍的劃分基本上是清楚的，但是在某些地方還不太明確，有些交叉不盡合理，例如一些屬于地方事權(quán)、應(yīng)由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，中央財(cái)政也在安排支出；反之，有些屬于中央事權(quán)、應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)支出的事務(wù)，地方財(cái)政也負(fù)擔(dān)了一部分經(jīng)費(fèi)；中央與地方的事權(quán)劃分還缺乏明確的法律界定，憲法對(duì)各級(jí)政府間事權(quán)劃分只是做了原則性規(guī)定，在一些具體事務(wù)上，中央政府與地方政府的職責(zé)權(quán)限并不十分明了，特別是在經(jīng)濟(jì)性事務(wù)的劃分上較為模糊。②收入劃分不盡合理?，F(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制，對(duì)收入范圍的劃分總的來說是合理的，但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則。③地方稅收體系不夠規(guī)范?，F(xiàn)行地方稅收體系在許多方面還不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，地方缺乏主體稅種，大多屬于零星的小額稅種，而且各稅之間缺乏內(nèi)在的互補(bǔ)性，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政收入不夠穩(wěn)定。目前地方稅的立法權(quán)和大多數(shù)地方稅的減免權(quán)都集中在中央，隨著改革的深化，這種過分集中的地方稅管理模式，很難準(zhǔn)確地反映各地千差萬別的經(jīng)濟(jì)狀況和稅源情況，很難充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。④省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。近年來，各地按照中央對(duì)省的分稅制改革的基本原則與模式，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，實(shí)施了對(duì)下級(jí)政府的分稅制財(cái)政管理體制。但較為普遍的現(xiàn)象是，多數(shù)收入劃為共享收入，作為一級(jí)政府的專享稅種較少，有的地方財(cái)政還缺乏穩(wěn)定的收入來源，有些地方資金調(diào)度不落實(shí)。另外，盡管各地都采取了一定的財(cái)力均衡措施，但均衡方式不規(guī)范，均衡力度有限，各省轄區(qū)的地區(qū)間的財(cái)力差異仍較為懸殊。⑤政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范、不科學(xué)。目前的轉(zhuǎn)移支付辦法還不規(guī)范、不科學(xué)，離實(shí)現(xiàn)各地基本公共服務(wù)水平均等化、強(qiáng)化中央政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)有很大差距。這主要表現(xiàn)在：a．一般性轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范。b．中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）分配和使用與財(cái)政分級(jí)管理的原則不相適應(yīng)。c．中央政府有關(guān)部門管理的某些補(bǔ)助地方的資金，還沒有統(tǒng)一納入中央政府對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付范疇，與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌運(yùn)用存在脫節(jié)現(xiàn)象。（2）如何完善我國(guó)現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的分稅制財(cái)政管理體制，規(guī)范中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，是預(yù)算體制改革的目標(biāo)模式。建議今后從以下幾個(gè)方面深化和完善分稅制改革：①在科學(xué)劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步合理界定各級(jí)財(cái)政支出范圍。②在分稅收入的基礎(chǔ)上對(duì)某些收入的劃分進(jìn)行必要的調(diào)整。③合理完善中央與地方的稅收管理權(quán)限。④積極實(shí)施“費(fèi)改稅”，要進(jìn)一步嚴(yán)格管理各種收費(fèi)，切實(shí)解決收費(fèi)項(xiàng)目過多過濫問題，從源頭上控制收費(fèi)的不合理增長(zhǎng)。[問答題]18.如何完善中央與地方收入劃分和轉(zhuǎn)移支付制度？正確答案：無參考解析：（1）完善中央與地方收入劃分：劃分中央和地方收入要根據(jù)稅種屬性特點(diǎn)，遵循公平、便利和效率等原則，合理劃分稅種。從稅制的結(jié)構(gòu)性改革和完善分稅制的角度來看，規(guī)范的做法是大力完善和健全地方所屬的直接稅，也就是注重增大地方政府自主性較大的自身的收入，弱化地方政府對(duì)中央補(bǔ)助的依賴性。因此，在建立現(xiàn)代財(cái)政制度的過程中，關(guān)于完善稅收制度明確規(guī)定：“完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重”“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”“加快房地產(chǎn)稅并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅”。（2）完善轉(zhuǎn)移支付制度：當(dāng)前完善轉(zhuǎn)移支付制度的任務(wù)主要有兩方面：①完善一般性轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，重點(diǎn)增加對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付；擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支