國際注冊內(nèi)部審計師練習(xí)試題及答案

第頁國際注冊內(nèi)部審計師練習(xí)試題及答案1.用二進(jìn)制代碼編寫計算機(jī)程序是枯燥乏味的一種語言使用——對應(yīng)的符號代碼來替代二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，這種語言被稱為：A、機(jī)器語言B、匯編語言C、高級語言D、非程序語言【正確答案】：B解析：

A、不正確。機(jī)器語言是指用二進(jìn)制代碼0和1編寫程序的語言。B、正確。匯編語言用——對應(yīng)的助記符號來作為機(jī)器操作的標(biāo)志，替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址。C、不正確。高級語言使用更像英語的命令和程序描繪，而且很少需要為之編寫程序的特定計算機(jī)系統(tǒng)的知識。D、不正確。非程序語言是指不是用來編制程序的語言。2.強(qiáng)調(diào)辦公設(shè)施的涉及需要符合人體工作姿態(tài)，這一要求遵循的職位設(shè)計方法是：A、激勵型職位設(shè)計法B、機(jī)械型職位設(shè)計法C、生物型職位設(shè)計法D、知覺運(yùn)動型職位設(shè)計法【正確答案】：C解析：

生物型職位設(shè)計法強(qiáng)調(diào)降低工作的體力要求以使得個體能夠完成工作。3.下列對咨詢業(yè)務(wù)的陳述正確的有哪些？Ⅰ．確認(rèn)業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)并不相互排斥，它們兩者也不排斥其他符合內(nèi)審原則的適當(dāng)?shù)姆?wù)Ⅱ．咨詢活動往往源自確認(rèn)活動,反之亦然。Ⅲ．審計人員從事咨詢業(yè)務(wù)可以增進(jìn)對該組織流程的了解，同時不損害其客觀性。Ⅳ．內(nèi)部審計人員可以參與組織的正式活動。A、Ⅰ。B、Ⅰ和Ⅱ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

所有陳述均是正確的。IIA協(xié)會將咨詢定義為：咨詢和相關(guān)客戶服務(wù)活動，就其性質(zhì)和范圍通過與客戶協(xié)商達(dá)成一致，咨詢旨在增加組織價值和改善組織的治理、風(fēng)險管理和控制流程。比如顧問、建議、引導(dǎo)和培訓(xùn)。通常，咨詢活動管理層的要求下執(zhí)行來保證確立目標(biāo)，確定風(fēng)險，適合的控制來保證經(jīng)營的成功。4.以下哪一項是審計師不愿使用嵌入式審計模塊的主要原因？A、嵌入式審計模塊不能免受計算機(jī)病毒的攻擊。B、審計師需要連續(xù)地監(jiān)控審計模塊以獲得有效的結(jié)果。C、通過管理層的干預(yù)可輕易修改嵌入式審計模塊。D、審計師需要介入被監(jiān)控應(yīng)用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程中?！菊_答案】：D解析：

A不正確。嵌入式審計模塊能夠防止病毒攻擊。B不正確。只需零星或偶然的監(jiān)控即可獲得有效的結(jié)果。C不正確。管理層的干預(yù)可以修改任意應(yīng)用軟件，不只是嵌入式審計模塊。D正確。一旦應(yīng)用程序開始運(yùn)行，再想嵌入審計模塊是十分困難的，因此審計師有必要直接參與被監(jiān)控應(yīng)用軟件的系統(tǒng)設(shè)計。5.某公司有政策要求公正一貫地對待所有顧客。以下哪項審計程序能夠提供關(guān)于政策得到遵守的最有說服力的證據(jù)？A、將每個顧客所欠的未結(jié)應(yīng)收帳款的帳齡進(jìn)行比較。B、抽取顧客樣本，將賒銷報告與年度銷售情況進(jìn)行比較。C、將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較。D、將提供給每個顧客的銷售折扣進(jìn)行比較?！菊_答案】：C解析：

C正確。將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較可以分析是否存在超越公司制定的授權(quán)政策，提高對某一顧客的賒銷額度。其他各項只能反映顧客的賒銷情況，并不能提供給顧客的賒銷是否遵守公司的政策的對比分析證據(jù)。6.由內(nèi)部審計職能進(jìn)行的適當(dāng)咨詢活動是：A、實施前審查監(jiān)督制度B、安裝控制系統(tǒng)C、起草控制系統(tǒng)程序D、設(shè)計控制系統(tǒng)【正確答案】：A解析：

A正確。實施之前審查系統(tǒng)，這是由內(nèi)部審計職能進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕顒樱@不會影響客觀性。7.內(nèi)部審計人員需要將進(jìn)程流程圖化，將兩種功能重疊傳遞給會計人員，審計人員通過從功能區(qū)域聚集有專業(yè)特長的人，開發(fā)出垂直流程圖。在本屆會議結(jié)束時，每個人關(guān)于流程圖的繪制能夠達(dá)成共識，下列哪一項描述了在這種情況下一個潛在的陷阱？A、流程圖可能由于太過復(fù)雜影響使用。B、圖形可能存在缺陷。C、技術(shù)專家應(yīng)該參與到流程圖的繪制中。D、垂直流程圖需要多次會議才能達(dá)成?！菊_答案】：B解析：

真正參與進(jìn)程的人應(yīng)該來規(guī)劃流程圖，因此流程圖的創(chuàng)建并不需要技術(shù)專家。但是，并非所有的利益相關(guān)者都會參與其中，會計人員應(yīng)該參與其中，來檢查繪制的流程圖是否正確。如果一張流程圖并不能準(zhǔn)確呈現(xiàn)一個過程，那么它可能會影響內(nèi)部審計人員采取錯誤的思路。8.下列關(guān)于時間性序列分析的說法中正確的是：A、使用的數(shù)據(jù)年限越長越好B、選用的數(shù)據(jù)年份間隔不能超過兩年C、趨勢推測法預(yù)測的準(zhǔn)確率最高D、使用指數(shù)平滑法時，越接近預(yù)測期的數(shù)據(jù)被賦予的權(quán)重越大【正確答案】：D解析：

A選項錯誤，使用的年限過長，離預(yù)測期太遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)可能參考意義不大，而且影響效率，因此不是年限越長越好；B選項錯誤，選用的數(shù)據(jù)年份不能隔年，必須連續(xù)，否則數(shù)據(jù)會沒有代表性；C選項錯誤，趨勢推測法又稱為平均推測法，只是對過去的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的平均，準(zhǔn)確性較差；D選項正確，指數(shù)平滑法對預(yù)測期以前不同時期的數(shù)據(jù)給予不同的權(quán)重，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)和權(quán)重預(yù)測未來值，越接近預(yù)測期的數(shù)據(jù)被賦予的權(quán)重越大。9.內(nèi)部審計部門在支持董事會開展企業(yè)風(fēng)險評估方面所發(fā)揮的作用是：A、設(shè)計和運(yùn)行風(fēng)險管理過程B、確保風(fēng)險評估的正確性C、檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D、根據(jù)風(fēng)險評估采取具體的糾正措施【正確答案】：C解析：

A、D描述的是管理層的責(zé)任，B描述的是內(nèi)部審計師的部分職責(zé)，C的描述更加全面、確切。10.審計范圍的限制是對內(nèi)部審計活動的一種限定，會妨礙內(nèi)部審計部門實現(xiàn)其目標(biāo)和計劃。審計范圍限制不包括：A、內(nèi)部審計章程中所規(guī)定的審計范圍B、經(jīng)批準(zhǔn)的審計工作進(jìn)度C、實施必要的業(yè)務(wù)程序D、首席審計執(zhí)行官的意見【正確答案】：D解析：

首席審計執(zhí)行官的意見不屬于審計范圍的限制。11.1986年以前，美國IBM公司的企業(yè)文化一起得到廣泛的稱贊，然而，不到十年后，IBM又因其慣性的文化受到責(zé)難。IBM公司并不是由于能力變化而失掉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位的，未能保持其優(yōu)勢的原因在于其慣性文化的影響，使該公司沒有預(yù)期到產(chǎn)品變化的方向，并讓競爭對手在市場份額上占據(jù)了市場優(yōu)勢地位。以上案例說明：A、企業(yè)文化可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但有時企業(yè)文化也可能損害企業(yè)的績效。B、企業(yè)文化在發(fā)展過程中最終會損害企業(yè)的績效。C、企業(yè)文化可以補(bǔ)充企業(yè)的正式控制。D、企業(yè)文化可以促進(jìn)合作并減少企業(yè)的交易費(fèi)用?！菊_答案】：A解析：

A、正確。企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價值的途徑，但是，也必須看到，文化也可能損害企業(yè)的績效。上述就是文化和績效之間存在明顯消極聯(lián)系的一個例子。B、不正確。企業(yè)文化可以通過三種途徑為企業(yè)創(chuàng)造價值，即文化簡化了信息處理、文化補(bǔ)充了正式控制和文化促進(jìn)合作并減少討價還價成本。C、不正確。企業(yè)文化確實可以補(bǔ)充企業(yè)的正式控制，但本例中并不能體現(xiàn)也企業(yè)文化與組織績效之間的這種關(guān)系。D、不正確。在企業(yè)內(nèi)部，由于各利益相關(guān)者討價還價的權(quán)力之爭，會導(dǎo)致市場競爭中可能出現(xiàn)的個體理性與集體理性的矛盾。企業(yè)文化通過“相互強(qiáng)化”的道德規(guī)范，會減輕企業(yè)內(nèi)權(quán)力運(yùn)動的危害效應(yīng)，從而減少交易費(fèi)用。但本例中并不能體現(xiàn)這一點(diǎn)。12.一份結(jié)構(gòu)完整的職務(wù)規(guī)范是經(jīng)常使用的人員配備工具之一，以使員工和組織之間有效配合。適當(dāng)?shù)穆殑?wù)規(guī)范包括：A、工作摘要、工作職責(zé)和最低任職資格。B、工作特性、工作要求和工資。C、工作摘要、工作職責(zé)和評價方法。D、工作特性、最低任職資格和工資?！菊_答案】：C解析：

答案為C。A項的最低任職資格不符合美國人觀念，美國人做事不問門第出身，有能力者上，不多設(shè)條條框框和門檻，關(guān)鍵在于工作一段時間后的考核評價，以確定是否具備這個能力。13.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程中的工作目標(biāo)？A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)提供合理的確認(rèn)D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露【正確答案】：C解析：

本選項符合國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架中的內(nèi)部審計定義。內(nèi)部審計是一項獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計可以為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)過程提供合理的確認(rèn)。14.技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指關(guān)于制造產(chǎn)品、應(yīng)用生產(chǎn)方法或提供服務(wù)的系統(tǒng)知識的轉(zhuǎn)讓，但不包括貨物的單純買賣或租賃。技術(shù)轉(zhuǎn)讓目標(biāo)是技術(shù)軟件，這包括以下哪項內(nèi)容？Ⅰ．專利Ⅱ．專有技術(shù)Ⅲ．商標(biāo)的使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓Ⅳ．以咨詢、培訓(xùn)人員等技術(shù)協(xié)助方式傳授技術(shù)知識。A、Ⅱ。B、Ⅰ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

Ⅰ．租賃。這個定義首先明確了技術(shù)讓的目標(biāo)是技術(shù)軟件，即專利、專用技術(shù)、商標(biāo)的使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，或以咨詢、培訓(xùn)人員等技術(shù)協(xié)助方式傳授技術(shù)知識；其次，一般的商品貿(mào)易不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓。Ⅱ．正確。見題解Ⅰ。Ⅲ．正確。見題解Ⅰ。Ⅳ．正確。見題解Ⅰ。15.在系統(tǒng)失敗后恢復(fù)數(shù)據(jù)時，數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)通過以下哪種辦法避免數(shù)據(jù)完整性受損？A、保證會計事項要么得到徹底處理，要么干脆不處理。B、將各過程互相孤立，以最大程度地減少干擾。C、重新分配數(shù)據(jù)表格，保證維持實體的完整性。D、優(yōu)化必須恢復(fù)的會計事項的數(shù)據(jù)訪問途徑?！菊_答案】：A解析：

當(dāng)恢復(fù)過程出現(xiàn)不可預(yù)期的問題時，系統(tǒng)將回滾至恢復(fù)前的狀態(tài)。特別是針對多個不同數(shù)據(jù)庫同時進(jìn)行恢復(fù)，事務(wù)處理機(jī)制能很好的實現(xiàn)這一點(diǎn)。事務(wù)處理機(jī)制，比如你安裝出錯的時候，就會自動往回倒，整個過程是一個事務(wù)，要么處理完，中間有問題就回歸到事務(wù)處理前。16.在對公司退貨記錄的差錯進(jìn)行審查時，某內(nèi)部審計師在從有大量往來交易的7、8月中選取了一部分退貨記錄進(jìn)行測試，7、8月的銷售退回占全年退貨的30%，那么該測試得出的結(jié)論存在一定的誤差，原因是：A、選取的樣本誤差不能可靠量化B、這兩個月退貨記錄的樣本不是隨機(jī)取得的C、交易量大的兩個月的錯差率不具有總體代表性D、在選取樣本時沒有根據(jù)銷售量對總體進(jìn)行分層【正確答案】：C解析：

因為樣本是在大量交易的月份中選取的，可能其他月份的交易量比較少，工作沒有這兩個月忙碌，所以這兩個月的差錯率并不代表全年的差錯率，只能對這兩個月的錯誤率做出估計。17.在審計過程中，一位不愿意透露姓名的雇員主動提出他愿意提供可能會有損本組織且涉及非法活動的信息。對此，審計師采取的哪種行動不符合《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？A、答應(yīng)保持該雇員的匿名狀態(tài)并傾聽其信息。B、建議該雇員考慮與法律顧問談?wù)?。C、告訴該雇員會進(jìn)一步調(diào)查此事，與此同時會努力為信息來源保密。D、告知雇員就此類信息進(jìn)行溝通的其他渠道?！菊_答案】：A解析：

A正確。審計人員的這種保證超出了其能力和權(quán)力范圍，因為隨著活動的實施，審計人員可能無法做到這一點(diǎn)。這違反了《職業(yè)道德》第六款的規(guī)定，審計人員只能承諾力所能及的事情。B不正確。這樣做不違反《職業(yè)道德》和《標(biāo)準(zhǔn)》，因為這是在審計人員工作范圍之外的事情。C不正確。和A相比這是審計人員可以做到的。D不正確。這樣做不違反《職業(yè)道德》和《標(biāo)準(zhǔn)》。18.審計師考慮提出一個針對虛假領(lǐng)取者這一潛在問題的恰當(dāng)控制措施。該審計師認(rèn)為下列控制程序都是可納入建議的潛在項目：Ⅰ．要求領(lǐng)取人文件的所有改動都要事先得到獨(dú)立調(diào)查，然后由相應(yīng)社工的主管批準(zhǔn)。Ⅱ．要求在領(lǐng)取人賬戶編號上使用自校驗數(shù)位，這樣系統(tǒng)就可以立即識別出任何重復(fù)情況。Ⅲ．在計算計程序中插入一位搜索重復(fù)姓名和地址的編碼。一旦發(fā)現(xiàn)重復(fù)情況就會生成例外報告并送給部門主管。Ⅳ．要求社工輪崗，為不同的領(lǐng)取人服務(wù)。A、Ⅰ和Ⅳ。B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：C解析：

Ⅰ選項分離了職責(zé)；Ⅲ選項引入了一項重要的計算機(jī)檢查；Ⅳ選項要求輪崗，因此一個新員工發(fā)現(xiàn)一些領(lǐng)取人是不符合條件的。選項Ⅱ不應(yīng)添加到控制上。19.平均稅率隨收入的增加而提高的是（）。A、累進(jìn)稅制B、累退稅制C、定額稅制D、比例稅率【正確答案】：A解析：

稅率隨所得而遞增的是累進(jìn)稅制，A選項正確。20.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下不是審計報告的必要組成部分的是：A、背景信息B、審計目的C、審計范圍D、審計結(jié)果【正確答案】：A解析：

背景信息不是審計報告的必要組成部分，其他三項都是。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2410“報告標(biāo)準(zhǔn)”，報告內(nèi)容必須包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動計劃。21.管理者為了解決由于部門之間溝通不暢導(dǎo)致的沖突應(yīng)該采取的合理措施是：A、回避B、緩和C、確定一致的目標(biāo)D、解決問題【正確答案】：D解析：

只有解決部門之間溝通不暢的原因，才能保證這種沖突不再存在，所以解決問題是最好的措施。22.某家在X國經(jīng)營的中型公眾公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計部門。X國法律要求公眾公司必須進(jìn)行內(nèi)部審計。該公司修訂了公司章程以便反映內(nèi)部審計部門的設(shè)立，董事們決定首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師，而且要向新成立的董事會審計委員會直接報告工作。以上哪項陳述最能體現(xiàn)新任首席審計執(zhí)行官的獨(dú)立性？A、通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計部門。B、X國對內(nèi)部審計的法定要求。C、首席審計執(zhí)行官要向董事會的審計委員會報告工作。D、首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師。【正確答案】：C解析：

A、不正確。公司章程中規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計部門并不等同于公司賦予內(nèi)部審計部門較高的地位，也不能說明首席審計執(zhí)行官具備了獨(dú)立性。B、不正確。國家對內(nèi)部審計的法定要求體現(xiàn)了國家對內(nèi)部審計工作的重視，但不等于在具體的組織中首席審計執(zhí)行官有很強(qiáng)的獨(dú)立性。C、正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1110一1，保障內(nèi)部審計師獨(dú)立性的重要途徑是向組織中擁有足夠權(quán)力的人報告工作。因此，首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會報告工作最能體現(xiàn)其獨(dú)立性。D、不正確。注冊內(nèi)部審計師資格僅能說明首席審計執(zhí)行官的能力和專業(yè)性，但不能說明其獨(dú)立性。23.以下哪種行為最能說明一個企業(yè)承擔(dān)了企業(yè)社會責(zé)任(CSR)？A、企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)的活動只在該組織內(nèi)部進(jìn)行報告。B、董事會宣布在CSR方面采用ISO框架。C、生產(chǎn)管理人員被通知去審查和修改生產(chǎn)流程，以使其與組織的企業(yè)社會責(zé)任政策相適應(yīng)。D、企業(yè)社會責(zé)任活動僅是由第三方審計。【正確答案】：C解析：

一個活動的生產(chǎn)過程必須要納入到企業(yè)的社會責(zé)任框架當(dāng)中。有關(guān)活動的結(jié)果應(yīng)該應(yīng)向組織的內(nèi)部和外部報告以滿足各種利益相關(guān)者的需求，在CSR方面也僅采取一個企業(yè)社會責(zé)任框架還是不夠的，同時，內(nèi)部審計也應(yīng)該參與審計組織的企業(yè)社會責(zé)任項目。24.某公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險管理程序，該內(nèi)部審計師應(yīng)該：A、與管理層討論建立風(fēng)險管理程序的必要性B、實施風(fēng)險管理程序的替代程序C、自行開發(fā)風(fēng)險管理程序，由管理層執(zhí)行實施D、將此事報告給董事會【正確答案】：A解析：

公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險管理程序，該內(nèi)部審計師應(yīng)該與管理層討論建立風(fēng)險管理程序的必要性。25.某單位的采購訂單列示了采購物品的名稱和數(shù)量，沒有列示單價和金額，驗收小組用采購訂單的副本來核實和記錄收貨業(yè)務(wù)，該程序可能造成的不利影響是：A、對于采購貨物多付款B、影響驗收入庫C、影響倉庫材料明細(xì)賬的登記D、供應(yīng)商付款的審批受到影響【正確答案】：A解析：

由于采購訂單沒有列示單價和金額，可能會出現(xiàn)多付款的情況，所以選A。26.下列關(guān)于機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)和有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，說法錯誤的是：A、機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)的溝通方式為分權(quán)的決策，有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)的溝通方式為集權(quán)的決策B、有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)彈性很大，為了適應(yīng)不確定的環(huán)境，所以需要的技能很多C、機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)彈性很小，比較適應(yīng)穩(wěn)定的環(huán)境，所以所需的技能也比較少D、有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)包括簡單結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)【正確答案】：A解析：

機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)的溝通方式為集權(quán)的決策，有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)的溝通方式為分權(quán)的決策。27.以下哪項可提供最強(qiáng)控制以確保電子資金轉(zhuǎn)換過程中發(fā)送的數(shù)據(jù)將僅發(fā)送至授權(quán)用戶？A、要求收款金融機(jī)構(gòu)使用回?fù)芟到y(tǒng)。B、要求在付款位置和收款位置均使用標(biāo)識。C、允許在路由器配置表中使用互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議重定向命令。D、發(fā)送明文數(shù)據(jù)以防止未經(jīng)授權(quán)的竊聽?！菊_答案】：A解析：

正確答案是A?；?fù)芟到y(tǒng)是指接收方收到發(fā)送方的信號后，先掛斷，檢查并確定對方為經(jīng)授權(quán)者后再向發(fā)送方回?fù)芙⒙?lián)系，發(fā)送方根據(jù)發(fā)回的信息確定對方是個經(jīng)過授權(quán)的用戶，再向其發(fā)送數(shù)據(jù)。28.在舞弊調(diào)查中，審計師需要與在遙遠(yuǎn)的地方工作的嫌疑犯進(jìn)行面談。審計師事先沒有通知對方，對該嫌疑犯進(jìn)行突襲質(zhì)問。審計師的這種行為：A、是恰當(dāng)?shù)?，因為?yīng)該假定嫌疑犯對審計師持?jǐn)骋晳B(tài)度，而就質(zhì)問發(fā)出事先警告則使嫌疑犯有時間準(zhǔn)備為自己辯護(hù)。B、不適合，因為沒有證明嫌疑犯一起安排面談有助于與其保持良好工作關(guān)系。C、不適合，因為質(zhì)問只能與測謊器測出的證據(jù)一起使用，而應(yīng)用測謊器必須事先征得有關(guān)方面的同意。D、是恰當(dāng)?shù)?，因為在證明嫌疑犯無辜之前審計師是有權(quán)把嫌疑犯當(dāng)作態(tài)度敵對的證人看待?！菊_答案】：A解析：

A正確。在舞弊調(diào)查中，審計師需要與在遙遠(yuǎn)的地方工作的嫌疑犯進(jìn)行面談。審計師事先沒有通知對方，對該嫌疑犯進(jìn)行突襲質(zhì)問。審計師的這種行為是恰當(dāng)?shù)模驗閼?yīng)該假定嫌疑犯對審計師持?jǐn)骋晳B(tài)度，而就質(zhì)問發(fā)出事先警告則使嫌疑犯有時間準(zhǔn)備為自己辯護(hù)。29.對于審計報告中提出的建議，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)盡管管理層已經(jīng)同意，但是并沒有就全部問題執(zhí)行糾正行動。內(nèi)部審計師應(yīng)該采取何種措施？A、只有經(jīng)過高級管理層的同意才能開展跟蹤活動B、確定開展跟蹤活動的范圍C、開展跟蹤活動D、將關(guān)于審計建議的重要性的報告再次提交給管理層【正確答案】：B解析：

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風(fēng)險”。內(nèi)部審計師應(yīng)該開展跟蹤活動，但管理層沒有就全部問題執(zhí)行整改時，內(nèi)部審計師應(yīng)確定開展跟蹤活動的范圍，在此范圍內(nèi)檢查整改效果。30.以下不屬于橫向一體化戰(zhàn)略的優(yōu)勢的是：A、減少競爭對手B、規(guī)模經(jīng)濟(jì)C、獲取技術(shù)及管理方面的經(jīng)驗D、保證原材料的供應(yīng)【正確答案】：D解析：

保證原材料的供應(yīng)是縱向一體化戰(zhàn)略的優(yōu)勢。橫向一體化合并的是競爭對手，雙方從事的是性質(zhì)相同的業(yè)務(wù)，所需的原材料也相似，因此橫向一體化不會起到保證原材料供應(yīng)的作用。31.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素：①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；②經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是：A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算；B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)?，因為風(fēng)險級別不可量化；C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹！菊_答案】：D解析：

A、不正確。在開展審計業(yè)務(wù)時，用于檢測、證實風(fēng)險的技術(shù)與方法應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定不同的權(quán)數(shù)來計算風(fēng)險系統(tǒng)，能反映風(fēng)險的程度，因而題中的風(fēng)險分析是合理的。B、不正確。風(fēng)險是可量化的，將各風(fēng)險因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是合理的。C、不正確。任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。D、正確。通過集體的意見可以防止個人的判斷失誤，因而該選項是恰當(dāng)?shù)摹?2.下列關(guān)于回歸分析的表述中錯誤的是：A、回歸分析是一種統(tǒng)計方法，用來分析自變量的變化引起因變量的變化的程度B、根據(jù)回歸模型計算出來的數(shù)據(jù)與實際分布的數(shù)據(jù)相等C、方差和標(biāo)準(zhǔn)差可以用來衡量線性回歸函數(shù)對實際數(shù)據(jù)的代表性D、決定系數(shù)一定是在0到1之間的數(shù)，包括0和1【正確答案】：B解析：

根據(jù)回歸模型計算出來的數(shù)據(jù)與實際分布的數(shù)據(jù)不等，而是用決定系數(shù)來揭示模型計算結(jié)果與實際數(shù)據(jù)的關(guān)系。33.內(nèi)部審計師正在準(zhǔn)備一家單位的招標(biāo)合約項目提供確認(rèn)業(yè)務(wù)。這項業(yè)務(wù)計劃還未完成，但是內(nèi)審師安排了一次與這項業(yè)務(wù)的管理層會面。這次會議目的在于建立良好的工作關(guān)系并圖求獲得管理層的幫助來完成此次審計。內(nèi)審師準(zhǔn)備了此次會議的議程表以求與管理層進(jìn)行協(xié)商。在上述場景中內(nèi)審師的行為是否正確？A、錯誤，與管理層的初次會議應(yīng)該在業(yè)務(wù)計劃完成后舉行。B、錯誤，確認(rèn)業(yè)務(wù)中，不得早于首次會議警告客戶。C、正確，在業(yè)務(wù)計劃完成之前與管理層召開會議能夠充分利用內(nèi)審師和客戶的時間并利于制定出一個有意義的審計計劃。D、錯誤，安排這次會議沒必要。【正確答案】：C解析：

通常與客戶的首次會議都安排在業(yè)務(wù)計劃制定出來后，但是在計劃制定前與客戶會面確實是非常恰當(dāng)和有效的，能夠幫助內(nèi)審師制定出很好的業(yè)務(wù)計劃。這樣，內(nèi)審師和客戶能夠精準(zhǔn)目標(biāo)，不僅內(nèi)審師能了解到更多客戶的期望，同時客戶也能開始計劃內(nèi)審所需要的信息和資料。除非由于安全因素已經(jīng)開始內(nèi)部審計（比如由于現(xiàn)金盤點(diǎn)、欺詐調(diào)查），與客戶的會晤提前安排并建立合作關(guān)系是非常恰當(dāng)?shù)摹榱顺浞掷脮h時間，采用會議議程表是非常合適的。34.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)針對先前審計工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任？A、內(nèi)部審計人員對被審計單位進(jìn)行復(fù)查，看其是否采取了糾正行動并取得了理想的效果，如果不采取行動，是否是高級管理層和董事會的責(zé)任B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果是否已經(jīng)實現(xiàn)，不必關(guān)注高級管理層、董事會已接受不采取行動或建議帶來的風(fēng)險C、高級管理層不必與被審計單位進(jìn)行協(xié)商決定何時按照內(nèi)部審計師和法規(guī)部門的建議采取糾正D、以上三項都不正確【正確答案】：A解析：

根據(jù)《實務(wù)公告》“后續(xù)程序”的內(nèi)容，“內(nèi)部審計師應(yīng)確認(rèn)管理層已經(jīng)采取行動或已落實的建議。內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果已經(jīng)實現(xiàn)，或高級管理層、董事會已接受不采取行動或建議所帶來的風(fēng)險”。35.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項內(nèi)容屬于在開展確認(rèn)業(yè)務(wù)時內(nèi)部審計師必須履行的應(yīng)有的職業(yè)審慎的內(nèi)容？Ⅰ．考慮被審計對象的需要和期望。Ⅱ．考慮出現(xiàn)嚴(yán)重失誤、違法亂紀(jì)現(xiàn)象和違犯相關(guān)法律法規(guī)行為的概率。Ⅲ．考慮需要審計的會計事項的數(shù)量。Ⅳ．相對于審計可能帶來的種種好處，考慮審計業(yè)務(wù)的成本。A、Ⅰ和Ⅳ是對的。B、Ⅱ和Ⅲ是對的。C、Ⅱ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，Ⅳ都對?！菊_答案】：C解析：

Ⅰ、不正確。被審計對象的需要和期望，是開展咨詢業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容，而不是開展確認(rèn)業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容。Ⅱ、正確，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》1200.A1，嚴(yán)重錯誤、違規(guī)或不守法的可能性以及與潛在利益相對應(yīng)的審計成本是在開展保證業(yè)務(wù)時審計師必須履行的應(yīng)有的職業(yè)審慎的內(nèi)容。Ⅲ、不正確。考慮需要審計的會計事項的數(shù)量與應(yīng)有的職業(yè)審慎無關(guān)。Ⅳ、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220-A1要求內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注與潛在利益相對應(yīng)的審計成本。36.戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)通過戰(zhàn)略期內(nèi)的戰(zhàn)略行動而想達(dá)到的結(jié)果。關(guān)于戰(zhàn)略目標(biāo)的作用，以下哪項說法不正確？A、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)前進(jìn)的推動力。B、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)凝結(jié)為統(tǒng)一體的內(nèi)聚力。C、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)職工積極性和創(chuàng)造性的激勵。D、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)的發(fā)展方向。【正確答案】：D解析：

A、不正確。因為企業(yè)有了戰(zhàn)略目標(biāo)，不僅使整個企業(yè)有了明確的奮斗目標(biāo)，而且還使企業(yè)的各個方面、各個層次有了奮斗目標(biāo)。這樣就會使企業(yè)的各個方面的力量在這些目標(biāo)的引導(dǎo)下集中起來，形成一股巨大的力量，推動企業(yè)不斷前進(jìn)。B、不正確。因為企業(yè)有了戰(zhàn)略目標(biāo)，特別是建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各種資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照戰(zhàn)略目標(biāo)的要求去發(fā)揮作用，促使企業(yè)切實地凝結(jié)為一個統(tǒng)一的整體。C、不正確。因為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)指明了企業(yè)前進(jìn)的方向，明確了各級管理者和每個職工的要求，這是對職工的一種鼓舞、一種動員，它會激勵職工充分發(fā)揮自己的積極性和創(chuàng)造性，為完成企業(yè)使命和任務(wù)而努力。D、正確。因為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是指企業(yè)通過戰(zhàn)略期內(nèi)的戰(zhàn)略行動而想達(dá)到的結(jié)果。它是企業(yè)的長期奮斗目標(biāo)。企業(yè)的發(fā)展方向是指企業(yè)在未來的一段時間內(nèi)的走向，它不同于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。37.測算產(chǎn)品售價、原材料價格等因素變化對企業(yè)利潤造成的影響幅度，這種分析方法稱為：A、敏感性分析B、模擬模型C、德爾菲法D、預(yù)測【正確答案】：A解析：

敏感性分析是對決策中考慮的某一因素變化時給預(yù)計結(jié)果帶來的影響進(jìn)行分析。38.在審計師常用的計算機(jī)審計技術(shù)中，可能導(dǎo)致測試數(shù)據(jù)進(jìn)入被審計單位的真實數(shù)據(jù)環(huán)境的是：A、測試數(shù)據(jù)B、平行模擬C、集成測試法D、嵌入式審計模塊【正確答案】：C解析：

集成測試法是審計人員虛構(gòu)一些公司的數(shù)據(jù)并與被審計單位的真實數(shù)據(jù)一起處理，分析處理結(jié)果，這種方法可以對被審計單位的信息系統(tǒng)持續(xù)測試，但缺點(diǎn)是測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實數(shù)據(jù)環(huán)境。39.在組織內(nèi)部設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用設(shè)計技術(shù)是：A、職務(wù)擴(kuò)大化B、職務(wù)輪換C、職務(wù)豐富化D、職務(wù)重要性【正確答案】：C解析：

A不正確，職務(wù)擴(kuò)大化使職務(wù)范圍增大，也就是增加了一項職務(wù)所完成的不同任務(wù)數(shù)量，并減少了職務(wù)循環(huán)重復(fù)的頻率。通過增加一個工人所執(zhí)行任務(wù)的數(shù)目，職務(wù)擴(kuò)大化試圖避免過度專業(yè)化造成的缺乏多樣性，但它并沒有給工人的活動提供多少挑戰(zhàn)和意義。B不正確，職務(wù)輪換使工人的活動得以多樣化，從而避免產(chǎn)生厭倦。它拓展了員工的工作領(lǐng)域，給予他們更多的工作體驗。C正確，職務(wù)豐富化是增加職務(wù)深度，它允許員工對他們的工作施加更大的控制。豐富化后的職務(wù)任務(wù)應(yīng)當(dāng)允許工人們以更大的自主權(quán)、獨(dú)立性和責(zé)任感去從事一項完整的任務(wù)。D不正確，職務(wù)重要性通過增加職務(wù)的重要性來激勵員工努力工作。40.下列哪項描述了首席審計執(zhí)行官承擔(dān)的有關(guān)外部審計師的重要角色？A、首席審計執(zhí)行官一般選擇和監(jiān)督外部審計師。B、首席審計執(zhí)行官審查所有外部財務(wù)審計的結(jié)果，分派審計員工設(shè)計控制以防止在外部審計中確定的問題再次發(fā)生。C、首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)保證內(nèi)部和外部審計師的工作以合作的、有成本效益的方式進(jìn)行。D、首席審計執(zhí)行官告知外部審計他們關(guān)于《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》的責(zé)任，并保證他們遵守?！菊_答案】：C解析：

A、不正確。董事會或?qū)徲嬑瘑T會提供對外部審計師的監(jiān)督。B、不正確。設(shè)計控制，相對于評估它們，可能損害內(nèi)部審計師的獨(dú)立性。C、正確。首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計師的工作以避免不必要的（并且昂貴的）重復(fù)。D、不正確。外部審計師有責(zé)任遵守美國注冊會計師協(xié)會的規(guī)則，而不是《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》。41.以下由誰負(fù)責(zé)對信息安全和控制的評估活動進(jìn)行監(jiān)督？A、首席風(fēng)險官。B、高級經(jīng)理。C、首席審計執(zhí)行官。D、審計委員會?！菊_答案】：D解析：

組織內(nèi)部的每一個人在實施內(nèi)部控制的過程中都有自己的角色。審計委員會負(fù)責(zé)對組織的內(nèi)部控制制度的評估活動進(jìn)行監(jiān)督。首席風(fēng)險官與建立政策和信息安全有關(guān)，高級經(jīng)理確保遵守這些政策。首席審計執(zhí)行官評估控制系統(tǒng)的信息安全。42.某內(nèi)部審計師決定在現(xiàn)場審計中應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)操作程序問卷，那么采用這種問卷的優(yōu)點(diǎn)是：A、可以讓審計工作高效的完成B、收集證據(jù)更加完整、綜合C、可以清晰的反映與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距并便于對比D、可以通過更改操作程序重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵流程【正確答案】：C解析：

使用標(biāo)準(zhǔn)操作程序問卷可以讓審計師從問卷的回答情況分析中發(fā)現(xiàn)與標(biāo)準(zhǔn)操作程序的差距，又可以讓答卷人在回答時，了解標(biāo)準(zhǔn)程序并做自我對照。43.當(dāng)企業(yè)當(dāng)前的供應(yīng)商是什么情況時，企業(yè)適合采取后向一體化戰(zhàn)略？A、非常可靠B、不可靠C、區(qū)域分散D、區(qū)域集中【正確答案】：B解析：

A、不正確。如果公司當(dāng)前的供應(yīng)商非常可靠，則不必采取后向一體化戰(zhàn)略。B、正確。當(dāng)公司當(dāng)前的供應(yīng)商不可靠時，采取后向一體化戰(zhàn)略是合適的。C、不正確。為了降低從屬，后向一體化是與供應(yīng)商者的購買有關(guān)的縱向一體化的一種形式。那些供應(yīng)商所處的區(qū)域不是一個問題。D、不正確。見題解C。44.確定審計目標(biāo)得到實現(xiàn)的最終責(zé)任人是：A、首席審計執(zhí)行官B、審計委員會C、內(nèi)部審計部門經(jīng)理D、董事會【正確答案】：A解析：

根據(jù)《實務(wù)公告》2340-1，首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督，包括確定審計業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實現(xiàn)。45.建立和維持公司治理程序，并確保風(fēng)險管理與控制程序的效果的負(fù)責(zé)人是：A、首席審計執(zhí)行官B、公司管理層C、董事會D、內(nèi)部審計師【正確答案】：C解析：

治理程序是指組織的投資人代表（例如股東等）所遵循的程序，旨在對管理層執(zhí)行的風(fēng)險和控制過程加以監(jiān)督。董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序，并確保風(fēng)險管理和控制程序有效，故C選項正確。

46.經(jīng)過評估，說明內(nèi)部審計師使用統(tǒng)計抽樣得出的樣本具有總體的代表性，能夠通過樣本合理的推斷出總體的特征，則說明該審計證據(jù)具有：A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、有用性【正確答案】：C解析：

審計抽樣的樣本能夠代表總體，說明樣本的數(shù)量足夠多，也就是充分性。47.以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨批量的說法中錯誤的是：A、年需求量越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大B、單次訂貨成本越大，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大C、每年單位存儲成本越高，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越大D、經(jīng)濟(jì)訂貨批量與年需求量成正比【正確答案】：C解析：

每年單位存儲成本越高，經(jīng)濟(jì)訂貨批量越小。48.在確定向某慈善機(jī)構(gòu)提供的捐款是否?？顚Ｓ脮r，以下哪項內(nèi)容效果最差？A、定期提交經(jīng)過審查的財務(wù)報表，供公眾和主要捐贈者審查。B、規(guī)定超過一定金額的開支必須提交董事會審批。C、對開支進(jìn)行定期內(nèi)部審計，以確定開支是否符合既定目標(biāo)，并將審計結(jié)果報告審計委員會。D、由內(nèi)部審計部門定期開展工薪審計，以確定對授權(quán)工資水平的遵守情況?！菊_答案】：D解析：

答案A、B、C均不正確。見題解D。答案D正確。由內(nèi)部審計部門定期開展工薪審計，以確定對授權(quán)工資水平的遵守情況與慈善機(jī)構(gòu)提供的捐款是否?？顚Ｓ脽o關(guān)。49.在確定開展業(yè)務(wù)所需的資源時，應(yīng)考慮下列哪些要素？Ⅰ.所需的內(nèi)部審計人員的數(shù)量和經(jīng)驗水平應(yīng)依據(jù)對每項業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜性、時間限制以及可獲得資源的評價Ⅱ.在為業(yè)務(wù)選擇內(nèi)部審計人員時，應(yīng)考慮內(nèi)審人員的知識、技能和其它能力Ⅲ.由于每一項業(yè)務(wù)或任務(wù)都可以作為滿足內(nèi)部審計不斷發(fā)展要求的基礎(chǔ)，所以應(yīng)考慮內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)需求Ⅳ.在需要進(jìn)一步的知識、技能和其它能力的情況下利用外部資源A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【正確答案】：D解析：

以上表述均是確定開展業(yè)務(wù)所需資源時的考慮因素。50.在面談中，審計師采用調(diào)查問卷收集關(guān)于理賠過程實際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，審計師也沒有將需進(jìn)行審計調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是：A、審計師沒有意識到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?。B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷。C、調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機(jī)會。D、以上所有?！菊_答案】：A解析：

審計師既沒有在設(shè)計的調(diào)查問卷中考慮到面談?wù)咚峁┬畔ⅲ矝]有在面談中將這些信息記錄下來，可以說明審計師沒有給予這些信息足夠的重視，這是本題的主要問題。51.下列關(guān)于復(fù)核工作底稿的說法中不正確的是：A、首席審計執(zhí)行官對工作底稿的復(fù)核負(fù)有全面責(zé)任B、所有的業(yè)務(wù)工作底稿都要經(jīng)過復(fù)核，以確保支持業(yè)務(wù)報告和執(zhí)行了必要的審計程序C、若采用電子媒介來形成、傳遞和儲存工作底稿，內(nèi)部審計師應(yīng)提高對安全性的關(guān)注D、每部分工作底稿都應(yīng)該記錄與該審計工作相關(guān)的實際和計劃時間【正確答案】：D解析：

實際和計劃工作時間應(yīng)記錄在工作底稿的計劃部分。52.當(dāng)?shù)赖逻`反事件涉及在公司辦公場所偷竊時，下列最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵篈、對此事件保密，避免問題公開化B、對員工做思想工作，若該員工返還全部現(xiàn)金就不予控告C、直接向司法部門報告D、直接辭退該員工【正確答案】：C解析：

違法活動必須向司法部門報告。53.某公司有兩大生產(chǎn)廠。每家工廠均包括兩大生產(chǎn)工序和一個獨(dú)立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的生產(chǎn)工序均相同。使用的原材料包括鋁、塑料原料、各種化學(xué)物品和溶劑。在一些操作過程中，如原料運(yùn)輸和儲存、經(jīng)特殊處理化學(xué)制品的使用、產(chǎn)成品的流轉(zhuǎn)和安放均存在污染現(xiàn)象。在廢品中也包括一些有害物質(zhì)，無害廢品均運(yùn)至當(dāng)?shù)乩畛鋱?。外部廢物處理商處理、貯存、處置所有的有害廢品。管理層了解其必須遵循環(huán)境保護(hù)法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制訂了一項環(huán)境政策，其中要求其每個員工必須遵守環(huán)境保護(hù)法。管理層正在考慮開展環(huán)境審計項目的必要性。以下哪項不屬于整個項目的目標(biāo)？A、對兩大系統(tǒng)進(jìn)行實地評估。B、評價公司對所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況。C、評價將廢物減少至最低限度的可能性。D、確保管理系統(tǒng)足以使未來環(huán)境風(fēng)險降至最低限度。【正確答案】：A解析：

A正確。對兩大系統(tǒng)進(jìn)行實地評估是實施審計環(huán)境審計過程中的具體審計程序，不屬于整個項目的目標(biāo)。B不正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2100規(guī)定，內(nèi)部審計活動的性質(zhì)是評價并幫助改進(jìn)組織的風(fēng)險管理、控制和治理體系。評價包括遵守法律，法規(guī)和合同的情況。因此，評價公司對環(huán)境法規(guī)的遵循情況是整個環(huán)境審計項目的目標(biāo)之一。C不正確。內(nèi)部審計的目的是為組織確定增加價值并提高組織的運(yùn)作效率，通過對風(fēng)險管理、控制和治理程序的評價來幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。因此幫助公司降低經(jīng)營風(fēng)險、增加收益或減少損失是審計的目標(biāo)。評價將廢物減少至最低限度的可能性也是整個環(huán)境審計項目的目標(biāo)之一。D不正確。確保管理系統(tǒng)足以使未來環(huán)境風(fēng)險降至最低限度也是整個環(huán)境審計項目的目標(biāo)之一。54.為了發(fā)現(xiàn)客戶帳號區(qū)域的數(shù)據(jù)輸入錯誤，最有可能應(yīng)用以下哪項內(nèi)容？A、極限檢查B、有效性檢查C、控制總數(shù)D、散列總數(shù)【正確答案】：B解析：

B正確。為了發(fā)現(xiàn)客戶賬號區(qū)域的數(shù)據(jù)輸入錯誤，最有可能應(yīng)用有效性檢查。55.某國希望限制其貨幣在世界范圍內(nèi)出現(xiàn)的短期投機(jī)升值現(xiàn)象。該國應(yīng)實施何種貨幣政策？A、在外匯市場上出售其貨幣B、在外匯市場上購買其貨幣C、在外匯市場上出售外匯儲備D、提高國內(nèi)利率【正確答案】：A解析：

如果貨幣供應(yīng)量小則會引起購買升值投機(jī)，如果多了則就不會引起升值現(xiàn)象。所以在外匯市場上出售其貨幣就可以實現(xiàn)抑制短期投機(jī)升值現(xiàn)象。56.在下列人員中，誰來負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序？A、高級管理人員B、首席審計執(zhí)行官C、董事會D、內(nèi)部審計師【正確答案】：C解析：

IIA的立場公告指出，建立和保持組織的治理程序，以及獲得有關(guān)風(fēng)險管理和控制過程的有效性的保證是董事會的責(zé)任。在實踐中，董事會將風(fēng)險管理框架的運(yùn)作授權(quán)給管理團(tuán)隊來執(zhí)行，由管理團(tuán)隊負(fù)責(zé)完成各項風(fēng)險管理活動57.董事會與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持有的態(tài)度或行動是指：A、管理的理念B、治理過程C、經(jīng)營風(fēng)格D、控制環(huán)境【正確答案】：D解析：

控制環(huán)境是董事會和管理層關(guān)于組織內(nèi)控制的重要性所持的態(tài)度和行動。控制環(huán)境為實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供了規(guī)范和架構(gòu)。58.如果客戶可以通過電子形式詢價，那么，為公司數(shù)據(jù)維持充分安全性的最佳方式是：A、對所有外部人員無法接觸的數(shù)據(jù)加密。B、根據(jù)訪問種類對文件儲存劃區(qū)。C、應(yīng)用公用密鑰控制訪問權(quán)。D、要求內(nèi)部用戶經(jīng)常更換密碼?！菊_答案】：C解析：

C正確。公鑰通常用于數(shù)據(jù)加密或簽名驗證，可以在網(wǎng)上發(fā)布，是公開的。59.某服裝加工廠以可接受最低的價格為運(yùn)動名牌企業(yè)代理加工其設(shè)計的服裝，該工廠可能采用的是競爭戰(zhàn)略是：A、差異化戰(zhàn)略B、成本領(lǐng)先戰(zhàn)略C、重點(diǎn)集中化戰(zhàn)略D、專業(yè)化戰(zhàn)略【正確答案】：C解析：

重點(diǎn)集中化戰(zhàn)略包括成本重點(diǎn)集中戰(zhàn)略和產(chǎn)品重點(diǎn)集中戰(zhàn)略，本題的服裝加工廠采用的是成本集中戰(zhàn)略，即在所處的目標(biāo)市場（運(yùn)動名牌服裝代理加工）中取得低成本的優(yōu)勢。60.全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)是把企業(yè)經(jīng)營的重點(diǎn)放在產(chǎn)品市場和技術(shù)開發(fā)上，按產(chǎn)品設(shè)置管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)產(chǎn)品在全球范圍內(nèi)一切業(yè)務(wù)括動，其局限性表現(xiàn)為以下哪項？A、它使整個企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)過于龐大，同一地區(qū)間各產(chǎn)品部協(xié)調(diào)出現(xiàn)困難，B、它的組織過于復(fù)雜，管理成本較高。C、它的組織穩(wěn)定性差，容易造成多頭領(lǐng)導(dǎo)。D、它的組織簡單，較為分散，管理成本較少?！菊_答案】：A解析：

A正確。全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)把企業(yè)經(jīng)營的重點(diǎn)放在產(chǎn)品市場和技術(shù)開發(fā)上，按產(chǎn)品設(shè)置管理部門，所以其整個企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)龐大。因為全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)把企業(yè)經(jīng)營的重點(diǎn)放在產(chǎn)品市場和技術(shù)開發(fā)上，按產(chǎn)品設(shè)置管理部門，這時地區(qū)已不是利潤中心，它難以對該地區(qū)范圍內(nèi)不同產(chǎn)品的營銷策略作出調(diào)整。B不正確。全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)是按產(chǎn)品設(shè)置管理部門，它的組織并不復(fù)雜，管理成本也不是最高的。C不正確。全球性產(chǎn)品分部結(jié)構(gòu)按產(chǎn)品設(shè)置管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)產(chǎn)品在全球范圍內(nèi)的一切業(yè)務(wù)活動。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與戰(zhàn)略由總部統(tǒng)一制定，總部是國內(nèi)經(jīng)營與國外經(jīng)營的統(tǒng)一決策中心。每一個產(chǎn)品分部根據(jù)總部的決策，對其負(fù)責(zé)的產(chǎn)品進(jìn)行全球性計劃管理和控制，并根據(jù)總部的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略制定本分部的經(jīng)營汁劃。因此其組織的穩(wěn)定性比較高，又由于它采用的是垂直領(lǐng)導(dǎo)，所以不會出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)。D不正確。見題解A、B和C。61.在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為：A、活動圖B、程序結(jié)構(gòu)圖C、概念上的數(shù)據(jù)模型D、數(shù)據(jù)流程圖【正確答案】：D解析：

答案A不正確，活動圖是將圖表與內(nèi)容相合并的處理邏輯符號，用于支持技術(shù)性規(guī)則的定義。答案B不正確，程序結(jié)構(gòu)圖是對程序中的模塊層級或指令的圖示描述。答案C不正確，概念性的數(shù)據(jù)模塊是獨(dú)立于數(shù)據(jù)要求的定義，它根據(jù)實體和關(guān)系來解釋。答案D正確，數(shù)據(jù)流程圖用于結(jié)構(gòu)化的系統(tǒng)分析中，這種自上而下的方法將一個系統(tǒng)分成幾個層面的模塊，并具體指明在每一模塊中會發(fā)生的處理程序并將模塊相連接，并使用4種基本的符號來描述系統(tǒng)的處理和數(shù)據(jù)流程。數(shù)據(jù)流程圖表可以將整個系統(tǒng)以一個過程的形式呈現(xiàn)出來，它的重點(diǎn)是信息的輸入和輸出，因此，一個復(fù)雜的系統(tǒng)能夠以一系列的圖表表示出來，而這些圖表可以更詳細(xì)的描述其自身的內(nèi)容。62.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍？A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任。B、確定舞弊行為的影響。C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椤、將舞弊行為寫進(jìn)報送審計委員會的報告?！菊_答案】：A解析：

A，正確。內(nèi)部審計師要充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。在調(diào)查舞弊時，內(nèi)部審計師應(yīng)評估組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的可能程度和同謀程度，并應(yīng)設(shè)計相關(guān)程序，設(shè)法確認(rèn)舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊的原因。在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。對舞弊的報告過程是指向管理者提供有關(guān)舞弊調(diào)查情況和結(jié)果的各種口頭或書面、中期及最終的報告。首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計委員會報告（實務(wù)公告1210.A2-1）。不過，犯罪調(diào)查由外部權(quán)威機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計師沒有義務(wù)或權(quán)力告知舞弊者的法律責(zé)任。B，不正確，確定舞弊的影響是內(nèi)部審計師的職責(zé)；C，不正確，與恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士討論舞弊行為是內(nèi)部審計師的職責(zé)；D，不正確，將舞弊行為寫進(jìn)報送審計委員會的報告是內(nèi)部審計師的職責(zé)。63.當(dāng)員工一直在努力滿足績效的結(jié)果時，以下哪一種路徑目標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)理論最合適管理層使用？A、參與型的領(lǐng)導(dǎo)。B、支持型的領(lǐng)導(dǎo)。C、成就導(dǎo)向型的領(lǐng)導(dǎo)。D、指導(dǎo)型的領(lǐng)導(dǎo)?！菊_答案】：D解析：

D正確。在這里，指導(dǎo)型的領(lǐng)導(dǎo)是最有幫助的，因為員工需要了解期望和需要具體的指導(dǎo)以提高績效。其他的選擇要么是更友好，入支持型的領(lǐng)導(dǎo)，或是給予更多的信心，如參與型和成就導(dǎo)向型的風(fēng)格。64.關(guān)于COSO企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)整合框架，下列哪項說法是錯誤的？A、通過識別機(jī)會的好處，避免只關(guān)注風(fēng)險的下行性質(zhì)。B、包括專注于滿足財務(wù)目標(biāo)。C、需要采取比傳統(tǒng)的風(fēng)險管理更集中的方法。D、利用自然對沖和投資組合的影響。【正確答案】：C解析：

C正確。比起傳統(tǒng)的風(fēng)險管理，企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）采取更廣泛的投資組合/產(chǎn)品服務(wù)方法，應(yīng)對影響組織價值的創(chuàng)造和維持的風(fēng)險和機(jī)遇。65.利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常工作時間和加班時間的計算過程?？刂频玫匠浞謭?zhí)行的證據(jù)存在，如果：A、沒有進(jìn)行其他測試。B、測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D、給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計資料文檔的建立。【正確答案】：B解析：

A不正確。沒有測試，當(dāng)然不能說明控制的充分性。B正確。測試數(shù)據(jù)是一種常用的計算機(jī)技術(shù)，其獲得的證據(jù)是可靠的，但是只有將這些證據(jù)與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行比較相一致時，才能證明證據(jù)是充分的。如果工資處理系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后得到的結(jié)果與預(yù)計的結(jié)果相符，說明計算機(jī)程序正確處理了正常和加班時間的計算過程，可以得到控制充分性的證據(jù)。C不正確。只是確認(rèn)執(zhí)行的控制邏輯性，不能說明控制得到充分執(zhí)行。D不正確，這樣做也不能說明控制得到充分執(zhí)行。66.下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的說法，不正確的是：A、首席審計執(zhí)行官完成風(fēng)險評估程序時，應(yīng)該確定風(fēng)險高的領(lǐng)域，并可以優(yōu)先審計這些領(lǐng)域B、所有的風(fēng)險都可以被量化，這是一種結(jié)合專業(yè)知識和經(jīng)驗的判斷C、應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)決定風(fēng)險先后順序D、對可以量化的風(fēng)險進(jìn)行評估，實質(zhì)上是一種專業(yè)判斷【正確答案】：B解析：

并不是所有的風(fēng)險都可以被量化的，所以選項B不正確。67.波特五力模型中定義了五種基本競爭力，這五種競爭力的共同作用決定了：A、產(chǎn)業(yè)的長期盈利水平及競爭強(qiáng)度B、產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)有競爭C、進(jìn)入壁壘D、買賣雙方的議價能力【正確答案】：A解析：

五種競爭力的共同作用決定了產(chǎn)業(yè)的長期盈利水平及競爭強(qiáng)度，B、C、D都是五種競爭力的要素。68.屬于企業(yè)退出壁壘的有哪些選項？Ⅰ．遣散費(fèi)、租約及其他合同的解約罰金以及資產(chǎn)難以出售。Ⅱ．管理者不愿意承認(rèn)失敗，而且想避免退出市場產(chǎn)生的尷尬。Ⅲ．市場方面的考慮可能會使企業(yè)推遲退出市場的時間。Ⅳ．管理者可能未能適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用沉沒成本理念。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅳ。C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

正確答案是D。形成退出壁壘的因素主要有：（1）由沉沒費(fèi)用形成的退出壁壘。（2）解雇費(fèi)用形成的退出壁壘。（3）固定成本形成的退出壁壘。（4）結(jié)合生產(chǎn)和市場形成的退出壁壘。（5）政策、法規(guī)形成的退出壁壘。（6）心理因素，如管理人員或員工不愿退出該行業(yè)。69.《國際內(nèi)部審計師協(xié)會道德規(guī)范》定義了四條與內(nèi)部審計師職業(yè)審慎有關(guān)的原則，內(nèi)部審計師應(yīng)該在內(nèi)部審計實踐中履行這種職業(yè)審慎。這些原則是：A、判斷、關(guān)注、權(quán)威和經(jīng)驗。B、依賴、評估、信息和服務(wù)。C、誠信、客觀性、保密性和勝任工作的能力。D、信任、交流、價值觀和業(yè)績?！菊_答案】：C解析：

C、正確?！秶H內(nèi)部審計師協(xié)會道德規(guī)范》定義了四條與內(nèi)部審計師職業(yè)審慎有關(guān)的原則，內(nèi)部審計師應(yīng)該在內(nèi)部審計實踐中履行這種職業(yè)審慎。這些原則是：誠信、客觀性、保密性和勝任工作的能力的原則。具體見《職業(yè)道德規(guī)范》。70.內(nèi)部審計師觀察到的以下情況中，哪兩項表明資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ．某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無法給其他部門提供充分服務(wù)；Ⅱ．沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位的雇員的背景；Ⅲ．管理人員無法獲取對照其他受評價單位的情況、描述本單位總體業(yè)績表現(xiàn)的報告；Ⅳ．管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。A、Ⅰ和Ⅳ是對的。B、Ⅱ和Ⅳ是對的。C、Ⅱ和Ⅲ是對的。D、Ⅰ和Ⅱ是對的?！菊_答案】：B解析：

Ⅰ不涉及資產(chǎn)保衛(wèi)方面，可排除A和D；Ⅳ中前幾次審計已發(fā)現(xiàn)庫存控制問題，而管理層卻不采取措施，這明顯是個控制薄弱環(huán)節(jié)，所以選B。71.下列關(guān)于保險公司建議設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)性審計職能的原因是：A、更好的完成公司董事會的期望B、加強(qiáng)對財務(wù)部門資金管理的控制C、更好的對發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險進(jìn)行管理D、保證管理層的獨(dú)立性【正確答案】：C解析：

獨(dú)立的合規(guī)性審計的設(shè)立就是為了保證對保險公司的風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。72.下列各項中不屬于審計委員會的職責(zé)有：Ⅰ．負(fù)責(zé)整個風(fēng)險管理過程。Ⅱ．每年對內(nèi)部審計師個人的權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核。Ⅲ．將內(nèi)部審計結(jié)果向高級管理層報告。Ⅳ．在內(nèi)部審計外包時，負(fù)責(zé)管理與外包企業(yè)的關(guān)系。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ?！菊_答案】：D解析：

Ⅰ．正確。風(fēng)險管理是高級管理層的職責(zé)，董事會和審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督。Ⅱ．正確。該復(fù)核由首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)。Ⅲ．正確。這是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)。審計委員會是董事會的下設(shè)委員會之一，可視為董事會的一部分，沒有向高級管理層報告的職責(zé)。Ⅳ．不正確。這是審計委員會的職責(zé)。73.以下哪種關(guān)于審計實地工作的說法是不正確的？A、審計實地工作主要在初步調(diào)查階段開展。B、審計實地工作的重點(diǎn)是原因、結(jié)果或條件。C、審計實地工作涉及信息的系統(tǒng)化收集。D、開展審計實地工作的目的是證實面談期間獲得的信息。【正確答案】：B解析：

B正確。原因、結(jié)果或條件是在后期審計發(fā)現(xiàn)和建議中的重點(diǎn)。74.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，對于審計報告中存在的問題，管理層已經(jīng)同意執(zhí)行，但具體的行動遲遲沒有展開，對此情況，內(nèi)部審計師應(yīng)該：A、將管理層的態(tài)度報告董事會B、將所有審計發(fā)現(xiàn)及其重要性寫入跟蹤檢查報告C、決定必要的跟蹤檢查范圍D、內(nèi)部審計師不采取任何行動，因為執(zhí)行是管理層的責(zé)任【正確答案】：C解析：

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1的規(guī)定：首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效的措施，或高級管理層已接受不采取行動的風(fēng)險。所以在管理層已經(jīng)同意但沒有采取執(zhí)行行動的情形下要跟蹤檢查，選項C正確。75.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審查組織的風(fēng)險管理流程時必須評估與以下哪項相關(guān)的風(fēng)險？Ⅰ．組織治理。Ⅱ．組織運(yùn)營。Ⅲ．組織信息系統(tǒng)。Ⅳ．組織結(jié)構(gòu)。A、Ⅰ和Ⅲ。B、Ⅱ和Ⅳ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。【正確答案】：C解析：

C正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2120.A1內(nèi)部審計部門必須評估下列與組織治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險：●組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；●財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性；●運(yùn)營和程序的效率與效果；●資產(chǎn)的安全；●對法律、法規(guī)、政策、程序及合同的遵循情況。76.一家銀行在為分行管理人員設(shè)計在職培訓(xùn)。銀行希望這個項目能夠使參與者盡可能快地完成培訓(xùn)。這個培訓(xùn)項目要求某些特定的活動在其他的活動之前完成。例如，沒有在信貸部工作過的參與者不能做出信用貸款的決定。對于這個培訓(xùn)項目適當(dāng)?shù)囊粋€流程安排方法是：A、項目計劃評審技術(shù)/關(guān)鍵路徑法（PERT/CPM）B、線性規(guī)劃C、排隊論D、敏感性分析【正確答案】：A解析：

A正確，項目計劃評審技術(shù)/關(guān)鍵路徑法可以安排相互關(guān)聯(lián)的時間序列活動，并可以發(fā)現(xiàn)一系列活動中關(guān)鍵的路徑。本題中要求每項培訓(xùn)活動必須按照固定順序相互聯(lián)系，一項活動結(jié)束后才能進(jìn)行另外一項活動，所以采用項目計劃評審技術(shù)/關(guān)鍵路徑法最適合。B不正確，因為線性規(guī)劃作為數(shù)學(xué)工具，用來使既定約束下的目標(biāo)最大化或最小化。C不正確，排隊論也稱為等候理論，作為一個數(shù)學(xué)工具，當(dāng)貨物隨機(jī)到達(dá)服務(wù)點(diǎn)并依次接受服務(wù)時，它用來使等候成本以及服務(wù)成本之和最小化。D不正確，因為敏感性分析是建立在決策模型結(jié)果的基礎(chǔ)上的，研究一個或多個變量變化對結(jié)果的影響。本題中不存在決策模型。77.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A、公司的采購政策尚未得到更新。B、公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C、公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D、公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款?！菊_答案】：D解析：

本題考查的知識點(diǎn)是過程描述的具體方法和技術(shù)。A.不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購政策是否已經(jīng)得到更新。B.不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。C.不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。D.正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。78.某公司向其最大客戶甲公司出售A產(chǎn)品，甲公司每年購入的A產(chǎn)品數(shù)量大約占該公司當(dāng)年A產(chǎn)品銷售量的60%。該公司銷售主管王某準(zhǔn)備與甲公司的采購代表就下一年A產(chǎn)品的銷售合同進(jìn)行談判，談判過程中雙方就售價產(chǎn)生了嚴(yán)重的分歧。甲公司因其大客戶的身份非常強(qiáng)勢，堅決要求A產(chǎn)品的價格下降10%，而銷售經(jīng)理王某告知甲公司對A產(chǎn)品的價格下調(diào)幅度不能超過8%，王某以下做法中錯誤的是：A、對甲公司及其采購代表做到充分了解，以期知己知彼B、以積極的姿態(tài)營造開誠布公、信任的氛圍C、以采購代表的個人業(yè)務(wù)能力不佳作為談判條件D、以開放的姿態(tài)尋求中立第三方的幫助【正確答案】：C解析：

談判中要圍繞問題進(jìn)行溝通，不能針對個人。79.飲料廠收購果園屬于：A、橫向并購B、縱向并購C、混合并購D、善意并購【正確答案】：B解析：

飲料廠和果園屬于同一產(chǎn)業(yè)的上下游，所以為縱向并購。80.下列選項中，不屬于COSO企業(yè)風(fēng)險全面管理框架中的全面風(fēng)險管理要素的是：A、內(nèi)部環(huán)境B、事件識別C、風(fēng)險應(yīng)對D、風(fēng)險管理【正確答案】：D解析：

全面風(fēng)險管理的要素有8個，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通、監(jiān)控。81.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動有關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)?；诰W(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動最為妥當(dāng)？A、對該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實地工作。B、嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C、雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。D、在開展此項業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計劃?！菊_答案】：C解析：

A、不正確，由于內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)，所以利用現(xiàn)有資源立即開始業(yè)務(wù)不符合職業(yè)審慎和勝任原則。B、不正確，因為不熟悉業(yè)務(wù)就取消業(yè)務(wù)不符合內(nèi)部審計應(yīng)有的職責(zé)。C、正確。不具有與審計項目相關(guān)的能力就可以雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)，本選項最優(yōu)，符合經(jīng)濟(jì)性和勝任原則。D、不正確，本答案可以作為次優(yōu)解。在內(nèi)部審計人員缺乏這類技能的情況下，首席審計執(zhí)行官可以對審計人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)以滿足審計業(yè)務(wù)的勝任要求。但該業(yè)務(wù)銷售活動量小價高，增長前景有限，雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)是最合適的。82.典型的供應(yīng)鏈的環(huán)節(jié)包括：A、顧客、零售商、批發(fā)商或分銷商、制造商B、顧客、零售商、批發(fā)商或分銷商、制造商、零部件或原材料供應(yīng)商C、零售商、分銷商、或分銷商、制造商D、零售商、批發(fā)商或分銷商、制造商、零部件或原材料供應(yīng)商【正確答案】：B解析：

典型的供應(yīng)鏈包括的顧客、零售商、批發(fā)商或分銷商、制造商、零部件或原材料供應(yīng)商。83.供應(yīng)商的是企業(yè)活動得以進(jìn)行的前提條件，能夠強(qiáng)化供應(yīng)商談判能力的情形是哪項？A、供應(yīng)者較為分散。B、市場存在較多替代品。C、用戶的轉(zhuǎn)換成本低。D、供應(yīng)商具有較強(qiáng)的前向一體化的可能性?！菊_答案】：D解析：

A不正確。供應(yīng)者分散不能表現(xiàn)供應(yīng)商的談判能力的強(qiáng)化，更有會削弱的可能性。B不正確。市場存在較多的替代品只是表明了消費(fèi)者可供選用是產(chǎn)品增多，而生產(chǎn)者的生產(chǎn)壓力有所增大。C不正確。轉(zhuǎn)換成本低只是體現(xiàn)在用戶使用產(chǎn)品所付出的代價方面，與供應(yīng)商的談判能力無關(guān)。D正確。前向一體化就是企業(yè)通過收購或兼并若干商業(yè)企業(yè)，或者擁有和控制其分銷系統(tǒng)，實行產(chǎn)銷一體化。前向一體化是指獲得分銷商或零售商的所有權(quán)或加強(qiáng)對它們的控制，也就是指企業(yè)根據(jù)市場的需要和生產(chǎn)技術(shù)的可能條件，利用自己的優(yōu)勢，把成品進(jìn)行深加工的戰(zhàn)略。如果供應(yīng)商有前向一體化的趨勢，那么供應(yīng)商的談判能力會隨著控制能力的增強(qiáng)而強(qiáng)化。84.某公司調(diào)查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計師參加該調(diào)查小組的最佳理由是：A、內(nèi)部審計師了解內(nèi)部控制的不同方案B、內(nèi)部審計師了解產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料的配比C、內(nèi)部審計師了解目前的市場銷售狀況D、內(nèi)部審計師了解有關(guān)財務(wù)的成本核算系統(tǒng)【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計師清楚公司所有重大方面的業(yè)務(wù)模式及對應(yīng)的內(nèi)部控制程序，對內(nèi)部控制的不同方案及其影響都了解。85.有人認(rèn)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度、經(jīng)營理念和溝通方式、歷史傳統(tǒng)和生活習(xí)慣等等也屬于企業(yè)文化，請問這種說法正確嗎？A、正確B、不正確C、很難說D、不清楚【正確答案】：A解析：

A、正確。因為廣義企業(yè)文化認(rèn)為：企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)和發(fā)展過程中形成的物質(zhì)文化和精神文明的總合，既包括有形的外顯文化、硬文化，也包括無形的隱形文化、軟文化。企業(yè)文化是同企業(yè)的物質(zhì)生產(chǎn)過程和物質(zhì)成果緊密相連的。所以，企業(yè)文化不僅是指非物質(zhì)的精神因素，而且也應(yīng)該包括物質(zhì)文化。B、不正確。見題解A。C、不正確。見題解A。D、不正確。見題解A。86.公司管理層剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審計執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近做出的“縮減規(guī)模”（即全面縮減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作分配的時間均縮減10%，以下哪項關(guān)于首席審計執(zhí)行官的行為和審計經(jīng)理們的可能行為說法正確？A、首席審計執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險，只是降低了10%。B、各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前辦公室的90%的審計收益范圍。C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%。D、以上各項均正確。【正確答案】：C解析：

A不正確。首席審計執(zhí)行官要求審計經(jīng)理們對每項工作時間縮減10%，所引致的風(fēng)險并不是簡單的增加10%或減少10%，風(fēng)險的范圍有可能比10%大，也可能小，因為風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。B不正確。并不能簡單理解為削減10%的審計程序能獲得原來的90%的審計收益，因為削減審計程序所引致的風(fēng)險需要重新評估才能確定。C正確。當(dāng)審計資源的限制影響到原定的審計計劃時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)重新評估風(fēng)險，削減一些風(fēng)險低的任務(wù)，而不能各項任務(wù)都削減10%，這樣才能符合組織的最大利益和內(nèi)部審計活動的宗旨。D不正確。A、B選項不正確。87.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：A、識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)。B、決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。C、提出改進(jìn)建議。D、提供獨(dú)立確認(rèn)?！菊_答案】：D解析：

A、不正確。本選項沒有回答題目中所問的問題。B、不正確。外部審計和內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的，因此外部審計不能確定內(nèi)部審計活動是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。C、不正確。外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著的特征。D、正確。由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨(dú)立的評價。88.實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的條件有哪些選項？Ⅰ．大批量生產(chǎn)。Ⅱ．能有效提高企業(yè)市場占有率。Ⅲ．有先進(jìn)的生產(chǎn)工藝技術(shù)。Ⅳ．建立起嚴(yán)格全面的成本控制系統(tǒng)，Ⅴ．具有強(qiáng)大的市場營銷能力。A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ?！菊_答案】：C解析：

正確答案是C。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略也稱為低成本戰(zhàn)略，是指企業(yè)通過有效途徑降低成本，使企業(yè)的全部成本低于競爭對手的成本，甚至是在同行業(yè)中最低的成本，從而獲取競爭優(yōu)勢的一種戰(zhàn)略。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的適用條件:（1）現(xiàn)有競爭企業(yè)之間的價格競爭非常激烈；（2）企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品基本上是標(biāo)準(zhǔn)化或者同質(zhì)化的；（3）實現(xiàn)產(chǎn)品差異化的途徑很少；（4）多數(shù)顧客使用產(chǎn)品的方式相同；（5）消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本很低；（6）消費(fèi)者具有較大的降價談判能力。企業(yè)實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，除具備上述外部條件之外，企業(yè)本身還必須具備如下技能和資源：（1）持續(xù)的資本投資和獲得資本的途徑；（2）生產(chǎn)加工工藝技能；（3）認(rèn)真的勞動監(jiān)督；（4）設(shè)計容易制造的產(chǎn)品；（5）低成本的分銷系統(tǒng)；（6）培養(yǎng)技術(shù)人員89.企業(yè)在成長期最明顯的危機(jī)表現(xiàn)是：A、不能獲取足夠的支持B、未經(jīng)審慎評估盲目地擴(kuò)張C、缺乏具有綜合管理能力的高級人才D、失去創(chuàng)業(yè)精神，趨于保守，害怕犯錯【正確答案】：B解析：

A選項，不能獲取足夠的支持是投入期的危機(jī)表現(xiàn)；C選項，缺乏具有綜合管理能力的高級人才是成熟期的危機(jī)表現(xiàn)；D選項，失去創(chuàng)業(yè)精神，趨于保守，害怕犯錯是衰退期的危機(jī)表現(xiàn)。90.審計人員正在追查一項去年發(fā)生的價值20萬美元的持有成本增長，購買代理商解釋說這是因為增加了粉刷業(yè)務(wù)和相應(yīng)的供應(yīng)商。審計人員發(fā)現(xiàn)了一張未經(jīng)招標(biāo)或說明的空白購買訂單。訂單由總經(jīng)理簽發(fā)，而且指明公司項目的粉刷服務(wù)供應(yīng)商為總經(jīng)理的父親。審計人員還發(fā)現(xiàn)了一些大額付款發(fā)票，也是由總經(jīng)理簽發(fā)，并且總經(jīng)理父親為指定收款人。在上述案例中，哪一項不能說明可能存在舞弊：A、購買材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收。B、特定交易不經(jīng)過正?？刂瞥绦?。C、購買材料未到達(dá)公司倉儲中心。D、使用空白購買訂單?！菊_答案】：D解析：

考察重點(diǎn)：舞弊。本題考察哪一項不是一種舞弊的跡象。A不正確。采購貨物沒有由被授權(quán)的員工接收，有可能出現(xiàn)舞弊。B不正確。對于特定交易不經(jīng)過正?？刂瞥绦?，有可能產(chǎn)生舞弊。C不正確。采購原料不集中儲存是舞弊隱患。D正確。用空白采購單，不會產(chǎn)生舞弊。91.以下哪項代表了最佳的治理結(jié)構(gòu)?A、IB、IIC、IIID、IV【正確答案】：A解析：

運(yùn)營管理層負(fù)責(zé)提供風(fēng)險管理，執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督，內(nèi)部審計師以監(jiān)督和咨詢的角色提供服務(wù)。92.庫存成本包括：Ⅰ.訂購成本Ⅱ.存儲成本Ⅲ.原料成本Ⅳ.正常損耗成本A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【正確答案】：C解析：

庫存成本包括訂購成本、存儲成本和原料成本。93.加密保護(hù)最不可能用在下面哪種情況下？A、在局域網(wǎng)內(nèi)傳輸數(shù)據(jù)時。B、銀行間進(jìn)行有線傳輸時。C、用衛(wèi)星傳送保密數(shù)據(jù)時。D、在專用的租用線路上傳送財務(wù)數(shù)據(jù)。【正確答案】：A解析：

要考慮各種因素。當(dāng)機(jī)密數(shù)據(jù)在地理上分開的地點(diǎn)之間（這些地點(diǎn)可進(jìn)行電子監(jiān)控）進(jìn)行傳輸時，加密很重要。盡管局域網(wǎng)可能需要加密保護(hù)，數(shù)據(jù)類型和題中所述的通信介質(zhì)使用其他選項看起來更加脆弱。選項B、C和D不正確，因為加密通常在這些情況下使用。94.內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)審慎要求審計人員的意見應(yīng)該：A、建立在能證明審計意見的充分事實證據(jù)基礎(chǔ)上。B、建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。C、只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)表意見。D、僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。【正確答案】：A解析：

“應(yīng)有的職業(yè)審慎”原則要求審計人員必須謹(jǐn)慎，他們應(yīng)該保證，他們得到的結(jié)論與另外一個謹(jǐn)慎的審計人員在相同的條件下得到相同的結(jié)論。A、正確。審計意見依據(jù)充分的事實性證據(jù)，符合《標(biāo)準(zhǔn)》。B、不正確。經(jīng)驗的主觀性太強(qiáng)，不符合《標(biāo)準(zhǔn)》。C、不正確。即使被審計者的管理層不要求，在適當(dāng)?shù)臈l件下，也應(yīng)當(dāng)提出審計意見。D、不正確。不應(yīng)限于會計處理的適當(dāng)性上。95.某市的經(jīng)濟(jì)由大規(guī)模的工業(yè)生產(chǎn)加工向服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變，所以在組織的機(jī)械官僚式組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展中衍生出專家官僚式組織結(jié)構(gòu)，關(guān)于兩者的不同之處，下列說法正確的是：A、兩者均依賴于標(biāo)準(zhǔn)化的工作進(jìn)程，只是專家官僚式組織能更高效的完成任務(wù)B、專家官僚式組織結(jié)構(gòu)更容易造成下級單位的沖突C、專家官僚式組織比較于機(jī)械官僚式組織分權(quán)化比較明顯D、專家官僚組織的控制更為嚴(yán)格【正確答案】：C解析：

專家官僚組織相比與機(jī)械官僚組織，兩者均具有控制嚴(yán)格、高度正規(guī)，高效完成任務(wù)等特點(diǎn)，但專家官僚組織是分權(quán)化的組織，在這種組織里，接受過嚴(yán)格培訓(xùn)的專家具有較大的自主權(quán)，只有在被授予充分自主權(quán)的情況下，專家才能有效的工作。下級單位的沖突是官僚式組織都有的，因為下級單位更重視本單位的目標(biāo)而不是組織整體的目標(biāo)。96.某公司是一家手機(jī)制造商，該公司向其對手出售了低端手機(jī)事業(yè)部，此后專注于生產(chǎn)和研發(fā)高端手機(jī)，這一過程稱為（）。A、清算B、剝離C、分立D、兼并【正確答案】：B解析：

剝離是指企業(yè)因經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，對其下轄的某些行業(yè)、部門或子公司作出退出或出售的舉措。97.國際合營企業(yè)是哪種全球化戰(zhàn)略下的產(chǎn)物：A、許可B、戰(zhàn)略聯(lián)盟C、外國直接投資D、易貨貿(mào)易【正確答案】：B解析：

戰(zhàn)略聯(lián)盟是指來自不同國家的組織為了開展貿(mào)易而達(dá)成的協(xié)議組織，常見的戰(zhàn)略聯(lián)盟有國際合營企業(yè)和國際合作聯(lián)盟，前者形成的是一個單獨(dú)的實體，后者是達(dá)成了一致協(xié)議但沒有形成一個獨(dú)立的實體，所以B選項正確；許可是組織間達(dá)成的協(xié)議和外國的許可證照，如特許經(jīng)營權(quán)、合同制造協(xié)議等，所以A選項錯誤；外國直接投資是指一個國際性組織在其他國家擁有部分或全部的經(jīng)營權(quán)，所以C選項錯誤；易貨貿(mào)易是各方之間進(jìn)行的一種實物貿(mào)易，D選項錯誤。98.赫茨伯格建立的有關(guān)員工行為的雙因素理論，即滿意因素和非滿意因素，下列屬于不滿意因素的是：A、晉升B、工資C、挑戰(zhàn)性的工作D、責(zé)任【正確答案】：B解析：

雙因素理論又稱為激勵一保健理論，它是由美國心理學(xué)家弗雷德里克．赫茨伯格提出的。他認(rèn)為個人與工作的關(guān)系是一個最基本的方面，而個人對工作的態(tài)度在很大程度上決定著任務(wù)的成果與失敗。滿意因素包括成就、承認(rèn)、工作本身、責(zé)任、晉升、成長等，非滿意因素包圍括監(jiān)督、公司政策、與監(jiān)督者的關(guān)系、工作條件、工資、同事關(guān)系、個人生活、與下屬的關(guān)系、地位、保障等。99.以下影響安全庫存量的因素是：Ⅰ.需求不確定性Ⅱ.補(bǔ)給貨物交付期Ⅲ.貨物交付期的變動性Ⅳ.理想產(chǎn)品供給水平Ⅴ.庫存策略Ⅵ.循環(huán)庫存量A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【正確答案】：C解析：

安全庫存量受以下因素的影響，包括需求不確定性、補(bǔ)給貨物交付期、貨物交付期的變動性、理想產(chǎn)品供給水平、庫存策略。100.通過與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施？A、避免再涉及該缺陷。B、詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實信息。C、與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)。D、計劃進(jìn)行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。審計師有義務(wù)取得信息。除非該項控制薄弱環(huán)節(jié)威脅到公司安全，否則內(nèi)部審計師不應(yīng)簡單地回避問題。B、正確。間接問題可以讓審計師在獲取某些信息的同時，不會使職員有被告的感覺。C、不正確。職員不可能向?qū)徲嫀熖峁┏浞值男畔ⅲ箤徲嫀煋?jù)此決定是否應(yīng)立即報告此信息。D、不正確。這有可能是一種無效方法。審計師可從面談中獲得盡可能多的信息，并與那些可能有額外信息的人會談，且僅在需要澄清有關(guān)該職員職責(zé)的某些特殊事情時才重新找該職員談話。101.在數(shù)據(jù)字典中增加或更新文件項的能力應(yīng)該限制在：A、數(shù)據(jù)庫管理員B、系統(tǒng)程序員C、系統(tǒng)庫D、應(yīng)用程序員【正確答案】：A解析：

選項A正確，數(shù)據(jù)庫管理員必須通過訪問控制來確保文件的完整性，盡管只擁有只讀權(quán)限，但這對應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)很重要。數(shù)據(jù)庫管理員負(fù)責(zé)在數(shù)據(jù)字典中增加或更新數(shù)據(jù)項。選項B、C和D不正確，這些人都不需要在數(shù)據(jù)字典中增加或更新數(shù)據(jù)項。102.首席審計執(zhí)行官應(yīng)確保審計工作有適當(dāng)?shù)?、充分的資源，并有效利用，以完成審計工作計劃。識別內(nèi)部審計資源需求包括：Ⅰ.審計人員配置計劃Ⅱ.財務(wù)預(yù)算Ⅲ.所需要的審計師數(shù)量Ⅳ.開展工作所需要的知識、技巧和其他能力A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【正確答案】：D解析：

以上表述均是內(nèi)部審計計劃中的內(nèi)部審計資源要求。103.內(nèi)部審計師在計劃災(zāi)難應(yīng)對項目中的作用主要表現(xiàn)在以下哪個方面：A、協(xié)助風(fēng)險分析B、評價計劃的設(shè)計和詳細(xì)程度C、定期開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，檢查計劃是否已及時更新D、以上都對【正確答案】：D解析：

A、B、C三項都是內(nèi)部審計師在計劃災(zāi)難應(yīng)對項目中的作用。104.以下哪些關(guān)于約束理論和瓶頸理論的說法是正確的？Ⅰ．這兩種理論都是分析組織的資源限制的。Ⅱ．確定瓶頸的方法有關(guān)鍵路徑法、項目評審法、六西格瑪?shù)确椒?。Ⅲ．約束理論討論的是在既有的資源及其配置下使資源利用效率最大化的問題。Ⅳ．瓶頸理論討論的是如何找出瓶頸并通過資源配置來改善瓶頸的限制，進(jìn)而提高整體效率。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。【正確答案】：B解析：

Ⅱ．不正確。關(guān)鍵路徑法、項目評審法是項目管理技術(shù)。六西格瑪是一種質(zhì)量過程改進(jìn)方法。105.風(fēng)險評估是對可能出現(xiàn)的對組織不利的情況和/或事件的專業(yè)判斷進(jìn)行評估和綜合的系統(tǒng)過程，以下陳述中關(guān)于首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取的行動不恰當(dāng)?shù)氖牵篈、首席審計執(zhí)行官一般對風(fēng)險高的領(lǐng)域優(yōu)先實施審計B、在風(fēng)險評估過程中應(yīng)有足夠的信息來源，一般信息來源越多、越充分越好C、風(fēng)險評估的結(jié)果是確定審計工作時間表上優(yōu)先順序的依據(jù)D、應(yīng)當(dāng)至少每五年進(jìn)行一次風(fēng)險評估【正確答案】：D解析：

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2010.A1的規(guī)定：“內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)計劃必須建立在有記錄的風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次?！薄秾崉?wù)公告》“審計計劃對風(fēng)險和風(fēng)險暴露的關(guān)注”內(nèi)容中，建議利用風(fēng)險評估制定年度審計計劃時，至少每年對審計范圍評估一次，以反映組織最新的戰(zhàn)略和方針。所以選項D不正確。106.以下哪項是表明可能存在存貨舞弊的危險信號？Ⅰ．財務(wù)主管負(fù)責(zé)審批面向某些供應(yīng)商的所有付款；Ⅱ．盡管公司已下令安裝新的應(yīng)付款系統(tǒng)，財務(wù)主管對此事卻是一拖再拖；Ⅲ．銷售傭金水平與公司的銷售增長幅度不一致；Ⅳ．針對某些供應(yīng)商的輔助付款憑證是收貨備忘錄的復(fù)印件而不是原件。A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；B、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；C、只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的；D、只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是對的?！菊_答案】：C解析：

Ⅰ．正確。財務(wù)主管可能在付款環(huán)節(jié)舞弊；Ⅱ．正確。財務(wù)主管害怕變化，是舞弊征兆；Ⅲ．不正確。銷售傭金水平與公司的銷售增長幅度