公司財務(wù)制度

PAGEPAGE14財務(wù)管理制度總則為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)股東合法權(quán)益，依據(jù)《公司章程》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本公司的實際及業(yè)務(wù)特點，制定本制度。為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。公司應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和財政金融政策，依法計算和交納國家稅收，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。公司財務(wù)管理的總體目標(biāo)是：圍繞既定的財務(wù)戰(zhàn)略，處理財務(wù)關(guān)系，有效控制財務(wù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。公司財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算當(dāng)期的收入。公司要認(rèn)真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；建立和健全財務(wù)管理制度；定期及不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。單位財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項自唱，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司各部門應(yīng)主動、積極配合財務(wù)部執(zhí)行本制度，對各部門因違反本制度規(guī)定而給公司造成損失的，財務(wù)部有權(quán)追究其責(zé)任，違反國家法律、法規(guī)和財政金融政策的，公司將移交執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。單位領(lǐng)導(dǎo)對本單位的財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。本制度適用于道義經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司及風(fēng)雅頌文化傳播有限公司。財務(wù)部門的職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，執(zhí)行公司董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計人員組成。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。完成公司交給的其他工作。公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第一條財務(wù)主管的主要工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二條會計的主要工作職責(zé)：1、遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。2、編制離退辦財務(wù)預(yù)算、決算，審核憑證，按時完成月報表，做好財務(wù)分析與核算，上繳住房公積金，按月上報工資軟盤及辦理人員工作變動手續(xù)。3、負(fù)責(zé)對會計憑證、帳薄、報表進(jìn)行整理、裝訂、編冊、歸檔。管理好會計資料檔案；防止失密、遺失，做到資料完整，正確可靠。4、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。5、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。6、參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件并監(jiān)管文件的順利實施。7、負(fù)責(zé)組織各項資產(chǎn)的核算，掌握資產(chǎn)變動情況，搞好財產(chǎn)管理及清查工作。8、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，配合公司內(nèi)部審計。9、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條出納的主要工作職責(zé)：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、負(fù)責(zé)銀行往來業(yè)務(wù)，掌握銀行存款，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、報賬，負(fù)責(zé)職工個人所得稅和醫(yī)保費(fèi)的繳納，保管適當(dāng)?shù)娜粘溆媒稹?、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。辦理完畢的收付款憑證按順序逐日登記現(xiàn)金日記賬，做到日結(jié)日清，并同庫存現(xiàn)金核對相符。4、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。5、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。6、積極配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。8、負(fù)責(zé)保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。確保資金安全，對保險柜的密碼要嚴(yán)守秘密，隨身保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保險柜內(nèi)不得私存本人或他人現(xiàn)金或有價證券。9、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第四條審計的主要工作職責(zé)：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。3、詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。6、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實款、款項相符。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，做好內(nèi)部審計。出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。辦理交接手續(xù)由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。現(xiàn)金管理建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，貨幣資金收支賬務(wù)與款項收付由兩人分別管理?，F(xiàn)金的出納工作和會計工作，必須合理分工，實行必要的制約。會計人員不得兼管出納工作；出納人員不得兼管稽核、保管會計檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出；前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。除上述規(guī)定的項目外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)工作人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審計，交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款，在當(dāng)月工資中扣還。符合規(guī)定范圍內(nèi)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納人員付款，辦理會計核算手續(xù)。無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。嚴(yán)格現(xiàn)金管理。會計人員應(yīng)對出納現(xiàn)金進(jìn)行每周定期或不定期的檢查盤點。盤點情況填制《貨幣資金盤點表》并報單位領(lǐng)導(dǎo)，月度盤點表必須上報財務(wù)經(jīng)理，盤點表現(xiàn)短款等重大問題的，應(yīng)及時逐級上報。銀行存款第一條銀行存款應(yīng)以公司的名義存入開戶銀行。第二條銀行存款印鑒指定為：1）公司財務(wù)專用章；2）法人私章。第三條銀行存款應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；并在每月末結(jié)算出收付發(fā)生額和結(jié)存額，以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存余額，為合理調(diào)動資金，組織收支平衡提供信息資料。第四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第五條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。第七條銀行匯票、銀行本票、外埠存款、在途資金、信用卡存款、信用證保證金存款等要建立登記簿，確定專人負(fù)責(zé)，定期清查核對，及時清結(jié)。第八條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第七章支票管理支票必須符合以下要求方能收取：不能撕毀，破損或涂改。簽發(fā)的支票是以墨汁或碳素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有《請購審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。本公司人員，因公存款或領(lǐng)用支票，應(yīng)填匯款申請表或支票領(lǐng)用申請表，1000元（含1000元）以下者由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過1000元者由總經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在《支票借款單》及登記簿上注銷。支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清賬時憑《支票借款單》轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第八章資金管理依據(jù)國家法律，按照公司章程規(guī)定籌集使用股本金和募集資金。對資金實行統(tǒng)一管理，各部門需定期編制資金預(yù)算，由財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行資金調(diào)度。強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。公司的資金僅用于企業(yè)的經(jīng)營活動，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式抽借企業(yè)資金，違者按貪污論處。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。公司在現(xiàn)有資金不足時，可以負(fù)債。負(fù)債分為短期負(fù)債和長期負(fù)債。營運(yùn)資金不足，可以籌集短期資金，以短期借款為主。短期借款由使用部門向公司申請借款，審批后的項目如公司資金緊張，經(jīng)公司同意后項目實施部門可自行對外聯(lián)系借款，但借款協(xié)議應(yīng)由公司審批，并由公司統(tǒng)一對外聯(lián)系借款，但借款協(xié)議應(yīng)由公司審批，并由公司統(tǒng)一對外辦理借款手續(xù)。資本性投資由提出機(jī)構(gòu)編制可行性報告，做出項目建議申請，公司審批后立項，按項目批準(zhǔn)書批準(zhǔn)的資金渠道取得資金。通過借款途徑取得資金的，應(yīng)充分考慮償債能力，對項目的現(xiàn)金流量做出預(yù)測，保證按期償還債務(wù)。負(fù)債經(jīng)營要保證公司的利益不受侵犯。資金成本率必須低于投資報酬率，負(fù)債要與資金結(jié)構(gòu)和償債能力相適應(yīng)。借款利息必須按規(guī)定列支，籌資成本及相關(guān)開支由使用者承擔(dān)。委托其他單位或個人代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。建立資金回籠情況的跟蹤制度。對到期的應(yīng)收資金，財務(wù)部應(yīng)督促相關(guān)人員及時催收。發(fā)現(xiàn)委托的，應(yīng)及時上報請示處理。通過其他渠道籌集資金，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。每月形成的利潤、計提的折舊和利息、攤銷的開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用，于次月15日前上報公司。自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。第九章應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理建立應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度，確定信用政策、收賬政策、賒銷業(yè)務(wù)審批程序、壞賬核銷程序和風(fēng)險的管理等，并報公司備案。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)落實到部門、責(zé)任人，清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時。對于三個月未收回的，應(yīng)對該客戶資信程度重新做出評價。責(zé)任人每月催收不得少于三次。最少每半年應(yīng)做一次應(yīng)收賬款的賬齡分析，對于因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項和因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，而且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬損失。壞賬損失采用備抵法核算。根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，按賬齡分析法計提，并計入當(dāng)年損益類賬項。一年以內(nèi)的應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）按5%計提，一年以上二年以下的按10%計提，二年以上三年以下的按15%計提，三年以上的按20%計提。壞賬損失發(fā)生確認(rèn)時，經(jīng)報公司權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，即單項或年累計金額在100萬元以下（含100萬元）的，由公司總經(jīng)理辦公室會議審核批準(zhǔn)，報董事會備案；單項或年累計金額在100萬元以上，500萬元以下（含500萬元）的，由公司總經(jīng)理提交董事會審核批準(zhǔn)；單項或年累計金額在500萬元以上的，由公司總經(jīng)理提出，報董事會審核后，提交公司股東大會審批，沖銷提取的“壞賬準(zhǔn)備”。已核銷的壞賬應(yīng)建立備查簿。對造成呆賬、壞賬損失的責(zé)任部門和責(zé)任人要追究責(zé)任進(jìn)行處理。超過三個月應(yīng)收而未收回的應(yīng)收款項，對責(zé)任人從第四個月起，以情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的藥依法追究法律責(zé)任。其他應(yīng)收款項由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。公司內(nèi)部各部門結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門之間、各部門與公司之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。應(yīng)收預(yù)付款項要根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，及時對結(jié)算對象、款項形成的原因、回收和增減變動等進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期將結(jié)算款余額列出分戶清單。因經(jīng)營的需要采取商業(yè)匯票結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，在備查簿中應(yīng)予注銷。嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。第十章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理需要而持有的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)的申購，要相關(guān)部門提出申請，由部門經(jīng)理初步審核，由公司總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。公司統(tǒng)一制定了《固定資產(chǎn)管理制度》，各部門應(yīng)遵照該制度建立固定資產(chǎn)管理細(xì)則，明確固定資產(chǎn)的構(gòu)建、保管、處置的程序，明確職責(zé)分工及權(quán)限責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊采用單項平均年限法。固定資產(chǎn)折舊年限按公司編制的固定資產(chǎn)目錄確定，預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。固定資產(chǎn)折舊按月計提。應(yīng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對賬實不符情況查明原因，作相應(yīng)賬務(wù)處理。每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)、預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益與其實現(xiàn)方式有重大改變的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)的后續(xù)支出：固定資產(chǎn)一般修理支出（單項一次修理費(fèi)用在5萬以上的應(yīng)編制修理計劃，報公司審批），應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期費(fèi)用；固定資產(chǎn)大修理支出（指同時符合下列條件的支出：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)成本的50%以上；修理后的固定資產(chǎn)使用年限延長2年以上）應(yīng)當(dāng)計入長期待攤費(fèi)用，在公司確定的攤銷期間內(nèi)攤銷；固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)的可收回金額，超過部分直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出；自有固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，應(yīng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短期間內(nèi)單獨計提折舊，下次裝修時，該項固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目余額減去折舊后的差額一次全部計入當(dāng)期營業(yè)外支出；經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)予資本化，計入長期待攤費(fèi)用，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用期間兩者較短的期間內(nèi)攤銷。固定資產(chǎn)的裝修、改良支出應(yīng)編制相應(yīng)的計劃與方案上報公司審批后才能予以實施。除日常對固定資產(chǎn)盤點管理外，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點。盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)上報公司做出處理：盤盈的固定資產(chǎn)按照重置成本，通過以前年度損益作為前期差錯處理；盤虧的固定資產(chǎn)損失按照賬面價值轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，扣除保險賠償或過失人賠償后計入當(dāng)期營業(yè)外支出。公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第十一章發(fā)票及收據(jù)管理以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票，由事業(yè)拓展部及時催收回款項，財務(wù)應(yīng)負(fù)責(zé)追蹤款項的回收情況。已簽訂合同且已收款的，事業(yè)拓展部可根據(jù)客戶的需要提供發(fā)票。未簽約的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。公司收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)管理，需收款時到財務(wù)開出收據(jù)，當(dāng)天開出的收據(jù)必須當(dāng)天把收回的貨款交到財務(wù)，如果第二天未見到款或是收據(jù)，也未聽到任何解釋，財務(wù)應(yīng)追究其業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任，并給予處罰。第十二章收入管理采用預(yù)收賬款銷售時，勞務(wù)發(fā)生即可確認(rèn)收入。建立公司營業(yè)收入預(yù)算編報和審定制度。事業(yè)拓展部每年根據(jù)市場預(yù)測情況測算下年度公司營業(yè)收入目標(biāo)，為編制公司財務(wù)預(yù)算提供依據(jù)。經(jīng)公司總經(jīng)理審定的年度營業(yè)收入預(yù)算，財務(wù)部要將收入計劃分解為月度和季度計劃，并由事業(yè)拓展部負(fù)責(zé)將計劃層層分解到相關(guān)部門，將責(zé)任落實到人，以保證營業(yè)收入計劃的完成和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。工資管理按照勞動合同、公司制度的薪酬標(biāo)準(zhǔn)及國家有關(guān)規(guī)定支付職工薪酬，并在成本費(fèi)用中據(jù)實列支。職工工資總額包括：基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班加點工資。依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、計劃生育等社會保險費(fèi)，由企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用直接作為成本費(fèi)用開支，由職工個人承擔(dān)的部分，從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中代為扣繳。為適應(yīng)激烈的市場競爭及經(jīng)營管理需要，人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由辦公室擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所完成工作情況相關(guān)聯(lián)。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資，遲到、早退及曠工按人事相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。每月15日發(fā)放上月基本工資，由公司財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放（遇節(jié)假日順延）；采取統(tǒng)一銀聯(lián)發(fā)放形式。辭職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到財務(wù)部結(jié)算。每月12日前由行政部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部。工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、行政部總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放。工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)。費(fèi)用申請及報銷第一條嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門主管簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)主管審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)后，出納方可付款。第二條行政費(fèi)用報銷：1、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；2、公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核支付；3、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；4、凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；5、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；7、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第三條辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用：1、公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理；2、行政部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；3、行政部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；4、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；5、有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。第四條業(yè)務(wù)費(fèi)用報銷：1、所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。2、本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)須注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；4、交通費(fèi)須注明起始、地點及原因；5、禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；6、快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。第五條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)：1、公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；2、車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；3、公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第六條差旅費(fèi)報銷：于返回3天內(nèi)必須報銷，由報銷人按公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。資料費(fèi)：購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政部）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單。第五條報銷時間及報銷憑證：

1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過7日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

2、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章），一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。財務(wù)報表財務(wù)報表時反映核算單位的整體經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況的會計報表。會計報表為單位負(fù)責(zé)人和上級領(lǐng)導(dǎo)部門提供數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的財務(wù)信息。嚴(yán)禁任何單位和個人用款搞任何形式的賬外經(jīng)營或設(shè)置財會報表以外的“小金庫”。會計報表直接，會計報表的各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表和上期會計報表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)互相鏈接。賬冊應(yīng)當(dāng)依照順序編碼、加具封面，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、所屬年份、日期，同時財務(wù)主管、記賬、單位領(lǐng)導(dǎo)簽名蓋章，字跡或印章應(yīng)端正清楚。會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)