創(chuàng)業(yè)啟動資金預測利潤計劃稅法

創(chuàng)業(yè)培訓之——

啟動資金與利潤計劃

主講：林耀閩廈門普和會計師事務所、廈門百邦稅務師事務所廈門天道之元管理咨詢公司總經理中國注冊會計師中國注冊稅務師廈門中小企業(yè)財稅在線網廈門勞動局就業(yè)培訓指導中心財稅專家2023/10/251創(chuàng)新風險意識好學人緣市場定位：創(chuàng)業(yè)人應有的態(tài)度2023/10/2521、要好學和上進看！！愛學習！專心！2023/10/2532、學會和各種人愉快的相處2023/10/2543、不要財迷、但要理財2023/10/2552023/10/256第七步預測啟動資金需求1、懂得辦企業(yè)所需的固定資產（投資）與流動資金。2、用于固定資產（投資）的資金是產品成本的一個組成部分——固定成本。3、用于企業(yè)投入運轉的資金，也是產品成本的另一個組成部分——變動成本。第七步的學習目的：一、啟動資金的類型：

用來開辦企業(yè)從租房、買設備、購買原材料或是進貨乃至發(fā)工資支付房租、水電以及其它許多費用莫不需要用錢，用的錢可以歸結為二大類：1、投資（固定資產）2、流動資金讀故事（二十一）了解啟動資金內容2023/10/2510二、投資1.投資（固定資產）：企業(yè)所購置的價值較高、使用壽命長的東西：廠房、機器、工具、工作設施、車輛、辦公家具等等。2.投資應盡量少，以降低經營風險。固定資產，一般以折舊方法回收也要五年或更長的時間。投資用在企業(yè)用地和建筑用房以及設備等方面。用租賃形式解決用地和建筑用房；投資應主要用在購置設備上。創(chuàng)立企業(yè)：亂投資找死，不投資等死讀故事（二十二）了解固定投資項目2023/10/2512黃亮和李燕的投資預測2150三、流動資金流動資金用于：購買原材料和商品存貨促銷工資房租保險和其他日常開支讀故事（二十三）看黃亮、李燕的流動資金預算。2023/10/2515黃亮和李燕的流動資金預測2280啟動資金總額=投資總額+流動資金總額=2150+2290=4440元這筆錢超過了他們在故事（三）中的預計1700元！怎么辦以后再說（見故事二十九、三十）。無論如何，什么是“啟動資金”總算講明白了。黃亮和李燕開辦企業(yè)的啟動資金習題1：由教員口頭提問，學員作答。習題2：有需要改動的地方（教材84頁）陳立華在省城創(chuàng)業(yè)，需要買一部電焊機3250元，一個手電鉆250元，一臺切割機450元，一個氧氣瓶800元，一個乙炔瓶1000元，以及電纜和一些手動工具共3000元。他還需要租一個店鋪，大約每月花700元。他預計的費用如下：1、電焊工每月工資1200元，助手每月工資500元。2、一個月全日制工作，他們可以制造15扇鋼門。做練習163、一扇門的材料成本是900元，氧氣瓶和乙炔瓶灌氣費共100元，可焊5扇門。一扇鋼門的材料費是900元，氧氣瓶、乙炔瓶灌氣費100元，可焊五扇門。企業(yè)的其他費用為：保險25元/月電費350元/月電話費100元/月登記注冊費50元辦公費用600元/月廣告費100元/月設備折舊146元/月維修費60元/月陳立華的工資（他將擔任銷售員和經理）1500元/月請計算一下，陳立華開辦企業(yè)需要多少錢？修改練習16中的數(shù)據(jù)，然后做練習172023/10/25192023/10/25預測啟動資金20預測啟動資金做題思路和步驟

1、列出所有支出項目2、按照“固定資產投入”和“流動資金”分類3、處理特殊情況（保險、燃氣）

4、合計“固定資產投入”與“流動資金”總和2023/10/25202023/10/25預測啟動資金2184頁練習16習題2答案陳立華創(chuàng)業(yè)啟動資金及使用情況如下：設開業(yè)前已獲5扇門原材料：900×5＝4500元水電費350×3＝1050元工資：3200×3＝9600元電話費100×3＝300元廣告：100×3＝300元辦公費600×3＝1800元保險金：（一年）300元租金700×3＝2100元注冊費：50元維修費60×3＝180元罐氣費（焊5扇門）100×3×3＝900元工具設備：8750元

合計：38030元

陳立華的啟動資金需要：38030元2023/10/25212023/10/25預測啟動資金2272頁練習8習題4陳立華銷售預測結果

是84頁練習16習題2的前提條件：2023/10/2522預測啟動資金23第七步小結1、什么是啟動資金。2、固定資產投資的預測方法及內容。3、流動資金的預測方法及內容辦企業(yè)前，根據(jù)銷售預測計算你的啟動資金，對啟動時需要的資金有個大致的了解。如果差距太大了，就縮小你的規(guī)模重新預測；如果差距不大就可以考慮貸款以補足啟動資金的不足。記?。簡淤Y金=投資（固定資產+開辦費）+流動資金2023/10/2523在企業(yè)經營中所涉及到主要稅種即基本知識

2023/10/2524一、增值稅的納稅人

在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。

二、增值稅的征收范圍

增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應稅勞務；3、進口貨物。

1。增值稅2023/10/2525增值稅的納稅人

2023/10/2526三、稅率:（一）基本稅率：17%（二）低稅率：13%（三）零稅率：只限于出口貨物（出口退稅）（四）征收率

(五)小規(guī)模納稅人征收率3%2023/10/2527四、增值稅的計稅依據(jù)

納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

五、增值稅應納稅額的計算

1、一般納稅人的應納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。

2、小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率

3、進口貨物的應納稅額=（關稅完稅價格＋關稅十消費稅）×稅率

六、增值稅的納稅申報及納稅地點

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯(lián)系的。以１個月為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；增值稅固定業(yè)戶向機構所在地稅務機關申報納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務機關申報納稅,進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。

2023/10/25282。消費稅一、消費稅的納稅人

在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。

金銀首飾消費稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內從事商業(yè)零售金銀首飾的單位和個人；委托加工、委托代銷金銀首飾的，委托方也是納稅人。

二、消費稅的征稅范圍

我國消費稅的征稅范圍有：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種商品。

三、消費稅的稅目稅率

消費稅共設置了11個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有14個檔次的稅率，最低3%，最高45%。

四、消費稅的計稅依據(jù)

消費稅的計稅依據(jù)分別采用從價和從量兩種計稅方法。實行從價計稅辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額。實行從量定額辦法計稅時，通常以每單位應稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)。

2023/10/25293。營業(yè)稅一、營業(yè)稅的納稅人營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

二、營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)的計稅依據(jù)是提供應稅勞務的營業(yè)額，轉讓無形資產的轉讓額或者銷售不動產的銷售額，統(tǒng)稱為營業(yè)額。它是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務費、基金等等。

2023/10/2530稅目征收范圍稅率

一、交通運輸業(yè)陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%

二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%

三、金融保險業(yè)5%

四、郵電通信業(yè)3%

五、文化體育業(yè)3%

六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%

七、服務業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務業(yè)5%

八、轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權非專利技術、商標權、著作權、商譽5%

九、銷售不動產銷售建筑物及其他土地附著物5%

三、營業(yè)稅的稅目、稅率

2023/10/2531

四、營業(yè)稅的計算納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產，或者銷售不動產，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額的計算公式為：

應納稅額=營業(yè)額×稅率納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，但是，下列情形除外：

(一)運輸企業(yè)自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

(二)旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團的,以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

(三)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。

(四)轉貸業(yè)務,以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

(五)外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

(六)財政部規(guī)定的其他情形。

2023/10/25324。城建稅

一、城市維護建設稅的納稅人

凡繳納產品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。二、城市維護建設稅的征收范圍

城市維護建設稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。應根據(jù)行政區(qū)劃作為劃分標準。三、城市維護建設稅的稅率

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％。2023/10/25335。附加稅費一、教育附加費3%二、地方教育附加費2%三|、計算方法2023/10/25347。個人所得稅一、個人所得稅的納稅人

個人所得稅是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

二、個人所得稅征稅對象個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：

（一）工資薪金所得工資、薪金所得

是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關的其他所得.

（二）個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得,是指:

1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、欽食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產、經營取得的所得；

2、個人經政府有關部門批準,取得執(zhí)照,從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3、其他個人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的所得;

4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得.

2023/10/2535（三）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得.

（四）勞務報酬所得勞務報酬所得

是指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（五）稿酬所得稿酬所得

是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得.

（六）特許權使用費所得特許權使用費所得

是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得不包括稿酬所得。

（七）利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得.

（八）財產租賃所得

財產租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得.

（九）財產轉動所得

財產轉動所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（十）偶然所得

偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得.

（十一）其他所得

其他所得，是指經國務院財政部門確定征稅的其他所得。2023/10/25368。企業(yè)所得稅

（１）我國對居民企業(yè)實行居民管轄權的征稅原則。居民企業(yè)承擔無限納稅義務，就來源于境內外的全部所得納稅。（２）我國對在境內設立了機構、場所的非居民企業(yè)，實行居民管轄權與地域管轄權相結合的征稅原則。即就來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得納稅。（３）我國對在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)實行地域管轄權

。即僅就來源于中國境內的所得納稅。2023/10/2537二、稅率基本稅率：２５％高新技術企業(yè)：１５％小型微利企業(yè)：２０％非居民企業(yè)的預提所得稅率：２０％2023/10/2538國家重點支持的高新技術領域１．電子信息技術２．生物與新醫(yī)藥技術３．航空航天技術４．新材料技術５．技術服務業(yè)６．新能源及節(jié)能技術７．資源與環(huán)境技術８．高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè)。2023/10/25393．小型微利企業(yè)