稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷3)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：單項選擇題，共174題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的調(diào)整事項在進行調(diào)整處理時，下列不需調(diào)整的事項是()。A)涉及損益的事項B)涉及利潤分配的事項C)涉及應(yīng)交稅費的事項D)涉及現(xiàn)金收支的事項[單選題]2.某老年公寓2019年擁有房產(chǎn)原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A)6B)23.04C)28.8D)0[單選題]3.下列行為應(yīng)當(dāng)免征契稅的是()。A)某醫(yī)院購買土地和房屋擴建職工宿舍B)某大學(xué)購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房C)李先生接受其叔父贈與價值52萬元的房產(chǎn)D)承受省人民政府按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)的國有土地權(quán)屬[單選題]4.下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A)托兒補助費B)退休人員再任職收入C)差旅費津貼D)工傷賠償金[單選題]5.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是()。A)分類所得稅制B)綜合所得稅制C)混合所得稅制D)單一所得稅制[單選題]6.納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，個人所得稅納稅申報的地點是()。A)納稅人經(jīng)常居住地B)稅務(wù)局指定地點C)納稅人戶籍所在地D)納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報[單選題]7.大中公司經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的發(fā)電機組，2018年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2019年大中公司將發(fā)電機組項目轉(zhuǎn)讓給大華投資公司經(jīng)營，大華公司當(dāng)年因發(fā)電機組項目取得應(yīng)納稅所得額4000萬元。2019年大華公司就發(fā)電機組項目所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)1000B)1300C)0D)500[單選題]8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象確定原則的是()。A)定價差異原則B)可否銷售原則C)功能區(qū)分原則D)平均分配原則[單選題]9.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費250萬元，則該企業(yè)2018年度計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除()萬元。A)450B)500C)600D)650[單選題]10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A)占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B)集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C)占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D)飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍[單選題]11.對地方主辦、不涉及省際關(guān)系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由()自行確定。A)地方人民代表大會B)國家稅務(wù)總局C)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D)財政部[單選題]12.下列關(guān)于企業(yè)分立的一般性稅務(wù)處理，不正確的是()。A)被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B)分立企業(yè)應(yīng)按原計稅基礎(chǔ)確認接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)C)被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進行處理D)被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理[單選題]13.下列屬于轉(zhuǎn)讓有價證券計算個人所得稅時確定應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用采用的方法的是()。A)先進先出法B)后進先出法C)加權(quán)平均法D)特別計價法[單選題]14.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是()。A)省級人民政府B)省級稅務(wù)機關(guān)C)縣級人民政府D)縣級稅務(wù)機關(guān)[單選題]15.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是()。A)個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個人所得稅B)集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，減半征收個人所得稅C)對個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個人所得稅D)對在2016年出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個人所得稅[單選題]16.下列用地行為，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)公租房建成后占地B)為居民供熱使用的廠房及土地C)改造安置住房建設(shè)用地D)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地[單選題]17.法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地的，應(yīng)()申報繳納土地增值稅。A)向銷售方機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)B)向購買方機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)C)向房地產(chǎn)的坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)D)向合同簽訂地的主管稅務(wù)機關(guān)[單選題]18.下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A)相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認為股息所得B)取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認為股息所得C)超過初始投資的部分應(yīng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積部分應(yīng)確認為股息所得[單選題]19.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。A)0B)45C)54D)60[單選題]20.D房產(chǎn)公司2019年初在市區(qū)擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值600萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。D公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)25.2B)2.1C)27.3D)26.88[單選題]21.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A)與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B)合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D)將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間[單選題]22.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不準確的是()。A)向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票B)增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的，使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C)一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的，能夠使用貨運專票D)增值稅專用發(fā)票實行開票限額管理[單選題]23.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為()。A)5年B)10年C)15年D)20年[單選題]24.中國公民趙某2019年從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補繳個人所得稅()元。A)0B)1000C)1600D)2600[單選題]25.某企業(yè)對原價1200萬元的房屋(使用年限20年，不考慮凈殘值)。2014年初進行推倒新建倉庫(截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年)，2014年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2014年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是()萬元。A)9.83B)9.33C)5.83D)5.33[單選題]26.2019年中國公民王某在A國取得偶然所得30000元(人民幣，下同)，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;在A國還取得利息所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，王某應(yīng)補繳個人所得稅()元。A)500B)0C)1000D)1500[單選題]27.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2019年約翰在中國境內(nèi)工作天數(shù)為()天。A)109B)115C)111D)113[單選題]28.下列各項合同中，不按照?技術(shù)合同?貼花的是()。A)專利申請轉(zhuǎn)讓合同B)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D)技術(shù)咨詢合同[單選題]29.下列不屬于股票投資的優(yōu)點的是()。A)流動性很強B)能增強企業(yè)實力C)能降低購買力損失D)投資收益高[單選題]30.根據(jù)規(guī)定，下列不屬于我國的個人居民的是()。A)在中國境內(nèi)有住所的中國公民B)在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的香港、澳門、臺灣同胞C)雖具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺灣的同胞D)在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)，多次離境累計不超過90日的外國人[單選題]31.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B)城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額C)企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D)新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]32.下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A)印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責(zé)監(jiān)制B)印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種C)一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花D)印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2%的手續(xù)費[單選題]33.企業(yè)實施合并重組，采用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，下列處理不正確的是()。A)合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)B)合并企業(yè)應(yīng)按照公允價值接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎(chǔ)C)被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理D)被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補[單選題]34.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯誤的是()。A)房屋出租的，由承租人納稅B)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C)房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅[單選題]35.下列各項中，屬于依法需要辦理登記的車船的納稅地點的是()。A)納稅人機構(gòu)所在地B)納稅人經(jīng)常居住地C)車船登記地D)車船的購買地[單選題]36.甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2018年全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元)，實際發(fā)生職工福利費125萬元，撥繳的工會經(jīng)費20萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元。該公司2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為()萬元。A)10B)11C)12D)9[單選題]37.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A)0B)3C)4.5D)6[單選題]38.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，錯誤的是()。A)應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，船舶負責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報告，并在不可抗力原因消除后，依照規(guī)定向海關(guān)申報納稅B)噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率C)噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收D)自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，無需繳納噸稅[單選題]39.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，不正確的是()。A)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除B)劃入方企業(yè)不確認所得C)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除D)劃出方企業(yè)不確認所得[單選題]40.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是()。A)成本加成法通常適用于再銷售者未對商品進行實質(zhì)性增值加工的簡單加工業(yè)務(wù)B)再銷售價格法通常適用于勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易C)交易凈利潤法一般適用于高度整合且難以單獨評估的關(guān)聯(lián)交易D)可比非受控價格法一般情況下可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易[單選題]41.營改增的單位和個人向境外單位提供的在境外使用的機器租賃服務(wù)適用增值稅()稅率。A)免稅B)11%C)6%D)0[單選題]42.關(guān)于契稅的說法，正確的是()。A)如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)B)符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報C)符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案D)土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定[單選題]43.2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應(yīng)分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認銷售收入()萬元。A)6000B)6400C)7600D)8000[單選題]44.下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是()。A)國際稅收是指對在兩個或兩個以上國家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱B)國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)C)國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D)國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類[單選題]45.甲公司2018年發(fā)現(xiàn)2016年有筆實際資產(chǎn)損失10萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲公司2016年應(yīng)納稅所得額為8萬元，2017年應(yīng)納稅所得額為3萬元，2018年應(yīng)納稅所得額為12萬元，甲公司將上述損失在2018年進行資產(chǎn)損失申報，該公司2018年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)0.25B)0.5C)1D)2[單選題]46.下列各項中，免征耕地占用稅的是()。A)鐵路線路占用耕地B)農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅(非批準搬遷)C)醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地D)軍用輸油管道占用耕地[單選題]47.2018年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法中，正確的是()。A)可以從銷售收入中扣減B)作為銷售費用在稅前列支C)作為財務(wù)費用在稅前列支D)實際發(fā)生損失時可以據(jù)實扣除[單選題]48.某企業(yè)占地60000平方米，2020年3月30日，將其中占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年;當(dāng)年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)582000B)612000C)548250D)537000[單選題]49.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理是()。A)對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)B)貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C)財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)D)財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額[單選題]50.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前據(jù)實扣除的是()。A)個人所得稅稅款B)向金融企業(yè)借款的利息支出C)為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費D)生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活混用難以分清的費用[單選題]51.甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價款差額100萬元;甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率為4%，金額均不含增值稅)A)4B)6C)12D)16[單選題]52.下列關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是()。A)個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅B)員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個人所得稅C)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵的，應(yīng)分別納稅D)居民個人取得股票期權(quán)，并入當(dāng)年綜合所得計算納稅[單選題]53.根據(jù)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后()內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》。A)10日B)15日C)30日D)5日[單選題]54.2019年2月某企業(yè)作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，約定技術(shù)開發(fā)金額共計400萬元，研究開發(fā)經(jīng)費與報酬金額之比為3∶1。簽訂財產(chǎn)保險合同一份，金額10萬元，所保財產(chǎn)金額100萬元。該企業(yè)2019年2月份應(yīng)繳納印花稅()元。A)100B)300C)400D)1300[單選題]55.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的表述中不正確的是()。A)在縣城擁有土地使用權(quán)的單位和個人為納稅人B)土地使用權(quán)未確定的，實際使用人為納稅人C)土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人D)幾個人共同擁有一塊土地使用權(quán)，由其中一人作為納稅義務(wù)人[單選題]56.某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2011年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2012年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(2013年注冊會計師考題)A)42B)48.72C)50.32D)54.6[單選題]57.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A)政府出讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅征稅范圍B)土地增值稅征稅范圍不包括轉(zhuǎn)移地下的各種附屬設(shè)施C)土地增值稅針對出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為征收，不包括無償贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為D)土地增值稅征收對象包括地上的建筑物的轉(zhuǎn)讓增值額，地上的建筑物包括地上地下的各種附屬設(shè)施[單選題]58.下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()。A)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B)將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C)將資產(chǎn)用于市場推廣D)將資產(chǎn)用于股息分配[單選題]59.某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，按照政府規(guī)定標(biāo)準繳納?五險一金?80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費55萬元、補充醫(yī)療保險費45萬元，為投資者支付商業(yè)保險費10萬元?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除的保險費合計為()萬元。A)175B)180C)185D)190[單選題]60.下列選項中，屬于契稅納稅人的是()。A)出讓土地使用權(quán)的某市國土資源管理局B)銷售別墅的東方天和房地產(chǎn)有限公司C)對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)D)購買花園別墅的富豪老王[單選題]61.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，每棟商品房價值1000萬元。企業(yè)于4月1日將其中的一棟商品房對外出租，每月收取租金12萬元(不含增值稅)，當(dāng)年11月30日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售;當(dāng)年5月1日，將另外一棟商品房用于本企業(yè)辦公;剩余兩棟年底前全部銷售完畢。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則該房地產(chǎn)企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A)36.72B)33.60C)17.82D)17.12[單選題]62.某企業(yè)2016年3月經(jīng)批準占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A)40000B)64000C)32000D)20000[單選題]63.某化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年全年取得銷售收入6000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金30.42萬元;處置廢棄的設(shè)備取得處置收入10萬元，假設(shè)該企業(yè)2014年實際發(fā)生廣告費3000萬元，則2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為()萬元。A)3000B)1807.8C)900D)602[單選題]64.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)人民檢察院的辦公樓用地B)公園的附設(shè)茶社的經(jīng)營用地C)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地D)機場工作區(qū)用地[單選題]65.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是()。A)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶C)警用船舶D)在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，避難、防疫隔離、修理、改造，并不上下客貨的船舶[單選題]66.某雜志社專職記者2019年1月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額()元。A)85B)150C)105D)125[單選題]67.杭州市的張三有兩套住房和一間臨街商鋪，其中一套住房的房產(chǎn)原值為120萬元，自己居住;另外一套住房的房產(chǎn)原值為100萬元，于2018年4月底出租給李四用于居住，收取當(dāng)年的租金收入16000元(不含增值稅);臨街商鋪的房產(chǎn)原值為400萬元，用于經(jīng)營一家飯店。則張三全年需要繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。(假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為30%)A)3.42B)3.55C)3.92D)5.21[單選題]68.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是()。A)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C)納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅[單選題]69.某居民企業(yè)2018年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，5月1日動工建造，借款期限9個月，當(dāng)年向銀行支付了借款利息48萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費用為()萬元。(不考慮廠房折舊的影響)A)12B)16C)10.67D)48[單選題]70.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是()。A)協(xié)議成交價格B)所在地省級人民政府公示的土地基準價格C)不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格D)征收機關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價格核定的價格[單選題]71.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民個人取得的下列各項所得中屬于綜合所得的是()。A)勞務(wù)報酬所得B)偶然所得C)經(jīng)營所得D)財產(chǎn)租賃所得[單選題]72.外籍個人約翰為在華外國企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任英國某公司財務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國企業(yè)每月支付其工資折合人民幣20000元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，2019年約翰在境內(nèi)累計居住80天。2019年11月約翰在中國境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。約翰2019年11月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅為()元。A)954B)3590C)1590D)861.6[單選題]73.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A)露天游泳池B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租C)某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房[單選題]74.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A)企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入B)被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C)租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入D)非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入[單選題]75.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是()。A)某市的露天游泳池B)工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C)建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房[單選題]76.某服裝制造企業(yè)2017年度發(fā)生廣宣費170萬元，無上年結(jié)轉(zhuǎn)扣除金額，2017年度銷售(營業(yè))收入為900萬元，2018年度發(fā)生廣宣費120萬元，2018年度銷售(營業(yè))收入為900萬元，則該企業(yè)2018年度允許扣除廣宣費()萬元。A)155B)120C)135D)100[單選題]77.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)拒不提供納稅資料的服裝銷售企業(yè)B)跨國的融資租賃公司C)破產(chǎn)的上市公司D)生產(chǎn)規(guī)模較小的食品加工廠[單選題]78.下列關(guān)于租金收入確認實現(xiàn)的表述，正確的是()。A)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)B)租金收入，按照承租人實付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C)租金收入，按照租賃合同簽訂的日期確認收入的實現(xiàn)D)租金收入，按照實際發(fā)生租賃行為的日期確認收入的實現(xiàn)[單選題]79.下列各項中，不確認收入計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于廠房建設(shè)B)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于市場推廣C)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于股息分配D)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于捐贈災(zāi)區(qū)[單選題]80.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，稅務(wù)登記的時間要求是()。A)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)B)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)C)自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D)自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)[單選題]81.某企業(yè)2017年4月1日向銀行借款300萬元，借款期限為1年，5月1日將該筆資金用于建造廠房，當(dāng)年向銀行支付了借款利息18.5萬元，該廠房于2017年11月30日完工結(jié)算并投入使用，2017年該企業(yè)在稅前作為當(dāng)期費用直接扣除的利息費用是()。A)4月1日至12月31日發(fā)生的利息B)5月1日至11月30日發(fā)生的利息C)1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之間發(fā)生的利息D)4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之間發(fā)生的利息[單選題]82.根據(jù)規(guī)定，比如資金賬簿、大宗貨物的購銷合同等，如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過()，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。A)100元B)500元C)800元D)1000元[單選題]83.王某于2019年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元(取得合規(guī)票據(jù))，則王某2019年全年應(yīng)納個人所得稅()元。(不考慮其他稅費)A)3740B)3780C)3790D)3840[單選題]84.下列關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策，表述不正確的是()。A)研發(fā)費用的具體范圍不包括外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用B)委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動C)批發(fā)和零售業(yè)不適用稅前加計扣除政策D)企業(yè)產(chǎn)品的常規(guī)性升級不適用稅前加計扣除政策[單選題]85.甲技術(shù)研發(fā)公司與乙生產(chǎn)企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同約定總金額為100萬元，其中報酬與研究開發(fā)費用的金額比例為1∶3，則甲乙雙方就該合同應(yīng)納印花稅()元。A)75B)150C)300D)600[單選題]86.王某2018年8月從證券交易所購買境內(nèi)甲上市公司股票10000股，購買價3元/股，12月份甲上市公司進行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某將股票全部對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得40000元。王某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)500B)1000C)2500D)3000[單選題]87.下列應(yīng)按?財產(chǎn)租賃所得?項目征收個人所得稅的是()。A)房產(chǎn)銷售收入B)將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C)彩票中獎收入D)出版書籍取得的收入[單選題]88.下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅相關(guān)政策的表述，不正確的是()。A)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款應(yīng)予退回B)對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用?加權(quán)平均法?確定股權(quán)原值C)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個人所得稅D)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但視為有正當(dāng)理由的情形[單選題]89.某大學(xué)教授容某2009年11月份首次購買90平方米的普通住房一處，價款60萬元(未含裝修費10萬元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5萬元，容某購房應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A)0.085B)0.185C)0.7D)0.6[單選題]90.下列不屬于存貨成本計算方法可以使用的是()。A)先進先出法B)加權(quán)平均法C)個別計價法D)實地盤點法[單選題]91.某非居民企業(yè)其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為25%，該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬元。A)10B)8.33C)7.54D)6.34[單選題]92.下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是()。A)車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B)納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納C)節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D)臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅[單選題]93.2019年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，合同約定勘察設(shè)計費用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計合同印花稅稅率為0.5‰。則甲企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納印花稅()元。A)0B)62.5C)75D)125[單選題]94.在就境外所得計算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，下列表述中錯誤的是()。A)股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費用B)利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費用C)特許權(quán)使用費，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、攤銷等費用D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費用[單選題]95.中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級工程師，公司于2017年實施股票期權(quán)計劃，2017年1月張某獲得公司授予的股票期權(quán)4000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價為7.86元。2019年2月1日，張某對上述4000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當(dāng)日公司股票收盤價為9.6元。則張某行權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)432B)208.8C)223.2D)2595[單選題]96.大河公司2010年發(fā)生的營業(yè)收入為10000萬元，營業(yè)成本為6000萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為200萬元，財務(wù)費用為50萬元，投資收益為200萬元，資產(chǎn)減值損失為120萬元，公允價值變動收益為110萬元，營業(yè)外收入為55萬元，營業(yè)外支出為35萬元。該企業(yè)2010年的營業(yè)利潤為()萬元。A)3860B)3840C)3730D)3800[單選題]97.根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以()為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。A)實際擁有的土地面積B)實際占用的土地面積C)自行測量的土地面積D)稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積[單選題]98.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由()為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A)原擁有人B)實際使用人C)代管人D)產(chǎn)權(quán)所有人[單選題]99.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是()。A)工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和B)工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和C)工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費D)工資、薪金總額包括職工福利費[單選題]100.某交通運輸企業(yè)2014年擁有整備質(zhì)量10.5噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質(zhì)量9噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地貨車年稅額20元/噸，客車年稅額500元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。A)8700B)460C)9550D)9470[單選題]101.對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于()。A)1%B)1.5%C)2%D)3%[單選題]102.根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起()內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)。A)一個月B)三個月C)兩個月D)半個月[單選題]103.某企業(yè)2018年年初擁有純電動商用車2輛，非插電式混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為9人;機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸;非機動駁船6艘，每艘凈噸位1800噸;當(dāng)?shù)匾?guī)定9人載客汽車車船稅年稅額為400元/輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。A)62000B)62200C)62600D)63600[單選題]104.下列關(guān)于境外抵免限額計算方法的表述，正確的是()。A)當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時，采用綜合抵免限額對納稅人有利B)當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時，采用分國抵免限額對納稅人有利C)當(dāng)國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用分國抵免限額對居住國有利D)當(dāng)國外經(jīng)營活動盈虧并存時，采用綜合抵免限額對納稅人有利[單選題]105.2019年4月30日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂贈與協(xié)議，協(xié)議約定，甲企業(yè)將成本為10萬元的貨物贈與乙企業(yè)，用于乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。貨物發(fā)出時間為5月2日。5月10日，乙企業(yè)實際收到貨物，并取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價款12萬元，增值稅1.56萬元。下列各項中，說法正確的是()。A)乙企業(yè)應(yīng)確認接受捐贈收入11.56萬元B)甲企業(yè)應(yīng)確認捐贈支出10萬元C)乙企業(yè)應(yīng)于5月2日確認收入的實現(xiàn)D)乙企業(yè)可以抵扣增值稅進項稅額1.56萬元[單選題]106.根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅的有關(guān)機關(guān)是()。A)國務(wù)院B)車船管理部門C)省、自治區(qū)、直轄市人民政府D)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)[單選題]107.根據(jù)國際稅收抵免制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇分國(地區(qū))不分項分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額B)自2017年1月1日起，企業(yè)不可以選擇不分國(地區(qū))不分項匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額C)不具有法人資格的中外合作辦學(xué)機構(gòu)以及中外合作辦學(xué)項目中開展教育教學(xué)活動的場所構(gòu)成稅收協(xié)定締約對方居民在中國的常設(shè)機構(gòu)D)非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入[單選題]108.甲企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()萬元。A)45B)62C)50D)70[單選題]109.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂了一份貨物運輸合同，由乙公司將貨物從天津運輸?shù)介L春，合同注明：貨物價款為150萬元，運輸費用40萬元，裝卸費6萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，則乙運輸公司應(yīng)繳納印花稅()元。A)200B)230C)980D)950[單選題]110.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A)對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)B)對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)C)融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D)對于出租的房屋，以租金收入(含增值稅)為計稅依據(jù)[單選題]111.約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿6年，2025年是在中國境內(nèi)居住的第7年且居住滿183天(不存在單次離境超過30天的情形)，1月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入20000元;從境外取得工資折合人民幣13000元，不能提供在境外同時任職的證明。當(dāng)月約翰應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A)450B)580C)840D)1200[單選題]112.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng))各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金C)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費D)國債利息收入[單選題]113.2019年初曾某將自有商鋪對外出租，不含稅租金8200元/月。在不考慮其他稅費的情況下，曾某每月租金應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)528B)656C)1312D)1640[單選題]114.甲汽車制造企業(yè)2019年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元;將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值50萬元;本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費150萬元，則業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)51.75B)98.25C)90D)68.55[單選題]115.下列不屬于契稅的征稅范圍的是()。A)國有土地使用權(quán)出讓B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售C)土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D)房屋產(chǎn)權(quán)買賣[單選題]116.購置新建商品房，自()的次月起，計征房產(chǎn)稅。A)房屋交付使用B)房屋建成C)辦理驗收手續(xù)D)取得房屋權(quán)屬證書[單選題]117.2018年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為300萬元，已經(jīng)計提折舊160萬元。2018年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2018年稅前應(yīng)扣除的折舊為()萬元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8[單選題]118.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)216000B)224000C)264000D)328000[單選題]119.甲企業(yè)2018年年初擁有兩棟房產(chǎn)，一棟為地上的廠房，原值2000萬元，另一棟為工業(yè)用途的獨立地下房產(chǎn)，原值500萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)原值減比例為20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)12B)24C)21.6D)27[單選題]120.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以()稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。A)個人股東居住所在地B)個人股東戶口所在地C)購買方機構(gòu)所在地D)被投資企業(yè)所在地[單選題]121.中國鐵路總公司于2019年1月初建造的大樓完工并用于職工辦公使用，會計賬簿上注明該辦公樓固定資產(chǎn)原值1000萬元。則應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值按減除30%后的余值計繳房產(chǎn)稅)A)8.4B)4.2C)120D)0[單選題]122.下列各項中，屬于船舶噸稅征稅范圍的是()。A)自境外港口進入境內(nèi)港口的船舶B)自境內(nèi)港口進入境外港口的船舶C)外國籍的所有船舶D)中國籍的所有船舶[單選題]123.企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為()處理。A)會計政策變更B)會計估計變更C)重大會計差錯D)根據(jù)情況確定[單選題]124.下列各項中，屬于契稅納稅地點的是()。A)土地、房屋的所在地B)納稅人的居住地C)單位的注冊地D)企業(yè)的登記地[單選題]125.下列項目中，不在現(xiàn)金流量表?支付的各項稅費?項目中反映的是()。A)本期退回的增值稅B)支付的教育費附加C)預(yù)交的營業(yè)稅D)支付的土地增值稅[單選題]126.某外籍個人2011年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額()元。A)2594.89B)2647.85C)3319.48D)3285.77[單選題]127.下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A)印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責(zé)監(jiān)制B)印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種C)發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項的單位，不負有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)D)印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費[單選題]128.個體工商戶發(fā)生的下列支出，可全額在個人所得稅前扣除的是()。A)生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用B)稅收滯納金C)業(yè)主個人的工資D)為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置的價值8萬元的測試儀器的購置費[單選題]129.按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準不包括()A)住所標(biāo)準B)居所標(biāo)準C)停留時間標(biāo)準D)籍貫標(biāo)準[單選題]130.劉某持有甲合伙企業(yè)40%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤50萬元(未扣投資者費用)。假設(shè)劉某當(dāng)年無其他綜合所得。2019年劉某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)16250B)17500C)18000D)9500[單選題]131.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計入?取得土地使用權(quán)所支付的金額?中扣除C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除D)土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除[單選題]132.2018年在我國設(shè)有機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為25%。2018年度該非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)10.07B)10.15C)10.5D)10.63[單選題]133.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)6500B)7855C)8875D)8905[單選題]134.下列關(guān)于企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理的說法中，不正確的是()。A)企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不應(yīng)改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動B)企業(yè)應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D)企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額[單選題]135.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照?勞務(wù)報酬所得?項目征收個人所得稅的是()。A)個人兼職取得的收入B)個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C)任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費D)個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入[單選題]136.某商場2018年?雙十一?期間為了促銷，推出?買一贈一?的銷售方式，買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油，大桶進價每桶30元，售價44元，小瓶進價每瓶7元，售價11元(以上售價均含增值稅)，假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶，那么該商場當(dāng)月應(yīng)確認的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)A)3664.86B)3243.24C)3200D)4000[單選題]137.下列情形中，免予繳納契稅的是()。A)買房拆料B)受贈房產(chǎn)C)交換價格相等的房屋D)承受國有土地使用權(quán)支付土地出讓金[單選題]138.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費用60萬元。甲、乙企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅()元。A)3240B)3600C)5400D)6000[單選題]139.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A)600B)681C)720D)710[單選題]140.依據(jù)個人所得稅規(guī)定，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，應(yīng)按照()項目計征個稅。A)利息、股息、紅利所得B)工資、薪金所得C)偶然所得D)勞務(wù)報酬所得[單選題]141.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，可按()計算增值稅和消費稅。A)當(dāng)前市場價格B)舊首飾折價C)舊差價直接計算D)實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款[單選題]142.深圳市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額80萬元由甲公司提供，合同注明不含稅加工費20萬元。甲公司加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅合計為()元。A)240B)600C)840D)800[單選題]143.王某2017年12月份取得全年一次性獎金48000元，每月工資薪金所得4500元。王某12月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)30B)4695C)4725D)5145[單選題]144.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述正確的是()。A)產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由使用人納稅B)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D)租典糾紛未解決的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅[單選題]145.2019年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準稅額為480元/輛。甲公司2019年應(yīng)納車船稅稅額()元。A)560B)520C)480D)960[單選題]146.經(jīng)()批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。A)國家稅務(wù)總局B)財政部C)省、自治區(qū)、直轄市人民政府D)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局[單選題]147.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的?工資薪金?所得，下列說法準確的是()。A)境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅B)境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅C)境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅D)境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅[單選題]148.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。A)20%B)30%C)50%D)100%[單選題]149.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。A)50B)180C)200D)220[單選題]150.自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可對增值稅小規(guī)模納稅人在()的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。A)30%B)40%C)50%D)60%[單選題]151.美國公民約翰在中國無住所也不居住。2019年3月將其一項特許權(quán)提供給中國甲企業(yè)使用，甲企業(yè)向約翰支付特許權(quán)使用費20萬元，則甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個人所得稅()元。A)15080B)29840C)32000D)56840[單選題]152.下列房產(chǎn)原值的說法，不正確的是()。A)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施B)納稅人對原有房屋進行改建、擴建，要相應(yīng)增加房屋原值C)對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值D)按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用[單選題]153.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按?稿酬所得?項目征收個人所得稅的是()。A)高校教授為出版社審稿取得的收入B)職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利C)個人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入D)知名畫家以圖書形式出版人物畫專輯取得的收入[單選題]154.中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A)195B)295C)345D)525[單選題]155.下列選項中不屬于存貨盤虧損失應(yīng)提供的相關(guān)證明資料的是()。A)存貨保管人對盤虧的情況說明B)存貨盤點表C)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)責(zé)任認定的批復(fù)文件D)存貨計稅成本確定依據(jù)[單選題]156.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A)位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房B)位于城市郊區(qū)的變電塔C)室外游泳池D)工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營用的房屋[單選題]157.甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()萬元。(2016年)A)5000B)6000C)9000D)2000[單選題]158.某個體工商戶2016年4月12日購小轎車1輛并取得購置發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)委托海事管理機構(gòu)代征車船稅。已知小轎車年單位稅額480元。海事管理機構(gòu)應(yīng)代征的車船稅為()元。A)0B)320C)360D)480[單選題]159.甲某2009年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅()萬元。(適用稅率為4%)A)20B)12C)13.6D)18.4[單選題]160.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()萬元。A)0.45B)1.95C)2.25D)2.85[單選題]161.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2019年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)為()天。A)109B)115C)111D)113[單選題]162.根據(jù)國際稅收的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)B)國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C)受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔(dān)分配的標(biāo)準D)優(yōu)先征稅原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則[單選題]163.甲公司2018年實際支付的合理工資總額為1000萬元(不含臨時工的相關(guān)費用支出)，公司擁有臨時工10人，每人月收入3000元，其中4人是職工食堂的工作人員、3人是生產(chǎn)車間工人、3人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費83.19萬元，則甲公司2018年針對職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整()萬元。A)3.19B)1.46C)0.31D)0[單選題]164.中國居民王女士2019年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計甲項目，取得勞務(wù)報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅;在A國和B國設(shè)計項目，各取得設(shè)計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2200元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元。2019年王女士在中國應(yīng)繳納個人所得稅()元。(王某2019年無其他項目所得)A)0B)520C)612.63D)980[單選題]165.某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該公司的股票價格為()元。A)10B)12C)18D)20[單選題]166.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1000萬元，施工期間，甲公司將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅()元。A)1800B)3000C)4200D)7500[單選題]167.以下不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。A)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋的外商投資企業(yè)B)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)C)對外出租住房的王某D)與另一企業(yè)交換辦公樓的某國有企業(yè)[單選題]168.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經(jīng)紀公司變更到實際持有人名下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)30B)50C)25.5D)0[單選題]169.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是()。A)在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B)凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣C)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花D)納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存，其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存2年[單選題]170.下列相關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是()。A)納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C)扣繳義務(wù)人理應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D)非固定業(yè)戶理應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅[單選題]171.下列各項，應(yīng)計入?工資、薪金所得?繳納個人所得稅的是()。A)獨生子女補貼B)誤餐補助C)托兒補助費D)購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅[單選題]172.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)養(yǎng)殖漁船，免征車船稅B)經(jīng)批準臨時入境的外國車船，免征車船稅C)警用車船，免征車船稅D)符合規(guī)定標(biāo)準的燃料電池商用車和插電式混合動力汽車，免征車船稅[單選題]173.某個人獨資企業(yè)2017年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資且允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為()元。A)0B)25C)20D)30[單選題]174.依照增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用11%增值稅的稅率的是()。A)食用植物油B)暖氣、熱水C)養(yǎng)殖的水產(chǎn)品D)電動汽車第2部分：多項選擇題，共86題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]175.2018年8月甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項投資累計未分配利潤和累計盈余公積按持股比例計算的金額為1000萬元。以下說法正確的有()。A)甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為500萬元B)甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為1500萬元C)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額D)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額E)甲公司應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)[多選題]176.下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有()。A)納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟屬性劃分征免范圍B)納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟用途來確定征免界限C)對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿計算繳納印花稅D)車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，不征收印花稅E)對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可暫不繳納印花稅[多選題]177.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。A)飲料作物和香料作物的種植所得B)內(nèi)陸?zhàn)B殖所得C)中藥材的種植所得D)環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得E)農(nóng)作物新品種的選育所得[多選題]178.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A)名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地B)公園中管理單位的辦公用地C)農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地E)老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地[多選題]179.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)賬簿的說法中，正確的有()。A)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機構(gòu)在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅B)車間、門市部、倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花C)企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花D)企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花E)以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，原已貼花的資金和新增加的資金一律按規(guī)定重新貼花[多選題]180.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法不正確的有()。A)財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)B)建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)C)財產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準而不確定租期的，簽訂時暫不繳納印花稅D)貨物運輸合同以所運貨物的金額為計稅依據(jù)E)融資租賃合同，應(yīng)以合同所載租金總額，暫按借款合同計稅貼花[多選題]181.判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準包括()。A)注冊地標(biāo)準B)總機構(gòu)所在地標(biāo)準C)控股權(quán)標(biāo)準D)主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準E)法人永久居住地標(biāo)準[多選題]182.下列免征個人所得稅的有()。A)個人取得的教育儲蓄存款利息B)個人取得的資深院士津貼C)保險賠款D)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費E)個人購買體育彩票一次中獎收入20000元[多選題]183.某上市公司財務(wù)報告批準報出日為次年4月30日，該公司2011年12月31日結(jié)賬后發(fā)生以下事項，其中屬于調(diào)整事項的有()。A)2011年11月10日向M公司銷售商品一批，因無法確認退貨率，未作收入確認，商品于當(dāng)日發(fā)出，2012年2月1日退貨期滿，M公司未退貨，隨即確認此筆銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本B)2012年1月10日收到某企業(yè)退回的貨物，該貨物屬于2010年度銷售，已登記為2010年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本C)2012年2月10日董事會制訂2011年度利潤分配方案中涉及盈余公積的提取D)2012年2月10日董事會制訂2011年度利潤分配方案中涉及股票股利和現(xiàn)金股利的分配E)發(fā)行債券籌資[多選題]184.下列關(guān)于國際避稅方法的表述中，正確的有()。A)跨國法人可以將其總機構(gòu)或?qū)嶋H管理機構(gòu)移居到低稅區(qū)，避免成為高稅國的居民納稅人，來降低整個公司的稅收負擔(dān)B)企業(yè)可以通過跨國并購，將自己變成低稅區(qū)企業(yè)的組成部分，實行稅收從高稅區(qū)到低稅區(qū)的倒置C)跨國公司集團可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格處理關(guān)聯(lián)交易，將費用和成本從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)，將利潤從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅區(qū)，以減輕整個集團的所得稅D)資本弱化是跨國公司進行國際避稅的一個重要手段，跨國公司在高稅國投資常利用這個手段進行避稅E)利用信托轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，可以通過在避稅港設(shè)立個人持股信托公司、受控信托公司和訂立信托合同的方式實現(xiàn)[多選題]185.下列不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額的有()。A)以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金B(yǎng))以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)按規(guī)定補繳的土地出讓金C)以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)實際支付的地價款D)拆遷補償費E)基礎(chǔ)設(shè)施費[多選題]186.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有()。(2016年)A)企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理B)企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除C)企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除D)企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算E)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨核算成本[多選題]187.下列各項中，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有()。A)存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為B)受到行政處罰的C)接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況D)前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的E)在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的[多選題]188.甲企業(yè)用價值210萬元的房產(chǎn)，償還乙企業(yè)190萬元的債務(wù)，乙企業(yè)支付差價20萬元;用價值200萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)辦公樓進行交換，并支付給丙企業(yè)差價款150萬元。下列關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有()。(當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅)A)甲企業(yè)需計算繳納契稅4.5萬元B)乙企業(yè)需計算繳納契稅5.7萬元C)抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，乙企業(yè)契稅的計稅依據(jù)為210萬元D)交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)契稅的計稅依據(jù)是150萬元E)甲企業(yè)無須計算繳納契稅[多選題]189.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A)鹽場的鹽灘用地B)非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地C)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D)專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場占用的土地E)舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地[多選題]190.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中屬于暫時性差異的是()。A)業(yè)務(wù)招待費產(chǎn)生的差異B)職工教育經(jīng)費產(chǎn)生的差異C)工會經(jīng)費產(chǎn)生的差異D)職工福利費產(chǎn)生的差異E)廣告宣傳費產(chǎn)生的差異[多選題]191.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的有()。A)由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，不得稅前扣除B)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費C)投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，不確認為投資收回D)被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補E)企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額[多選題]192.下列擁有車船，不繳納車船稅的有()。A)領(lǐng)事館大使專用車輛B)被盜的車輛C)擁有運輸車的農(nóng)民D)擁有小汽車的某省省長E)報廢的車輛[多選題]193.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，錯誤的有()。A)非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳B)納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)