財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-專選練習題一-　財政平衡與財政政策

財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-專選練習題一-財政平衡與財政政策[單選題]1.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為()。A.緊縮性財政政策B.擴張性財政政策C.中性財政政策D.綜（江南博哥）合財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為擴張性財政政策。[單選題]2.財政政策的主體是()。A.中國人民銀行B.行政事業(yè)單位C.國家主席D.各級人民政府正確答案：D參考解析：本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。[單選題]3.關于物價穩(wěn)定的說法，錯誤的是()。A.物價穩(wěn)定就是指物價固定不變B.物價穩(wěn)定就是物價水平短期內沒有顯著波動C.物價穩(wěn)定是指物價總水平基本穩(wěn)定D.物價穩(wěn)定是把物價總水平控制在社會可以承受的限度內正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的目標。物價基本穩(wěn)定并不是要求物價固定不動，而是說應把物價總水平控制在社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展可以容納的限度內，以避免和抑制通貨膨脹。[單選題]4.關于公債政策的說法，錯誤的是()。A.在公債發(fā)行中通過期限種類的不同設計和調換公債長短期限等辦法，改變經(jīng)濟資源的流動狀況，影響經(jīng)濟的擴張或緊縮B.短期國債期限短、流動性強、變現(xiàn)能力強C.長期國債期限長、流動性強、變現(xiàn)能力弱D.國債發(fā)行利率水平影響金融市場利率，影響經(jīng)濟的擴張或緊縮正確答案：C參考解析：本題考查財政政策工具。短期國債：期限短、流動性強、變現(xiàn)能力越強；長期國債：期限長、流動性弱、變現(xiàn)能力越弱。[單選題]5.關于財政政策的國際收支平衡目標的說法，錯誤的是()。A.經(jīng)常項目（貿易項目）是一國的商品和勞務的進口和出口B.資本項目是一國資本的流入和流出C.經(jīng)常項目盈余，國際貿易順差D.資本項目盈余，資本流出大于資本流入正確答案：D參考解析：本題考查財政政策的目標。國際收支平衡：（1）經(jīng)常項目（貿易項目）：一國的商品和勞務的進口和出口。經(jīng)常項目盈余：國際貿易順差；經(jīng)常項目赤字：國際貿易逆差；經(jīng)常項目平衡：貿易平衡。（2）資本項目：指一國資本的流入和流出。資本項目盈余：資本流入大于資本流出；資本項目赤字：資本流入小于資本流出。[單選題]6.中央銀行在證券市場上公開買賣國債、發(fā)行票據(jù)的活動，指的是貨幣政策的()工具。A.法定存款準備金率B.公開市場業(yè)務C.再貼現(xiàn)政策D.消費者信用控制正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策概述。公開市場業(yè)務是中央銀行在證券市場上公開買賣國債、發(fā)行票據(jù)的活動。[單選題]7.下列屬于貨幣政策工具中的再貼現(xiàn)業(yè)務的缺點的是()。A.對貨幣乘數(shù)的影響很大，作用力度很強B.再貼現(xiàn)政策的主動權操縱在商業(yè)銀行手中C.見效較慢、時滯較長D.要求金融市場不僅必須具備全國性，而且具有相當?shù)莫毩⑿哉_答案：B參考解析：本題考查財政政策的主體。再貼現(xiàn)業(yè)務的缺點：再貼現(xiàn)政策的主動權操縱在商業(yè)銀行手中。[單選題]8.根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》，我國貨幣政策目標是()。A.保持貨幣幣值穩(wěn)定、以此促進經(jīng)濟增長B.物價基本穩(wěn)定C.經(jīng)濟適度增長D.國際收支平衡正確答案：A參考解析：本題考查貨幣政策的目標。《中華人民共和國中國人民銀行法》第三條規(guī)定，我國貨幣政策目標：保持貨幣幣值穩(wěn)定、以此促進經(jīng)濟增長。[單選題]9.下列不屬于一般性貨幣政策工具的是()。A.法定存款準備金率B.再貼現(xiàn)C.公開市場業(yè)務D.消費者信用控制正確答案：D參考解析：本題考查貨幣政策的工具。一般性貨幣政策工具：法定存款準備金率、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務。消費者信用控制屬于選擇性貨幣政策工具。[單選題]10.以下屬于政府運用的財政政策工具的是()。A.利潤率B.貼現(xiàn)率C.公債D.流動性比率正確答案：C參考解析：本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、政府補貼等。[單選題]11.財政政策的工具中，財政用于資本項目的建設支出指的是()。A.政府投資B.財政補貼C.稅收D.公債正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的工具。政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，最終形成各種類型的固定資產。[單選題]12.當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應當采取的政策組合是()。A.松的財政政策與緊的貨幣政策B.松的財政政策與松的貨幣政策C.緊的財政政策與緊的貨幣政策D.緊的財政政策與松的貨幣政策正確答案：C參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應采用“雙緊”政策。[單選題]13.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A.調整法定存款準備金率B.信用配額C.調整再貼現(xiàn)率D.公開市場業(yè)務正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質和量兩個方面，以行政命令或其他方式，直接對金融機構尤其是商業(yè)銀行的信用活動所進行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動性比率和直接干預。[單選題]14.貨幣政策工具中，中央銀行就金融機構對客戶購買房地產等方面放款的限制措施指的是()。A.利率最高限B.信用配額C.不動產信用控制D.消費者信用控制正確答案：C參考解析：本題考查貨幣政策的工具。不動產信用控制：指中央銀行就金融機構對客戶購買房地產等方面放款的限制措施，抑制房地產及其他不動產的交易投機。[單選題]15.()是財政彌補軟赤字的經(jīng)濟來源。A.向中央銀行借款B.透支C.舉債D.提高稅率正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。彌補軟赤字的經(jīng)濟來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補軟赤字，西方經(jīng)濟學家將這一赤字彌補方法稱為“赤字債務化”。掌握“財政赤字的計算口徑及分類”知識點。[單選題]16.()是政府推選赤字財政政策擴張經(jīng)濟的必然結果。A.主動赤字B.被動赤字C.周期性赤字D.結構性赤字正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的分類。財政部門有意識地使支出大于收入而形成的赤字為主動赤字。這通常是政府推行赤字財政政策擴張經(jīng)濟的必然結果，又稱赤字政策。掌握“財政赤字的計算口徑及分類”知識點。[單選題]17.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是()。A.周期性赤字B.結構性赤字C.自然失業(yè)赤字D.被動赤字正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的分類。周期性赤字是在經(jīng)濟未實現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。掌握“財政赤字的計算口徑及分類”知識點。[單選題]18.財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是()。A.動用結余B.增收減支C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。動用結余的前提條件是財政必須有結合才存在動用的可能性，所以動用結余對于連年赤字的財政顯然是不適用的。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]19.彌補財政赤字最為理想的選擇是()。A.增收減支B.動用結余C.向中央銀行透支D.發(fā)行公債正確答案：D參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。一般認為發(fā)行公債是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]20.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是()。A.發(fā)行公債B.向中央銀行借款或透支C.動用結余D.增收節(jié)支正確答案：B參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。由于中央銀行通常代理國家金庫業(yè)務，所以向中央銀行透支對財政部門來說是操作起來非常簡單的一種彌補赤字的方法，但是這種方法實際相當于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，因而對貨幣流通的影響很大。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]21.當投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應()。A.明顯B.不明顯C.無D.不確定正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應。假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應明顯；反之，則不明顯。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]22.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。A.連年的財政赤字B.累積的財政結余C.持續(xù)的財政緊縮D.階段性的貨幣緊縮正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]23.充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持()。A.財政收入大于財政支出B.財政支出大于財政收入C.財政收支平衡D.貨幣供求平衡正確答案：C參考解析：本題考查財政平衡的含義。堅持財政收支平衡就能防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹。掌握“財政平衡的含義”知識點。[單選題]24.就財政政策本身而言，其焦點是如何處理()問題。A.財政收入B.財政支出C.財政赤字D.財政平衡正確答案：D參考解析：本題考查財政平衡的含義。運用財政政策調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)社會總需求，是國民經(jīng)濟宏觀調控的重要內容。就財政政策本身來說，問題的焦點是怎樣處理財政平衡問題。掌握“財政平衡的含義”知識點。[單選題]25.在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，為了籌集必要的財政收入，政府干預的主要手段是()。A.補貼B.稅收C.預算D.公債正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的含義。在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，政府干預的主要手段是稅收，而且主要是為了籌集必要的財政收入。掌握“財政政策的含義”知識點。[單選題]26.政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟運行的制約或促進，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟發(fā)展的控制指的是財政政策的()功能。A.導向B.協(xié)調C.控制D.穩(wěn)定正確答案：C參考解析：本題考查財政政策的功能。財政政策的控制功能是指政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟運行的制約或促進，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟發(fā)展的控制。掌握“財政政策的含義”知識點。[單選題]27.財政政策作用的結果是()。A.財政政策的類型B.財政政策的內容C.財政政策的效應D.財政政策的分類正確答案：C參考解析：本題考查財政政策的類型與效應。財政政策作用的結果是財政政策的效應。掌握“財政政策的類型與效應”知識點。[單選題]28.宏觀經(jīng)濟政策通過對()發(fā)揮作用，來調節(jié)社會總供給與社會總需求。A.經(jīng)濟總量B.產業(yè)類型與就業(yè)結構C.產業(yè)結構D.個體經(jīng)濟行為正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的類型與效應。宏觀財政政策，是指通過對經(jīng)濟總量發(fā)揮作用，來調節(jié)社會總供給和社會總需求的財政政策，通常也被稱為經(jīng)濟穩(wěn)定政策。掌握“財政政策的類型與效應”知識點。[單選題]29.將財政政策分為存量財政政策與增量財政政策的劃分依據(jù)是()。A.調節(jié)客體B.財政調節(jié)手段C.在國民經(jīng)濟總量方面的不同功能D.財政政策作用的對象正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的類型與效應。財政政策按照調節(jié)客體分類，可分為存量財政政策和增量財政政策。掌握“財政政策的類型與效應”知識點。[單選題]30.財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體指的是財政政策的()。A.傳感器B.政策效應C.傳導機制D.中樞系統(tǒng)正確答案：C參考解析：本題考查財政政策的傳導機制。財政政策傳導機制是指財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。掌握“財政政策的主體、目標、傳導機制”知識點。[單選題]31.()是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。A.財政政策體系B.財政政策手段C.財政政策工具D.財政政策目標正確答案：D參考解析：本題考查財政政策的目標。財政政策目標是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。掌握“財政政策的主體、目標、傳導機制”知識點。[單選題]32.()作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。A.政府預算B.公債C.稅收政策D.財政補貼正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的工具。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。掌握“財政政策工具”知識點。[單選題]33.從政府預算對總需求的影響而言，()代表相應的貨幣購買力從民間部門轉移到政府部門。A.預算支出B.預算收入C.預算D.決算正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的工具。從對總需求的影響而言，預算收入代表相應的貨幣購買力從民間部門轉移到政府部門，對總需求產生收縮效果；預算支出代表政府擁有的貨幣購買力轉化為現(xiàn)實的消費支出或投資支出，對總需求產生擴張效果。掌握“財政政策工具”知識點。[單選題]34.財政政策的工具中，()是進行國家重點建設和其他大中型項目的主要資金來源。A.政府投資B.財政補貼C.稅收D.公債正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的工具。政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，最終形成各種類型的固定資產。它是進行國家重點建設和其他大中型項目的主要資金來源，也是形成國有資產的主要物質基礎。掌握“財政政策工具”知識點。[單選題]35.關于財政政策與貨幣政策的調節(jié)范圍，下列說法中正確的是()。A.財政政策主要的調節(jié)范圍包括經(jīng)濟領域與非經(jīng)濟領域B.貨幣政策主要的調節(jié)范圍包括經(jīng)濟領域與非經(jīng)濟領域C.財政政策的調節(jié)范圍側重于非經(jīng)濟領域D.貨幣政策的調節(jié)范圍側重于非經(jīng)濟領域正確答案：A參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。財政政策的調節(jié)范圍不僅限于經(jīng)濟領域，還包括非經(jīng)濟領域。貨幣政策的調節(jié)范圍基本上限于經(jīng)濟領域，其他領域屬于次要地位。掌握“財政政策與貨幣政策的配合”知識點。[單選題]36.關于財政政策與貨幣政策的時滯性，下列說法中正確的是()。A.財政政策的決策時滯比貨幣政策的短B.財政政策的決策時滯與貨幣政策的一樣長C.財政政策的執(zhí)行時滯比貨幣政策的短D.財政政策的效果時滯優(yōu)于貨幣政策正確答案：D參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。因為財政政策措施要通過立法機構，經(jīng)過立法程序，從確定到實施，過程比較復雜，因而，財政政策的決策時滯較長；而貨幣政策可以由中央銀行的公開市場業(yè)務直接影響貨幣數(shù)量，費時較少，決策時滯比較短。財政政策措施在通過立法之后，由有關單位具體實施；而貨幣政策在中央銀行決策之后，可以立即付諸實施。所以，財政政策的執(zhí)行時滯一般比貨幣政策要長。但從效果時滯來看，財政政策就可能優(yōu)于貨幣政策。這主要是由于財政政策工具直接影響社會的有效需求，從而使經(jīng)濟活動發(fā)生有力的反應；而貨幣政策主要是影響利率水平的變化，通過利率水平的變化，引導經(jīng)濟活動的改變，不會直接影響社會有效需求。掌握“財政政策與貨幣政策的配合”知識點。[單選題]37.在總供給與總需求大體相適應時，()可以解決投資過旺、消費不足問題。A.“雙緊”政策B.“雙松”政策C.緊的財政政策與松的貨幣政策D.松的財政政策與緊的貨幣政策正確答案：D參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策的目標是刺激需求，可以有效地克服經(jīng)濟蕭條；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種政策搭配是在總供給與總需求大體相適應，為解決投資過旺、消費不足時采用的。掌握“財政政策與貨幣政策的配合”知識點。[單選題]38.貨幣供應量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社會總需求增長的貨幣政策類型是()。A.適度從緊的財政政策B.中性貨幣政策C.緊縮性貨幣政策D.擴張性貨幣政策正確答案：D參考解析：本題考查貨幣政策的類型。擴張性貨幣政策是指貨幣供應量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社會總需求的增長。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]39.()是中央銀行對不動產以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制。A.消費者信用控制B.不動產信用控制C.預繳出口保證金D.證券市場信用控制正確答案：A參考解析：本題考查貨幣政策。消費者信用控制是中央銀行對不動產以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]40.在一般性貨幣政策工具中，最為靈活的是()。A.法定存款準備金率B.公開市場業(yè)務C.再貼現(xiàn)政策D.消費者信用控制正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策概述。由于公開市場業(yè)務傳導過程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應量，因而，在金融市場比較發(fā)達的國家，中央銀行更多的是運用這一手段。公開市場業(yè)務已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調節(jié)貨幣供應量的重要手段。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]41.從2011年開始，我國實行()。A.積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B.緊縮的財政政策和積極的貨幣政策C.穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D.積極的財政政策和積極的貨幣政策正確答案：A參考解析：本題考查我國財政政策的實踐。由于國內問題和國際問題相互影響，長期問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結構性問題相互疊加，造成我國經(jīng)濟在“十二五”之初，面臨著極其復雜的形勢，這對做好宏觀調控工作提出了更高的要求。為此，我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。掌握“我國財政政策的實踐”知識點。[單選題]42.關于我國2018年所實施的財政貨幣政策的說法，錯誤的是()。A.實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B.要調整和優(yōu)化財政支出結構，擴大一般支出規(guī)模，加強地方政府債務管理C.體質貨幣信貸和社會融資規(guī)模合理增長D.保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定正確答案：B參考解析：本題考查我國財政政策的實踐。選項B錯誤，強調積極的財政政策取向不變，要求調整和優(yōu)化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。掌握“我國財政政策的實踐”知識點。[單選題]43.我國2020年實施的財政貨幣政策是()。A.積極的財政、貨幣政策B.積極的財政政策、穩(wěn)健的貨幣政策C.穩(wěn)健的財政政策、積極的貨幣政策D.消極的財政政策、積極的貨幣政策正確答案：B參考解析：本題考查我國財政政策的實踐。2020年的經(jīng)濟要堅持穩(wěn)中求進工作總基調，堅持以供給側結構性改革為主線，推動高質量發(fā)展。會議指出，要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。掌握“我國財政政策的實踐”知識點。[單選題]44.關于財政赤字計算口徑的說法，錯誤的是()。A.硬赤字和軟赤字是計算財政赤字的兩種方法B.軟赤字的彌補方法是“赤字債務化”C.軟赤字的經(jīng)濟后果是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，構成通貨膨脹D.目前世界上大多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。選項C錯誤，對于硬赤字的彌補而言，財政只能通過向中央銀行透支或借款。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構成通貨膨脹，引起物價上漲，沖擊經(jīng)濟的正常運行。掌握“財政赤字的計算口徑及分類”知識點。[單選題]45.下列不屬于彌補財政赤字的方式的是()。A.增收減支B.動用結余C.向中央銀行透支或借款D.財政撥款正確答案：D參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。財政赤字的彌補方式有增收減支、動用結余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]46.假定其他條件不變，下列各項中可能會導致較大甚至完全的財政赤字排擠效應的是()。A.利率水平很低，貨幣需求對利率缺乏彈性B.利率水平很低，貨幣供給對利率富有彈性C.利率水平很高，貨幣供給對利率富有彈性D.利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性正確答案：D參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應較小，甚至可能沒有排擠效應；在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應；假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應明顯；反之，則不明顯。掌握“財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應”知識點。[單選題]47.下列不屬于財政政策工具的是()。A.政府預算B.稅收C.公債D.利率正確答案：D參考解析：本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。掌握“財政政策工具”知識點。[單選題]48.下列屬于緊縮性財政政策手段的是()。A.減少稅收、減少財政支出B.增加稅收、減少財政支出C.財政預算赤字D.降低利率、公開市場賣出債券正確答案：B參考解析：本題考查緊縮性財政政策。緊縮性的財政政策手段包括增加稅收和減少財政支出。掌握“財政政策的類型與效應”知識點。[單選題]49.一般性貨幣政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，下列不屬于一般性貨幣政策工具的是()。A.再貼現(xiàn)率政策B.再貸款C.公開市場業(yè)務D.法定存款準備金率正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策工具。貨幣政策中，一般性政策工具包括法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]50.中央銀行通過調高或調低法定存款準備金率，可以影響()。A.商業(yè)銀行的貸款能力B.商業(yè)銀行的存款能力C.社會貨幣需求量D.社會貨幣供應量正確答案：A參考解析：本題考查貨幣政策的工具。中央銀行通過調高或調低法定存款準備金率，來增加或減少商業(yè)銀行應交存的存款準備金，從而影響商業(yè)銀行的貸款能力和派生存款能力，以達到調節(jié)貨幣供應量的目的。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]51.關于中央銀行從金融市場上買進有價證券的說法，錯誤的是()。A.是中央銀行進行公開市場操作B.會增加貨幣供應量C.可以刺激證券需求D.導致減少投資正確答案：D參考解析：本題考查貨幣政策的工具。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢的需要，如果中央銀行認為有放松銀根的需要時，就從金融市場上買進有價證券，相應就向市場注入了貨幣供應量。這樣，一方面可以刺激證券的需求，提高證券價格，鼓勵投資；另一方面，可以增加商業(yè)銀行可貸資金來源，促使擴大貸款，有利于擴大生產。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]52.下列各項中，屬于中央銀行對不動產信用控制的是()。A.金融機構對房地產貸款的最高限額B.規(guī)定消費信貸的最長期限C.金融機構對房地產貸款規(guī)定首次付款的最高限額D.規(guī)定房地產行業(yè)的市場準入條件正確答案：A參考解析：本題考查貨幣政策工具。不動產信用控制，是指中央銀行對金融機構在房地產方面放款的限制措施，以抑制房地產投機。如金融機構對房地產貸款的最高限額、最長期限和首次付款和分攤還款設置的最低限額。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]53.西方國家貨幣政策的作用過程的構成不包括下列()。A.從中央銀行至各金融機構和金融市場B.從金融機構和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費C.從企業(yè)、個人的投資與消費至產量、物價和就業(yè)的變化D.從產量、物價和就業(yè)和變化反饋到中央銀行正確答案：D參考解析：本題考查貨幣政策的傳導機制。西方國家貨幣政策的作用過程一般由從中央銀行至各金融機構和金融市場；從金融機構和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費；從企業(yè)、個人的投資與消費至產量、物價和就業(yè)的變化構成。掌握“貨幣政策概述”知識點。[單選題]54.下列不屬于財政政策與貨幣政策的統(tǒng)一性表現(xiàn)的是()。A.二者的調控目標一致B.二者都是供給管理政策C.從經(jīng)濟運行的統(tǒng)一性來看，財政、信貸與貨幣發(fā)行量之間有著不可分割的內在聯(lián)系，任何一方的變化，都會引起其他方面的變化D.二者都是宏觀經(jīng)濟調控措施正確答案：B參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。財政政策與貨幣政策之間存在共同點和統(tǒng)一性，但也有區(qū)別。兩者的統(tǒng)一性在于：第一，兩大政策的調控目標是統(tǒng)一的，即都屬于宏觀經(jīng)濟調控目標；第二，兩者都是需求管理政策；第三，從經(jīng)濟運行的統(tǒng)一性來看，財政、信貸和貨幣發(fā)行之間有著不可分割的內在聯(lián)系，任何一方的變化，都會引起其他方面的變化，最終會引起社會總供給與總需求的變化。因此，兩個政策目標如果不統(tǒng)一和協(xié)調，必然造成政策效應的相悖，造成宏觀經(jīng)濟運行的失控。掌握“財政政策與貨幣政策的配合”知識點。[單選題]55.2008年，在國際金融危機背景下，我國實施的貨幣政策不包括下列()。A.優(yōu)化信貸結構，加大對中小企業(yè)的金融支持B.進一步理順貨幣政策傳導機制，保證資金渠道暢通C.放松金融監(jiān)管，增加金融機構的自主性D.改善金融調控正確答案：C參考解析：本題考查我國財政政策的實踐。2008年，由美國次貸危機引起的國際金融危機爆發(fā)。中央政府在貨幣政策方面采取的措施包括，一是改善金融調控，保證貨幣信貸總量滿足經(jīng)濟發(fā)展需求。二是優(yōu)化信貸結構，加強對信貸投向的監(jiān)測和指導，加大對“三農”、中小企業(yè)等薄弱環(huán)節(jié)的金融支持，切實解決一些企業(yè)融資難問題，嚴格控制對高耗能、高污染和產能過剩行業(yè)企業(yè)的貸款。三是進一步理順貨幣政策傳導機制，保證資金渠道暢通。充分發(fā)揮各類金融機構的優(yōu)勢和特點，創(chuàng)新和改進金融服務，滿足合理資金需求，形成金融促進經(jīng)濟發(fā)展的合力。四是加強和改進金融監(jiān)管，增強抵御風險能力。掌握“我國財政政策的實踐”知識點。[多選題]1.屬于財政政策工具的有()。A.稅收B.利率C.預算D.公債E.信貸正確答案：ACD參考解析：本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標的。[多選題]2.下列屬于緊縮性財政政策手段的有()。A.減少稅收B.增加稅收C.減少財政支出D.增加支出E.財政預算赤字正確答案：BC參考解析：本題考查緊縮性財政政策。緊縮性的財政政策手段包括增加稅收和減少財政支出。[多選題]3.財政政策按調節(jié)經(jīng)濟總量和結構中的不同功能劃分，可分為()。A.自動穩(wěn)定財政政策B.相機抉擇財政政策C.擴張性財政政策D.緊縮性財政政策E.中性財政政策正確答案：CDE參考解析：本題考查財政政策的類型與效應。財政政策按調節(jié)經(jīng)濟總量和結構中的不同功能劃分，可分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性財政政策。[多選題]4.我國的財政政策目標主要包括()等。A.充分就業(yè)B.經(jīng)濟穩(wěn)定增長C.物價水平穩(wěn)定D.國際收支逆差E.國際收支順差正確答案：ABC參考解析：本題考查財政政策的目標。選項DE錯誤，應該是國際收支平衡。[多選題]5.關于一般性貨幣政策工具的說法，正確的有()。A.法定準備金率與貨幣乘數(shù)成反比B.商業(yè)銀行可以變動其在央行的超額存款準備金，從反方向抵銷法定存款準備金率政策的作用C.緊縮性貨幣政策提高再貼現(xiàn)率，商業(yè)銀行借入資金的成本上升，基礎貨幣得到收縮D.再貼現(xiàn)政策的主動權操縱在商業(yè)銀行手中E.中央銀行不能進行經(jīng)常性、連續(xù)性的公開市場業(yè)務操作正確答案：ABCD參考解析：本題考查貨幣政策的工具。選項E錯誤，中央銀行能夠隨時根據(jù)金融市場的變化，進行經(jīng)常性、連續(xù)性的公開市場業(yè)務操作。[多選題]6.下列各項中，屬于“松”的政策措施的有()。A.減稅B.增加政府支出C.提高準備金率D.壓縮信貸支出E.降低利率正確答案：ABE參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。凡是使銀根松動的措施，如減稅、增加政府支出、降低準備金率與利率、擴大信貸支出等，都屬于“松”的政策措施；凡是收緊銀根的措施，如增稅、減少財政支出、提高準備金率、壓縮信貸支出等，都屬于“緊”的政策措施。[多選題]7.一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括()。A.再貼現(xiàn)率政策B.再貸款C.公開市場業(yè)務D.法定存款準備金率E.信貸規(guī)模正確答案：ACD參考解析：本題考查貨幣政策工具。貨幣政策中，一般性政策工具包括法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務。[多選題]8.以下屬于中央銀行調高再貼現(xiàn)率所帶來的影響的有()。A.商業(yè)銀行借入資金的成本加大B.商業(yè)銀行借入資金的成本減小C.商業(yè)銀行提高貸款利率D.商業(yè)銀行降低貸款利率E.企業(yè)的貸款需求上升正確答案：AC參考解析：本題考查貨幣政策的工具。如果中央銀行調高再貼現(xiàn)率，商業(yè)銀行借入資金的成本加大，會迫使商業(yè)銀行調高貸款利率，從而起到緊縮企業(yè)的貸款需求，減少貸款量和貨幣需求量的作用；反之則會擴大貸款量和貨幣供應量。[多選題]9.下列各項中，屬于選擇性貨幣政策工具的有()。A.消費者信用控制B.不動產信用控制C.優(yōu)惠利率D.利率最高限E.預繳進口保證金正確答案：ABCE參考解析：本題考查貨幣政策工具。選擇性貨幣政策選擇性地對某些特殊領域的信用加以調節(jié)和影響。包括：消費者信用控制、不動產信用控制、優(yōu)惠利率、預繳進口保證金等。利率最高限屬于直接信用控制工具。[問答題]1.政府工作報告提出，今年新增兩個1萬億元——財政赤字規(guī)模增加1萬億元、抗疫特別國債發(fā)行1萬億元。省級政府要當好“過路財神”，同時不做“甩手掌柜”，在加強資金監(jiān)管同時，將自身財力更多下沉基層，彌補基層財力缺口，以確保中央確定的保就業(yè)保民生保市場主體舉措真正落到實處。今年共有2萬億財政資金將全部轉給地方并直達市縣，為此必須建立特殊轉移支付機制。財政部副部長許宏才表示，特殊轉移支付機制的具體操作方案已經(jīng)明晰，原則為“中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達”。要求：請根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1）如何理解特別轉移支付，為什么要運用特別轉移支付？（2）結合三保的內涵，理解政府的政策。（3）如何理解省政府既做好過路財神，又不要做甩手掌柜？（4）市縣財政如何才能接好這筆資金？正確答案：（1）特別轉移支付是特殊時期采取的特殊做法，更是宏觀調控方式的制度創(chuàng)新。按照《政府工作報告》和國務院常務會議精神，通過特殊轉移支付機制直達基層的資金重點就是新增財政赤字1萬億和抗疫特別國債1萬億，總共加起來是2萬億。具體包括四方面內容：一是列入特殊轉移支付的部分。我們今年設立了特殊轉移支付，主要是應對今年疫情帶來的對經(jīng)濟、財政的影響而單獨設立的；二是列入政府性基金轉移支付的抗疫特別國債?？挂咛貏e國債不列入財政赤字，納入政府性基金預算管理，通過政府性基金轉移支付下達給地方；三是列入正常轉移支付的增量和存量的部分。除了安排特殊轉移支付和抗疫特別國債之外，疫情帶來的沖擊導致財政收入大幅度下降，但是依靠原有財政收入安排的財政支出沒有資金來源了，新增的財政赤字補充這一部分資金來源，納入到正常的轉移支付范圍里。對正常轉移支付中，屬于新增赤字安排的，也納入到直達機制當中；四是地方新增財政赤字的部分。新增赤字1萬億當中有9500億是中央財政赤字，用來安排特殊轉移支付或是安排正常的轉移支付，地方還安排了赤字500億，加上中央9500億，這樣就全納入到特殊轉移支付直達的機制當中來。這種特殊的轉移支付的機制是在保持現(xiàn)行財政管理體制不變、地方保障主體責任不變、資金分配權限不變的前提下，按照“中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達”的原則，完善相關資金分配程序，壓實地方的主體責任，建立健全監(jiān)督問責機制。（2）當前，保就業(yè)、保民生、保市場主體要靠市縣落實，落實好紓困企業(yè)、幫扶群眾等政策需要更多“真金白銀”，但市縣財力存在很大缺口是繞不開的挑戰(zhàn)?！皩⑿略鲐斦嘧趾涂挂咛貏e國債共2萬億元資金直達市縣，就是要支持地方落實幫扶受疫情沖擊最大的中小微企業(yè)、個體工商戶和困難群眾的措施，加強公共衛(wèi)生等基礎設施建設和用于抗疫相關支出等?！眹鴦赵撼諘h釋放出明確的資金用途信號。為精準分好這2萬億元資金“蛋糕”，財政部根據(jù)具體資金的特點，進一步“分門別類”細化了資金直達流程，明確了相關用途。具體來看，有的資金將主要用于應對疫情對基層財政造成的影響；有的資金將主要用于公共衛(wèi)生等基礎設施建設和抗疫相關支出；還有的資金將統(tǒng)籌用于支持落實“六?！比蝿?。這些直達資金，要用于保居民就業(yè)、保市場主體、?；久裆?，落到企業(yè)特別是中小微企業(yè)，落到社保、低保、失業(yè)、養(yǎng)老和特困人員身上。（3）“中央切塊”就是中央按照有關的因素分配到省，2萬億資金，根據(jù)不同的分類，用相關的因素直接分配到省，算一算賬，切塊給省里面?！笆〖壖毣本褪鞘〖壱凑罩边_基層的要求提出分配方案，省級本身不能留，全部提出分配到市縣的方案，細化分配?！皞浒竿狻?，就是省級財政要將分配到基層或者直達基層的方案報財政部備案同意，要細化分配的具體情況。備案同意并不是管甲縣多還是乙縣多，不是干預具體的分配，而是看是不是具體落實了當“過路財神”的要求，省級有沒有截留，是不是全部分到了基層市縣。“快速直達”，就是備案同意后，限時讓省級部門將資金下達基層，盡早發(fā)揮資金的作用。這些部署意味著，省級政府既要當好“過路財神”，也不能做“甩手掌柜”，在加強資金監(jiān)管同時，要將自身財力更多下沉基層，確保中央確定的各項舉措真正落到實處?！叭缤惠v‘直通車’，又如一道‘保險鎖’。”這一特殊機制不僅讓資金下達更加快速高效，也可以防范截留挪用，確保資金直達市縣基層。（4）根據(jù)國務院常務會議，特殊轉移支付機制背后，不僅省級政府要加強資金監(jiān)管，市縣政府也要建立使用臺賬，確保資金流向明確、賬目可查。財政部要同步建立全覆蓋、全鏈條監(jiān)控系統(tǒng)，各級國庫要督促做到點對點直接撥付資金、確保賬實相符。通過建立直達資金臺賬的監(jiān)控系統(tǒng)，將確保資金下達和資金監(jiān)管同步“一竿子插到底”。財政部還將與審計部門、人民銀行等加強協(xié)作，形成監(jiān)管合力，加強監(jiān)督問責，確保資金科學規(guī)范高效使用。當前，面對吃緊的財政收支形勢，每一分錢都更加彌足珍貴?！百Y金流到哪里，監(jiān)控就到哪里?！必斦块T應盡全力杜絕基層造假、違規(guī)套利等問題，該追責的追責，把寶貴的財政資金用在刀刃上、花在緊要處。[問答題]2.誰能想到，2020年的春天，會來得這樣悲愴，這樣壯烈，這樣感天動地，這樣蕩氣回腸！一個千萬人口的中心城市主動“封城”；4萬多名醫(yī)務人員白衣執(zhí)甲，集結一地；14億中國人統(tǒng)一行動，自行“禁足”；一個又一個的14天自我隔離、集中隔離，一位又一位感染者、疑似者、接觸者的救治、排查、追蹤，一棟棟樓宇、一片片社區(qū)、一個個村莊、一道道口岸扎起的防控“墻”，960萬平方公里土地上不計其數(shù)的“點到點”“人對人”……這是新中國成立以來在我國發(fā)生的傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的一次重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件——中國的領導人如是判斷。這是自第二次世界大戰(zhàn)以來的最大挑戰(zhàn)，考驗著各個國家的治理能力。這是前所未有的冠狀病毒引發(fā)的大流行，也是前所未有得到控制的大流行。發(fā)生在歲末年初的新冠肺炎疫情，以其洶洶襲來之勢，深刻改變了2020年的春天，而最早遭受這一重大危機沖擊與考驗的中國，以巨大的魄力、驚人的壯舉、勇毅的付出，最早阻斷了疫情的傳播，讓這片土地成為世界上最安全最溫暖的家園。一個擁有10多億民眾的世界人口第一大國，一個GDP已接近100萬億元人民幣、經(jīng)濟“停擺”一天損失就達幾千億元的世界第二大經(jīng)濟體，艱難卻又果敢地選擇了舉國按下“暫停鍵”，全力以赴、眾志成城地打了一場疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。“始終把人民群眾生命安全和身體健康放在第一位”，“疫情防控是一場保衛(wèi)人民群眾生命安全和身體健康的嚴峻斗爭”，“必須牢記人民利益高于一切”，這是習近平總書記反復強調的觀點。要求：請根據(jù)上述材料，回答下列問題：（1）為應對新冠肺炎疫情（以下簡稱疫情）影響，更好實施就業(yè)優(yōu)先政策，出臺了哪些財稅措施？（2）為做好疫情防控期間有關就業(yè)工作，在支持中小微企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)方面出臺了哪些財政措施？（3）為支持疫情防控工作，出臺了哪些個人所得稅優(yōu)惠政策？（4）為進一步做好疫情防控期間困難群眾兜底保障工作，在保障困難群眾基本生活方面出臺了哪些政策措施？正確答案：（1）一是通過公共財政安排就業(yè)補助資金、高校畢業(yè)生“三支一扶”計劃補助資金，以及從失業(yè)保險基金中提取的職業(yè)技能提升行動專賬資金等各類資金，支持各地落實各項就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策。二是推動出臺參保企業(yè)職工崗位技能提升補貼、企業(yè)穩(wěn)崗返還等政策，進一步擴大失業(yè)保險基金防失業(yè)、促就業(yè)支出。三是2020年6月底前，允許工程建設項目暫緩繳存農民工工資保證金，支付記錄良好的企業(yè)可免繳。四是切實落實企業(yè)吸納重點群體就業(yè)的定額稅收減免、擔保貸款及貼息等政策。五是加快實施階段性減免、緩繳社會保險費政策，減免期間企業(yè)吸納就業(yè)困難人員的社會保險補貼期限可順延。六是加大創(chuàng)業(yè)擔保貸款支持力度，擴大政策范圍，優(yōu)先支持受疫情影響的重點群體，對優(yōu)質創(chuàng)業(yè)項目免除反擔保要求。七是政府投資開發(fā)的孵化基地等創(chuàng)業(yè)載體應安排一定比例場地，免費向高校畢業(yè)生、農民工等重點群體提供。（2）一是將中小微企業(yè)失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策裁員率標準由不高于上年度統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)登記失業(yè)率，放寬到不高于上年度全國城鎮(zhèn)調查失業(yè)率控制目標，對參保職工30人（含）以下的企業(yè)，裁員率放寬至不超過企業(yè)職工總數(shù)的20%。湖北等重點地區(qū)可結合實際情況將所有受疫情影響企業(yè)的穩(wěn)崗返還政策裁員率標準放寬至上年度全國城鎮(zhèn)調查失業(yè)率控制目標。上述補貼政策實施細則由各地結合實際情況確定，執(zhí)行期限為疫情防控期間。二是支持企業(yè)開展在崗培訓，受疫情影響的企業(yè)在確保防疫安全情況下，在停工期、恢復期組織職工參加線下或線上職業(yè)培訓的，可按規(guī)定納入補貼類培訓范圍。三是統(tǒng)籌使用工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金，用于支持符合條件的受疫情影響企業(yè)穩(wěn)定崗位、保障基本生活等支出。四是對受疫情影響暫時失去收入來源的個人和小微企業(yè)，申請貸款時予以優(yōu)先支持。五是加大創(chuàng)業(yè)載體獎補力度，支持創(chuàng)業(yè)孵化園區(qū)、示范基地降低或減免創(chuàng)業(yè)者場地租金等費用。（3）為支持疫情防控工作，自2020年1月1日起執(zhí)行至2020年12月31日，國家出臺了以下個人所得稅優(yōu)惠政策：一是對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。二是單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。（4）一是堅持應保盡保、保障到位。各地要統(tǒng)籌使用中央財政困難群眾救助等補助資金和地方各級財政安排資金，及時足額發(fā)放低保金、特困供養(yǎng)金、孤兒基本生活費，以及困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼。疫情比較嚴重的地區(qū)，可適當增加困難群眾生活補助，所需資金由地方財政負擔。二是及時足額發(fā)放價格臨時補貼。密切關注物價變動，物價漲幅達到規(guī)定條件時，及時啟動實施社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤聯(lián)動機制，按時足額向低保對象、特困人員等困難群眾發(fā)放價格臨時補貼。三是做好貧困人口救助幫扶。將符合條件的建檔立卡貧困人員，及時納入低保、特困供養(yǎng)、臨時救助范圍。對受疫情影響致貧的其他人員和返貧的建檔立卡貧困人口，及時落實臨時救助等社會救助政策。四是加大新冠肺炎患者及受影響家庭救助力度。對確診病例中的低保對象、特困人員、低收入家庭成員以及建檔立卡貧困人口，按規(guī)定及時給予臨時救助，可一事一議加大救助力度。對因家庭成員被隔離收治導致基本生活出現(xiàn)暫時困難的家庭，由當?shù)亟值溃ㄠl(xiāng)鎮(zhèn)）或縣級民政部門實施臨時救助。對生活困難的患者及其家庭，按規(guī)定及時納入低保、特困供養(yǎng)或臨時救助范圍；對其中的病亡人員家庭，加大臨時救助力度。[問答題]3.論述財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應。正確答案：（一）財政赤字的彌補方式財政赤字出現(xiàn)后，必須解決赤字的彌補問題，否則大于收入的支出將無法安排。彌補赤字的方法通常有以下幾種。（1）增收減支，即通過增加財政收入減少財政支出來彌補財政赤字。能夠通過增加收入或削減支出來解決赤字問題當然是理想的選擇。但是，增加收入通常會遭到納稅人的抵制，而且變動稅法所需的時間也較長，從而不能迅速解決問題，而削減支出則會受到支出剛性的制約。因此，這種方法的使用通常沒有多大的余地。（2）動用結余，即動用以前年度滾存的財政結余。用以前年度財政收大于支而形成的結余來彌補當前的赤字也是十分理想的方法。但前提條件是財政必須有結余才存在動用的可能。這對于連年赤字的財政顯然是不適用的。（3）向中央銀行透支或借款。由于中央銀行通常代理國家金庫業(yè)務，所以向中央銀行透支對財政部門來說是操作起來非常簡單的一種彌補赤字的方法，但是這種方法實際相當于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，因而對貨幣流通的影響很大。一般情況下，政府不會采用這種方法來彌補赤字。不少國家甚至通過有關法律直接規(guī)定，財政不能通過向中央銀行借款或透支來彌補赤字。我國《中華人民共和國中國人民銀行法》規(guī)定，中央銀行不得向政府提供借款或透支，這就意味著財政赤字無法再通過向中央銀行借款或透支加以彌補。（4）發(fā)行公債。政府通過發(fā)行公債為赤字融資，稱為債務融資或赤字債務化。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。但是，公債因為認購者的不同，也會對貨幣流通產生影響，進而對社會總供求關系產生不同的影響，所以認為公債彌補赤字是絕對安全的主張是靠不住的。（二）財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應1.財政赤字與貨幣供給（1）財政通過增收減支彌補赤字，只是改變了國民收入分配的結構，使政府在國民收入分配中所占份額增加，非政府部門所占份額減少，因而不會對貨幣供給量產生影響。（2）財政通過動用結余彌補赤字，需要分析財政結余是否為真正意義上的結余，即有沒有被銀行信貸部門作為信貸資金來源貸放出去。如果結余未被信貸部門使用，則財政部門動用結余彌補赤字就不會增加貨幣供給量；反之，就會增加貨幣供給量。（3）財政部門向中央銀行借款或透支，通常會增加中央銀行基礎貨幣的投放量，從而在貨幣乘數(shù)的作用下增加市場上的貨幣供應總量，導致物價上漲，形成通貨膨脹。（4）財政部門通過發(fā)債來彌補赤字，必須考慮認購者的差異而具體分析其對貨幣供給量的影響。如果認購者為家庭，則通常表現(xiàn)為購買力（現(xiàn)實購買力或潛在購買力）的轉移，不會增加貨幣供給量。如果認購者為企業(yè)，則通常也不增加貨幣供給量，但企業(yè)認購公債后，若出現(xiàn)流動資金嚴重不足，則會增加對商業(yè)銀行的流動資金貸款需求，一旦商業(yè)銀行因此不能實現(xiàn)信貸收支平衡，則會迫使中央銀行增加基礎貨幣投放，從而增加貨幣供給量。如果認購者為商業(yè)銀行，那么是否會增加貨幣供給的關鍵，則取決于商業(yè)銀行認購公債后能否實現(xiàn)信貸收支平衡，若商業(yè)銀行能夠實現(xiàn)信貸收支平衡，就不會增加貨幣供給量，反之，商業(yè)銀行就會向中央銀行申請貸款，從而增加貨幣供給量。如果中央銀行直接認購政府公債，就會與財政向中央銀行直接透支一樣增加貨幣供給量。2.財政赤字的排擠效應財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。財政赤字產生排擠效應的實現(xiàn)機制在公債的不同發(fā)行方式下是有區(qū)別的。如果公債采用行政攤派的辦法發(fā)行，排擠效應是通過行政手段強制實現(xiàn)的。通常情況是，政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，出現(xiàn)排擠效應。如果公債是自愿認購，那么這種排擠效應就是以非強制的方式來實現(xiàn)的。評價財政赤字排擠效應的優(yōu)劣必須具體問題具體分析。從總量調節(jié)的角度考察，在社會總需求不足時，財政部門希望通過財政赤字來擴張需求，拉動經(jīng)濟增長，此時如果赤字出現(xiàn)明顯的排擠效應，自然不利于實現(xiàn)政府的宏觀調控目標。但如果在社會總需求過旺或總供求大致均衡時，財政赤字出現(xiàn)排擠效應反而是有利于實現(xiàn)社會總供求的均衡，因而是一種有利的影響。另外從結構調節(jié)的角度分析，在投資需求不足，消費需求過旺時，財政赤字如果能夠在排擠個人消費的同時，增加政府的投資，當然是一種有利的影響；在投資需求過旺，消費需求不足時，財政赤字如果能排擠企業(yè)的投資，增加政府的消費，同樣也是有利的影響。反之，則相反。因此，政府在運用赤字政策調節(jié)經(jīng)濟運行時，應該科學運用財政赤字的排擠效應，以實現(xiàn)宏觀調控目標。3.通貨膨脹稅一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當為了彌補財政赤字而造成流通中過多的貨幣投放時，政府就會通過財政赤字從國內生產總值的再分配中分得更大的份額；在國內生產總值因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，政府收入的增長就是通過價格再分配機制實現(xiàn)的。因此，政府收入通常可以分為兩部分:一部分是國內生產總值正常增量的分配所得，另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟學者所說的通貨膨脹稅。[問答題]4.就業(yè)是民生之本、財富之源，一頭連著老百姓的飯碗，一頭連著經(jīng)濟發(fā)展。2020年中央把保居民就業(yè)作為“六?！敝祝凇墩ぷ鲌蟾妗分?9次提到了“就業(yè)”這個關鍵詞。2020年，受新冠肺炎疫情的影響，經(jīng)濟下行趨勢明顯，請結合我國的實際情況，論述我國政府為解決就業(yè)問題所采取的措施。正確答案：（1）穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)的措施《政府工作報告》在確定預期目標時，開宗明義指出“今年要優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)保民生”，一萬多字的報告中“就業(yè)”提到了39次，成為今年《政府工作報告》中的最高頻詞，這是黨和政府對人民的莊嚴承諾，也是以人民為中心發(fā)展思想的具體體現(xiàn)。面對疫情沖擊，確保就業(yè)大局穩(wěn)定的具體舉措可以概括為5個詞15個字：穩(wěn)存量、擴增量、保重點、促匹配、兜底線。第一是穩(wěn)存量。緊扣“免、減、緩、返、補”五方面政策，支持穩(wěn)企業(yè)、保就業(yè)，落實中小微企業(yè)免征、大型企業(yè)減征、困難企業(yè)緩交社會保險費的階段性政策。擴大失業(yè)保險穩(wěn)崗返還受益面，用好用足促進就業(yè)的吸納補貼、培訓補貼等，綜合發(fā)力幫助企業(yè)，特別是中小微企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)存量。第二是擴增量。主要圍繞政策聯(lián)動、產業(yè)帶動、支持自主創(chuàng)業(yè)、鼓勵靈活就業(yè)四個方面來著力拓寬就業(yè)空間。財政、貨幣政策聚力支持穩(wěn)就業(yè)，拉動就業(yè)能力強的投資項目優(yōu)先實施，吸納就業(yè)能力強的勞動密集型產業(yè)、小微企業(yè)優(yōu)先支持，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶動就業(yè)潛力加速釋放。同時，靈活就業(yè)是擴就業(yè)的重要渠道，要進一步加大對勞動者平臺就業(yè)的扶持力度，清理取消對就業(yè)的不合理限制和收費，支持多渠道靈活就業(yè)。第三是保重點。緊緊圍繞高校畢業(yè)生、農民工、退役軍人、就業(yè)困難人員等群體強化精準幫扶，加速兌現(xiàn)國有企事業(yè)單位招聘、基層項目招錄、研究生和專升本招生、就業(yè)見習等各項畢業(yè)生擴招渠道，強化政策支持、一對一幫扶，促進市場化社會化就業(yè)，為畢業(yè)生提供不斷線服務。同時，落實常住地公共就業(yè)服務責任，提升均等化、便利化水平，穩(wěn)定農民工、建檔立卡貧困勞動力、就業(yè)困難等各類群體就業(yè)。第四是促匹配。用足就業(yè)服務、職業(yè)培訓兩大手段，提升人崗匹配效率，密集開展“百日千萬”等線上招聘行動，有序恢復線下服務活動，全面開通并優(yōu)化線上失業(yè)登記、線上失業(yè)保險申領、線上就業(yè)補貼申辦平臺，擴大以工代訓范圍，支持企業(yè)以訓穩(wěn)崗、以訓待崗，做實線上線下培訓平臺，及時發(fā)布新職業(yè)，讓更多勞動者長技能、好就業(yè)。第五是兜底線。牢牢兜住失業(yè)人員基本生活保障這一民生底線，全力維護社會和諧穩(wěn)定。進一步擴大失業(yè)保險的保障范圍，及時發(fā)放失業(yè)保險金、失業(yè)補助金，并加強與低保、社會救助銜接，切實保障失業(yè)人員基本生活。（2）幫助失業(yè)人員的措施今年以來，新冠肺炎疫情對我國經(jīng)濟社會發(fā)展造成了一定的沖擊，部分企業(yè)面臨著生產經(jīng)營的困難，部分勞動者也面臨著失業(yè)的風險?！墩ぷ鲌蟾妗诽岢?，要促進失業(yè)人員再就業(yè)，要擴大失業(yè)保險的保障范圍。各級人力資源與社會保障部進一步強化登記失業(yè)人員的管理和服務，暢通入口、優(yōu)化服務、強化扶持、提供保障。暢通入口，就是加快完善失業(yè)登記統(tǒng)一平臺。人力資源與社會保障部已經(jīng)開通了失業(yè)登記全國統(tǒng)一入口，失業(yè)人員可以通過手機、電腦等提交失業(yè)登記的相關申請，查詢審核辦理的有關進度，足不出戶即可掌上辦理失業(yè)登記。同時，失業(yè)人員也可以登陸各地線上失業(yè)登記平臺，或者到當?shù)氐墓簿蜆I(yè)服務機構現(xiàn)場辦理。優(yōu)化服務，就是可以享受四項免費的就業(yè)服務。包括就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策法規(guī)的咨詢、相關扶持政策的受理服務，人力資源市場的供求信息、職業(yè)培訓、見習崗位等信息服務，職業(yè)介紹、職業(yè)指導、創(chuàng)業(yè)開業(yè)指導，失業(yè)人員中的就業(yè)困難人員可申請針對性的就業(yè)援助。強化扶持，就是可按規(guī)定申請相關扶持政策。自主創(chuàng)業(yè)的，可以申請創(chuàng)業(yè)擔保貸款及貼息，額度最高可以達到20萬元。吸納登記失業(yè)半年以上人員的企業(yè)，可按規(guī)定申請一次性吸納就業(yè)補貼。中小微企業(yè)吸納登記失業(yè)人員開展以工代訓的，還可以申請職業(yè)培訓補貼。提供保障，就是參加失業(yè)保險的登記失業(yè)人員可以同步申領失業(yè)保險金。（3）解決高校畢業(yè)生的就業(yè)壓力問題高校畢業(yè)生是寶貴的人才資源，是國家的未來，是祖國建設新生力量，也承載著很多家庭的夢想和希望。2020年高校畢業(yè)生的人數(shù)再創(chuàng)歷史新高，達到874萬，但受疫情影響，招聘下滑，求職也遇到很多困難，受到很多限制，很多實習的機會也中斷了，再加上今年機關事業(yè)單位考試招錄、考研復試延后，畢業(yè)生就業(yè)的難度比較大，特別是一些貧困家庭畢業(yè)生面臨更大的壓力。中央對此高度重視，十分牽掛?！墩ぷ鲌蟾妗访鞔_提出，要促進市場化、社會化就業(yè)，提供不斷線的就業(yè)服務。這對做好高校畢業(yè)生就業(yè)工作提出了更明確、更高的要求。重點圍繞“五擴大、兩強化”，采取針對性的措施，堅定不移地抓好落實。第一，擴大企業(yè)就業(yè)規(guī)模。企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，采取措施鼓勵中小微企業(yè)吸納就業(yè)，給予一次性就業(yè)補貼，對企業(yè)招收畢業(yè)生開展以工代訓的，給予職業(yè)培訓補貼支持，同步擴大國有企業(yè)招聘規(guī)模。通過穩(wěn)定企業(yè)就業(yè)這個主渠道，穩(wěn)定高校畢業(yè)生就業(yè)。第二，擴大基層就業(yè)規(guī)模。有序啟動機關事業(yè)單位、基層服務項目筆試面試，擴大招聘招募規(guī)模。比如“三支一扶”項目，平常往年要招27000人，今年進一步擴大規(guī)模，招到32000人，擴大了近兩成。同時，擴充中小學和幼兒園教師隊伍，這樣不僅是解決高校畢業(yè)生就業(yè)的問題，也把基層公共服務的一些短板補上。支持先上崗再考證，更加有利于高校畢業(yè)生盡快地到這些崗位工作。開發(fā)更多城鄉(xiāng)社區(qū)服務、基層醫(yī)療、科研助理等領域的崗位吸納畢業(yè)生就業(yè)。第三，擴大自主就業(yè)創(chuàng)業(yè)規(guī)模。實施高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)支持計劃，加快落實創(chuàng)業(yè)擔保貸款、免費場地支持等措施，擴大創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。鼓勵發(fā)展平臺經(jīng)濟，落實社保補貼政策，支持靈活就業(yè)。第四，擴大升學入伍規(guī)模。這方面教育部已經(jīng)做出了安排，對擴大研究生、專升本招生規(guī)模都有具體的措施，為畢業(yè)生提供更多升學深造的機會。第五，擴大見習培訓規(guī)模。多渠道募集優(yōu)質見習崗位，給予見習單位補貼支持，鼓勵留用見習生。實施專項培訓計劃，拓展崗位培訓、技能研修，助力畢業(yè)生以一技之長實現(xiàn)就業(yè)。兩個強化方面，第一是強化就業(yè)服務，持續(xù)不斷地開展網(wǎng)絡招聘。同時，有序恢復線下招聘活動，促進更多畢業(yè)生在離校前落實就業(yè)崗位。對離校時尚未落實工作的，全面納入實名制管理，開展百日攻堅行動，延長報到接收、檔案轉遞、落戶辦理的時限，確保服務不斷線。第二個強化是強化兜底保障。對于建檔立卡貧困大學生，實施專項幫扶行動，開展“一對一”援助，力爭幫扶舉措到位，穩(wěn)定就業(yè)到位。疫情期間湖北高校畢業(yè)生受影響比較大，大家也比較關心，啟動以“情系荊楚就有未來”為主題的專項行動，加大政策服務傾斜，促進盡快就業(yè)。[問答題]5.2020年12月31日，全國財政工作視頻會議在北京召開。會議指出，2020年，財政部門堅決貫徹落實習近平總書記重要指示批示精神和黨中央、國務院決策部署，迎難而上、擔當作為，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，各項工作任務圓滿完成，有力推動經(jīng)濟恢復和社會大局穩(wěn)定。一是把疫情防控作為最重要、最緊迫的工作來抓，第一時間明確提出“兩個確?！保訌姂獙σ咔樨敹愓弑Ｕ?，加大政策解讀和宣傳力度，全力支持抗擊新冠肺炎疫情。二是加大政策對沖，及時出臺規(guī)模性助企紓困政策，創(chuàng)造性設立財政資金直達機制，促進經(jīng)濟企穩(wěn)回升。三是強化攻堅保障，支持如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，推動生態(tài)環(huán)境明顯改善，防范化解風險取得積極成效，跑好全面建成小康社會“最后一公里”。四是突出民生兜底，著力支持穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)，扎實做好基層“三保”工作，穩(wěn)步提高基本民生保障水平，堅決守住“六?！钡拙€。五是深入推進供給側結構性改革，大力支持科技創(chuàng)新，加快制造業(yè)轉型升級，支持小微企業(yè)紓困發(fā)展，強化糧食能源安全保障，提升實體經(jīng)濟創(chuàng)新力和競爭力。六是深化改革開放，穩(wěn)步推進財稅體制改革，持續(xù)深化國際財經(jīng)合作，進一步夯實財政管理基礎，監(jiān)管局轉型取得實效，財政治理水平不斷提高。七是強化政治擔當，積極配合中央巡視，落實落細管黨治黨責任，作風和紀律建設進一步加強，基層黨組織政治功能持續(xù)提升，干部隊伍建設穩(wěn)步推進，推動全面從嚴治黨向縱深發(fā)展。要求：請根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）如何理解財稅政策在應對疫情方面的保障作用？（2）如何理解財稅政策在改善生態(tài)環(huán)境方面所發(fā)揮的作用？（3）如何理解稅收政策在支持小微企業(yè)紓困發(fā)展方面所發(fā)揮的作用？（4）簡述穩(wěn)步推進財稅體制改革的主要方向及措施。正確答案：（1）疫情下的財政政策是一個“買單”政策，這是財政政策區(qū)別于其他政策的一個顯著特征。為了抗擊疫情，財政首先就是要為患者“買單”，疫情期間，新冠肺炎患者都是免費治療。還有抗疫物資需要政府采購和提供，這是為醫(yī)院“買單”。此外，疫情期間人們基本生活遇到困難，這就要政府提供救助，有的提供低保，有的發(fā)放失業(yè)救濟，這是為社會主體“買單”。企業(yè)出現(xiàn)困難，例如貸款，財政可以給予貼息承擔一部分融資成本，幫助企業(yè)獲得貸款，這也是為企業(yè)“買單”?？傊?，疫情條件下的政策，主要是為微觀經(jīng)濟主體和微觀社會主體“買單”的。“買單”方式包括直接花錢、減稅、緩繳等。至于“買單”規(guī)模則各不相同，例如中央為湖北武漢提供的轉移支付肯定是最多的，疫情不太嚴重的地方則相對少些。疫情條件下的財政政策是救助的政策。政策的目標是生存、保存量，不是促增量。即當前財政政策是保證居民的基本生活，保證人民生命安全、身體健康，同時保證企業(yè)的資金鏈、供應鏈、產業(yè)鏈，在疫情條件下盡可能促進經(jīng)濟的循環(huán)，減少因為抗擊疫情帶來的阻礙。從這點來看，當前疫情下的財政政策都是保生存的政策，所以它是一個救助的政策。只有在這個前提之下，才談得上穩(wěn)增長。（2）如果單純地依靠市場機制實現(xiàn)對環(huán)境的保護是十分困難的，需要借助政府的權威，利用財政政策手段，推動環(huán)境保護工作的有序發(fā)展。當前政府在改善生態(tài)環(huán)境方面的財政政策手段包括兩種類型：其一是稅收手段。從某種角度分析，稅收是政府制定環(huán)保政策中最為普遍的一種方式與手段，所謂的收稅主要是指企業(yè)在整個生產過程中對所產生的污染物進行社會治理時所產生的費用，并且通常情況下稅收的金融與治理污染物所需要的成本是等同的，其中稅收包括了排污收費、環(huán)境稅等。其二是補貼手段。補貼手段主要包括三種類型，在整個環(huán)境保護與治理中做出貢獻的人員，政府會給予適當?shù)难a貼；環(huán)保污染的主要“罪魁禍首”，政府通過補貼的方式幫助這類人群脫離受害困境；污染環(huán)境、破壞生態(tài)，政府采取補貼的手段改善惡性循環(huán)現(xiàn)象。（3）首先，完善我國促進小微企業(yè)的財政政策。創(chuàng)新財政扶持政策措施，完善財政間接扶持機制，發(fā)揮財政政策的引導作用；構建立以財政支持為主體的小微企業(yè)融資擔保體系，解決小微企業(yè)的融資難問題；完善扶持小微企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度，提高財政資金支出效率，發(fā)揮財政監(jiān)督在小微企業(yè)發(fā)展中的促進作用；完善政府采購制度，擴大小微企業(yè)的市場份額。其次，完善我國促進小微企業(yè)的稅收扶持政策。逐步增加以間接優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠方式；對不同的小微企業(yè)實施差別化的稅收政策；調整和完善流轉稅政策，促進小微企業(yè)公平競爭；完善企業(yè)所得稅政策，增強小微企業(yè)發(fā)展后勁；建立健全促進小微企業(yè)發(fā)展的稅收征管模式，降低小微企業(yè)的納稅成本。最后，完善扶持小微企業(yè)發(fā)展的相關配套措施。調整并統(tǒng)一小微企業(yè)的認定標準；建立健全促進小微企業(yè)發(fā)展的法律體系；規(guī)范協(xié)調小微企業(yè)的各類財稅扶持政策；構建中央財政支持與地方財政支持的聯(lián)動機制?？偨Y起來，政府支持小微企業(yè)發(fā)展的措施包括：1）財政支持。中央財政應當安排中小企業(yè)發(fā)展專項資金，國家設立中小企業(yè)發(fā)展基金；縣級以上地方各級人民政府應當根據(jù)實際情況，在本級財政預算中安排中小企業(yè)發(fā)展專項資金，并可以設立中小企業(yè)發(fā)展基金。2）稅收優(yōu)惠。國家實行有利于小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策，對符合條件的小微企業(yè)按照規(guī)定實行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，減輕小微企業(yè)稅收負擔。3）融資促進。金融機構應當發(fā)揮服務實體經(jīng)濟的功能，高效、公平地服務中小企業(yè)；國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構對金融機構開展小微企業(yè)金融服務應當制定差異化監(jiān)管政策，采取合理提高小微企業(yè)不良貸款容忍度等措施，引導金融機構增加小微企業(yè)融資規(guī)模和比重，提高金融服務水平；地區(qū)性中小銀行應當積極為其所在地的小微企業(yè)提供金融服務，促進實體經(jīng)濟發(fā)展。4）減輕負擔。國家對小微企業(yè)行政事業(yè)性收費實行減免等優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)負擔；任何單位不得違反法律、法規(guī)向中小企業(yè)收取費用，不得實施沒有法律、法規(guī)依據(jù)的罰款，不得向中小企業(yè)攤派財物；地方各級人民政府不得對中小企業(yè)實施沒有法律、法規(guī)依據(jù)的檢查，不得強制或者變相強制中小企業(yè)參加考核、評比、表彰、培訓等活動。（4）深化財稅體制改革的目標是建立統(tǒng)一完整、法治規(guī)范、公開透明、運行高效，有利于優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的可持續(xù)的現(xiàn)代財政制度。改革措施主要包括以下三個方面：1）深化稅收制度改革，優(yōu)化稅制結構、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負、推進依法治稅，建立有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調節(jié)分配、促進結構優(yōu)化的職能作用。2）改進預算管理制度，強化預算約束、規(guī)范政府行為、實現(xiàn)有效監(jiān)督，加快建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預算制度。3）調整中央和地方政府間財政關系，在保持中央和地方收入格局大體穩(wěn)定的前提下，進一步理順中央和地方收入劃分，合理劃分政府間事權和支出責任，促進權力和責任、辦事和花錢相統(tǒng)一，建立事權和支出責任相適應的制度。[問答題]6.論述財政收入的效應及其對經(jīng)濟的影響。正確答案：一、財政收入效應的含義財政收入效應是指經(jīng)濟主體因為政府組織財政收入而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應，或者說是因國家征稅而對消費者的選擇以及生產者的決策所產生的影響。這種財政收入的效應，就是通常所說的財政收入的調節(jié)作用。因為政府取得財政收入的最主要手段是稅收，而稅收并不是由社會成員自覺自愿地繳納，它是政府憑借政治權力，通過法律強制性地向社會成員征收，其結果必然導致國民收入的再分配，減少了納稅人可直接用于消費、儲蓄和投資的收入量。同時，政府對企業(yè)生產出來的產品征收流轉稅，必然使得企業(yè)和個人利用稅收轉嫁機制，將稅收計入商品的銷售價格，從而使商品的相對價格發(fā)生改變，由此進一步誘使消費者對其所要購買的商品進行重新比較與選擇。而消費者對商品的選擇，實際上反映了市場需求的變化，針對這種變化，企業(yè)和個人會及時調整自己的生產策略。通過這樣一個過程，經(jīng)濟活動中的產品結構乃至產業(yè)結構也就實現(xiàn)了一個新的調整。由于財政收入對經(jīng)濟產生了上述效應，政府可利用財政收入這一手段，來實現(xiàn)對經(jīng)濟目標的宏觀調控。從總體上分析，財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為會產生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。替代效應是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。二、財政收入對經(jīng)濟的影響（一）對勞動力供給的影響市場經(jīng)濟條件下，勞動者可以在獲得勞動收入和享受閑暇之間進行選擇。通常人們的工作時間越長，工作質量越高，所獲得的收入就越高；反之，如果選擇享受閑暇時間越長，工作的時間就短，放棄的收入也就越多。對兩者之間的取舍，是由多種因素決定的，包括個人的偏好、工資的高低、其他收入水平的高低等。除此之外，還有政府為獲取財政收入而征稅的因素。稅收對勞動供給的影響表現(xiàn)為替代效應和收入效應。稅收對勞動的替代效應是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。稅收對勞動的收入效應，是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。稅收對勞動供給的這兩種效應，如果替代效應小于收入效應，政府征稅對勞動供給將產生激勵作用，使人們選擇增加工作而放棄或減少閑暇，從而促進社會財富的創(chuàng)造；如果替代效應大于收入效應，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們可能更多地選擇閑暇來代替工作。在政府征收的各稅種中，個人所得稅對勞動供給的影響較大。在人們收入水平既定的前提下，通過征收個人所得稅影響人們的實際收入，能夠改變人們對工作和閑暇的選擇。（二）對居民儲蓄的影響一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有個人收入水平和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強。政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅、利息稅等。在對儲蓄利息不征利息稅的情況下，征收個人所得稅將會減少個人稅后可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費水平和儲蓄水平，由此產生征稅的收入效應。對儲蓄利息征稅，會直接減少居民的儲蓄收益，降低儲蓄報酬率，從而影響居民的儲蓄和消費意向。也就是說，由于對儲蓄利息征稅，使當前消費與未來消費的相對價格發(fā)生變化，未來消費的相對價格變得昂貴，而當下的消費價格相對下降，進而會增加居民的當前消費，而降低居民的儲蓄意愿，從而產生了稅收的替代效應。（三）對投資的影響在市場經(jīng)濟中，投資是一國經(jīng)濟增長的重要決定因素，政府征稅對投資的影響主要是通過企業(yè)所得稅和稅收優(yōu)惠等完成的。政府征稅對投資的影響也是通過替代效應和收入效應進行的。當政府征收企業(yè)所得稅時，會降低企業(yè)納稅人的投資收益，如果因此而降低了投資者的投資意愿，將導致投資者減少投資而增加消費支出，由此就產生了稅收的替代效應。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的收入效應。（四）對收入分配的影響在現(xiàn)代社會，收入公平分配是備受關注的社會問題。政府的稅收手段是調整收入分配的有力工具，能夠在縮小貧富差距方面起到重要的作用。在調節(jié)個人收入差距方面，個人所得稅是最為有利的工具之一。在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。政府還可以通過對一些收入項目不予征稅、稅額抵免、所得扣除等特殊規(guī)定，增加低收入階層的實際收入，如醫(yī)療費用扣除、老年人和殘疾人所得扣除、事業(yè)福利扣除、社會保險扣除等。同時，通過對高收入者向慈善事業(yè)、公益事業(yè)等的捐贈給予減免稅待遇，既能鼓勵高收入者熱心慈善事業(yè)和社會公益事業(yè)，又能間接增加低收入階層的收入。[問答題]7.組織財政收入應遵循的原則有哪些？正確答案：國民經(jīng)濟各產業(yè)部門創(chuàng)造和實現(xiàn)的國民收入，從實物形態(tài)看，表現(xiàn)為各種不同規(guī)格、品種的生產資料和消費資料，構成商品經(jīng)濟的物質實體。商品的價值，只有進入流通領域，經(jīng)過商品交換之后才能實現(xiàn)，也才能對價值進行再分配。國民經(jīng)濟各產業(yè)部門創(chuàng)造和實現(xiàn)的國民收入，分散在各企業(yè)、部門和單位，要想把其中的一部分國民收入由財政集中起來繳入國庫，就需要依據(jù)財政管理體制、國家稅收法律法規(guī)等采取具體措施組織財政收入。組織財政收入的過程，實質上是財政參與價值形式的國民收入再分配的過程。直接涉及國家與各產業(yè)部門、企業(yè)、單位、個人和各經(jīng)濟成分的物質利益關系。這種關系處理得當，有利于國民經(jīng)濟和各項社會事業(yè)的發(fā)展以及社會的穩(wěn)定；如果處理不當，則會阻礙和限制國民經(jīng)濟和各項社會事業(yè)的發(fā)展，不利于社會的穩(wěn)定。組織財政收入的過程，也就是體現(xiàn)分配政策的過程。因此，為了正確體現(xiàn)國家的分配政策，處理好分配關系，應該遵守一定的原則。組織財政收入的原則，是指組織財政收入所依據(jù)的基本法則。（一）從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。它是指在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟的角度出發(fā)，擴大財政收入的來源。經(jīng)濟決定財政，經(jīng)濟發(fā)展是財政取得充足收入的源泉。只有擴大經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模、加快經(jīng)濟發(fā)展速度、提高經(jīng)濟效益，才能使財源充裕，為財政收入開辟豐富的財源。因此，財政收入的規(guī)模和增長速度，關鍵取決于國民經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模、速度和資金積累水平。離開經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入的籌集就會成為無源之水、無本之木。因此，要將組織財政收入與發(fā)展經(jīng)濟緊密結合起來。要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。發(fā)展經(jīng)濟就是要大力發(fā)展國民經(jīng)濟中的各個產業(yè)部門，提倡增加產量的同時，還要大力提倡節(jié)約資源，保護環(huán)境，做到增產與節(jié)約并重，促進經(jīng)濟發(fā)展由粗放型向集約型轉變。要利用各種財稅政策，鼓勵企業(yè)提高自主研發(fā)能力、科技創(chuàng)新能力，不斷提高產品的科技含量，提升企業(yè)的市場競爭能力。通過企