審計(jì)學(xué)概論B隨堂隨練

《審計(jì)學(xué)概論》隨堂隨練 返回目錄第1章1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)萌芽于（A）。 A、威尼斯B、英國C、美國D、中國2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生于（B）。 A、威尼斯B、英國C、美國D、中國3、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段按審計(jì)對(duì)象的不同可以分為（ABC）。 A、會(huì)計(jì)賬目審計(jì)階段B、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段4、 審計(jì)按主體的不同可以分為（ABC）。 A、政府審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D、合規(guī)審計(jì)5、 審計(jì)按照審計(jì)目的和內(nèi)容的不同可以分為（ACD）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、合規(guī)審計(jì)D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)6、 依法取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書，并接受委托從事審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員是（A）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、政府審計(jì)師C、內(nèi)部審計(jì)師D、注冊(cè)內(nèi)審計(jì)師第2章1、 審計(jì)報(bào)告的收件人可以是（AB）。 A、全體股東B、董事會(huì)C、管理層D、監(jiān)事會(huì)2、 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任屬于（A）。 A、被審計(jì)單位管理層B、被審計(jì)單位治理層C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師3、 在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的責(zé)任屬于（D）。 A、被審計(jì)單位管理層B、被審計(jì)單位治理層C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師4、 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（ABCD）。 A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B、保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告5、 可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形包括（AB）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧B、審計(jì)范圍受到限制C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性6、 如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為（C）。 A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B、保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告第3章1、 鑒證業(yè)務(wù)包括（ABC）。 A、歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)B、歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)C、其他鑒證業(yè)務(wù)D、相關(guān)服務(wù)2、 下列屬于相關(guān)服務(wù)的是（ABD）。 A、代編財(cái)務(wù)信息B、稅務(wù)咨詢C、驗(yàn)資D、培訓(xùn)服務(wù)3、 下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ABCD）。 A、半年報(bào)審閱B、特殊目的審計(jì)C、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核D、內(nèi)部控制鑒證4、 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人包括（ABD）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、責(zé)任方C、監(jiān)管部門D、預(yù)期使用者5、 鑒證業(yè)務(wù)可以分為（AB）。 A、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)B、直接報(bào)告業(yè)務(wù)C、基于委托方認(rèn)定的業(yè)務(wù)D、間接報(bào)告業(yè)務(wù)6、 鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)的區(qū)別體現(xiàn)為（ABCD）。 A、業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同B、業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)不同C、工作結(jié)果不同D、獨(dú)立性要求不同第4章1、 我國規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育每一考核周期為（B）。 A、一年B、兩年C、三年D、四年2、 在每個(gè)考核周期內(nèi)接受的繼續(xù)教育累計(jì)學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（C）學(xué)時(shí)。 A、60個(gè)B、70個(gè)C、80個(gè)D、90個(gè)3、 繼續(xù)教育中有關(guān)職業(yè)道德的培訓(xùn)，每個(gè)周期的學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（A）學(xué)時(shí)。 A、4個(gè)B、5個(gè)C、6個(gè)D、7個(gè)4、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（ABCD）。 A、獨(dú)資制B、普通合伙制C、有限責(zé)任合伙制D、股份有限公司制5、 我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的（B）。 A、個(gè)人會(huì)員B、團(tuán)體會(huì)員C、名譽(yù)會(huì)員D、名義會(huì)員6、 事務(wù)所以其資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，但各合伙人對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任的組織形式是（C）。 A、獨(dú)資制B、普通合伙制C、有限責(zé)任合伙制D、股份有限公司制第5章1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（AB）。 A、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則2、 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的是（D）。 A、審計(jì)助理B、項(xiàng)目經(jīng)理C、部門經(jīng)理D、主任會(huì)計(jì)師3、 可能損害獨(dú)立性的因素有（ABCD）。 A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評(píng)價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的情形包括（ABCD）。 A、取得客戶的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查5、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有的行為包括（ABCD）。 A、暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員B、與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行比較C、不恰當(dāng)?shù)芈暶髯约菏悄骋惶囟I(lǐng)域的專家D、作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明6、 財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性屬于（C）。 A、審計(jì)失敗B、經(jīng)營(yíng)失敗C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7、 下列屬于被審計(jì)單位治理層的是（CD）。 A、CEOB、CFOC、董事會(huì)D、監(jiān)事會(huì)8、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任包括（ABC）。 A、違約B、過失C、欺詐D、錯(cuò)誤第6章1、 審計(jì)總目標(biāo)的演變可以分為（ACD）。 A、以查錯(cuò)防弊為主要審計(jì)目標(biāo)階段B、以降低風(fēng)險(xiǎn)為主要審計(jì)目標(biāo)階段C、以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允性為主要審計(jì)目標(biāo)階段D、查錯(cuò)防弊和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允性兩目標(biāo)并重階段2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性中的“法”指的是（AB）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度C、會(huì)計(jì)法D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法3、 與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有（ABC）。 A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、權(quán)利和義務(wù)4、 審計(jì)證據(jù)按外在形式分類為（ABCD）。 A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)5、 審計(jì)證據(jù)按來源分類為（ABD）。 A、內(nèi)部證據(jù)B、外部證據(jù)C、實(shí)物證據(jù)D、親知證據(jù)6、 審計(jì)證據(jù)的充分性是（B）。 A、對(duì)數(shù)量的最高要求B、對(duì)數(shù)量的最低要求C、對(duì)質(zhì)量的最高要求D、對(duì)質(zhì)量的最低要求7、 存貨監(jiān)盤結(jié)合運(yùn)用的審計(jì)程序主要有（AD）。 A、檢查B、詢問C、函證D、觀察8、 存貨監(jiān)盤中進(jìn)行存貨盤點(diǎn)的是（B）。 A、監(jiān)管部門B、被審計(jì)單位C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、被審計(jì)單位供應(yīng)商9、 對(duì)于存放在公共倉庫中的存貨，查驗(yàn)的方式可以為（D）。 A、重新計(jì)算B、重新執(zhí)行C、詢問D、函證10、 在采用積極的函證方式時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有收到回函，可能是由于（ABC）。 A、被詢證者根本不存在B、被詢證者沒有收到詢證函C、被詢證者沒有理會(huì)詢證函D、詢證函的內(nèi)容正確而不需要回函11、 “應(yīng)收賬款函證的替代程序主要包括（ABC）”更合適 A、檢查期后收款記錄B、檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)C、檢查被審計(jì)單位與客戶之間的函電記錄D、檢查期后付款記錄12、 被函證者應(yīng)將詢證函直接寄給（B）。 A、被審計(jì)單位B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、監(jiān)管機(jī)構(gòu)D、銀行13、 分析程序可使用的方法有（ABCD）。 A、趨勢(shì)分析法B、比率分析法C、合理性測(cè)試法D、回歸分析法14、 分析程序可適用的階段有（BCD）。 A、計(jì)劃審計(jì)工作B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、實(shí)質(zhì)性程序D、總體復(fù)核15、 分析程序可以使用的比較基準(zhǔn)有（ABCD）。 A、以前期間的可比信息B、被審計(jì)單位的預(yù)期結(jié)果C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的預(yù)期數(shù)據(jù)D、所處行業(yè)或同行業(yè)中規(guī)模相近的其他單位的可比信息16、 審計(jì)檔案可以分為（BC）。 A、前期檔案B、永久性檔案C、當(dāng)期檔案D、作廢檔案17、 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（B）。 A、30天內(nèi)B、60天內(nèi)C、90天內(nèi)D、120天內(nèi)18、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存（C）。 A、3年B、5年C、10年D、15年19、 當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表包含由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一個(gè)或多個(gè)組成部分的財(cái)務(wù)信息時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師被稱為（A）。 A、主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、聯(lián)合審計(jì)師C、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師20、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)的情形有（ABD）。 A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)無關(guān)B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為進(jìn)一步評(píng)估內(nèi)部審計(jì)不符合成本效益原則C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，且符合成本效益原則D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存有疑慮21、 確定是否需要利用專家工作時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（ABC）。 A、項(xiàng)目組成員對(duì)所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)B、根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量D、利用專家工作的費(fèi)用第7章1、 為了確定保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)論是否恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的主要事項(xiàng)包括（ABC） A、被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信B、項(xiàng)目組是否具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范D、被審計(jì)單位可能支付審計(jì)費(fèi)用的數(shù)額2、 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任包括（ABC）。 A、被審計(jì)單位的責(zé)任B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C、違約責(zé)任D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任3、 下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款的有（ABCD）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息D、審計(jì)收費(fèi)4、 總體審計(jì)策略中包括的內(nèi)容有（ABCD）。 A、向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源B、向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量C、何時(shí)調(diào)配這些資源D、如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用5、 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括（ABC）。 A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序C、其他審計(jì)程序D、審計(jì)報(bào)告的編制6、 下列有關(guān)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的表達(dá)正確的有（CD）。 A、總體審計(jì)策略一經(jīng)制定，不可改變B、具體審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制定，不可改變C、具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)策略來制定的D、總體審計(jì)策略可與具體審計(jì)計(jì)劃合二為一7、 下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的表達(dá)正確的有（AD）。 A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B、重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C、重要性水平越低，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少D、重要性水平越高，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少8、 當(dāng)尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)大于重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以（AB）。 A、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B、要求管理層調(diào)整C、發(fā)表無法表示意見D、取消業(yè)務(wù)約定9、 下列有關(guān)重要性的表達(dá)正確的有（ABCD）。 A、重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B、重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C、重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的D、對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷10、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成包括（AD）。 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、道德風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)11、 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可控的風(fēng)險(xiǎn)的是（C）。 A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12、 下列對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系描述正確的有（AD）。 A、評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系B、評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系C、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系D、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系第8章1、 為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（ABCD）。 A、詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B、分析程序C、觀察D、檢查2、 下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述正確的有（AD）。 A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必須要實(shí)施的程序B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是可選的程序C、了解的目的是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D、了解的目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序3、 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程被稱為（D）。 A、重新計(jì)算B、函證C、詢問D、穿行測(cè)試4、 了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的狀況包括（ABCD）。 A、所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化D、能源供應(yīng)與成本5、 了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用包括（ABCD）。 A、重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例B、重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理方法C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響D、會(huì)計(jì)政策的變更6、 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)包括（ABCD）。 A、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)B、業(yè)績(jī)趨勢(shì)C、預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析D、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較7、 內(nèi)部控制要素包括（ABCD）。 A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動(dòng)與監(jiān)督8、 職責(zé)分離中需要分離的主要職責(zé)有（ABC）。 A、授權(quán)B、記錄C、保管D、分析9、 內(nèi)部控制固有局限性包括（BC）。 A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在問題B、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效C、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的理解存在偏差。10、 更適合人工控制的情形時(shí)有（ABCD）。 A、存在大額的交易B、存在異?；蚺及l(fā)的交易C、存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤D、為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整E、監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性11、 為獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（ABCD）。 A、詢問被審計(jì)單位的人員B、觀察特定控制的運(yùn)用C、檢查文件和報(bào)告D、穿行測(cè)試12、 在記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解時(shí)，最清晰明了的方法是（C）。 A、文字?jǐn)⑹龇˙、調(diào)查問卷法C、流程圖法D、核對(duì)表法13、 特別風(fēng)險(xiǎn)是指需要特別考慮的（B）。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、固有風(fēng)險(xiǎn)D、控制風(fēng)險(xiǎn)14、 通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形有（ABC）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)B、控制環(huán)境薄弱C、存在高層管理人員舞弊跡象(無論涉及金額大小)D、內(nèi)部控制高度自動(dòng)化15、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷，告知（AB）。 A、適當(dāng)層次的管理層B、適當(dāng)層次的治理層C、股東大會(huì)D、適當(dāng)層次的監(jiān)管機(jī)構(gòu)第9章1、 針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施包括（ABCD）。 A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B、分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C、提供更多的督導(dǎo)D、對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改2、 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括（AC）。 A、實(shí)質(zhì)性方案B、控制測(cè)試C、綜合性方案D、實(shí)質(zhì)性分析程序3、 進(jìn)一步審計(jì)程序包括（BD）。 A、實(shí)質(zhì)性方案B、控制測(cè)試C、綜合性方案D、實(shí)質(zhì)性程序4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情形有（AD）。 A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的C、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)5、 下列有關(guān)控制測(cè)試的描述正確的有（C）。 A、控制測(cè)試指的是確定控制是否得到執(zhí)行B、控制測(cè)試指的是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)C、控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性D、了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的含義相同6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但兩次測(cè)試的時(shí)間間隔不得超過（B）。 A、一年B、兩年C、三年D、四年7、 實(shí)質(zhì)性程序包括（BC）。 A、控制測(cè)試B、細(xì)節(jié)測(cè)試C、實(shí)質(zhì)性分析程序D、實(shí)質(zhì)性方案8、 在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)（AD）。 A、通常對(duì)本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力B、通常對(duì)本期有很強(qiáng)的證據(jù)效力C、可以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、不足以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（AC）。 A、范圍越廣B、范圍越小C、獲得更多的審計(jì)證據(jù)D、獲得更少的審計(jì)證據(jù)10、 下列有關(guān)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序關(guān)系的描述正確的有（AC）。 A、控制測(cè)試的結(jié)果可能影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B、控制測(cè)試的結(jié)果不會(huì)影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C、實(shí)質(zhì)性程序中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、實(shí)質(zhì)性程序中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)不會(huì)影響評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)11、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作記錄的事項(xiàng)包括（ABCD）。 A、對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施B、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C、實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系D、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果12、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體列報(bào)是否符合適用（AB）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定C、《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定D、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定第10章1、 下列對(duì)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣地描述正確的有（ABCD）。 A、非統(tǒng)計(jì)抽樣可能比統(tǒng)計(jì)抽樣成本低B、統(tǒng)計(jì)抽樣的效果可能比非統(tǒng)計(jì)抽樣更可靠C、只要運(yùn)用得當(dāng)，都可以提供審計(jì)所需的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、都需要運(yùn)用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的情形包括（BCD）。 A、總體由大量的小額項(xiàng)目構(gòu)成B、總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成C、存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則3、 選取的特定項(xiàng)目可能包括（ABCD）。 A、大額或關(guān)鍵項(xiàng)目B、超過某一金額的全部項(xiàng)目C、被用于獲取某些信息的項(xiàng)目D、被用于測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目4、 影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AC）。 A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)5、 可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括（ABCD）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)囟x控制偏差或錯(cuò)報(bào)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的偏差或錯(cuò)報(bào)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況6、 對(duì)特定樣本而言，抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模（B）。 A、同方向變動(dòng)B、反方向變動(dòng)C、關(guān)系不確定D、同比例變動(dòng)7、 總體應(yīng)具備的特征包括（BD）。 A、充分性B、適當(dāng)性C、可比性D、完整性8、 下列對(duì)于可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的描述正確的有（BD）。 A、在控制測(cè)試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比B、在控制測(cè)試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比C、在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比D、在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比9、 下列對(duì)于可容忍誤差的描述正確的有（BD）。 A、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越大B、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小C、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所需的樣本規(guī)模也降低D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所需的樣本規(guī)模就增加10、 選取樣本的方法包括（ABCD）。 A、使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣B、系統(tǒng)選樣C、隨意選樣D、整群選樣與判斷選樣11、 選取樣本的總體要求有（BCD）。 A、選取盡可能大的樣本規(guī)模B、使總體中的所有抽樣單元均有被選取的機(jī)會(huì)C、在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目D、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷選取樣本項(xiàng)目12、 下列有關(guān)系統(tǒng)選樣方法的描述正確的有（ABCD）。 A、對(duì)總體中的項(xiàng)目不需要編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要簡(jiǎn)單數(shù)出每一個(gè)間距即可B、要求總體必須是隨機(jī)排列的，否則容易發(fā)生較大的偏差C、可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用D、在總體隨機(jī)分布時(shí)可適用于統(tǒng)計(jì)抽樣13、 下列有關(guān)發(fā)現(xiàn)抽樣的描述正確的有（ABCD）。 A、發(fā)現(xiàn)抽樣是固定樣本量抽樣的一種特殊形式B、預(yù)計(jì)總體偏差率定為0%C、在對(duì)選出的樣本進(jìn)行審查時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)一個(gè)偏差就立即停止抽樣D、發(fā)現(xiàn)抽樣適合于查找重大舞弊或非法行為14、 控制測(cè)試中常用的審計(jì)抽樣方法有（ABC）。 A、固定樣本量抽樣B、停走抽樣C、發(fā)現(xiàn)抽樣D、變量抽樣15、 屬于傳統(tǒng)變量抽樣的有（BCD）。 A、發(fā)現(xiàn)抽樣B、均值估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、比率估計(jì)抽樣16、 下列有關(guān)PPS抽樣的描述正確的有（ABCD）。 A、PPS抽樣以貨幣單位作為抽樣單元進(jìn)行選樣B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的余額或交易被稱為邏輯單元C、項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大D、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮所審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性17、 PPS抽樣的缺點(diǎn)有（AD）。 A、對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮B、PPS抽樣中樣本自動(dòng)分層C、PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目D、在PPS抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)總體金額18、 PPS抽樣中可以使用的樣本選取方法有（BC）。 A、隨意選樣法B、隨機(jī)數(shù)法C、系統(tǒng)選樣法D、判斷選樣法19、 在使用系統(tǒng)選樣方法進(jìn)行PPS抽樣時(shí)，樣本規(guī)模（B）。 A、等于選樣間距÷總體賬面金額B、等于總體賬面金額÷選樣間距C、可從隨機(jī)數(shù)表中查出D、可通過泊松公式計(jì)算出來20、 下列有關(guān)PPS系統(tǒng)選樣法的描述正確的有（ABCD）。 A、每個(gè)貨幣單位被選取的機(jī)會(huì)相等B、邏輯單元所含的貨幣單位越多，被選中的機(jī)會(huì)越大C、金額等于或高于選樣間距的所有邏輯單元肯定會(huì)被選中D、邏輯單元的賬面金額超過選樣間距，它可能不止一次地被選中第11章1、 對(duì)于含有已審計(jì)財(cái)