電大形成性測(cè)考系統(tǒng)稅務(wù)會(huì)計(jì)三

單項(xiàng)先擇：1、某公司與客戶簽訂了購(gòu)銷協(xié)議，發(fā)貨時(shí)實(shí)際發(fā)送數(shù)量每次都有尾數(shù)，導(dǎo)致實(shí)際結(jié)算金額與合同金額不符，在這種情況下（）。（2分）A、年末匯算清繳B、與稅務(wù)人員商量解決C、實(shí)際金額超出時(shí)，不補(bǔ)貼花D、實(shí)際金額超出時(shí)，補(bǔ)貼花正確答案：B遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)2、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。（2分）A、財(cái)產(chǎn)凈值B、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用C、定額800元或定率20%D、定額800元正確答案：B遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)3、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是（）。（2分）A、利息所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、稿酬所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)4、某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至20×6年12月3l日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為(

)萬(wàn)元。（2分）A、-100B、不確定C、100D、0正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)5、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)20X1年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。上年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則本年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。（2分）A、135B、225C、142D、52正確答案：B恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。（2分）A、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分別準(zhǔn)予扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在稅前全額扣除正確答案：C遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)7、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫取得的作畫所得屬于（）。（2分）A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得C、稿酬所得D、工資薪金所得正確答案：C恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)8、支付勞務(wù)報(bào)酬所得的單位在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)（）賬戶進(jìn)行核算。（2分）A、營(yíng)業(yè)稅金及附加B、應(yīng)付職工薪酬C、其他應(yīng)付款D、管理費(fèi)用正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)9、甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為（）。（2分）A、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位D、甲企業(yè)和乙企業(yè)正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)10、下列行為不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（）。（2分）A、房屋買賣B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C、國(guó)有使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓D、國(guó)有土地使用權(quán)的出讓正確答案：D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)11、個(gè)人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納所得稅額扣除的比例最高為（）。（2分）A、80%B、100%C、50%D、30%正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)12、我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用（）。（2分）A、混合征收制B、分類與綜合相結(jié)合的模式C、綜合征收制D、分類征收制正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)13、以下不屬于車船稅納稅人的有（）。（2分）A、對(duì)車船具有管理使用權(quán)，不具有所有權(quán)的單位和個(gè)人B、車船的駕駛?cè)薈、船舶的所有人D、車輛的所有人正確答案：D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。（2分）A、5年B、8年C、3年D、2年正確答案：B遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)15、下列各項(xiàng)稅金中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)計(jì)算的扣除工程是（）。（2分）A、企業(yè)支付的營(yíng)業(yè)稅B、企業(yè)支付的城建稅C、企業(yè)支付的教育費(fèi)附加D、企業(yè)支付的印花稅正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)判斷題：1、王某購(gòu)買彩票中了8000元，王某應(yīng)就8000元中獎(jiǎng)收入按“偶然所得”工程減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)2、印花稅的繳稅辦法包括：自行貼花辦法、以繳款書或完稅憑證代替貼花辦法、按期匯總繳納辦法、委托代征辦法、核定征收辦法。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)3、我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用分類征收制。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)4、勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)5、某企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，合同規(guī)定對(duì)方要按企業(yè)要求對(duì)房屋進(jìn)行裝修，經(jīng)企業(yè)驗(yàn)收后合同才能生效。合同約定的裝修時(shí)間為二個(gè)月。按稅法規(guī)定雙方應(yīng)在合同生效時(shí)才貼花。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)6、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)7、暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)8、計(jì)算土地增值稅的收入額指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入。包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部收入及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，不允許從中減除任何成本費(fèi)用。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)9、

某油田12月開采原油10000噸，其中用于開采加熱的原油600噸，其余全部銷售，單價(jià)為5030元；與原油同時(shí)開采天然氣50000立方M，均實(shí)現(xiàn)銷售，單價(jià)為2元。該油田適用原油和天然氣的稅率均為5%。其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為2515000元。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)10、契稅暫行條例規(guī)定，契稅采用幅度比例稅率。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)多項(xiàng)選擇：1、以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）。（3分）A、銷售貨物B、預(yù)收貨款C、轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備D、用自制產(chǎn)品換取設(shè)備正確答案：A,B,C恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)2、下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。（3分）A、年所得12萬(wàn)元以上的B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C、從中國(guó)境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的正確答案：A,B,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)3、20X2年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期為一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算不正確的是（）元（不考慮出租房屋的其他稅種）。（3分）A、1380B、1560C、1420D、1480正確答案：A,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)4、按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）。（3分）A、華僑和港、澳、臺(tái)同胞B、在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員C、在國(guó)外打工取得工資收入的中國(guó)居民D、在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家正確答案：A,B,C遺憾，繼續(xù)加油吧。答案解讀：暫無(wú)5、下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。（3分）A、擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B、共有土地使用權(quán)的各方C、土地的實(shí)際使用人D、土地的代管人正確答案：A,B,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)6、某企業(yè)地處市區(qū)，本年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅55000元、消費(fèi)稅15000元、所得稅40000元；還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)算錯(cuò)誤的是（）元。（3分）A、5000B、10000C、7000D、8000正確答案：A,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)7、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，對(duì)增值額計(jì)算有影響的因素是（）。（3分）A、收到的轉(zhuǎn)讓收入B、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的教育費(fèi)附加C、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào)D、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的營(yíng)業(yè)稅正確答案：A,B,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)8、以下工程中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算其土地增值稅增值額均能扣除的工程有（）。（3分）A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金正確答案：A,C恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)9、以下按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)征個(gè)人所得稅的工程是（）。（3分）A、作家拍賣寫作用過(guò)的金筆B、作家拍賣文字作品手稿復(fù)印件C、作家取得作品稿酬D、作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)正確答案：C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)10、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）。（3分）A、20B、39C、21D、38正確答案：A,C,D恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)案例分析：一臺(tái)設(shè)備的原值為200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。1.1、該設(shè)備的期末余額為（）萬(wàn)元。（5分）A、60B、200C、140D、120正確答案：A恭喜，您答對(duì)了。答案解讀：暫無(wú)1.2、該設(shè)備的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。（5A、60B、200