財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

會(huì)計(jì)

實(shí)務(wù)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一四二條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第一四三條盤點(diǎn)范圍（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1、1、定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬2、保管資產(chǎn)：凡屬定資產(chǎn)性質(zhì)但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購置者。第一四四條盤點(diǎn)方式（一）年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)與出納共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目200項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）（三）月份檢查由檢核部門（總裁辦）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第一四五條人員的指派與職責(zé)（-）盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（二）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí)，問接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（三）協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。（四）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。（五）監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。第一四六條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排〃盤點(diǎn)人員編組表〃，呈執(zhí)行總裁核定后，公布實(shí)施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用〃結(jié)存調(diào)整表〃一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第一四七條年中、年終全面盤點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（四）盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于〃盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表〃，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將〃盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表〃匯總編制''盤存表〃一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第一四八條不定期抽點(diǎn)（一）由執(zhí)行總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具〃財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單〃于呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用〃結(jié)存調(diào)整表〃將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。（四）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列〃盤存表〃。第一四九條盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)依〃盤存表〃編制〃盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表〃一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將〃盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表〃呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將〃盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表〃呈報(bào)上級(jí)核示。（三）盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第一五零條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。（三）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列〃現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表〃一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。（四）如有出入，應(yīng)即呈報(bào)執(zhí)行總裁批示。第一五一條存貨盤點(diǎn)（一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第一五二條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其〃外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表〃一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第一五三條注意事項(xiàng)（一）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（二）盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。（三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。第一五四條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額：（一）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：（二）對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：（三）未盡保管責(zé)任或由