(發(fā)展戰(zhàn)略)國(guó)家發(fā)展中小企業(yè)的政策措施

國(guó)家發(fā)展中小企業(yè)的政策措施一、對(duì)中小企業(yè)的金融支持與大企業(yè)相比，中小企業(yè)缺乏足夠的資本積累，創(chuàng)業(yè)資本和營(yíng)運(yùn)資本相對(duì)匾乏，其資金的籌措能力弱，籌措范圍小，資金來源相當(dāng)狹窄。許多發(fā)達(dá)國(guó)家制定了一系列強(qiáng)有力的金融政策與措施，匡助中小企業(yè)開辟融資渠道。美國(guó)對(duì)中小企業(yè)的資金支持政策主要是通過小企業(yè)管理局來實(shí)現(xiàn)的，小企業(yè)管理局經(jīng)國(guó)會(huì)授權(quán)，可以直接向中小企業(yè)提供各種優(yōu)惠貸款。其貸款的形式主要有三種：一是直接貸款，二是協(xié)調(diào)貸款，由小企業(yè)管理局會(huì)同地方發(fā)展公司、金融機(jī)構(gòu)等商議為中小企業(yè)提供貸款；三是擔(dān)保貸款，由地方金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)放全額貸款，小企業(yè)管理局賦予90%的貸款擔(dān)保。美國(guó)小企業(yè)管理局的貸款利率普遍低于市場(chǎng)平均利率。日本政府針對(duì)中小企業(yè)信用薄弱，從商業(yè)銀行獲得貸款難的特點(diǎn)，由政府直接出資成立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)——信用擔(dān)保協(xié)會(huì)。政府為了進(jìn)一步提高貸款擔(dān)保能力，還全額出資建立了中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫，對(duì)擔(dān)保協(xié)會(huì)進(jìn)行再擔(dān)保。之中小企業(yè)在擔(dān)保協(xié)會(huì)的擔(dān)保下從金融機(jī)構(gòu)獲得國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)中小企業(yè)注冊(cè)登記也應(yīng)該實(shí)行“無門坎”制。(2)堅(jiān)決取締一切不合理的收費(fèi)，切實(shí)減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。我們的調(diào)查研究表明，我國(guó)目前中小企業(yè)的稅負(fù)并不太重，但稅外收費(fèi)卻十分沉重，中小企業(yè)上繳的稅外費(fèi)用大約是稅收的1.48倍。中小企業(yè)把這種“稅費(fèi)倒掛”的現(xiàn)象概括為“頭稅輕、二費(fèi)重、三費(fèi)四費(fèi)無底洞”。因此，政府要下決心，最好是通過人大立法取銷地、縣級(jí)以下行政事業(yè)單位確定并收取行政性規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)的權(quán)力，從源頭上杜絕亂收費(fèi)、亂集資和亂攤派，切實(shí)減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。(3)建立健全中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系。我國(guó)中小企業(yè)職工隊(duì)伍技術(shù)水平很低，技術(shù)人員奇缺，大多數(shù)中小企業(yè)的管理者沒有經(jīng)過專門的、系統(tǒng)的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)。這些弱點(diǎn)需要借助政府和社會(huì)力量來克服。因此要建立專門為中小企業(yè)服務(wù)的技術(shù)、管理培訓(xùn)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，加大對(duì)中小企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者、財(cái)會(huì)人員和管理技術(shù)人員的培訓(xùn)力度，并在企業(yè)診斷、法律顧問、信息采集與交流、技術(shù)開辟、資金融通、市場(chǎng)開辟等方面為中小企業(yè)提供必要的匡助。4.盡快出臺(tái)《中小企業(yè)基本法》，依法建立中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。在法律中明確規(guī)定中小企業(yè)的地位和作用，明確中小企業(yè)的基本方針、政策、發(fā)展方向和管理原則。同時(shí)，在國(guó)務(wù)院以及省、地(市)和縣等各級(jí)政府依法成立中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)或者地區(qū)中小企業(yè)規(guī)劃、管理、指導(dǎo)和服務(wù)工作。貸款后，保險(xiǎn)公庫對(duì)擔(dān)保協(xié)會(huì)所擔(dān)保的貸款額度進(jìn)行再擔(dān)保。之中小企業(yè)因某種原因無力償還時(shí)，擔(dān)保協(xié)會(huì)可以從信用保險(xiǎn)公庫獲得相當(dāng)于償還全額70%—80%的保險(xiǎn)金，代替中小企業(yè)償還。日本政府的兩級(jí)信用擔(dān)保體系，極大地增強(qiáng)了中小企業(yè)從銀行獲得貸款的能力。貸款貼息是西歐國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展的一種重要的金融手段。法國(guó)除了對(duì)中小企業(yè)賦予1.5%的貸款利率補(bǔ)貼之外，還專門為新辦的中小企業(yè)提供特殊的計(jì)劃貸款，這種貸款的貼息率相當(dāng)高。聯(lián)邦德國(guó)也以低于市場(chǎng)的利率向中小企業(yè)提供資金援助，通常情況下政府賦予中小企業(yè)的補(bǔ)貼率大約為2.5%,即當(dāng)市場(chǎng)利率為9.5%~10%時(shí)，中小企業(yè)向銀行的貸款利率約為7%?7.5%。二、對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施形式多樣，主要包括所得稅減免、投資稅收抵免、增值稅減免、對(duì)新建企業(yè)的稅收減免和對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新賦予稅收減免等幾種優(yōu)惠手段。英國(guó)政府在1983年實(shí)施了5項(xiàng)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收鼓勵(lì)措施。一是規(guī)定中小企業(yè)投資者收入的60%可以免所得稅，每年免稅的最高額為4萬英鎊；二是公司稅率從38%降到30%；三是將法人稅的稅率(42%)的起征點(diǎn)從4萬英鎊提升到5萬英鎊；四是印花稅從2%削減到1%,起征點(diǎn)從2.5萬英鎊提高到3萬英鎊；五是取銷投資者收益附加稅和國(guó)民保險(xiǎn)附加稅。德國(guó)政府實(shí)施了有效的稅收改革方案，如：降低累進(jìn)稅率，將所得稅最高稅率降到53%,最低稅率降到19%；提高課稅收入的最低標(biāo)準(zhǔn)，增加非課稅收入的折扣和回扣；降低中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)稅和繼承稅的稅率；對(duì)中小企業(yè)科技開辟的投資實(shí)行特殊稅收條款，規(guī)定企業(yè)凡添置設(shè)備建造大樓，只要用于科研開辟的，就可以享受稅收減免。這些稅收改革措施實(shí)施以來，極大地增強(qiáng)了德國(guó)中小企業(yè)的資金積累和創(chuàng)造能力，有效地促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。日本在稅收政策上，設(shè)立了以中小企業(yè)為對(duì)象的特殊稅收優(yōu)惠制度。日本政府規(guī)定，對(duì)年利潤(rùn)低于62萬美元的小企業(yè)，所得稅按28%的稅率繳納；利潤(rùn)較大的中型企業(yè)，則按37.5%的稅率納稅；對(duì)中小商業(yè)企業(yè)一律實(shí)行27%的優(yōu)惠稅率。止匕外，政府為了促進(jìn)中小企業(yè)的設(shè)備現(xiàn)代化，通過了《企業(yè)合理化促進(jìn)法》，推行“特殊短期折舊制度”，該法規(guī)定凡超過過去5年設(shè)備投資的平均值時(shí)，可以從企業(yè)當(dāng)年的收入中提取相當(dāng)于設(shè)備價(jià)值50%的資金作為折舊費(fèi)。在法國(guó)，政府規(guī)定對(duì)新建的、職工在150人以下、年?duì)I業(yè)額在3000萬法郎以內(nèi)的中小企業(yè)，前3年全部免稅，第4年和第5年免稅50%。三、對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)援助目前，在發(fā)達(dá)國(guó)家，已經(jīng)形成為了以技術(shù)開辟指導(dǎo)、技術(shù)信息交流、技術(shù)咨詢和人員培訓(xùn)為主要內(nèi)容的較為完善的技術(shù)援助網(wǎng)絡(luò)體系。為了向中小企業(yè)推廣新技術(shù)，匡助創(chuàng)造業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)能力現(xiàn)代化，1998年美國(guó)商務(wù)部國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)研究所(NIS)與州和地方政府合作建立創(chuàng)造技術(shù)推廣火伴關(guān)系(MEP)。MEP主要由創(chuàng)造技術(shù)中心、創(chuàng)造技術(shù)擴(kuò)散中心、州技術(shù)推廣中心、聯(lián)系計(jì)劃和中小企業(yè)發(fā)展中心五部分組成。此外，美國(guó)政府還委托小企業(yè)管理局組織實(shí)施，或者免費(fèi)或者由政府出資，對(duì)中小企業(yè)的投資、融資、經(jīng)營(yíng)管理、技術(shù)進(jìn)步、進(jìn)出口貿(mào)易、人材培訓(xùn)等進(jìn)行長(zhǎng)期的咨詢與訓(xùn)練。日本政府于1969年設(shè)立了專門為中小企業(yè)服務(wù)的情報(bào)機(jī)構(gòu)，主要向中小企業(yè)提供海外投資、技術(shù)合作情報(bào)，有關(guān)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品的情報(bào)，以及經(jīng)營(yíng)管理與市場(chǎng)營(yíng)銷情報(bào)。該情報(bào)機(jī)構(gòu)時(shí)常組織一批各行業(yè)的專家和技術(shù)人員召開情報(bào)懇談會(huì)，中小企業(yè)可以隨時(shí)或者定期向?qū)＜姨岢鲎稍兓蛘呓涣髑閳?bào)信息。該情報(bào)機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供了大量的專利信息、技術(shù)工藝信息和經(jīng)營(yíng)銷售信息。對(duì)于日本中小企業(yè)的技術(shù)開辟和經(jīng)營(yíng)管理工作賦予了極大的匡助。在加拿大，聯(lián)邦政府為中小企業(yè)提供了多方位的技術(shù)匡助。一是聯(lián)邦企業(yè)發(fā)展銀行禮聘了1300名專業(yè)技術(shù)人員，擔(dān)任中小企業(yè)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)、生產(chǎn)和人事管理顧問；二是組織召開會(huì)計(jì)、納稅、金融、技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的管理學(xué)術(shù)研討會(huì)或者咨詢會(huì)，中小企業(yè)可以免費(fèi)隨時(shí)或者定期參加；三是在社區(qū)學(xué)院及其他的教育中心開設(shè)培訓(xùn)班;四是為企業(yè)開展戰(zhàn)略服務(wù)。法國(guó)政府非常重視匡助中小企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和提高技術(shù)開辟能力，并采取了一系列有效的政策手段，主要的有：建立培訓(xùn)制度，對(duì)中小企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、計(jì)算機(jī)技術(shù)及技術(shù)開辟等形式多樣的培訓(xùn)；建立了“企業(yè)診斷制度”，80年代以來，企業(yè)診斷制度，對(duì)提高法國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和技術(shù)開辟能力發(fā)揮了積極的作用。四、對(duì)中小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)世界各國(guó)政府普遍設(shè)立了專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，并建立了各具特色的管理機(jī)構(gòu)體系，有力地保障和促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。美國(guó)作為一個(gè)典型的崇尚高度自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，歷屆政府也都采取了維護(hù)中小企業(yè)的堅(jiān)定立場(chǎng)，并設(shè)立了專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。如今的美國(guó)小企業(yè)管理局分為總局、分局和地方局三個(gè)層次，約有4000多人，在全國(guó)建立了100多個(gè)地方局。日本是世界上中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)體系最完善的國(guó)家，到目前為止已建立了自上而下，從官到民遍及全國(guó)的管理機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)：中小企業(yè)廳、中小企業(yè)廳派生機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)審議會(huì)、社會(huì)團(tuán)體與企業(yè)聯(lián)合會(huì)。在管理機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)中，中小企業(yè)廳是日本中小企業(yè)最高的行政管理機(jī)構(gòu)，它以健全的行政管理組織為保證，以系統(tǒng)的立法、政策和計(jì)劃為手段，以價(jià)格、信貸和稅收等為杠桿，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展起到了重要的干預(yù)和調(diào)節(jié)作用。意大利政府1956年頒發(fā)了《手工業(yè)法》，依據(jù)該法，建立了由手工業(yè)中央委員會(huì)、州手工業(yè)委員會(huì)、縣手工業(yè)委員會(huì)組成的三級(jí)管理體系。中小企業(yè)三級(jí)管理體系作為國(guó)家工商部門的協(xié)調(diào)、咨詢和管理機(jī)構(gòu)，在對(duì)意大利的中小企業(yè)的行政管理、法規(guī)政策執(zhí)行、維護(hù)中小企業(yè)的合法利益等方面發(fā)揮了重要的作用。此外，英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、西班牙、荷蘭、瑞典等許多國(guó)家也不遺余力，耗費(fèi)大量的資財(cái)，構(gòu)筑了一整套包括中央政府、地方政府、民間組織和個(gè)體投資者在內(nèi)的全方位、多層次的中小企業(yè)行政管理體系。可見，設(shè)立專門的行政管理機(jī)構(gòu)，已成為發(fā)達(dá)國(guó)家扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要手段。五、對(duì)中小企業(yè)的立法保護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法保障和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展是發(fā)達(dá)國(guó)家的最基本、最重要的手段。美國(guó)、日本和德國(guó)堪稱是用法律保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展的杰出典范。早在1890年，美國(guó)政府就頒布了一個(gè)維護(hù)中小企業(yè)利益的反壟斷法案，即《謝爾曼法》，以后又通過了一系列的修正案與補(bǔ)充法案。為了維持和加強(qiáng)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，切實(shí)有效地保護(hù)中小企業(yè)利益，必須對(duì)中小企業(yè)政策的基本原則和指導(dǎo)思想等作出規(guī)定，并使其法律化和永久化。美國(guó)國(guó)會(huì)于1953年7月通過了第16J83號(hào)法案，即《小企業(yè)法案》。美國(guó)政府為了放松對(duì)中小企業(yè)實(shí)施的行政管理，提高政府工作效率，賦予中小企業(yè)更大的經(jīng)濟(jì)自由權(quán)，于1980年通過了《小企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策法》、《日常文書工作縮減法》、《規(guī)章靈便性法》、《平等公正法》，于1982年頒布了《準(zhǔn)時(shí)付款法》。為了幫助中小企業(yè)拓展海外市場(chǎng)，促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)代化，政府又相繼通過了《中小企業(yè)出口擴(kuò)張法》(1980)、《中小企業(yè)技術(shù)革新促進(jìn)法》(1982)和《中小企業(yè)振興法》(1985)o日本依照美國(guó)的模式制定頒布了一系有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)范，在體系上比美國(guó)更完備、更健全，在條款上更具體、更具有操作性，于是對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)和扶持也更深入和更廣泛。日本政府于1963年頒布了《中小企業(yè)基本法》。該法案在日本中小企業(yè)的政策體系中處于核心地位，既是日本長(zhǎng)期推行保護(hù)和扶持中小企業(yè)政策的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，又是推出各項(xiàng)中小企業(yè)政策和法規(guī)的基本依據(jù)，被譽(yù)為“中小企業(yè)憲法”。除了該法案以外，到90年代初為止，日本還先后制訂了30多部有關(guān)中小企業(yè)的專門法律，形成為了極具日本特色的較為完備的中小企業(yè)法律保障體系。德國(guó)為了免除中小企業(yè)對(duì)某些卡特爾的禁令，促進(jìn)中小企業(yè)之間的良好合作，提高中小企業(yè)的效率和競(jìng)爭(zhēng)力，政府于1957年頒布了《反對(duì)限制競(jìng)爭(zhēng)法》(即《卡特爾法》)，該法案不僅是德國(guó)第一部反壟斷立法，也是政府制定中小企業(yè)政策的綱領(lǐng)性法規(guī)。隨后德國(guó)又通過了多部重要法令。這些法令在規(guī)范中小企業(yè)的市場(chǎng)行為、減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、放松政府的行政管制以及提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)自由度等方面發(fā)揮了不可低估的影響。六，我國(guó)發(fā)展中小企業(yè)的策略選擇.要建立一套專門的扶持中小企業(yè)發(fā)展的特殊的金融支持系統(tǒng)。這是緩解我國(guó)目前中小企業(yè)資金嚴(yán)重匱乏的重要措施，也是加速中小企業(yè)發(fā)展的一條捷徑。可以選擇的具體的政策措施有：(1)探索建立中小企業(yè)兩級(jí)信用擔(dān)保體系。在部份地方中小企業(yè)擔(dān)?；鹪圏c(diǎn)的基礎(chǔ)上，可仿照日本的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，研究制定符合中國(guó)國(guó)情的中小企業(yè)信貸兩級(jí)擔(dān)保制度。中央和省級(jí)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為基層貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。該類機(jī)構(gòu)可以制定一個(gè)項(xiàng)目評(píng)審的標(biāo)準(zhǔn)或者方法，對(duì)符合該標(biāo)準(zhǔn)的基層擔(dān)保項(xiàng)目，實(shí)施再擔(dān)保，分散基層擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也可以協(xié)助基層機(jī)構(gòu)建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)管的科學(xué)體系。(2)建立中小企業(yè)發(fā)展基金。在國(guó)家對(duì)省、地(市)和縣安排財(cái)政支出時(shí)，可按一定比例提取中小企業(yè)發(fā)展基金，也可以通過社會(huì)集資、發(fā)行股票和債券等形式集資組建。發(fā)展基金主要用于為中小企業(yè)新產(chǎn)品的開辟、技術(shù)培訓(xùn)和管理咨詢、新技術(shù)推廣應(yīng)用等提供貸款、貼息和擔(dān)保。(3)允許中小企業(yè)試點(diǎn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。日前，我國(guó)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行僅限于國(guó)家確定的500家重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)中未上市的公司。我們建議改變可轉(zhuǎn)換公司債券僅為“國(guó)有大企業(yè)改革服務(wù)”的宗旨和原則，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)和中小企業(yè)(特別是具有高成長(zhǎng)性的高技術(shù)中小企業(yè))采取平等的態(tài)度，允許中小企業(yè)試點(diǎn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。(4)探索實(shí)行中小企業(yè)貸款的證券化。中小企業(yè)貸款證券化是資產(chǎn)證券化手段在中小企業(yè)貸款領(lǐng)域的具體運(yùn)用，即允許商業(yè)銀行將貸給中小企業(yè)的信貸資產(chǎn)集中起來，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性重組與包裝，然后重新分割為證券銷售給市場(chǎng)的投資者(機(jī)構(gòu)投資者和散戶投資者)，并以有關(guān)中小企業(yè)貸款資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流來支付證券投資者的收益。.對(duì)高技術(shù)中小企業(yè)率先實(shí)行消費(fèi)型增值稅。根據(jù)對(duì)外購的生產(chǎn)資料課稅處理時(shí)對(duì)其中固定資產(chǎn)所含稅金的抵扣范圍不同，有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類型增值稅。生產(chǎn)型增值稅存在重疊征稅現(xiàn)象，稅基最大，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響最深，對(duì)資源配置干擾最大，不利于高技術(shù)小企業(yè)的發(fā)展；收入型增值稅次之；消費(fèi)型增值稅不存在重疊征稅現(xiàn)象，最能發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。因此，消費(fèi)型增值稅是最為理想的增值稅稅種。世界上實(shí)行增值稅的國(guó)家，絕大多數(shù)選擇了消費(fèi)型增值稅，而實(shí)行生產(chǎn)型增值稅的僅有中國(guó)及芬蘭等少數(shù)幾個(gè)國(guó)家。但在目前的條件下，要在各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅尚有一定的艱難。在近期內(nèi)選擇重疊征稅嚴(yán)重和稅負(fù)較重的高技術(shù)中小企業(yè)率先實(shí)行消費(fèi)型增值稅是可行的辦法。3改善中小企業(yè)發(fā)生與發(fā)展的外部環(huán)境。在西方國(guó)家，中小企業(yè)是“政府扶植企業(yè)”的同義詞。因此，西方各國(guó)都竭力為中小企業(yè)發(fā)生與發(fā)展創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境。我們可以借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，為中小企業(yè)發(fā)生與發(fā)展創(chuàng)造寬松的條件，提供必要的服務(wù)。（1）對(duì)中小企業(yè)注冊(cè)登記實(shí)行“