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文檔簡介
2023重慶市稅務系統(tǒng)-征管評估考試輔導資料及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產(chǎn)生負面影響的各種可能性和不確定性。
A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估
2.下列指標中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標的是()。
A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負債率D.應收賬款周轉(zhuǎn)率
3.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的,應移送()處理。
A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門
4.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認收入。
A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時
5.下列有關(guān)利潤表的表述中,不正確的是()。
A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制
6.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。
A.15B.10C.5D.20
7.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰,下列表述中,不符合稅法規(guī)定的是()。
A.由稅務機關(guān)責令其限期改正
B.如屬于一般情節(jié)的,可處2000元以上2萬元以下的罰款
C.如屬于一般情節(jié)的,可處2萬元以上的罰款
D.如屬于情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款
8.對行政復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。
A.3B.7C.15D.30
9.稅務機關(guān)在對一定時期內(nèi)風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風險管理流程中的().
A.目標規(guī)劃B.信息采集C.風險識別D.風險應對
10.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因,致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金,稅務機關(guān)依職權(quán)()。
A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金
11.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在(),防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。
A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動
B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念
C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險
D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結(jié)合起來
12.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務
B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務
13.關(guān)于稅務機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán),下列說法正確的是()。
A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使
14.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。
A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃氣
15.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
16.下列各項中,不屬于數(shù)據(jù)加工手段和方式的是()。
A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清洗C.數(shù)據(jù)傳閱D.數(shù)據(jù)匯總
17.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中,主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題,即,稅務機關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解,作出的將相關(guān)稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。
A.事前B.事中C.事后
18.申報確定后稅款未交,就形成了稅收債務,在這種情況下,法律賦予稅務機關(guān)稅收的迫征權(quán),稅務機關(guān)行使追征權(quán)屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
19.成本加成法,是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。
A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本
20.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應在()確認收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
二、多選題(5題)21.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。
A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風險管理理念
22.對電子商務的納稅評估,可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。
A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人
B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對,以此測算其電子商務的實際銷售收入
C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入
D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況,以及未開票銷售申報信息,來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報
23.納稅評估(稅額確認)具體包括()
A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查
24.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
25.下列各項中,在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
三、判斷題(15題)26.減免稅批復未下達前,納稅人應按規(guī)定辦理申報繳納稅款。()
A.正確B.錯誤
27.納稅質(zhì)押自納稅擔保書和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務機關(guān)確認和質(zhì)物移交之日起生效。()
A.正確B.錯誤
28.吸收合并,被吸收納稅人辦理注銷稅務登記,吸收納稅人辦理變更稅務登記。()
A.正確B.正確
29.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面,一個是證據(jù)形式的合法,一個是證據(jù)內(nèi)容的合法。()
A.正確B.錯誤
30.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額的,稅務機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。()
A.正確B.錯誤
31.資產(chǎn)損失專項申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()
A.正確B.錯誤
32.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()
A.正確B.錯誤
33.納稅人、扣繳義務人,納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可以依法申請行政復議。()
A.正確B.錯誤
34.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的,在清算前應當向其主管稅務機關(guān)報告,并由其主管稅務機關(guān)參加清算。()
A.正確B.錯誤
35.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼,信息共享。()
A.正確B.錯誤
36.風險識別結(jié)果指向,是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別,找出可能存在的風險點,為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()
A.正確B.錯誤
37.納稅人經(jīng)核準延期辦理納稅申報的,其財務會計報表報送期限可以順延。()
A.正確B.錯誤
38.約談人員不得少于兩名,約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()
A.正確B.錯誤
39.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()
A.正確B.錯誤
40.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細》,附表二為《本期進項稅額明細》,附表三為《應稅服務扣除項目明細》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.C
2.D
3.A
4
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