2021年河南省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)信息技術(shù)運營的功能分類試題(供參考)

2021年河南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運營的功能分類試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是不是應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至治理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情形。B：合規(guī)性審計致使重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而覺察舞弊的可能性。2、一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔責(zé)任，以下哪項操縱的實施將最有助于達到這一操縱目標？A：程序化終止B：冗余硬件C：活動日記考試用書D：交易犯錯日記3、某審計領(lǐng)導(dǎo)希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫忙確信可能在引發(fā)生產(chǎn)本錢轉(zhuǎn)變的因素，該模型應(yīng)該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪一種方式能夠以最正確方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)本錢(包括原材料庫存本錢、每一個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)本錢相關(guān)于原材料庫存本錢的三年比率分析；D：對每一個中心的生產(chǎn)本錢進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時依照所生產(chǎn)的每一個產(chǎn)品的價值進行分層4、某公司將舉報舞弊的熱線外包，這種外包做法的要緊缺點是以下哪一項內(nèi)容？A：失去對熱線的直接操縱；B：增加熱線運行費用；C：增加培訓(xùn)要求；D：減弱雇員對投訴的匿名感覺；5、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當?shù)膶ο?標準2440)。向外部機構(gòu)發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標準》維持一致B：要求排除對《標準》的參考C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是許諾的6、某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時刻安排時超級依托先進的高端軟件，在操縱生產(chǎn)產(chǎn)品的機械時超級依托自動化軟件，在與客戶溝通交流時超級依托網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其運算機操作業(yè)務(wù)外包時可能面臨的最大風(fēng)險是什么？A：硬件本錢上升；B：返工本錢增加；C：生產(chǎn)率下降；D：喪失靈活性。7、若是編制工作草稿摘要，那么其可用于A：提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作草稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作草稿文件。C：用作給高級治理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計覺察的所有進展情形。8、若是一個要緊的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)互換的請求，并要求公司共享原材料耗用情形的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)加倍均衡。對該請求的最有效的反映應(yīng)該是公司向供給商A：改善月度生產(chǎn)情形報告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)互換天天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過每周報告發(fā)送耗用情形數(shù)據(jù)9、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定本錢如下廣告費124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定本錢32，000美元合計396，000，美元若是公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必需實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元10、對以以下示的各類類型的信息，依照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問治理部門Ⅱ、觀看業(yè)務(wù)客戶的處置程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

11、關(guān)于采用ISO9000標準的益處，以下哪一項不正確？A：ISO9000許諾公司在不共享非發(fā)布的信息的情形下，來明白得內(nèi)部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭露內(nèi)部流程和質(zhì)量改良。C：公司采用IS09000標準能夠許諾其在國外市場銷售產(chǎn)品。D：IS09000認證會使消費者對供給商的產(chǎn)品和效勞更中意。12、內(nèi)部審計準那么中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是A：提供年度財務(wù)報告審計的資料；B：和諧與外部審計人員相關(guān)的審計工作；C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員和諧情形的評判結(jié)果報告給上層治應(yīng)當局和董事會；D：將外部審計人員業(yè)績的評判結(jié)果報告給上層治應(yīng)當局和董事會。13、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很連年了，他們在大學(xué)時確實是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食物銷售已經(jīng)有好幾代了。那時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊慢慢對他委以重用。一段時刻以后，約翰負責(zé)了所有的總帳會計和被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)劑表的審批。(1)約翰被完全地信賴并處置著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處置最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機治理。在時刻許諾的情形下，約翰也幫忙處置這些問題。(3)雖然工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻碰著了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他乃至沒必要擔憂需要使帳戶平穩(wěn)。但他變得愈來愈貪婪。“如此賺錢多容易”，他喃喃自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他以為需要兩個或三個人材能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每一年率領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?？墒?，家中也顯現(xiàn)了一些轉(zhuǎn)變A：文件征兆。B：局勢壓力。C：犯法機緣。D：軀體征兆。14、在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相較較，目的是A：評判內(nèi)部財務(wù)報告的準確性B：對旨在珍惜資產(chǎn)的操縱進行測試C：確信是不是遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D：評判業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計15、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息平安專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪一種情形下才可依托專家們所開展的工作A：專家們依照合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們依照《標準》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標準檢查程序開展工作16、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都通過適當?shù)呐鷾屎臀募幹?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是不是符合索賠人政策的證據(jù)，那么最適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查昔時樣本項目中所有索賠申請，確信其處置是不是正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是不是合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA能夠在樣本量必然的情形下取得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)17、哪項是電子工作草稿的不足？A：每一個審計人員必需有一臺個人電腦B：重要的工作草稿仍然必需打印和歸檔C：彼此索引更難D：需要進行專門的技術(shù)培訓(xùn)18、內(nèi)部審計師能夠受益于他們與外部審計師成立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師能夠A：提高內(nèi)部操縱抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見地的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計取得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為治理層提供的保證效勞的質(zhì)量19、關(guān)于依照《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪一種說法是不正確的？A：質(zhì)量保障程序能夠包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果能夠與高層治理人員和董事會分享。C：若是符合條件，公司治理人員或董事會董事能夠成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。20、與縱向流程圖相較，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明B：水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分和對業(yè)績的獨立核查C：水平流程圖更長D：水平流程圖可不能顯現(xiàn)部門交叉21、審計師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除A：停止說話，很難在同一時刻又聽又說。B：維持耐心，讓說話者有足夠的時刻回答。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以明白得。22、安裝和操作運算機應(yīng)用程序的建議進行評判。以下哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評判？A：a.該建議可不能產(chǎn)生明顯的成效，既可不能提高也可不能降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會減弱內(nèi)部操縱，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機緣。C：c.該建議將會減弱資源分派和對用戶的需要作出反映的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。23、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其簽名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。24、某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣打算來估量維修復(fù)印機的平均本錢。樣本量是50，整體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$7525、每份單獨的工作草稿至少應(yīng)包括A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B：標記圖例；C：所審核的內(nèi)部操縱系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性題目。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每一個選項得0.5分）1、在審計中，內(nèi)部審計師覺察一名受重用的雇員一直在申請與本公司大體業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與大體業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。雖然所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門領(lǐng)導(dǎo)仍是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德標準。B：違背了標準中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)明白了情形，而且該行為沒有違背公司政策。D：A和B2、作為制造公司環(huán)境，健康和平安(EHS)自我檢查項目的一部份，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部份EHS職員和運營領(lǐng)導(dǎo)來進行。若是缺點不能取適當即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都能夠通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS領(lǐng)導(dǎo)利用此數(shù)據(jù)庫為高級治理層提供有關(guān)糾正方式的季度活動報告。在檢查那個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)錄入終結(jié)信息，確認已經(jīng)采取了糾正方式。操縱系統(tǒng)發(fā)生的哪些轉(zhuǎn)變能夠彌補和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的操縱，因為高級治理層檢查季度報告，為這種情形提供了適當?shù)谋O(jiān)督。B：不需要額外的操縱，因為實施的糾正方式正是對該方式的適當性和是不是完成所做出的最好評判。C：EHS部門的秘書應(yīng)該負責(zé)依照經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原先的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結(jié)信息。3、任何關(guān)于庫存評判的風(fēng)險模型必然包括以下哪一項？A：產(chǎn)品質(zhì)量保證書B：賣方定價政策C：存貨損花費D：年度銷售預(yù)測4、在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中取得最大收益？A：要緊強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C：審查專門項目和新打算；D：考慮企業(yè)各層面的活動；5、以下情形中哪一項不屬于致使審計風(fēng)險評判清單受到批評的緣故A：數(shù)據(jù)的獲取不統(tǒng)一B：由于太關(guān)注清單上的內(nèi)容而難以判定C：清單附注說明，所有相關(guān)因素都已涉及D：暗示清單上每項內(nèi)容都一樣重要6、準那么要求內(nèi)部審計師了解與治應(yīng)當局舞弊相關(guān)的因素紅旗(REDFLAGS)。以下因素中通常與治應(yīng)當局舞弊無關(guān)的是A：成立在業(yè)績表現(xiàn)基礎(chǔ)上的報酬制度。B：專橫獨斷的治應(yīng)當局。C：實際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比較。、D：只關(guān)注財務(wù)業(yè)績增加的治應(yīng)當局。7、依照審計標準規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當復(fù)核資產(chǎn)的實物保全方式，避免因以下緣故造成的損失A：不適當運用會計準那么；B：不適當?shù)奶幹贸绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。8、利用以下資料回答某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有覺察任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨定單程序由采購部門的采購員負責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是不是經(jīng)授權(quán)，是不是在運輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T和記載應(yīng)付賬款的會計部門。年關(guān)前內(nèi)部審計部門打算完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的完全審計。但由于其他一些問題阻礙審計的及時開展，要完成這一打算具有專門大的時刻壓力。以下操縱中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有通過適當?shù)氖跈?quán)？A：終端登岸操縱。B：無含義信息總額；C：口令要求下；D：有效性測試。9、CIA近期接到一個來自于營銷部門領(lǐng)導(dǎo)提供的周末免費利用其海邊別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動可不能對營銷部門實施審計，而且也不在打算安排中。內(nèi)部審計師A：應(yīng)該拒絕那個提議，并向適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告B：能夠同意那個提議，由于沒有開展或打算對營銷部門的業(yè)務(wù)C：能夠同意那個提議，由于那個提議的價值是非實質(zhì)性的D：若是取得了適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以夠夠同意那個提議10、在對某公司生產(chǎn)進程審計的初步伐查時期，治應(yīng)當局聲明對廢料的出售采取了專門好的操縱。為了取得證明這一聲明的證據(jù)的最正確方式是A：本期和前期廢料銷售收入進行比較。B：與負責(zé)搜集和保管廢料的職員進行面談。C：將估量產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。D：將對庫存廢料的實物清點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。

11、行為研究說明審計師在內(nèi)部操縱評判基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時，意見往往是不一致的。即便在審計師對操縱評判觀點一致時這種情形也時有發(fā)生。以下哪項技術(shù)能夠減少審計師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性Ⅰ．要求審計師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方式對所有操縱進行測試。Ⅱ．利用“專家系統(tǒng)”，或書面的決策支持系統(tǒng)，將操縱結(jié)構(gòu)評估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。Ⅲ．要求審計師計算出估量整體不同和標準差，運用這些信息計算操縱程序測試中的樣本規(guī)模。A：只有Ⅱ；B：只有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。12、內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個打算。打算進程不該包括以下哪項A：確立業(yè)務(wù)目標和工作范圍；B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息；C：確認充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標；D：確信如何、何時和向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。13、以下____關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A：他確信了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限B：列明內(nèi)部審計部門所需要的最低限度的資源C：為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)D：應(yīng)取得高級治理層和董事會批準14、以下哪個概念能區(qū)分運算機審計工作草稿的保留和傳統(tǒng)紙性工作草稿的保留的不同。A：把審計分析、結(jié)論和建議歸檔保留在電子媒介中，并因此涉及運算機系統(tǒng)操縱和程序平安；B：所有支持審計覺察的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便在審計總結(jié)會議提交給本地的治應(yīng)當局或其他接收審計報告的人；C：電算化的數(shù)據(jù)文件能在運算機審計程序中運用；D：審計程序能夠標準化，從而排除在各地進行初步伐查的需要。15、內(nèi)部審計活動政策應(yīng)取得制定以便治理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處置外部的接觸要求和法律顧問參與調(diào)查時所遵循的程序。在制定這些政策時最重要的考慮是A：不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)珍惜的記錄在刑事訴訟中能夠被外人獲取；B：內(nèi)部審計師的工作功效受披露權(quán)的珍惜；C：以很機密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的珍惜；D：揭露律師的思想進程的記錄應(yīng)被強制披露。16、在應(yīng)收帳款審計進程中，審計人員打算與供給商聯(lián)系確認帳款余額是不是正確。這種與組織外部人員的溝通如何授權(quán)？A：內(nèi)部審計部門的政策與程序規(guī)定；B：內(nèi)部審計準那么規(guī)定；C：內(nèi)部審計責(zé)任規(guī)定；D：內(nèi)部審計部門章程規(guī)定。17、在六西格瑪方式中，在以下哪個時期利用了"是什么樣"流程圖?A：概念B：測量C：分析D：改良18、內(nèi)部審計主管負責(zé)制定內(nèi)部審計部門的人力進展計劃。依據(jù)審計準那么，人力進展計劃應(yīng)當包括以下那項內(nèi)容A：持續(xù)教育機緣與業(yè)績評判；B：明確的職業(yè)生涯計劃與咨詢；C：明確的培訓(xùn)計劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平