企業(yè)信用管理學(xué)案例

管理資源吧（），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸：中國經(jīng)濟(jì)管理大學(xué)企業(yè)信用管理學(xué)經(jīng)典教學(xué)案例案例加強(qiáng)企業(yè)信用管理德國一家成立于1992年的機(jī)械制造廠，在5年時(shí)間中，這家工廠就從小作坊式的企業(yè)發(fā)展成擁有5000多職工、產(chǎn)品出口到30多個(gè)國家、年出口額20億美元，而且正以每年30%速度增長的大型工業(yè)企業(yè)。這家制造廠擁有一項(xiàng)機(jī)械加工的專利技術(shù)，使同類機(jī)械產(chǎn)品的效率提高了100%。因此，歐美各國和東南亞國家均向其大量采購產(chǎn)品。德國制造廠的產(chǎn)品原料部分從中國進(jìn)口。由于數(shù)量很大，中國共有7家機(jī)械公司向其供貨。開始時(shí)每家公司的年出口額在100萬美元左右，到1996年，已經(jīng)達(dá)到7、8百萬美元的規(guī)模，而所有供貨都是采用D/A90-120天。這幾家公司的老總雖然也對(duì)賒銷如此大的貨物心存疑慮，但考慮到該公司的規(guī)模和效益，尤其是幾年來該廠沒有發(fā)生拖欠的情況，所以也就未加干涉。1997年4月，7家機(jī)械公司突然接到從德國法院發(fā)來的關(guān)于這家德國制造廠的破產(chǎn)通知書。這時(shí)，幾家公司合計(jì)有3000多萬美元的應(yīng)收帳款還沒有收回。經(jīng)過緊急磋商，7家機(jī)械公司很快組成了工作小組，奔赴德國參加破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算。最后，我國的7家機(jī)械公司在債務(wù)人償付了破產(chǎn)費(fèi)用、職工工資和其他福利費(fèi)用、稅金、銀行本息后，和其他債權(quán)人一起分得了部分財(cái)產(chǎn)，但核算下來，每家企業(yè)的損失都在50%以上。

從后來得到的該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中可以看到，該企業(yè)雖然利潤很大，但企業(yè)的資產(chǎn)多為固定資產(chǎn)和應(yīng)收帳款，銀行存款等流動(dòng)資產(chǎn)很少。而其負(fù)債金額非常龐大，而且多為必須馬上償付的短期借款。因此，該企業(yè)很容易在某一個(gè)時(shí)間出現(xiàn)償付不能的狀況。如果我們的企業(yè)事先得到它的財(cái)務(wù)報(bào)表并認(rèn)真分析了它的財(cái)務(wù)狀況，就應(yīng)該對(duì)這種狀況有所警覺，或者降低給予的信用額度，或者采用其他付款方式，從而降低和排除這樣的損失，然而我們的企業(yè)并沒有一家認(rèn)真地這樣做過。

分析：

雖然以上案例類型只是眾多拖欠類型中的一種，這種情況可能在多數(shù)企業(yè)中也沒有遇到。但貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)可能以這一種形式出現(xiàn)，也可能以那一種形式出現(xiàn)，這就要求我們的企業(yè)從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。國際市場(chǎng)的特點(diǎn)是競爭激烈、變化多端，而且紛繁復(fù)雜，在這樣的市場(chǎng)中，我們的企業(yè)要加強(qiáng)信用管理。我們一直在強(qiáng)調(diào)，外貿(mào)企業(yè)要建立起完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制，不論對(duì)于什么樣的國外客戶，我們都應(yīng)該在交易前事先了解它的資信狀況，做到知己知彼。對(duì)于新客戶，必須事先得到它的資信報(bào)告；對(duì)于老客戶，一般是3個(gè)月到半年得到一份新的資信報(bào)告。報(bào)告的來源最好通過專業(yè)的調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得，因?yàn)檫@樣取得的信息才更加客觀公正。上述案例中的幾家公司如果按照這樣的管理方式運(yùn)作，風(fēng)險(xiǎn)也就不會(huì)出現(xiàn)。案例展望我國信用評(píng)級(jí)未來發(fā)展之路2001年12月《金融時(shí)報(bào)》上刊登了如下報(bào)道，對(duì)我國信用評(píng)級(jí)業(yè)進(jìn)行了一番展望：

“2001年，我國信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)打破了過去的沉寂，包括企業(yè)債券評(píng)級(jí)、銀行信貸登記企業(yè)評(píng)級(jí)、擔(dān)保公司評(píng)級(jí)、可轉(zhuǎn)換公司債券評(píng)級(jí)、高科技企業(yè)、中小企業(yè)評(píng)級(jí)等各種評(píng)級(jí)開展得有聲有色。評(píng)級(jí)工作得到了國家計(jì)委、中國人民銀行、財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、證監(jiān)會(huì)等政府管理部門的支持。記者了解到，今年共有10家企業(yè)被批準(zhǔn)發(fā)債，發(fā)債總額為245億元；共有50多家上市公司計(jì)劃發(fā)行可轉(zhuǎn)債，其中40多家接受評(píng)級(jí)；開展銀行信貸登記企業(yè)評(píng)級(jí)的地區(qū)主要是上海、福州、深圳、廈門、寧波、天津、江蘇、武漢等地；在信用體系建設(shè)中開展區(qū)域高科技企業(yè)、中小企業(yè)評(píng)級(jí)的地區(qū)主要有上海、北京、山西等地。據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，與評(píng)級(jí)業(yè)發(fā)達(dá)國家主要需求來自投資者的情況不同，我國現(xiàn)階段評(píng)級(jí)結(jié)果的服務(wù)對(duì)象主要還是政府主管部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

……

服務(wù)對(duì)象需求不旺。盡管今年以來信用問題如此受到重視，但人們的認(rèn)識(shí)更多的還停留在理論階段，投資者對(duì)信用評(píng)級(jí)的實(shí)際需求嚴(yán)重不足。業(yè)界人士對(duì)此有共同的看法，大家認(rèn)為造成這種現(xiàn)象的主要原因是投資者防范和承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制存在缺陷，市場(chǎng)化改革不到位。此外，現(xiàn)階段我國的信用評(píng)級(jí)還是以滿足監(jiān)管需求為主，政府主管部門對(duì)有關(guān)對(duì)象開展評(píng)級(jí)的要求是產(chǎn)生評(píng)級(jí)需求的主要?jiǎng)恿?，而目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)使用評(píng)級(jí)結(jié)果才剛剛開始。業(yè)內(nèi)人士指出，評(píng)級(jí)行業(yè)的發(fā)展水平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度的真實(shí)反映，中國評(píng)級(jí)業(yè)的發(fā)展除了市場(chǎng)的需求、政策面的支持以外，相關(guān)法律制度的建立，在目前來講，尤為重要。

……”

分析:

對(duì)我國企業(yè)信用評(píng)級(jí)的展望：

1．企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)規(guī)范，維護(hù)自身信譽(yù)，樹立獨(dú)立、權(quán)威、公平、公正的社會(huì)形象。從國際經(jīng)驗(yàn)看，由具有獨(dú)立超脫地位的企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，是形成社會(huì)資信監(jiān)督體系的重要途徑。企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作為對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督的一大社會(huì)力量，專業(yè)性是其存在的基礎(chǔ)，權(quán)威性則是其發(fā)展的關(guān)鍵，所以維護(hù)自身信譽(yù)，樹立獨(dú)立、權(quán)威、公平、公正的整體形象是其重要職責(zé)之一。

2．企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要致力于評(píng)級(jí)方法和技術(shù)的研究，不斷提高評(píng)級(jí)水平。主要是要在以下幾個(gè)方面有所突破：一是企業(yè)信用評(píng)級(jí)法制理論的系統(tǒng)研究；二是企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)研究；三是現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法、系統(tǒng)工程方法、財(cái)務(wù)分析方法、模糊數(shù)學(xué)方法、定性與定量相結(jié)合的方法等在企業(yè)信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用研究。

3．企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)部門的合作。我國融資體系中間接融資的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)和四大國有商業(yè)銀行在銀行信貸業(yè)務(wù)上的壟斷性，決定了四大銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)網(wǎng)絡(luò)覆蓋面很廣，企業(yè)信用資料相對(duì)豐富，專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的一大困境就在于企業(yè)征信數(shù)據(jù)的缺乏，同時(shí)四大銀行由于專業(yè)人員不足等原因，在對(duì)某些重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)級(jí)過程中也愿意與專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作，共同評(píng)級(jí)，以充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可以積極與以四大銀行為代表的商業(yè)銀行開展合作。一方面，充分利用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)和數(shù)據(jù)資源更好的開展評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)；另一方面，充分發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行在行業(yè)研究、評(píng)級(jí)體系建立和信用級(jí)別決定等方面參考作用，實(shí)現(xiàn)雙贏。

4．政府要加大對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的扶持力度，促進(jìn)其快速發(fā)展。首先，政府要打破地區(qū)封鎖和行業(yè)封鎖，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)尤其是銀行積極采用獨(dú)立的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果，推動(dòng)專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。比如，政府可以推廣人民銀行上海分行的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)一些貸款企業(yè)除放貸銀行自身進(jìn)行信用審核外，必須經(jīng)人民銀行認(rèn)定的獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)，這樣既有助于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，又有利于專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。其次，政府應(yīng)選擇一些條件相對(duì)成熟的地區(qū)和城市如上海、北京、廣州等，由政府出臺(tái)優(yōu)惠政策鼓勵(lì)和扶持建立商業(yè)化的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場(chǎng)，由大城市到小城市，由沿海到內(nèi)地，逐步發(fā)展，最終建立全國性的企業(yè)信用市場(chǎng)。案例制約我國企業(yè)資信調(diào)查行業(yè)的因素分析企業(yè)資信調(diào)查行業(yè)早在1987年由外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心引進(jìn)中國，是我國最早的信用行業(yè)分支。但是，這個(gè)在國外最基礎(chǔ)性的信用行業(yè)，在中國卻處境艱難。一是政府部門之間資料信息封鎖，信用服務(wù)機(jī)構(gòu)根本無法取得有用的信用信息。個(gè)別政府部門（例如工商部門）雖然開放部分?jǐn)?shù)據(jù)，但卻把它作為贏利手段，收費(fèi)昂貴，資信調(diào)查機(jī)構(gòu)只能提高調(diào)查費(fèi)用，轉(zhuǎn)嫁到委托調(diào)查的企業(yè)身上，加大企業(yè)的負(fù)擔(dān)。因此，政府部門的資料封鎖和收費(fèi)，是限制企業(yè)資信調(diào)查行業(yè)發(fā)展的兩的弊端；二是國家支持力度小。以外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心為例，從1987年到2002年15年中，外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心為中外企業(yè)提供企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告只有55000件，還不足一家跨國資信調(diào)查公司一年調(diào)查量的百分之一，調(diào)查機(jī)構(gòu)一直處于維持狀態(tài)。

資信調(diào)查業(yè)是信用行業(yè)中最基礎(chǔ)的行業(yè)?，F(xiàn)階段我國從事征信業(yè)的公司估計(jì)不下200余家，但企業(yè)征信類公司的總體規(guī)模普遍較小，從業(yè)人員較少而且素質(zhì)參差不齊。幾家規(guī)模比較大的征信公司，其年?duì)I業(yè)收入也僅有1000萬元左右，這和國際上大型征信公司年?duì)I業(yè)收入10億美元左右的規(guī)模相比相差甚遠(yuǎn)。如鄧白氏公司1998年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值21億美元。另一方面我國企業(yè)征信機(jī)構(gòu)從業(yè)人員較少，人數(shù)最多的公司也僅有上百人，通常為幾十人。而且這些從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，具有大專以上學(xué)歷的比重不高，這嚴(yán)重影響了我國企業(yè)征信行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

分析:

從總體上講，我國資信調(diào)查業(yè)近年來發(fā)展迅速，提高了個(gè)人和企業(yè)信用管理的意識(shí)，在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面作出了很大貢獻(xiàn)。但比起突飛猛進(jìn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和人們對(duì)信用越來越迫切的需求，這項(xiàng)工作的進(jìn)展又顯得相對(duì)緩慢，其原因有以下幾點(diǎn)：

1．我國缺乏資信調(diào)查的意識(shí)。無論是企業(yè)還是個(gè)人，對(duì)資信調(diào)查活動(dòng)缺乏了解或根本未曾聽說過，資信觀念尚未普及，信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，是我國資信調(diào)查工作的主要困難。

2．我國缺乏數(shù)據(jù)開放的傳統(tǒng)。在我國，大部分征信數(shù)據(jù)掌握在許多政府機(jī)關(guān)和國有企事業(yè)單位，相關(guān)的政府部門包括：工商、稅務(wù)、公安、法院、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督、勞動(dòng)人事等，而相關(guān)的國有企事業(yè)單位包括：國家信息中心、商業(yè)銀行、公用事業(yè)單位、房產(chǎn)部門等。盡管改革開放已經(jīng)20多年了，很多人仍然認(rèn)為征信數(shù)據(jù)屬于政府保密范圍，只有極少一部分可以公開的買賣，各機(jī)關(guān)之間的信息處于封閉狀態(tài)，缺乏交流，資信調(diào)查因數(shù)據(jù)缺乏而受阻。只有上述政府機(jī)關(guān)和國有企事業(yè)單位開放其掌握的數(shù)據(jù)并允許商業(yè)化時(shí)，才能創(chuàng)造一個(gè)好的征信數(shù)據(jù)環(huán)境，從而推動(dòng)資信調(diào)查業(yè)的發(fā)展。

3．?dāng)?shù)據(jù)開放缺乏法律保證。所謂法律保證包括：法律明確規(guī)定某些數(shù)據(jù)可以公開；法律規(guī)定是否限制征信產(chǎn)品的傳播范圍；法律強(qiáng)制性規(guī)定掌握征信數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)必須向社會(huì)開放有關(guān)征信數(shù)據(jù)；法律規(guī)定數(shù)據(jù)提供者必須保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性等，但由于缺少這些最基本的法律保證，所以資信調(diào)查行業(yè)的發(fā)展受到影響。

4．我國目前的信用體系不健全。雖然我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，但很多與之配套的管理機(jī)制沒有及時(shí)完善，比如大多數(shù)企業(yè)根本沒有形成系統(tǒng)的信用體系和制度，這正是我國資信調(diào)查工作沒有飛躍發(fā)展的根本原因。又如我國會(huì)計(jì)制度存在諸多漏洞，財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性，審計(jì)工作形同虛設(shè)，影響了企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查的積極性，個(gè)人申報(bào)制度剛剛形成，個(gè)人財(cái)產(chǎn)尚無準(zhǔn)確的評(píng)估途徑。案例商賬追收應(yīng)向何處去？

當(dāng)前，我國國內(nèi)企業(yè)間的債權(quán)與債務(wù)總計(jì)高達(dá)10萬億，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)也高達(dá)2萬億。單獨(dú)由企業(yè)在全國各地的欠賬客戶之間進(jìn)行要賬，費(fèi)用高，時(shí)間長，浪費(fèi)大量的人力物力。訴諸法律一方面要先期投入訴訟費(fèi)用并長時(shí)間等待法院判決，另一方面還會(huì)影響與客戶之間的關(guān)系。

據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，目前全球有數(shù)萬家收賬機(jī)構(gòu)，其中美國有千余家，香港地區(qū)約有200多家。全球在逾期未收賬款問題解決的途徑中，采取商賬追收的大約占60％，采取訴訟、仲裁的大約占40％。這說明當(dāng)逾期賬款發(fā)生時(shí)，公司更傾向于通過商賬追收方式解決，而非直接起訴。

1995年12月和2000年8月國家工商局、公安部、國家經(jīng)貿(mào)委等部委兩次發(fā)布通知，禁止我國成立和開展商賬追收業(yè)務(wù)，理由是社會(huì)上各種黑社會(huì)性質(zhì)組織和基本些地方執(zhí)法部門，公開利用非法手段追收欠款，給社會(huì)安定帶來巨大的隱患。

分析：

在中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，絕大多數(shù)企業(yè)都面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的步伐不斷加快，一方面，市場(chǎng)競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)需要提供幾近苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越?。涣硪环矫?，客戶拖欠賬款，大量債權(quán)得不到及時(shí)回收，形成呆賬、壞賬，銷售利潤被大量侵蝕。

從實(shí)踐來看，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐漸成形，并逐步與國際市場(chǎng)接軌，商賬管理與追收作為一個(gè)行業(yè)，從觀念上、管理操作上正在被認(rèn)同。民盟經(jīng)過調(diào)研后曾建議要“適時(shí)開放商賬追收行業(yè)，加快信用管理專業(yè)人才培養(yǎng)，成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織和實(shí)施建立社會(huì)信用體系的工作?！?/p>

上述資料顯示，如果有專項(xiàng)法律約束，商賬追收機(jī)構(gòu)可以通過合法的追討手段給債務(wù)人施加信用壓力和法律壓力，每年幫助企業(yè)和個(gè)人處理的欠款案件將遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于律師事務(wù)所的清理案件，是維護(hù)信用經(jīng)濟(jì)秩序的一支骨干力量。

我國要發(fā)展信用經(jīng)濟(jì)，必須開放商賬追收業(yè)務(wù)。就目前而言，我國現(xiàn)在急需建立一部象美國“公平債務(wù)追收操作法”那樣的法律，制訂相關(guān)規(guī)則，規(guī)范商賬追收行業(yè)，并首先批準(zhǔn)幾家企業(yè)從事商賬追收試點(diǎn)工作，待成熟后，酌情放開限制。企業(yè)的安全性定理——船的比喻分析：如果把企業(yè)比喻為一艘船，企業(yè)中三個(gè)重要的指標(biāo)實(shí)際上就是這艘巨輪中的三個(gè)重要參數(shù)，企業(yè)的安定如同一艘船的穩(wěn)定。

一艘船要穩(wěn)定，第一個(gè)條件是它必須首先在水上浮起來，這個(gè)支撐力實(shí)際上來自它的底部（自有資金），如果這個(gè)底部很尖，這也就是小企業(yè)與大企業(yè)的一個(gè)根本區(qū)別，小企業(yè)的自有資金規(guī)模很小，若遇到一些風(fēng)浪，這艘船隨時(shí)可能翻掉。所以企業(yè)本身的生存力來自它的自有資金，自有資金是企業(yè)安定和生存的基本保障。其次，大船比小船要經(jīng)得起風(fēng)浪，一艘遠(yuǎn)洋巨輪當(dāng)然比江河中的小舢板要穩(wěn)定。由此可見，穩(wěn)定性的第二個(gè)概念是能否經(jīng)受得住各種外部風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，也就是抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。巨輪與小舢板的一個(gè)明顯的區(qū)別是兩者的高度①是不一樣的。如圖四所示，這個(gè)高度反映在企業(yè)中即是企業(yè)的銷售規(guī)模是完全不一樣的，但不管銷售額有多大或多小，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)又是一樣的，企業(yè)的銷售額都是由兩部分構(gòu)成，即成本+利潤，在圖中銷售額①的上半部分是利潤，下半部分是成本，成本與利潤的比例關(guān)系對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)都是一個(gè)極為重要的參數(shù)，最理想的狀態(tài)當(dāng)然是銷售額＝利潤，即銷售額利潤率為100％，但世界上沒有免費(fèi)的午餐，有一本萬利的好事，卻沒有無本的生意。利潤與成本的分割點(diǎn)實(shí)際上構(gòu)成了企業(yè)——這艘船的重心，不同企業(yè)的這一分割點(diǎn)位置高低是不同的，也就是說它重心高度是不一樣的，而這個(gè)重心在企業(yè)遇到外部風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)整個(gè)船體發(fā)生傾斜的時(shí)候恰恰是使企業(yè)保持原有狀態(tài)的恢復(fù)力（N）的來源（見上圖）。不言而喻，如果一個(gè)企業(yè)的成本很高，意味著這艘船的重心就非常高，如果“重心”的位置一旦超過了這艘船本身的“中心”的話，這艘船只要稍有傾斜就會(huì)很快翻掉。所以我們說成本是企業(yè)的大敵，做企業(yè)要千方百計(jì)降低成本，降低成本說穿了就是要降低重心，這樣企業(yè)才能穩(wěn)定，才有抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。案例：我國銀行業(yè)信用建設(shè)方向——尋找政府信用與企業(yè)信用的最佳結(jié)合點(diǎn)材料一：

1999年四大國有商業(yè)銀行陸續(xù)剝離出約1萬億元的不良資產(chǎn)由資產(chǎn)管理公司處置，但是截止2001年9月末，四大國有商業(yè)銀行的不良貸款率雖有所下降，但仍高達(dá)26.62％（在2000年剝離后為25％），其中實(shí)際已形成的損失約占全部貸款的7％左右。而據(jù)高盛2002年的報(bào)告稱，中國國有銀行的不良貸款應(yīng)占到50％強(qiáng)。這與2000年世界前20家大銀行（不包括中國的銀行和未提供數(shù)據(jù)的銀行）3.27％的平均不良貸款率相去甚遠(yuǎn)，而且也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于東南亞金融危機(jī)前東南亞各銀行的水平（東南亞各國銀行在金融危機(jī)前不超過6％）。

更為嚴(yán)重的問題是產(chǎn)生不良貸款的機(jī)制缺陷并未得到改善，以中國銀行為例，在2000年其不良貸款為3940.17億元，較1999年的5877.68億降低33％，但考慮到1999年剛剝離2674億元不良貸款，事實(shí)上新增不良貸款11.3％。

材料二：分析：

從我國的實(shí)際情況上看，首先銀行業(yè)根本不可能在短期內(nèi)建立起獨(dú)立的企業(yè)信用，其盈利能力和資本規(guī)模都無法支撐其在整個(gè)中國的龐大業(yè)務(wù)的信用要求；其次完全依靠企業(yè)信用也是不經(jīng)濟(jì)的，由于我國的社會(huì)主義國家性質(zhì)使人民對(duì)政府在資源控制方面的信任度較高，部分依托政府信用是可行的，而這種依托又可大大降低開展業(yè)務(wù)的成本，并改善人們?cè)谖C(jī)時(shí)對(duì)銀行業(yè)的預(yù)期。從全局上說，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀導(dǎo)致國有銀行在很多地區(qū)的服務(wù)性職能仍然突出，其商業(yè)職能往往因此受到削弱，短期之內(nèi)的轉(zhuǎn)向?qū)Ξ?dāng)?shù)卣麄€(gè)經(jīng)濟(jì)體系的運(yùn)行也是不利的。

所以，我國銀行業(yè)的信用建設(shè)之路就是尋找政府信用與企業(yè)信用的最佳結(jié)合點(diǎn)，同時(shí)利用政府與企業(yè)信用的優(yōu)勢(shì)，綜合考慮政府成本、社會(huì)成本與企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)全局的成本最小化和風(fēng)險(xiǎn)最小化，這是現(xiàn)階段處理銀行信用問題應(yīng)有的主導(dǎo)思想。而待進(jìn)一步深入研究的問題則是這個(gè)最佳結(jié)合點(diǎn)的具體位置以及實(shí)現(xiàn)的途徑。案例我國信用管理相關(guān)法律建設(shè)現(xiàn)狀分析：

構(gòu)建信用法律制度，主要包括關(guān)于信用的建立、維護(hù)、評(píng)價(jià)、服務(wù)和失信救濟(jì)等規(guī)范。我國現(xiàn)在已經(jīng)基本確立對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生活中的基本信用規(guī)則的法律制度。

從表1可以看出，2000年至2001年時(shí)我國信用相關(guān)法律頒布的密集時(shí)期。一般來說法律建設(shè)總在相應(yīng)的市場(chǎng)需要產(chǎn)生的前后，這也標(biāo)志著至少從2000年以來，信用成為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)越來越被關(guān)注的要點(diǎn)。

從表2可以看出，在征信和與信用相關(guān)的侵權(quán)行為賠償方面我國尚無全國性法規(guī)。而征信領(lǐng)域又恰恰是最需要法律指導(dǎo)規(guī)范的，急待填補(bǔ)空白。即使是已經(jīng)頒布的法律，雖然對(duì)部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，但是還不能涵蓋全部的信用行為，對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善。案例企業(yè)信用指數(shù)分析模型的探索性應(yīng)用2005搜狐財(cái)經(jīng)企業(yè)公眾形象年活動(dòng)推出了“企業(yè)公眾形象”這一嶄新的概念，也在被越來越多的企業(yè)所關(guān)注。在此過程中，企業(yè)商務(wù)信用作為企業(yè)公眾形象的核心要素與評(píng)價(jià)指標(biāo)，與企業(yè)的各種道德評(píng)價(jià)指標(biāo)一樣，成為中國企業(yè)必須要面對(duì)的“山坡命題”。

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