財(cái)政與金融教案

《財(cái)政與金融》教案財(cái)政導(dǎo)論教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，使學(xué)生們理解財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展過程，掌握財(cái)政的概念、特性，理解公共產(chǎn)品的含義、特性以及市場失靈與公共財(cái)政的關(guān)系，掌握財(cái)政的職能。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：財(cái)政的概念，公共產(chǎn)品的特性，財(cái)政的職能。教學(xué)內(nèi)容：財(cái)政的普通概念一、財(cái)政現(xiàn)象二、財(cái)政概念的普通表述財(cái)政是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分派。財(cái)政的普通特性1.財(cái)政分派的主體：國家2.財(cái)政分派的對象：社會產(chǎn)品3.財(cái)政分派的目的：滿足社會公共需要4.財(cái)政分派的形式：實(shí)物形式、力役形式、貨幣形式公共產(chǎn)品與公共財(cái)政公共產(chǎn)品及其特性1.效用的不可分割性2.消費(fèi)的非排他性3.獲得方式的非競爭性4.提供目的的非盈利性二、市場失靈與公共財(cái)政1.公共產(chǎn)品2.外部效應(yīng)3.不完全競爭4.收入分派不公5.經(jīng)濟(jì)波動與失衡三、借鑒意義1.重新認(rèn)識財(cái)政的性質(zhì)2.重新界定我國財(cái)政的職能范疇3.把效益放在重要地位4.公共產(chǎn)品理論對我國財(cái)政體制改革有借鑒意義財(cái)政的職能一、資源配備職能1.資源配備的含義資源配備是指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源構(gòu)造的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.財(cái)政資源配備職能的重要內(nèi)容調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配備調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配備調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配備二、收入分派職能1.收入分派過程和目的收入分派普通是指對國民收入的分派，其目的是實(shí)現(xiàn)公平分派。2.財(cái)政收入分派職能的重要內(nèi)容調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分派調(diào)節(jié)公司之間的收入分派調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分派調(diào)節(jié)個人之間的收入分派3.實(shí)現(xiàn)收入分派職能的重要途徑稅收、轉(zhuǎn)移支付等三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義充足就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟(jì)適度增加2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的內(nèi)容調(diào)節(jié)社會總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大致平衡調(diào)節(jié)社會總供求構(gòu)造上的平衡3.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的方法相機(jī)抉擇機(jī)制；自動穩(wěn)定機(jī)制等財(cái)政收入概述教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，使學(xué)生們掌握下列內(nèi)容：財(cái)政收入的分類與構(gòu)造；衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)以及影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：財(cái)政收入的形式；財(cái)政收入的規(guī)模分析教學(xué)內(nèi)容：財(cái)政收入的分類與構(gòu)造財(cái)政收入的形式分類1.稅收收入2.公司收入3.債務(wù)收入4.其它收入二、按經(jīng)濟(jì)部門分類1.農(nóng)業(yè)2.工業(yè)3.建筑業(yè)4.商業(yè)等三、按經(jīng)濟(jì)成分分類四、按價值構(gòu)成分類1.來自于C部分的2.來自于M部分的3.來自于V部分的財(cái)政收入規(guī)模分析一、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約作用2.政府職能范疇的制約作用3.經(jīng)濟(jì)體制和分派政策、制度的制約作用4.價格的制約作用稅收教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，使學(xué)生們掌握下列內(nèi)容：稅收的性質(zhì)和特性；稅制構(gòu)成要素以及稅收的分類；各稅種計(jì)征。理解我國稅收制度的演變。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：稅收的性質(zhì)和特性；稅制構(gòu)成要素。教學(xué)內(nèi)容：稅收的性質(zhì)和特性稅收的含義及性質(zhì)稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、免費(fèi)地獲得財(cái)政收入的一種形式。對稅收的概念能夠從下列幾個方面來理解：第一，稅收的主體是國家，即稅收是由國家或政府來征收的，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，都無權(quán)征稅；第二，征稅的根據(jù)是國家的政治權(quán)力。在對社會產(chǎn)品的分派過程中，存在著兩種權(quán)力，一種是財(cái)產(chǎn)權(quán)力；另一種是政治權(quán)力。這種政治權(quán)力凌駕于財(cái)產(chǎn)權(quán)力之上，沒有國家的政治權(quán)力為依靠，征稅就無法實(shí)現(xiàn)；第三，征稅的目的是滿足國家的財(cái)政需要，以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分派的客體是一部分社會產(chǎn)品，重要是一部分剩余產(chǎn)品；第五，稅收含有強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性的特性；第六，稅收是財(cái)政收入的一種重要形式。在國家財(cái)政收入中，稅收始終占重要地位，這是由稅收的形式特性所決定的。二、稅收的形式特性1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國家征稅是憑借政府權(quán)力，通過頒布法律或法令實(shí)施的，任何單位和個人都不得違抗，否則就要受到法律的制裁。2.免費(fèi)性稅收的免費(fèi)性，是指國家征稅后來，稅款即為國家全部，不再償還給納稅人，也不向納稅人直接支付任何代價或酬勞。稅收的免費(fèi)性使人們?nèi)菀讓⑵渑c國家信用關(guān)系中的國債的有償性區(qū)別開來。但也必須指出，稅收免費(fèi)性也是相對的。3.稅收的固定性，是指國家在征稅前就以法律或法規(guī)的形式預(yù)先規(guī)定了征稅的原則，涉及征稅對象、征收的數(shù)額或比例，并只能按預(yù)定的原則征收。第二節(jié)稅制要素一、稅制的含義稅收制度簡稱稅制，是國家規(guī)定的稅收法令、條例和征收方法的總稱。二、稅制要素（一）納稅人納稅人亦稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人現(xiàn)有自然人，也有法人。納稅人應(yīng)與負(fù)稅人相區(qū)別。負(fù)稅人是指最后負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與負(fù)稅人是一致的；在稅收負(fù)擔(dān)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與負(fù)稅人是分離的。（二）課稅對象課稅對象亦稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅標(biāo)的物，是征稅的根據(jù)。課稅對象的擬定解決對納稅人的什么征稅的問題，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。（三）稅率稅額與納稅對象之比即為稅率。稅率是稅收制度的核心和中心環(huán)節(jié)，稅率的高低既是決定國家稅收收入多少的重要因素，也是決定納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重的重要因素，因此，它反映了征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收政策。稅率可劃分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率三類。（四）納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中以及提供勞務(wù)的經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（五）納稅期限納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)向國家繳納稅款的期限。國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定。（六）附加和加成和減免附加和加成屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的方法。附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外，附加征收的一部分稅款。加成是加成征稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅方法。屬于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的方法有減稅、免稅以及規(guī)定起征點(diǎn)和免征額。（七）違章解決違章解決是對納稅人違反稅法行為的處置。第三節(jié)稅收分類一、按照課稅對象分類按照課稅對象的原則，可將我國現(xiàn)行稅分為流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、資源課稅和行為課稅五大類。二、按照稅收的計(jì)量原則分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅三、按稅收與價格的關(guān)系分類，可分為價內(nèi)稅與價外稅四、按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅和間接稅。五、按照稅收的管理權(quán)限，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。第四節(jié)我國稅收制度的演變一、1950～1978年間的稅制建立與發(fā)展二、1979～1993年間的稅制改革三、1994年的稅制改革第五節(jié)流轉(zhuǎn)課稅一、流轉(zhuǎn)課稅的對象和特點(diǎn)流轉(zhuǎn)課稅是指以流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅類。特點(diǎn)：1.課征普遍2.以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅根據(jù)3.實(shí)施比例稅率，除少數(shù)稅種外，商品課稅普通在稅率的制訂上，采用比例稅率。4.計(jì)算征收方便二、流轉(zhuǎn)課稅的重要稅收（一）增值稅1.定義：增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨品、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨品的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營過程中的法定增值額征收的一種稅。2.特點(diǎn)：能夠避免重復(fù)征稅能夠有效地減少偷漏稅。稅收收入不受商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響，能夠確保財(cái)政收入的穩(wěn)定有助于實(shí)施徹底的出口退稅。3.增值稅的類型：生產(chǎn)性增值稅；收入性增值稅；消費(fèi)性增值稅4.征稅范疇和納稅人5.稅率：基本稅率17％、低稅率13％、零稅率6.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額—本期進(jìn)項(xiàng)稅額（二）消費(fèi)稅1.定義：消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人征收的一種稅。2.征稅范疇和納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品5類11種消費(fèi)品。3.稅率采用產(chǎn)品差別比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率三種形式。4.應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)施從價定率方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×合用稅率實(shí)施從量定額方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額實(shí)施從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)累計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率十銷售額×比例稅率（三）營業(yè)稅1.定義：是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其獲得的收入征收的一種稅。2.征稅范疇和納稅人征稅范疇涉及提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)等營業(yè)行為。凡在我國境內(nèi)發(fā)生上述營業(yè)行為的單位和個人，都是營業(yè)稅的納稅人。3.稅率3％、5％、20％4.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×合用稅率（四）關(guān)稅第六節(jié)所得課稅一、所得課稅的性質(zhì)和特點(diǎn)所得課稅是以所得額為課稅對象的稅類。所得課稅的特點(diǎn)：1.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁；2.普通不存在重復(fù)征稅，稅負(fù)較公平；3.稅源普遍，課征有彈性；4.計(jì)稅辦法復(fù)雜，征管難度大二、所得課稅的重要稅種（一）公司所得稅1.公司所得稅是對在我國境內(nèi)的公司（外商投資公司和外國公司除外）就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。2.公司所得稅的課稅對象是納稅人獲得的來源于境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得。3.公司所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)實(shí)施獨(dú)立核算的公司或組織。4.公司所得稅實(shí)施比例稅率，法定稅率為33%。5.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×合用稅率（二）外商投資公司和外國公司所得稅（三）個人所得稅1.個人所得稅是對我國公民、居民來源于我國境內(nèi)外的一切所得和非我國居民來源于我國境內(nèi)的所得征收的一種稅。2.課稅對象和納稅人3.稅率4.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)（四）農(nóng)業(yè)稅1.農(nóng)業(yè)稅是國家對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。2.納稅人：從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人均是農(nóng)業(yè)稅的納稅人。3.課稅對象：農(nóng)業(yè)收入，即指糧食作物、薯類作物和部分經(jīng)濟(jì)作物的收入。4.計(jì)稅根據(jù)：常年產(chǎn)量，即根據(jù)土地的自然條件、本地的普通經(jīng)營條件和種植習(xí)慣，在正常年景下所能收獲的產(chǎn)量。常年產(chǎn)量擬定后來，在一定時期內(nèi)不予變化。5.稅率：實(shí)施地區(qū)差別比例稅率。第七節(jié)其它課稅一、資源課稅二、財(cái)產(chǎn)課稅三、行為課稅國際稅收教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，使學(xué)生們掌握下列內(nèi)容：國際稅收的含義及本質(zhì)；稅收管轄權(quán)；國際重復(fù)征稅的減除辦法；稅收饒讓；跨國關(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)節(jié)。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：國際稅收的含義；稅收管轄權(quán)；國際重復(fù)征稅。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)國際稅收的含義一、什么是國際稅收國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府行使各自的征稅權(quán)力，對跨國納稅人進(jìn)行課稅而發(fā)生的國家之間的稅收分派關(guān)系。二、國際稅收的本質(zhì)國家之間的稅收關(guān)系是國際稅收的本質(zhì)所在。三、國際稅收與國家稅收的關(guān)系國家稅收是國際稅收產(chǎn)生的前提。兩者的區(qū)別在于：征稅的根據(jù)不同；反映的分派關(guān)系不同；解決分派關(guān)系的方式不同。第二節(jié)國際重復(fù)征稅及其減除辦法一、稅收管轄權(quán)稅收管轄權(quán)是指一國政府在征稅方面的主權(quán)，它體現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對什么征稅、征哪些稅以及征多少稅。二、國際重復(fù)征稅國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上國家在同一時期內(nèi)，對同一納稅人或不同納稅人的同一征稅對象或稅源征收相似或類似的稅收。能夠大致分為兩種類型。（1）不同稅收管轄權(quán)的重疊。（2）同種稅收管轄權(quán)的重疊。三、國際重復(fù)征稅的減除辦法1.免稅法也稱豁免法，是指一國政府對本國居民的境外所得不予征稅，僅對其來源于境內(nèi)的所得征稅。2.扣除法也稱扣稅法，是指一國政府在對本國居民的境外所得征稅時，允許其將該所得負(fù)擔(dān)的外國稅款作為費(fèi)用予以扣除，只對扣除后的余額征稅。3.低稅法是指一國政府對本國居民的境外所得，按單獨(dú)制訂的較低稅率征稅。4.抵免法是指一國政府在對本國居民的境內(nèi)境外所得匯總征稅時，允許在其應(yīng)納稅額中扣除境外的已納稅款，只就其差額繳稅，以避免國際重復(fù)征稅。四、稅收饒讓稅收饒讓是指一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應(yīng)繳納的稅收?？鐕P(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)節(jié)一、跨國關(guān)聯(lián)公司間的轉(zhuǎn)讓定價二、跨國關(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)節(jié)原則三、轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)節(jié)原則第五章國有公司管理體制與國有公司利潤分派制度教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，理解國有資產(chǎn)的現(xiàn)狀與分類，掌握國有資產(chǎn)管理體制的指導(dǎo)思想和基本原則及其職能，掌握國有公司利潤分派制度。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：國有資產(chǎn)管理體制；利潤分派制度教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)國有資產(chǎn)管理體制一、國有資產(chǎn)的現(xiàn)狀與分類二、國有資產(chǎn)管理體制1.指導(dǎo)思想和基本原則2.建立和完善國有資產(chǎn)管理體系3.有關(guān)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的管理方式三、國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及其職能1.國有資產(chǎn)管理委員會2.國務(wù)院有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門和全國性總公司3.監(jiān)事會第二節(jié)國有公司利潤分派制度一、政府與國有公司的財(cái)政關(guān)系二、國有公司利潤的形成和分派過程三、國有公司利潤分派制度的沿革四、現(xiàn)行的國有公司利潤分派制度第六章財(cái)政支出概述教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，掌握財(cái)政支出的分類與構(gòu)造，財(cái)政支出的原則以及財(cái)政支出效益評價辦法。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：財(cái)政支出的效益評價辦法教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)財(cái)政支出的分類與構(gòu)造一、按支出的具體用途分類二、按國家職能分類大致上可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出、債務(wù)支出和其它支出。按最后用途分類可分為賠償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購置支出和轉(zhuǎn)移支出第二節(jié)財(cái)政支出原則一、量入為出的原則二、優(yōu)化支出構(gòu)造原則三、公平與效率原則第三節(jié)財(cái)政支出效益評價辦法一、財(cái)政支出效益的特殊性1.計(jì)算效益的范疇不同2.衡量效益的原則不同3.效益的體現(xiàn)形式不同評價財(cái)政支出效益的辦法1.“成本－效益”分析法2.最低費(fèi)用選擇法3.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法第七章文教行政、社會保障等支出教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，掌握下列內(nèi)容：科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)及管理內(nèi)容；對行政管理費(fèi)的控制辦法；社會保障的概念和內(nèi)容以及我國重要的社會保險制度；財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容及必要性。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：科教文衛(wèi)支出的管理；行政事業(yè)費(fèi)的控制；社會保障制度的構(gòu)成；財(cái)政補(bǔ)貼制度的改革。教學(xué)內(nèi)容：文教科學(xué)衛(wèi)生支出一、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)單位的性質(zhì)二、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)1.社會消費(fèi)性支出2.非生產(chǎn)性支出三、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容1.按支出的部門劃分2.按支出的用途劃分四、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理1.定員定額管理2.財(cái)務(wù)管理3.社會集團(tuán)購置力管理第二節(jié)行政管理支出和國防支出一、行政管理支出和國防支出的性質(zhì)、意義二、對行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的控制第三節(jié)社會保障支出一、社會保障的概念和內(nèi)容社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會以及碰到其它事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。重要涉及社會保險、社會救助和社會福利等。社會保險的籌資模式1.現(xiàn)收現(xiàn)付式2.完全基金式3.部分基金式我國重要的社會保險制度1.養(yǎng)老保險制度2.醫(yī)療保險制度3.失業(yè)保險制度第四節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼一、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和內(nèi)容財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了某種特定需要而向公司或居民個人提供的免費(fèi)補(bǔ)貼。重要內(nèi)容涉及價格補(bǔ)貼、公司虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息?，F(xiàn)在我國的財(cái)政補(bǔ)貼重要有：價格補(bǔ)貼、公司虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息財(cái)政補(bǔ)貼的必要性和作用1.有助于國家推動價格改革2.有助于國家貫徹產(chǎn)業(yè)政策3.有助于國家實(shí)現(xiàn)收入公平分派的目的，增進(jìn)社會安定財(cái)政補(bǔ)貼制度的改革1.存在的問題：補(bǔ)貼的范疇過大，補(bǔ)貼的項(xiàng)目過濫，不利于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行補(bǔ)貼的規(guī)模過大，國家財(cái)政難以承受財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益不高，并且很不公平2.改善的對策合理擬定補(bǔ)貼的范疇，減少補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮補(bǔ)貼規(guī)模適時調(diào)節(jié)補(bǔ)貼原則加強(qiáng)補(bǔ)貼的管理財(cái)政補(bǔ)貼制度的改革必須與社會保障制度的改革相配套第八章國債教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，掌握下列內(nèi)容：國債的特性及功效；國債的管理。理解國債的歷史發(fā)展。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：國債的特性和功效；國債的償還。教學(xué)內(nèi)容：什么是國債一、國債的含義國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府、國際組織和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債是一種特殊的財(cái)政范疇，又是一種特殊的債務(wù)范疇。國債的特性1.自愿性2.有償性3.靈活性三、國債的功效1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第二節(jié)國債的歷史發(fā)展一、國債產(chǎn)生的歷史過程國債真正的發(fā)展是在資本主義社會，特別是資本主義發(fā)展進(jìn)入壟斷后來。二、國債產(chǎn)生的歷史條件首先，反映資本主義意識形態(tài)的個人主義為國債發(fā)行提供了充足的政治條件。另首先，在資本主義社會，特別是其壟斷階段后來，政府的職能范疇急劇擴(kuò)張，財(cái)政支出開始膨脹，大規(guī)模發(fā)行國債成為必要。第三，大量的信用資本是國債發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而完善的國債市場和全國性的金融機(jī)構(gòu)等為則為國債發(fā)展提供了技術(shù)上的條件。三、舉借國債是世界各國的普遍現(xiàn)象四、我國國債的歷史發(fā)展建國以來，我國的國債發(fā)行分為三個階段：第一階段是新中國剛剛建立的1950年。第二階段是1954～1958年。第三階段是1979年實(shí)施改革開放政策后來。第三節(jié)國債的管理一、國債的種類（1）以國家舉債的形式為原則，國債能夠分為國家借款和發(fā)行債券。（2）以國債發(fā)行的地區(qū)為原則，國債能夠分為內(nèi)債和外債。（3）以債券的流動性為原則，國債能夠分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。（4）以國債的償還期限為原則，國債能夠分為，長、中、短期國債。（5）以國債的付息方式為原則，國債能夠分為附息國債和零息國債。（6）其它分類。以國債與否記名為原則，國債能夠分為記名國債和無記名國債；以國債與否含有有關(guān)憑證為原則，能夠分為憑證式國債和記帳式國債；以國債的認(rèn)購對象，能夠分為居民認(rèn)購的國債、機(jī)構(gòu)認(rèn)購的國債等；以國債認(rèn)購過程與否存在強(qiáng)制，能夠分為強(qiáng)制國債和自由國債；以國債資金的最后用途，能夠分為建設(shè)性國債和赤字國債。二、國債的發(fā)行方式固定收益出售方式公募拍賣方式持續(xù)經(jīng)銷方式直接推銷方式組合方式國債的發(fā)行條件1.發(fā)行價格：平價發(fā)行、折價發(fā)行、議價發(fā)行。2.利息率：國債利率是國債利息與票面值的比例。國債的還本付息1.付息方式2.償還方式3.償還的資金來源（1）設(shè)立償債基金。（2）通過預(yù)算列支。（3）舉借新債。第九章國家預(yù)算和預(yù)算管理體制教學(xué)目的與規(guī)定：通過本章教學(xué)，使同窗們掌握國家預(yù)算的概念、構(gòu)成、原則，復(fù)式預(yù)算的概念和特點(diǎn)，預(yù)算的調(diào)節(jié)，預(yù)算外資金的特點(diǎn)及管理，分稅制預(yù)算管理體制。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：復(fù)式預(yù)算，分稅制。教學(xué)內(nèi)容：國家預(yù)算一、國家預(yù)算的概念國家預(yù)算是國家財(cái)政的收支計(jì)劃，是以收支一覽表形式體現(xiàn)的、含有法律地位的文獻(xiàn)，是國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理的工具。二、國家預(yù)算的構(gòu)成現(xiàn)在，我國國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算構(gòu)成。從預(yù)算內(nèi)對人分合關(guān)系來看，國家預(yù)算分為總預(yù)算和單位預(yù)算。三、國家預(yù)算的原則1.公開性2.完整性3.統(tǒng)一性4.可靠性5.年度性6.法律性四、復(fù)式預(yù)算（一）復(fù)式預(yù)算的概念和特點(diǎn)復(fù)式預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)將全部財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算。其特點(diǎn)：有助于國家職能的分離有助于提高財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益有助于實(shí)施宏觀決策和管理便于政府對財(cái)政活動進(jìn)行分析（二）我國實(shí)施復(fù)式預(yù)算的必要性和條件1.政府的財(cái)政收支與否能夠真正劃分為兩本帳。2.國家的債務(wù)收入能否滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資金需要。3.與否含有當(dāng)代化的，科學(xué)的預(yù)算分析辦法預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算（一）預(yù)算編制預(yù)算編制是整個預(yù)算工作程序的開始。國務(wù)院應(yīng)及時下達(dá)有關(guān)編制下一年度預(yù)算草案的批示，具體事項(xiàng)由財(cái)政部門布署。各地方政府應(yīng)按國務(wù)院規(guī)定的時間，將本級總預(yù)算草案報國務(wù)院審核匯總。各級政府財(cái)政部門應(yīng)在每年本級人民代表大會會議舉辦的一種月前，將本級預(yù)算草案的重要內(nèi)容提交本級人民代表大會的專門委員會進(jìn)行初審，在人民代表大會舉辦會議時作有關(guān)預(yù)算草案的報告。預(yù)算草案經(jīng)人民代表大會審查和同意。中央預(yù)算由全國人民代表大會同意，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和同意。（二）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是整個預(yù)算工作程序的重要環(huán)節(jié)。收入入庫、支付撥付以及預(yù)算調(diào)節(jié)都必須按照法律和有關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行。（三）決算決算是整個預(yù)算工作程序的總結(jié)和終止。決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預(yù)算年度終了后按國務(wù)院規(guī)定的時間編制，具體事項(xiàng)由國務(wù)院財(cái)政部門布署。決算草案的審批和預(yù)算草案的審批程序相似，各級政府決算同意后，財(cái)政部門要向本級各部門批復(fù)決算，地方各級政府還應(yīng)新花色經(jīng)同意的決算，報上一級政府備案。預(yù)算外資金預(yù)算外資金的性質(zhì)、范疇和特點(diǎn)預(yù)算外資金的性質(zhì)，是指屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。其特點(diǎn)有自主性、專用性、分散性、靈活性。二、預(yù)算外資金的建立和發(fā)展三、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理1.嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的界限2.堅(jiān)持預(yù)算外資金的支配權(quán)不變，維護(hù)預(yù)算外資金的自主性3.堅(jiān)持?？顚Ｓ?.實(shí)施計(jì)劃管理政策引導(dǎo)第三節(jié)國家預(yù)算管理體制一、國家預(yù)算管理體制的含義預(yù)算管理體制是解決中央和地方各級政府之間財(cái)政關(guān)系的根本制度。二、國家預(yù)算管理體制的類型1.高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支體制2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理體制3.劃分收支、分級包干體制4.分級預(yù)算體制三、分稅制體制及其完善（一）分稅制的含義及優(yōu)點(diǎn)分稅制是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。涉及分稅、分權(quán)、分征、分管等內(nèi)容。（二）分稅制改革的重要內(nèi)容1.中央與地方事權(quán)和支出的劃分2.中央與地方收入的劃分3.中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的擬定（三）有關(guān)進(jìn)一步完善分稅制的問題1.盡快轉(zhuǎn)變政府職能，明確事權(quán)劃分2.實(shí)施規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度3.完善地方稅收體系第十章信用、利息與信用工具【教學(xué)目的與規(guī)定】通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生在理解信用關(guān)系如何形成的基礎(chǔ)上，搞清基本特性及利息的性質(zhì)、利率的種類，明確當(dāng)代信用經(jīng)濟(jì)條件下信用的幾個基本形式，如商業(yè)信用、銀行信用、國家信用和消費(fèi)信用，掌握信用工具的基本特性及其重要信用工具的運(yùn)用要點(diǎn)【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)】教學(xué)重點(diǎn)有三個方面：一是信用的特性與形式；利息的性質(zhì)與利率的種類及其運(yùn)用；金融工具的本質(zhì)和重要信用工具。

教學(xué)難點(diǎn)涉及：第一、商業(yè)信用的產(chǎn)生與發(fā)展；商業(yè)信用與銀行信用的區(qū)別；票據(jù)的重要形式。【教學(xué)辦法與手段】教學(xué)辦法：（1）講授，通過講授信用、利息、信用工具的含義、性質(zhì)、種類、作用、內(nèi)容，引導(dǎo)學(xué)生系統(tǒng)掌握地信用的基本理論。同時著重介紹信用工具的概念和重要類型，協(xié)助學(xué)生掌握信用的重要意義。（2）案例教學(xué)法。（3）應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生更多地閱讀，增加學(xué)生自學(xué)的內(nèi)容，方便讓學(xué)生對學(xué)科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網(wǎng)易【教學(xué)時效】4學(xué)時【參考資料】1．曾康霖：《貨幣銀行學(xué)》，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社。

2．黃達(dá)：《貨幣銀行學(xué)》，中華人民共和國人民大學(xué)出版社。

3．胡慶康：《當(dāng)代貨幣銀行學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社?！菊n后練習(xí)】一、解釋概念信用信用工具利息利率二、簡述信用的形式。高利貸與當(dāng)代信用制度的關(guān)系信用的特性。利息的經(jīng)濟(jì)來源。單利與復(fù)利的區(qū)別。匯票、本票與支票的區(qū)別。信用工具的特性。8．股票與債券的聯(lián)系與區(qū)別第一節(jié)信用的產(chǎn)生和發(fā)展在商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣從商品中分離出來后來，充當(dāng)價值尺度和流通手段的職能，當(dāng)貨幣被人們用來償還債務(wù)時，又發(fā)揮了支付手段的職能。通過使用貨幣建立起來的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是當(dāng)代信用經(jīng)濟(jì)的一大基本特性，也是信用存在的基礎(chǔ)。

一、信用及其特性

信用：是一種商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下的借貸行為，是以償還為條件的價值臨時讓渡。是一種價值運(yùn)動的特殊形式。

在實(shí)際生活中，人們往往把“債務(wù)”與“信用”混為一談，但兩者在理論上是有區(qū)別的。嚴(yán)格地說，它們是同一行為的兩個方面。在每一次借貸行為中，債務(wù)是指借款人將來還款的義務(wù)，而信用則是貸款人將來收款的權(quán)利，又稱債權(quán)。在任何時候，整個社會的信用總額與債務(wù)總額必然是相等的。因此，我們常把債權(quán)債務(wù)關(guān)系說成是“信用關(guān)系”。二、信用的產(chǎn)生與發(fā)展

1．高利貸信用

在資本主義社會以前，信用是以高利貸形式存在的。

高利貸信用采用兩種基本形態(tài)：一種是實(shí)物形態(tài)；另一種是貨幣形態(tài)。

高利貸信用品有下列特點(diǎn)：第一，高利貸信用的剝削率特別高。普通狀況下，高利貸年利率在30％～40％，有的甚至可高達(dá)100％或200％。在高利率下，不僅小生產(chǎn)者的全部剩余勞動為高利貸者所侵吞，并且小生產(chǎn)者的勞動資料(如土地、牲畜、房屋等)和生活資料也經(jīng)常被高利貸者剝奪，甚至占有債務(wù)人本身。第二，高利貸信用重要用于非生產(chǎn)性用途。奴隸主和地主借高利貸，是為了補(bǔ)充剝削收入之局限性，用來滿足奢侈的生活；小生產(chǎn)者借高利貸則重要是為了應(yīng)付意外事件，如天災(zāi)人禍等，以維持生產(chǎn)和生活。

高利貸信用在不同的歷史階段含有不同的作用。在資本主義社會以前，高利貸信用的作用重要體現(xiàn)在下列幾方面：

①高利貸信用是增進(jìn)自然經(jīng)濟(jì)解體和商品貨幣關(guān)系發(fā)展的重要因素。由于在封建社會，高

利貸信用逐步由單一的實(shí)物形態(tài)過渡到實(shí)物形態(tài)和貨幣形態(tài)并存，并以貨幣形態(tài)為主，高利貸的債務(wù)人為了償還債務(wù)和支付利息，不得不把自己的產(chǎn)品拿到市場上去出售，以換回貨幣，而不是用來供自己消費(fèi)。這樣，就增進(jìn)了自然經(jīng)濟(jì)加速崩潰和商品貨幣關(guān)系的發(fā)展。

②高利貸信用對于奴隸主全部制、封建全部制和小生產(chǎn)起到了破壞作用。在奴隸社會和封建社會，如果中小奴隸主和地主借了高利貸，也會由于債臺高筑而破產(chǎn)，小生產(chǎn)者如求助于高利貸，則會由于無力償還債務(wù)而喪失自己的生產(chǎn)資料和生活資料，淪為債務(wù)農(nóng)奴。但是，高利貸不會發(fā)明新的生產(chǎn)方式，隨著奴隸主、封建主和小生產(chǎn)者的破產(chǎn)，取而代之的是新的奴隸主和封建主，小生產(chǎn)者則淪為奴隸、農(nóng)奴和流氓無產(chǎn)者。

③高利貸信用使生產(chǎn)力逐步走向衰退。當(dāng)奴隸主和封建主負(fù)債累累的時候，他們會更加變本加厲地剝削奴隸和農(nóng)奴。殘酷的壓榨和剝削使大量的奴隸和農(nóng)奴過早地死亡，從而使社會生產(chǎn)力衰退。如小生產(chǎn)者欠了高利貸，會迫使他們將絕大部分勞動產(chǎn)品，甚至一部分生產(chǎn)資料都充作抵債之用。他們的再生產(chǎn)不得不在更困難的條件下進(jìn)行。

④在封建社會向資本主義社會過渡時期，高利貸信用增進(jìn)了資本主義前提條件的形成。資本主義生產(chǎn)的前提條件是：含有一定數(shù)量的產(chǎn)業(yè)資本和大量的以出賣勞動力為生的雇傭勞動者。

高利貸信用的發(fā)展，首先，使高利貸者積蓄起大量的貨幣資財(cái)，有可能將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)資本；另首先，高利貸又使農(nóng)民和手工業(yè)者大量破產(chǎn)，變成無產(chǎn)階級，這增進(jìn)了雇傭勞動者隊(duì)伍的形成。

但必須指出的是，高利貸對資本主義發(fā)展的增進(jìn)作用，只有在資本主義生產(chǎn)的其它條件已經(jīng)成熟時才含有，而在資本主義以前的漫長歲月中是不含有的。

2．當(dāng)代信用的產(chǎn)生

當(dāng)代信用制度是信用經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)代信用制度的建立，取代了高利貸信用在市場上的壟斷地位，但高利貸信用并未消失，如在民間的典當(dāng)業(yè)、小生產(chǎn)者的借貸等方面，仍部分保存著高利貸的性質(zhì)，這將成為當(dāng)代信用的補(bǔ)充。三、信用的形式按照債權(quán)人和債務(wù)人之間的關(guān)系來劃分，能夠分為直接信用和間接信用兩種形式。直接信用是指資金盈余單位通過訂立借款合同或債務(wù)證書的辦法直接向資金短缺單位提供的信用；間接信用則是通過銀行和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，除銀行信用是間接信用，其它信用形式基本上都屬于直接信用。按債權(quán)人和債務(wù)人所在地區(qū)來分，能夠分為國內(nèi)信用和國際信用。國內(nèi)信用是指債權(quán)人和債務(wù)人都在一國范疇內(nèi)的信用；國際信用則是債權(quán)人或債務(wù)人有一方在國外的信用。

（一）商業(yè)信用

商業(yè)信用是公司在出售商品時，售貨方向購貨方所提供的信用。

1．商業(yè)信用的基本形式

商業(yè)信用重要采用賒銷和預(yù)付貨款兩種基本形式。

2．商業(yè)信用的特點(diǎn)

(1)商業(yè)信用是以商品形態(tài)提供的信用

(2)商業(yè)信用的債權(quán)人和債務(wù)人都是公司

(3)商業(yè)信用的盛衰和經(jīng)濟(jì)周期的變化相一致

3．社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的商業(yè)信用

由于商業(yè)信用是與商品交易相聯(lián)系的，其基本形式是賒銷和預(yù)付貨款，因此，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)信用必然普遍存在。到現(xiàn)在為止，我國已采用的商業(yè)信用形式重要有下列幾個：

(1)賒銷商品

這種辦法能夠有效地解決積壓商品。有些積壓商品并不是沒有人需要，而是需要者臨時沒有資金購置，或覺得條件不夠優(yōu)惠而不肯購置。如果對這些商品采用賒銷的辦法，就能很快地售出。賒銷有助于公司加速資金的周轉(zhuǎn)，避免損失和浪費(fèi)，增加再生產(chǎn)所需的資金和物資。

(2)預(yù)付貨款

只要是生產(chǎn)期限較長的產(chǎn)品，在必要時均可預(yù)收一定比例的貨款或定金。這能夠使生產(chǎn)公司提前獲得資金，確保產(chǎn)品的正常生產(chǎn)；同時也有助于鞏固買賣雙方的賒銷關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同。

(3)賠償貿(mào)易

所謂賠償貿(mào)易，是指某公司用其它公司的設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)，然后用生產(chǎn)的產(chǎn)品來償還設(shè)備的價款。如果乙公司用甲公司提供的設(shè)備生產(chǎn)，然后用產(chǎn)品逐步償還設(shè)備價款，在設(shè)備價款未還清之前，乙公司就同甲公司發(fā)生了商業(yè)信用。

除以上三種形式以外，尚有委托代銷、分期付款等形式的商業(yè)信用。

4.商業(yè)信用特點(diǎn)

商業(yè)信用作為銀行信用的補(bǔ)充，含有下列兩大優(yōu)點(diǎn)：

①商業(yè)信用是直接信用

②商業(yè)信用的合理運(yùn)用，有助于推銷新產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品，減少資金積壓。

5．商業(yè)信用的局限性

商業(yè)信用的特點(diǎn)決定了它含有下列的局限性：

(1)商業(yè)信用的規(guī)模受到限制．

(2)商業(yè)信用受到方向上的限制

（二）銀行信用

銀行信用是商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)以貨幣形態(tài)向公司提供的信用。銀行信用是當(dāng)代信用的典型形態(tài)，它是在商業(yè)信用發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。銀行信用克服了商業(yè)信用的局限性，因而對商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了巨大的推動作用，并成為當(dāng)代信用經(jīng)濟(jì)的主體。

1．銀行信用的特點(diǎn)

銀行信用與商業(yè)信用不同，它含有以下特點(diǎn)：

銀行信用是以貨幣形態(tài)提供的信用；

銀行信用債權(quán)人是銀行或金融機(jī)構(gòu)，債務(wù)人則是公司；

銀行信用的盛衰與經(jīng)濟(jì)周期的變化不一致。

2．銀行信用優(yōu)點(diǎn)

銀行信用的特點(diǎn)使其克服了商業(yè)信用的局限性。重要體現(xiàn)在下列兩方面：

銀行信用的規(guī)模不受借貸資金數(shù)量的限制。

銀行信用不受貸款方向的限制。

（三）國家信用

國家信用是政府以舉債的方式規(guī)定其公民提供的信用。在國家信用中，以債務(wù)人資格出現(xiàn)的是國家或政府；以債權(quán)人資格出現(xiàn)的則是本國公民、公司、銀行和金融機(jī)構(gòu)等。

（

四）消費(fèi)信用

所謂消費(fèi)信用，就是由公司、銀行或其它消費(fèi)信用機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者個人提供的信用。

1.形式

銀行提供的消費(fèi)信用，普通采用下列兩種形式：

直接消費(fèi)信用，即直接貸款給消費(fèi)者，用于購置商品和支付多個勞務(wù)；

間接消費(fèi)信用，即向消費(fèi)者間接提供信用。

2.種類

消費(fèi)信用按貸款用途，能夠分為分期付款的消費(fèi)信用和非分期付款的消費(fèi)信用兩大類。

分期付款消費(fèi)信用

分期付款的消費(fèi)信用，是指消費(fèi)者所欠的購貨款按周、按月或按年償還的消費(fèi)信用。最慣用的分期付款消費(fèi)信用是購置汽車和住房。

非分期付款消費(fèi)信用

非分期付款消費(fèi)信用是指一次性整筆償還所借款項(xiàng)的消費(fèi)信用。它涉及記賬和勞務(wù)借貸。所謂記賬又稱“賒購”。這種辦法往往在消費(fèi)者想要購置某一件商品，但又沒有現(xiàn)款支付時采用。這是非分期付款消費(fèi)信用中最普通、最重要的方式。

勞務(wù)信貸是電話、電力和煤氣公司等公用事業(yè)部門向消費(fèi)者提供的信用。第二節(jié)利息及利息率在當(dāng)代信用制度下，信用采用貨幣形態(tài)，即借貸資金的典型形態(tài)。由于在社會再生產(chǎn)過程中，借款人和貸款人把貨幣(借貸資金)作為資原來借貸，因此又叫做借貸資本。

一、借貸資金的來源

有關(guān)借貸資金的來源，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家有幾個不同的見解。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，借貸資金來源于全社會的儲蓄；凱恩斯認(rèn)為其來源于中央銀行的貨幣供應(yīng)；主張“借貸資金說”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家則認(rèn)為，借貸資金涉及中央銀行增發(fā)的貨幣供應(yīng)量和人們手中持有的貨幣，目p窖藏貨幣。以上經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)只是大致闡明了借貸資金的來源，而未具體加以敘述。從當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際出發(fā)，分析借貸資金的來源應(yīng)從三方面人手，即社會再生產(chǎn)過程、貨幣供應(yīng)量的擴(kuò)張和社會各階層的儲蓄。

1．從社會再生產(chǎn)過程來看

借貸資金重要來源于產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)過程中臨時游離出來的閑置貨幣資金，重要涉及：

①固定資產(chǎn)循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中臨時閑置的貨幣資金。

②流動資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中臨時閑置的貨幣資金。

③公司利潤分派中臨時閑置的貨幣資金。

2．從貨幣供應(yīng)的角度來看

借貸資金來源于貨幣供應(yīng)量的擴(kuò)張，重要有下列幾條途徑：

①貨幣供應(yīng)量的增加。

②派生存款的發(fā)明。。

③貨幣流通速度的加緊。

3．從社會各階層的儲蓄來看

社會各階層的貨幣收人和儲蓄也是借貸資金的重要來源。

二、借貸資金的基本特性

作為當(dāng)代信用典型形態(tài)的借貸資金的基本特性體現(xiàn)為，它是一種特殊的商品。

它與普通商品的區(qū)別在于：

1.它含有特殊的使用價值。

2.它含有特殊的轉(zhuǎn)讓形式.

3.它含有特殊的價格形式。

三、利息的性質(zhì)

從借貸資金的讓渡形式來看，利息是借貸資金的“價格”。

馬克思主義認(rèn)為，利息是剩余價值的轉(zhuǎn)化形式。雇傭勞動者發(fā)明的剩余價值，在產(chǎn)業(yè)資本家之間進(jìn)行劃分，扣除職能資本家的利潤后來，借貸資本家獲取讓渡借貸資金的價酬，即為利息。按馬克思主義的理論，社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的利息，應(yīng)是社會再生產(chǎn)過程中發(fā)明的利潤的一部分毒化形式，即公司使用借貸資金向債權(quán)人支付的酬勞。

四、利率及其種類

利率：利率是在一定時期內(nèi)利息額與借貸資金(本金)之間的比率。

利率是一種體系，按照不同的原則能夠劃分出許多個類型的利率。

1．名義利率和實(shí)際利率

按照利率與通貨膨脹的關(guān)系，利率有名義利率和實(shí)際利率之分。名義利率是不剔除通貨膨脹的因素，隨物價水平的變化而調(diào)節(jié)的利率；實(shí)際利率則是剔除通貨膨脹因素，能夠精確地反映真實(shí)籌資成本的利率。

2．基準(zhǔn)利率和市場利率

根據(jù)利率與否由中央銀行控制，能夠分為基準(zhǔn)利率和市場利率?；鶞?zhǔn)利率又稱中心利率，是帶動或影響市場利率的利率，普通由中央銀行決定。市場利率是由市場因素決定的利率，中央銀行不加以直接控制。

3．長久利率和短期利率

根據(jù)信用期限的長短，利率能夠分為長久利率和短期利率。長久利率是指信用期限超出一年的利率；短期利率則指信用期限在一年以內(nèi)的利率。

4．固定利率與浮動利率

根據(jù)信用期限內(nèi)利率與否調(diào)節(jié)，利率能夠分為固定利率和浮動利率。固定利率是指在信貸期限內(nèi)保持不變的利率。

浮動利率是指在信貸期限內(nèi)根據(jù)市場利率的變化定時調(diào)節(jié)的利率。

5．優(yōu)惠利率和處罰利率，

根據(jù)借款人的資信程度，利率可分為優(yōu)惠利率和處罰利率。優(yōu)惠利率低于同類貸款利率，是銀行競爭的一種手段。

處罰利率高于同類正常貸款利率，是對那些超出貸款限額、透支額度及償還期限的貸款所規(guī)定的特殊利率。處罰利率是銀行對公司違約的一種制約手段。

6．年利率、月利率和日利率

根據(jù)計(jì)算利息的期限單位，利率可劃分為年利率、月利率和日利率。年利率以年為計(jì)算單位，以百分之幾來表達(dá)，按年利率計(jì)算的利息為年息；月利率以月為計(jì)算單位，以千分之幾來表達(dá)，按月利率計(jì)算的利息為月息；日利率以日為計(jì)算單位，以萬分之幾來表達(dá)，按日利率計(jì)算的利息為日息，日息按每月30天計(jì)算。

7．單利和復(fù)利

根據(jù)利率的計(jì)算辦法不同，又分為單利和復(fù)利。單利是指按本金計(jì)算的利息，即不將上期利息計(jì)入本金而產(chǎn)生的利息。復(fù)利則是將上期利息計(jì)入本金，并在此基礎(chǔ)上計(jì)算的利息。銀行貸款大多采用單利，惟有透支采用復(fù)利。第三節(jié)信用工具信用工具是借貸雙方建立信用關(guān)系的一種書面憑證，又稱金融工具。在普通狀況下，它對于發(fā)行者來說是一種債務(wù)，對于購入者或持有者來說則是一種債權(quán)。

一、信用工具的基本特性

1．償還期

償還期是指債務(wù)人在必須全部償還債務(wù)之前所經(jīng)歷的時間。

2．流動性

所謂信用工具的流動性，是指信用工具在短時間內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，而在價值上不受損失的能力，又稱變現(xiàn)能力。

3．本金安全．

本金的安全是指信用工具的本金免于遭到損失的風(fēng)險。

4．收益率

這是指信用工具能夠定時或不定時帶來的收益與其本金的比率。當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將信用工具的收益率與利率視為同一概念。

信用工具的收益率可分為名義收益率、即期收益率和到期收益率。其中，名義收益率是信用工具上載明的票面收益率；即期收益率是有價證券按當(dāng)時的市場價格出售時，所獲得的收益率，既為票面收益與市場價格之比。

二、信用工具的種類及其運(yùn)用

隨著信用制度的不停發(fā)展和完善，特別是金融創(chuàng)新的蓬勃興起，信用工具的種類日益增多。

信用工具可按其發(fā)行者的性質(zhì)不同，劃分為直接信用工具和間接信用工具。直接信用工具是指非銀行或金融機(jī)構(gòu)，如工商公司、政府和個人所發(fā)行或訂立的商業(yè)票據(jù)、股票、公司債券、公債和抵押契約等。間接信用工具是指銀行或金融機(jī)構(gòu)所發(fā)行的銀行券(或紙幣)、存款單、人壽保險單和多個銀行票據(jù)等。

1．票據(jù)

票據(jù)的含義有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)涉及多個有價證券和商業(yè)憑證，如股票、股息單、國庫券、發(fā)票、提單和倉單等。狹義的票據(jù)僅指匯票、本票和支票。

票據(jù)重要含有下列特性：

票據(jù)是以支付一定金額為目的的有價證券。

票據(jù)是一種完全有價證券。

票據(jù)是一種無因證券。

票據(jù)是一種流通證券。

(1)匯票

匯票是指出票人委托付款人于指定到期日，無條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》對匯票的定義是：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期五條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是票據(jù)的典型代表，它最集中地體現(xiàn)了票據(jù)所含有的信用、支付和融資等多個經(jīng)濟(jì)功效。

按照不同的原則，匯票能夠分為不同的種類。

①按匯票上與否記載收款人的名稱，能夠分為記名式匯票、指定式匯票和不記名式匯票。

②按匯票到期日不同，能夠分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票是見票即付的匯票，普通票面上記載“見票即付”的字樣；遠(yuǎn)期匯票是指在一定的期限內(nèi)到期的匯票。

③按匯票基本當(dāng)事人不同，能夠分為普通匯票和變式匯票。普通匯票是指出票人、付款人和收款人分別為不同人的匯票；變式匯票是指出票人、付款人和收款人中的一人同時兼有兩個當(dāng)事人身份的匯票，如出票人即為付款人。

④按出票人不同，能夠分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票是企事業(yè)單位等簽發(fā)的，委托付款人在付款日期五條件支付擬定金額給收款人或持票人的一種匯票。銀行匯票是銀行受匯款人的請求，在匯款人按規(guī)定交付確保金后，簽發(fā)給匯款人由其交付收款人的一種匯票。

我國《票據(jù)法》規(guī)定了匯票必須含有下列票據(jù)行為和權(quán)利：

①出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)，并將其交付給收款人的票據(jù)行為。它是一種基本票據(jù)行為。

《票據(jù)法》明確規(guī)定，不得簽發(fā)無對價的匯票，以騙取銀行或其它當(dāng)事人的資金。匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“匯票”的字樣；五條件支付的委托；擬定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。如缺少其中任何一項(xiàng)，匯票無效。

②承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，即付款人在匯票上簽名蓋章，承認(rèn)付款。由公司作出的承兌，叫商業(yè)承兌匯票。有時為了提高匯票的信用程度，規(guī)定銀行進(jìn)行承兌(即確保付款)，這種匯票叫銀行承兌匯票。經(jīng)銀行承兌后的匯票，如付款人無力償還，將由銀行負(fù)責(zé)付款。

③背書是指在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。經(jīng)背書后來的票據(jù)能夠轉(zhuǎn)讓。

④確保是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人推行票據(jù)債務(wù)的一種附屬票據(jù)行為。確保人必須在匯票上記載下列事項(xiàng)：表明“確?！钡淖謽樱淮_保人名稱和住所；被確保人的名稱；確保日期；確保人簽章。

⑤付款是指付款人支付票據(jù)金額，以使票據(jù)關(guān)系消失的票據(jù)行為。

⑥追索權(quán)是指持票人在票據(jù)到期未獲付款，可向其前手請求償還票據(jù)金額的一種票據(jù)權(quán)利。《票據(jù)法》明確規(guī)定，匯票到期被回絕付款的，持票人能夠?qū)Ρ硶?、出票人以及其它債?wù)人行使追索權(quán)。

(2)本票

本票是出票人承諾于到期日或見票時，由自己五條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

根據(jù)不同的原則，本票能夠有下列不同的分類：

①根據(jù)本票上與否記載收款人名稱，能夠分為記名式本票、指定式本票和不記名本票。

②根據(jù)本票的到期期限，能夠分為遠(yuǎn)期本票和即期本票。

③根據(jù)出票人來劃分，能夠分為商業(yè)本票和銀行本票。

商業(yè)本票是由公司簽發(fā)的，承諾在一定時期內(nèi)五條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)，又稱“商業(yè)期票”。

銀行本票是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時五條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票含有下列特性：

第一，銀行本票的出票人必須是銀行；

第二，銀行本票是見票即付的即期本票，是一種支付工具。

(3)支票

支票是出票人(即活期存款的存戶)簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票按照不同的分類原則，能夠分為不同的種類。

①按照與否提取現(xiàn)金，可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

②按照記載收款人的方式，能夠分為記名支票、無記名支票和批示支票。記名支票是明確記載收款人名稱的支票；無記名支票是不記載收款人名稱的支票；批示支票是記載特定人或其批示人為收款人的支票。

③按基本當(dāng)事人資格不同，能夠分為指己支票、對己支票和受付支票。指己支票是出票人以自己為收款人而簽發(fā)的支票；對己支票是出票人以自己為付款人而簽發(fā)的支票；受付支票是出票人以付款人為收款人而簽發(fā)的支票。以上三種支票均為變式支票。

④按照付款有無特殊保障，能夠分為普通支票和特殊支票。普通支票的付款無特殊保障；特殊支票的付款則有特殊保障，如保付支票。保付支票是指付款人在支票上記載“照付”或“保付”字樣并簽章，由付款人負(fù)絕對付款責(zé)任的支票。

2．債券

債券是國家、地方或公司為向社會籌措資金而發(fā)行的，商定在一定日期支付利息，并在一定時限內(nèi)償還本金的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系的憑證。

債券按發(fā)行方式，可分為公募債券和私募債券；按券面的形式，可分為記名債券和不記名債券；按有無擔(dān)保，可分為信用擔(dān)保債券、實(shí)物擔(dān)保債券和無擔(dān)保債券；按債券的期限，可分為短期融資券、中期債券和長久債券；按債券的利率，可分為固定利率債券、浮動利率債券、累進(jìn)利率債券和貼水債券；按債券發(fā)行和流通的區(qū)域，可分為國內(nèi)債券和國際債券等。

我國已發(fā)行的債券有下列幾個：

(1)國庫券

國庫券是國家為理解決急需的預(yù)算支出，而由財(cái)政部發(fā)行的一種國家債券。由于是由政府確保本金及利息的支付的，因此它在多個債券中享有最高的信譽(yù)。

(2)公債券

公債券是由國家發(fā)行的，用于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資的債券。由于其籌措資金的用途不同，因此名稱也不同，其信譽(yù)則與國庫券相稱。公債券可由中央政府發(fā)行，也可由地方政府發(fā)行。由中央政府發(fā)行的為國家公債券，由地方政府發(fā)行的為地方政府公債券。

(3)金融債券

金融債券是由銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券的總稱。

(4)公司債券

公司債券又稱公司債券，是公司公司為了籌集追加資本而發(fā)行的債務(wù)憑證。

(5)短期融資券

短期融資券是公司債券的一種，用于解決公司短期流動資金的需要。

3．股票

股票是以股份公司形式組織的公司發(fā)給股東，以證明其入股，并可獲得股息的憑證。

股票能夠分為普通股票和優(yōu)先股票兩種。

4．大額可轉(zhuǎn)讓定時存單

大額可轉(zhuǎn)讓定時存單是國際上廣泛使用的一種信用工具。20世紀(jì)60年代首先由美國紐約花旗銀行開辦。我國于1987年開辦這種業(yè)務(wù)。中國人民銀行規(guī)定，大額可轉(zhuǎn)讓定時存單可在存期內(nèi)委托經(jīng)營證券的柜臺交易金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

5．信用卡

信用卡是產(chǎn)生于消費(fèi)信用的工具。第十一章金融機(jī)構(gòu)【教學(xué)目的與規(guī)定】通過本章學(xué)習(xí)，理解金融機(jī)構(gòu)的含義及其性質(zhì)與職能、西方國家和我國金融機(jī)構(gòu)體系的基本構(gòu)成，掌握非銀行金融機(jī)構(gòu)的重要業(yè)務(wù)及其發(fā)展趨勢?！窘虒W(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)】教學(xué)重點(diǎn)有三個方面：一是金融機(jī)構(gòu)的職能；二是金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)成；三是銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。

教學(xué)難點(diǎn)涉及：第一、西方國家與我國金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)分工的差別；二是非銀行金融機(jī)構(gòu)的種類?！窘虒W(xué)辦法與手段】（1）講授，通過講授金融機(jī)構(gòu)的含義、性質(zhì)、職能、作用，比較中西方金融機(jī)構(gòu)的異同點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生掌握提金融機(jī)構(gòu)的概況。同時著重介紹混業(yè)與分業(yè)的概念、歷史和發(fā)展趨勢，協(xié)助學(xué)生掌握金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和分工。（2）案例教學(xué)法。（3）應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生更多地閱讀，增加學(xué)生自學(xué)的內(nèi)容，方便讓學(xué)生對學(xué)科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網(wǎng)易【教學(xué)時效】2學(xué)時【參考資料】1．戴國強(qiáng).《貨幣銀行學(xué)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

2．胡慶康.《當(dāng)代貨幣銀行學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社【課后練習(xí)】一、解釋概念金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)中央銀行二、簡述金融機(jī)構(gòu)的職能。金融機(jī)構(gòu)體系的重要內(nèi)容。銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別。我國的金融機(jī)構(gòu)體系。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)概述在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金盈余單位與資金短缺單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是通過金融市場和金融機(jī)構(gòu)來確立的。在一種發(fā)達(dá)的信用經(jīng)濟(jì)體系中，商業(yè)銀行、中央銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成了完整的金融機(jī)構(gòu)體系。

一、金融機(jī)構(gòu)的含義

有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的含義，有廣義和狹義之分。

普通將狹義的金融機(jī)構(gòu)定義為金融活動的中介機(jī)構(gòu)，即在間接融資領(lǐng)域中作為資金余缺雙方交易的媒介，專門從事貨幣、信貸活動的機(jī)構(gòu)，重要指銀行和其它從事存、貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

廣義的金融機(jī)構(gòu)則是指全部從事金融活動的機(jī)構(gòu)，涉及直接融資領(lǐng)域中的金融機(jī)構(gòu)、間接融資領(lǐng)域中的金融機(jī)構(gòu)和多個提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

二、金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

早期的金融機(jī)構(gòu)(銀行)是由鑄幣兌換業(yè)演變而來的。

當(dāng)代銀行業(yè)的產(chǎn)生重要通過兩條途徑：一條途徑是舊的高利貸性質(zhì)的銀行逐步適應(yīng)新條件，最后轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)代銀行；另一條途徑是根據(jù)股份制原則，以股份公司的形式創(chuàng)立。

三、金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)與職能

1．金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)

從金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的歷史過程來看，它是一種以追逐利潤為目的的金融公司。

金融機(jī)構(gòu)與普通公司的不同：

（1）它的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域是貨幣信用領(lǐng)域，信用業(yè)務(wù)是其經(jīng)營活動的重要特性；

（2）它和普通公司獲得利潤的方式不同，不是直接從生產(chǎn)和銷售過程中獲得，而是通過金融活動來獲得。

2．金融機(jī)構(gòu)的職能

金融機(jī)構(gòu)在信用高度發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)體系中含有下列幾個職能：

(1)充當(dāng)公司之間的信用中介

(2)充當(dāng)公司之間的支付中介

(3)變貨幣收入和儲蓄為資本

(4)發(fā)明信用工具

(5)金融服務(wù)職能第二節(jié)金融機(jī)構(gòu)體系金融機(jī)構(gòu)體系是指金融機(jī)構(gòu)的組織體系，簡稱金融體系。它是由經(jīng)營和管理金融業(yè)務(wù)的各類金融機(jī)構(gòu)所構(gòu)成的完整系統(tǒng)。

一、西方國家的金融機(jī)構(gòu)體系

當(dāng)代金融機(jī)構(gòu)體系涉及眾多的金融機(jī)構(gòu)。西方國家傳統(tǒng)的劃分辦法是，將全部的金融機(jī)構(gòu)掙為四大類，即中央銀行、商業(yè)銀行、專業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。而當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界則將除中央銀行和商業(yè)銀行以外的專業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機(jī)構(gòu)。按照這種觀點(diǎn)，金融機(jī)構(gòu)體系由三部分構(gòu)成，即中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。

1．中央銀行

中央銀行是一國金融機(jī)構(gòu)體系的核心，處在領(lǐng)導(dǎo)地位。中央銀行不以盈利為目的，而以金融管理事業(yè)為己任。它集中全國的貨幣發(fā)行，執(zhí)行國家或政府的貨幣金融政策，集中商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的支付準(zhǔn)備，并在金融危機(jī)時作為商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的最后貸款人。因此，中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和國家的銀行。

世界上最早的中央銀行是英格蘭銀行，成立于1694年。起初，它既執(zhí)行商業(yè)銀行的職能，又[孰行中央銀行的職能，直至19世紀(jì)后期，英格蘭銀行才真正發(fā)揮中央銀行的職能，成為中央銀行的典范，為各國所紛紛仿效。

美國至19才建立中央銀行——美國聯(lián)邦儲藏體系。

美國聯(lián)邦儲藏體系的特點(diǎn)體現(xiàn)在組織構(gòu)造和管理上。其組織構(gòu)造有三部分：

①聯(lián)邦儲藏委員會是該體系的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，設(shè)在首都華盛頓，由7名理事構(gòu)成理事會。

聯(lián)邦儲藏委員會的重要職責(zé)是：制訂貨幣政策和金融規(guī)章制度，對商業(yè)銀行和聯(lián)邦儲藏銀行的業(yè)務(wù)活動實(shí)施管理和監(jiān)督。

②聯(lián)邦公開市場委員會由12名委員構(gòu)成，其中7人為理事會組員。其重要職責(zé)是，決定聯(lián)邦儲藏體系公開市場活動的政策，進(jìn)行公開市場業(yè)務(wù)。委員會每隔4—5周在華盛頓舉辦一次會議來討論和決定其政策。

③各區(qū)的聯(lián)邦儲藏銀行。聯(lián)邦儲藏銀行的股本是由會員銀行認(rèn)購的。會員銀行必須以自有資本的6％認(rèn)購本區(qū)聯(lián)邦儲藏銀行的股本。

2．商業(yè)銀行

在實(shí)施市場經(jīng)濟(jì)體系的國家，商業(yè)銀行是金融體系的主體。

商業(yè)銀行作為最早出現(xiàn)的當(dāng)代金融機(jī)構(gòu)，起初只從事工商公司的短期存貸款業(yè)務(wù)。第二次世界大戰(zhàn)后來，隨著銀行業(yè)競爭的日益加劇，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類有所增加，長久貸款和投資業(yè)務(wù)的比重逐步增加?，F(xiàn)在，世界各國的商業(yè)銀行在與非銀行金融機(jī)構(gòu)的激烈競爭中，不停擴(kuò)大業(yè)務(wù)范疇，逐步發(fā)展成為綜合性銀行，被稱為“金融百貨公司”。

美國的商業(yè)銀行分為國民銀行和州銀行。向聯(lián)邦政府注冊并接受聯(lián)邦政府管理的銀行，稱為“國民銀行”；向州政府注冊并接受州政府管理的銀行，稱為“州銀行”。國民銀行普通規(guī)模較大，州銀行的規(guī)模較小。英國商業(yè)銀行稱為“清算銀行”，6家清算銀行(巴克萊銀行、勞合銀行、米特蘭銀行、國民西敏士銀行、聯(lián)合銀行和格林德萊銀行)壟斷了全國的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。德國的商業(yè)銀行重要有三大銀行，即德意志銀行、德累斯頓銀行和商業(yè)銀行。日本的商業(yè)銀行分為都市銀行和地方銀行，其中最大的有第一勸業(yè)銀行、富士銀行、三菱銀行、住友銀行和三和銀行等。

3．非銀行金融機(jī)構(gòu)

除中央銀行和商業(yè)銀行以外的非銀行金融機(jī)構(gòu)重要涉及：

(1)儲蓄銀行

儲蓄銀行是吸取居民個人儲蓄的專業(yè)銀行。其名稱因國家而異，在美國稱為"互助儲蓄銀行”，英國稱為“信托儲蓄銀行”，德國和法國則直接稱為儲蓄銀行。儲蓄銀行的性質(zhì)大多為民間金融機(jī)構(gòu)，如在美國和英國；但也有少數(shù)國家眷官方金融機(jī)構(gòu)，如在德國和法國。

(2)投資銀行

投資銀行是為工商公司籌集長久資金的專業(yè)銀行。各國投資銀行的名稱有所不同，例如，美林公司是美國最大的投資銀行之一；日本的長久信用業(yè)務(wù)由長久信用銀行和信托銀行來承當(dāng)；英國的投資銀行叫“商人銀行”。另外，其它國家的投資銀行也名稱各異，有的直接稱為投資銀行，有的稱為金融公司或信托投資公司，尚有的則叫證券發(fā)行所。

(3)進(jìn)出口銀行

進(jìn)出口銀行是對國際貿(mào)易進(jìn)行資金融通的專業(yè)銀行。美國稱為“美國進(jìn)出口銀行”，日本稱為“日本輸出人銀行”，法國稱為“法國對外貿(mào)易銀行”，德國則稱為“德國出口信貸銀行”。

各國進(jìn)出口銀行多為官方金融機(jī)構(gòu)，其資本由政府撥付。

(4)開發(fā)銀行

開發(fā)銀行是以增進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)和建設(shè)發(fā)展為目的的專業(yè)銀行。如日本開發(fā)銀行的經(jīng)濟(jì)目的是，通過對公司進(jìn)行長久貸款，支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和新興產(chǎn)業(yè)的開發(fā)，以彌補(bǔ)民間金融機(jī)構(gòu)的長久資金局限性。

開發(fā)銀行多為官方金融機(jī)構(gòu)，其資本全部由政府出資，另外，還可向政府借款和發(fā)行債券。

(5)不動產(chǎn)抵押銀行

不動產(chǎn)抵押銀行是專門辦理不動產(chǎn)抵押貸款的專業(yè)銀行。作為抵押品的資產(chǎn)重要是不動產(chǎn)，如土地和房屋，但有時也收受股票、債券和商品等動產(chǎn)作為貸款抵押品。

(6)外匯專業(yè)銀行

外匯專業(yè)銀行是專門經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行，如日本的東京銀行。外匯專業(yè)銀行大多是按股份制形式建立的民間金融機(jī)構(gòu)，其資金來源除發(fā)行股票和吸取存款以外，還能夠發(fā)行債券作為籌集資金的輔助手段。

(7)保險公司

保險公司分為人壽保險公司和火災(zāi)與傷害保險公司，另外，尚有存款保險公司。

人壽保險公司是對投保人死亡提供保險的金融機(jī)構(gòu)，大多采用股份制形式，也有互助形式?；馂?zāi)和傷害保險公司重要是對多個災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，以及投保人造成第三者的財(cái)產(chǎn)損失而引發(fā)的責(zé)任提供保險，又稱“火害保險公司”，涉及除人壽保險以外的全部其它形式的保險業(yè)務(wù)。

有些西方國家除傳統(tǒng)的保險機(jī)構(gòu)以外，還設(shè)立了存款保險公司，以對商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)的存款提供保險，如美國聯(lián)邦存款保險公司。

(8)信用合作社

信用合作社是由個人集資聯(lián)合構(gòu)成，以互助為重要宗旨的合作金融機(jī)構(gòu)，簡稱“信用社”。各飼的信用社名稱有所不同。美國稱為“信用社”，日本稱為“信用協(xié)同組合”，德國則稱為“信用合作銀行”。

根據(jù)信用社會員的構(gòu)成，各國的信用社大致能夠分為三種類型：職業(yè)信用社、社團(tuán)信用社和居住區(qū)信用社。職業(yè)信用社的會員是同一公司或同一行業(yè)的雇員，如漁業(yè)生產(chǎn)信用社、林牧業(yè)生產(chǎn)信用社、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)信用社等；社團(tuán)信用社是由宗教和專業(yè)團(tuán)體的組員構(gòu)成，如小工商業(yè)者信用社、勞動者信用社等；居住區(qū)信用社是由居住在同一地區(qū)的居民所構(gòu)成，如農(nóng)村信用社、都市信用社等。

(9)消費(fèi)信貸機(jī)構(gòu)

消費(fèi)信貸機(jī)構(gòu)是指對消費(fèi)者個人購置耐用消費(fèi)品提供貸款的專業(yè)金融機(jī)構(gòu)。消費(fèi)信貸機(jī)構(gòu)本身并不吸取存款，它的資金重要來源于商業(yè)銀行。它們往往依附于某大財(cái)團(tuán)的大銀行，為推銷該財(cái)團(tuán)的產(chǎn)品服務(wù)。

(10)儲蓄機(jī)構(gòu)

儲蓄機(jī)構(gòu)在美國稱為“儲蓄放款協(xié)會”，在英國則稱為“房屋互助協(xié)會”或“房地產(chǎn)貸款社”。這類儲蓄機(jī)構(gòu)都是互助合作性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)。

(11)財(cái)務(wù)公司和租賃公司

財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)范疇大多是為購置耐用消費(fèi)晶提供分期付款形式的貸款和抵押貸款業(yè)務(wù)。在當(dāng)代，西方國家財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范疇已逐步擴(kuò)大，除上述業(yè)務(wù)以外，某些大的財(cái)務(wù)公司還經(jīng)營外匯、聯(lián)合貸款、包銷證券、財(cái)務(wù)及投資咨詢服務(wù)等。

租賃公司是通過出租設(shè)備的形式發(fā)放貸款的一種專業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

(12)貼現(xiàn)行

貼現(xiàn)行是英國特有的一種金融機(jī)構(gòu)，在英國的金融體系中處在中心地位。

二、我國的金融機(jī)構(gòu)體系

改革開放以前，我國是“大一統(tǒng)”的國家銀行體系，中國人民銀行是全國信用活動的中心，既行使金融管理和貨幣發(fā)行的職能，又從事借貸、儲蓄、結(jié)算和外匯等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。改革開放后來，陸續(xù)恢復(fù)和設(shè)立了某些銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，同時，專業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了商業(yè)化改革?，F(xiàn)在，我國已形成了以中國人民銀行為核心，國有商業(yè)銀行為主體，政策性銀行和多個金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。

1．中央銀行

我國的中央銀行是中國人民銀行。

中國人民銀行是1948年12月1日在華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎(chǔ)上合并構(gòu)成的。從新中國成立到1978年的30年間，中國人民銀行既行使中央銀行職能，又辦理具體銀行業(yè)務(wù)。1979年到1983年，隨著經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的深化，我國的中央銀行體制也發(fā)生了深刻的變化。陸續(xù)恢復(fù)和建立的銀行和金融機(jī)構(gòu)，如中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行(現(xiàn)改名為中國建設(shè)銀行)、中國人民保險公司等，分擔(dān)了中國人民銀行承當(dāng)?shù)牟糠纸鹑跇I(yè)務(wù)。但中國人民銀行仍然兼辦工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)，這就不可避免地削弱了對金融的宏觀控制和管理。同時，我國成為國際貨幣基金組織和世界銀行等國際金融機(jī)構(gòu)的會員國后來，參加的國際金融活動也日益頻繁，需要有一種名副其實(shí)的中央銀行代表我國政府參加國際金融活動。為了適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，國務(wù)院于1983年9月17日決定，成立中國工商銀行辦理有關(guān)工商信貸和儲蓄業(yè)務(wù)。從1984年1月1日起，中國人民銀行作為我國的中央銀行，專門行使中央銀行職能。1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議通過了《中華人民共和國中國人民銀行法》，這樣，中國人民銀行作為中央銀行以法律的形式被擬定下來。

中國人民銀行實(shí)施行長負(fù)責(zé)制，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展業(yè)務(wù)。總行設(shè)在北京，根據(jù)需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。1998年終，中國人民銀行分行的設(shè)立由按行政區(qū)劃改為按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃，即撤銷了省級分行，改為跨省、區(qū)、市設(shè)立分行。新設(shè)立的9個分行是：天津分行(管轄天津、河北、山西、內(nèi)蒙古)，沈陽分行(管轄遼寧、吉林、黑龍江)，上海分行(管轄上海、浙江、福建)，南京分行(管轄江蘇、安徽)，濟(jì)南分行(管轄山東、河南)，武漢分行(管轄江西、湖南、湖北)，廣州分行(管轄廣東、廣西、海南)，成都分行(管轄四川、貴州、云南、西藏)，西安分行(管轄陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆)。同時撤銷北京市分行和重慶分行，由總行營業(yè)管理部推行所在地中央銀行職能，并在不設(shè)一級分行的省會(自治區(qū)、直轄市)都市設(shè)金融監(jiān)管辦事處。

這一改革有助于增強(qiáng)中央銀行金融宏觀調(diào)控的能力和提高金融監(jiān)管的效率。

根據(jù)第十屆全國人民代表大會審議通過的國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的規(guī)定，將中國人民銀行對銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其它存款類金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能分離出來，并和中央金融工委的有關(guān)職能進(jìn)行整合，成立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不停完善，中國人民銀行作為中央銀行在宏觀調(diào)控體系中的作用將更加突出。人民銀行不再承當(dāng)上述監(jiān)管職能后，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，強(qiáng)化制訂和執(zhí)行貨幣政策的職能，更加好地發(fā)揮貨幣政策在宏觀調(diào)控和防備與化解金融風(fēng)險中的作用，進(jìn)一步改善金融服務(wù)。

中國人民銀行職能：

①制訂和實(shí)施貨幣政策；

②發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；

③監(jiān)管貨幣市場、外匯市場、黃金市場；

④實(shí)施外匯管理，持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲藏和黃金儲藏；

⑤經(jīng)理國庫；

⑥維護(hù)支付、清算系統(tǒng)正常運(yùn)行；

⑦負(fù)責(zé)金融業(yè)的綜合統(tǒng)計(jì)制度的制訂和匯總，宏觀經(jīng)濟(jì)分析與預(yù)測

⑧進(jìn)行有關(guān)國際金融活動。

2．商業(yè)銀行

新中國建立后來，我國實(shí)施計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，一度取消了商業(yè)銀行。改革開放以來，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，加強(qiáng)金融服務(wù)，充足發(fā)揮銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的作用，1986年7月，國務(wù)院決定重新組建交通銀行，并將總行由北京遷至上海。重新組建后的交通銀行，于1987年4月1日正式對外營業(yè)。它是新中國建立以來第一家綜合性的股份制商業(yè)銀行。后來各地相繼成立的商業(yè)銀行有中信實(shí)業(yè)銀行、蛇口招商銀行、深圳發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行、中國光大銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行和中國民生銀行等。

隨著金融體制改革的進(jìn)一步，專業(yè)銀行加速了向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程。1995年5月10日，第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通過了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，標(biāo)志著我國基本完畢了中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國人民建設(shè)銀行(即中國建設(shè)銀行)四大專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌，并初步形成了當(dāng)代商業(yè)銀行體系。

3．政策性銀行

政策性銀行是指由政府創(chuàng)立或參股，不以盈利為目的，為貫徹政府經(jīng)濟(jì)方針政策而從事政策性金融業(yè)務(wù)的銀行。我國于1994年成立了3家政策性銀行，它們是國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。各政策性銀行的行長、副行長均由國務(wù)院任命。?

(1)國家開發(fā)銀行

國家開發(fā)銀行是經(jīng)國務(wù)院同意，于1994年3月正式成立的中國第一家最大的政策性銀行。國家開發(fā)銀行注冊資本為500億元人民幣，由財(cái)政部核撥，總行設(shè)在北京。?國家開發(fā)銀行的重要任務(wù)是：

①按照國家法律、法規(guī)和方針、政策，向國內(nèi)外籌集資金；

②向國家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大中型基本建設(shè)和技術(shù)改造的政策性項(xiàng)目及其配套工程發(fā)放政策性貸款；

③辦理建設(shè)項(xiàng)目貸款條件評審、咨詢和擔(dān)保等業(yè)務(wù)；

④為重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目物色國內(nèi)外合資伙伴，提供投資機(jī)會和投資信息。國家開發(fā)銀行實(shí)施獨(dú)立核算，自主、保本經(jīng)營，權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，建立投資約束和投資風(fēng)險責(zé)任機(jī)制。

(2)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的政策性金融機(jī)構(gòu)，總行設(shè)在北京。其注冊資本為200億元人民幣，其中一部分從中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行現(xiàn)有信貸基金中劃轉(zhuǎn)，其它部分由財(cái)政部劃撥。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的重要任務(wù)是：

①籌集農(nóng)業(yè)政策性信貸資金；

②承當(dāng)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)；

③代理財(cái)政性支農(nóng)資金的撥付；

④為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)施獨(dú)立核算，自主、保本經(jīng)營，公司化管理。

(3)中國進(jìn)出口銀行

中國進(jìn)出口銀行成立于1994年4月26日，當(dāng)年7月1日正式掛牌營業(yè)。中國進(jìn)出口銀行注冊資本為33．8億元人民幣，由國家財(cái)政撥給。總部設(shè)在北京，不設(shè)營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在個別都市設(shè)派出機(jī)構(gòu)。中國進(jìn)出口銀行的任務(wù)是，執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和外貿(mào)政策，為擴(kuò)大我國機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備等資本性貨品出口提供政策性金融支持。中國進(jìn)出口銀行實(shí)施自主、保本經(jīng)營，公司化管理。

4．其它金融機(jī)構(gòu)

我國除中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行以外的其它金融機(jī)構(gòu)重要有：

(1)保險公司

(2)信托投資公司

(3)財(cái)務(wù)公司

(4)租賃公司

(5)證券公司

(6)信用合作社

(7)郵政儲蓄機(jī)構(gòu)

(8)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)

(9)典當(dāng)行第十二章商業(yè)銀行【教學(xué)目的與規(guī)定】通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解商業(yè)銀行的經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的目的。熟悉商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)運(yùn)作。掌握商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理、負(fù)債管理和資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營管理的辦法，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理和利率風(fēng)險管理的辦法，商業(yè)銀行重要在那些領(lǐng)域進(jìn)行創(chuàng)新。理解商業(yè)銀行在金融體系中的地位和商業(yè)銀行經(jīng)營活動對貨幣供應(yīng)量的影響【教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)】教學(xué)重點(diǎn)有三個方面：一是商業(yè)銀行的性質(zhì)、職能和經(jīng)營原則；二是商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)；三是商業(yè)銀行的風(fēng)險管理。

教學(xué)難點(diǎn)涉及：第一、商業(yè)銀行的信用發(fā)明職能；二是商業(yè)銀行的風(fēng)險管理?！窘虒W(xué)辦法與手段】教學(xué)辦法：（1）講授，通過介紹商業(yè)銀行的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理，引導(dǎo)學(xué)生掌握商業(yè)銀行的基本經(jīng)營活動和經(jīng)營原則。同時著重介紹商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)，協(xié)助學(xué)生掌握商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)中的重要意義。（2）案例教學(xué)法。（3）應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生更多地閱讀，增加學(xué)生自學(xué)的內(nèi)容，方便讓學(xué)生對學(xué)科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網(wǎng)易【教學(xué)時效】4學(xué)時【參考資料】1．戴國強(qiáng).《貨幣銀行學(xué)》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

2．李念齋.《中國貨幣政策研究》，中國統(tǒng)計(jì)出版社【課后練習(xí)】一、解釋概念商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)代理