商業(yè)銀行資本管理信用風險內部評級法風險暴露分類標準

附件4信用風險內部評級法風險暴露分類標準一、銀行賬簿信用風險暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應制定信用風險內部評級法銀行賬簿信用風險暴露分類政策，明確開展風險暴露劃分與調整的程序和內部控制要求，完善相應的報告制度和信息系統(tǒng)管理。（二）商業(yè)銀行應結合本行的管理架構、資產(chǎn)結構和風險特征確定內部評級法風險暴露分類的標準和流程。商業(yè)銀行分類標準與本辦法要求不一致的，應經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構認可。（三）商業(yè)銀行應指定部門牽頭負責全行內部評級法風險暴露分類工作，并由兩個相對獨立的崗位或部門分別負責風險暴露的劃分和認定。（四）商業(yè)銀行開展內部評級法風險暴露分類時，應根據(jù)不同風險暴露類別的劃分標準，將資產(chǎn)劃入相應的風險暴露類別。對不符合主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露劃分標準且存在信用風險的資產(chǎn)，應納入公司風險暴露處理。（五）商業(yè)銀行應根據(jù)風險暴露特征的變化，調整內部評級法風險暴露類別。在出現(xiàn)風險暴露類別調整特征后的半年內，商業(yè)銀行應完成暴露類別的調整。（六）商業(yè)銀行應建立內部評級法風險暴露分類和調整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。（七）商業(yè)銀行應在相關信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務的內部評級法風險暴露類別進行標識。（八）商業(yè)銀行應建立內部評級法風險暴露分類的內部審計制度，對內部評級法風險暴露分類實施情況定期開展審計。二、主權風險暴露主權風險暴露是指商業(yè)銀行對主權國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、境外公共部門實體、我國開發(fā)性金融機構和政策性銀行、視同我國主權的公共部門實體、合格多邊開發(fā)銀行，以及國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐洲中央銀行、歐盟、歐洲穩(wěn)定機制和歐洲金融穩(wěn)定機制等的債權。境外公共部門實體以其所在國家或地區(qū)監(jiān)管部門認定為準。視同我國主權的公共部門實體、合格多邊開發(fā)銀行的標準見本辦法附件2第三部分（二）、第四部分（二）。三、金融機構風險暴露（一）金融機構風險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構的債權，但不包括對主權的債權。根據(jù)金融機構的不同屬性，商業(yè)銀行應將金融機構風險暴露分為銀行類金融機構風險暴露、非銀行類金融機構風險暴露和其他多邊開發(fā)銀行風險暴露。其他多邊開發(fā)銀行的標準見本辦法附件2第四部分（三）。（二）銀行類金融機構包括在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構，以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管部門批準的存款類金融機構。（三）非銀行類金融機構包括經(jīng)金融監(jiān)管部門批準設立的證券公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司、消費金融公司、基金公司、理財公司、金融資產(chǎn)投資公司、金融控股公司以及其他受金融監(jiān)管部門監(jiān)管的機構。四、公司風險暴露（一）公司風險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權，但不包括對主權、金融機構和納入零售風險暴露的債權。（二）根據(jù)債務人類型及其風險特征，公司風險暴露分為中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。（三）中小企業(yè)風險暴露是指商業(yè)銀行對年營業(yè)收入（近3年營業(yè)收入的算術平均值）不超過3億元人民幣且符合國家相關部門規(guī)定的中型、小型和微型企業(yè)認定標準的企業(yè)的債權。（四）專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債權：1.債務人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設立的特殊目的實體。2.債務人基本沒有其他實質性資產(chǎn)或業(yè)務，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨立償還債務的能力。3.合同安排給予貸款銀行對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當程度的控制權。（五）專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。（六）項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：1.融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎設施項目，包括對在建或已建項目的再融資。2.債務人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人。3.還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。（七）物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：1.債務人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通工具等。2.還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款銀行的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實現(xiàn)。（八）商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：1.為可在交易所交易的商品（如原油、金屬或谷物）的儲備、存貨或應收而進行的結構性短期融資。2.債務人沒有其他實質性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。3.貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃百J款銀行組織該筆交易的能力，而不反映債務人的資信水平。（九）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：1.債務人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司，也可是從事房地產(chǎn)建設或擁有房地產(chǎn)的運營公司。2.融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備等。3.還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、銷售收入或土地出讓收入。（十）一般公司風險暴露是指除中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風險暴露。五、零售風險暴露（一）零售風險暴露應同時具有如下特征：1.債務人是一個或幾個自然人。2.筆數(shù)多，單筆金額小。3.按照組合方式進行管理。（二）零售風險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露、其他零售風險暴露三大類。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身業(yè)務狀況和管理實際，在上述基礎上做進一步細分。（三）個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。（四）合格循環(huán)零售風險暴露是指各類可循環(huán)使用、無擔保、合約規(guī)定和實際操作均未指定用途的零售授信。合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大風險暴露不超過100萬元人民幣。商業(yè)銀行應能夠證明合格循環(huán)零售風險暴露的損失率波動較低，尤其是在低違約概率區(qū)間的損失率波動較低。（五）合格循環(huán)零售風險暴露分為合格交易者循環(huán)零售風險暴露和一般循環(huán)零售風險暴露。1.合格交易者循環(huán)零售風險暴露是指在過去三年內最近12個賬款金額大于0的賬單周期，均按照事先約定的還款規(guī)則，在到期日前（含）全額償還應付款項的信用卡循環(huán)零售風險暴露。2.一般循環(huán)零售風險暴露是指合格交易者循環(huán)零售風險暴露之外的其他合格循環(huán)零售風險暴露。（六）其他零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風險暴露之外的其他對自然人的債權。（七）符合本辦法附件2第六部分（四）規(guī)定的小微企業(yè)風險暴露，可納入其他零售風險暴露。六、股權風險暴露（一）股權風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權益。（二）納入股權風險暴露的金融工具應同時滿足如下條件：1.持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所產(chǎn)生的收益。2.該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務。3.對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權。（三）符合下列條件之一的金融工具應劃分為股權風險暴露：1.與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結構的工具。2.屬于發(fā)行方債務但符合下列條件之一的金融工具：（1）發(fā)行方可無限期推遲債務清償。（2）債務須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行方意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償。（3）債務須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行方意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務價值的變動高度相關。（4）持有方有權要求以股票方式清償債務，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且國家金融監(jiān)督管理總局也認可該工具的交易更具有發(fā)行方的債務特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且國家金融監(jiān)督管理總局也認可該工具應作為債務處理。（四）股權風險暴露的信用風險加權資產(chǎn)采用權重法計量。七、其他風險暴露（一）購入應收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或將來的基于其與買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務銷售合同所產(chǎn)生的應收賬款，根據(jù)契約關系以有追索權或無追索權方式轉讓給商業(yè)銀行所形成的資產(chǎn)。購入應收賬款可分為合格購入公司應收賬款和合格購入零售應收賬款。（二）合格購入公司應收賬款、合格購入零售應收賬款均應納入公司風險暴露，不作為單獨一類風險暴露。合格購入公司應收賬款應同時滿足以下條件：1.銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應收賬款債權證明。2.銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關聯(lián)關系，該應收賬款不是由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。3.集團公司內部企業(yè)之間、關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應收賬款，不屬于合格應收賬款。4.商業(yè)銀行對所有應收賬款的收益或按比例分攤的收益擁有債權。（三）合格購入應收賬款納入內部評級法應滿足如下要求：1.視同單筆公司風險暴露。2.評級按貸款處理。3.商業(yè)銀行應證明稀釋風險影響有限。若不滿足上述要求，合格購入應收賬款的信用風險加權資產(chǎn)應采用權重法計量。（四）對于包含不同類別風險暴露的應收賬款池，如果商業(yè)銀行無法區(qū)分類別，應采用其中風險權重最高類別的風險權重函數(shù)計量該應收賬款池的風險加權資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)證券化風險暴露是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務而形成的表內外風險暴露。資產(chǎn)證券化風險暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級