審計(jì)報(bào)告范本

審計(jì)報(bào)告范本差不多框架一、引言二、差不多情形三、任期業(yè)績(jī)情形四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情形報(bào)告架構(gòu)六、任職期間存在的要緊問(wèn)題七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況九、建議＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作根據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范疇1、工作根據(jù)例：根據(jù)計(jì)字第×號(hào)《有關(guān)對(duì)××××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的告知》的規(guī)定2、審計(jì)方式分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由構(gòu)成的審計(jì)組于×月×日至×月×日對(duì)局（下列簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)3、審計(jì)目的如：本次審計(jì)的要緊目的是對(duì)××任職期間的損益情形、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、審計(jì)程序?qū)徲?jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情形介紹，查閱了某局1995年至12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情形及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核算。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、合約治理、干部治理以及或有負(fù)債治理等重大事項(xiàng)實(shí)施了涉及抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。5、審計(jì)范疇時(shí)刻范疇。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延?？臻g范疇：涉及總部及其全部下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)二、差不多情形提供被審計(jì)單位的差不多信息：公司組織構(gòu)造、全資及控股公司數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范疇、部門機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員配備情形、資質(zhì)等級(jí)、治理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和公司獲獎(jiǎng)情形、年未人員構(gòu)造差不多情形1、注冊(cè)資金（或法人注資情形）例：組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是附屬于，在國(guó)家工商行政治理局注冊(cè)的公司，擁有資質(zhì)。2、經(jīng)營(yíng)范疇3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)立和人員配備情形例：截至審計(jì)終止日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、進(jìn)展研究部…共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰徛毠ぶ校蟊疽陨蠈W(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%4、資質(zhì)登記例：至審計(jì)終止日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不涉及此部分）差不多情形5、公司治理架構(gòu)例：截至12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助闡明）6、公司獲獎(jiǎng)情形例：××任職期間，該公司分別于1996年被評(píng)為“”、1997年被評(píng)為“”、1999年被評(píng)為“”、被評(píng)為“”和“”。等等7、獲獎(jiǎng)工程例：1995年至期間，×局累計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。8、人員構(gòu)造靜態(tài)分析例：截至底，某局在職職工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其它3491人。從二局人員構(gòu)造來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至，×局累計(jì)接受或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等治理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看，接受引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至的129人，逐年快速遞減；但公司流失人數(shù)卻逐年快速增加。三、任期業(yè)績(jī)情形內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情形2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形（主業(yè)進(jìn)展情形）3、經(jīng)濟(jì)效益情形4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)判5、現(xiàn)金流量分析6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)判7、資產(chǎn)運(yùn)作情形（與否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組、公司改制、職工安置等情形）8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資情形1、預(yù)算執(zhí)行情形例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完畢預(yù)算（打算）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完畢預(yù)算（打算）的120.78％2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形文字描述例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，主動(dòng)拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)構(gòu)造，使公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增加，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，出現(xiàn)快速進(jìn)展的勢(shì)頭。但1999年起，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步出現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述例：1995年至底，×局累計(jì)訂立合同額億元，年均億元；累計(jì)完畢營(yíng)業(yè)額億元，年均億元；累計(jì)完畢建筑業(yè)總產(chǎn)值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助闡明）3、經(jīng)濟(jì)效益情形年到年總體財(cái)務(wù)狀況及闡明（可用表格）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完畢情形。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情形。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增加情形。債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情形。資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益情形。資產(chǎn)構(gòu)造、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情形?，F(xiàn)金流量分析。預(yù)算治理及執(zhí)行情形。對(duì)境外公司財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督治理的方法、成效及存在的要緊問(wèn)題。清產(chǎn)核資情形。不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及解決情形。未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外公司明細(xì)表（涉及：未合并緣故及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保存意見的整治情形。財(cái)務(wù)治理的要緊工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情形。報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情形例：1995年至6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入億元，年平均億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益億元，其中凈利潤(rùn)億元，計(jì)提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助闡明（此部分可省略，以審計(jì)核算后經(jīng)濟(jì)效益情形替代）對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正例：除上述報(bào)表反映的損益情形外，××任職期間消化任職期間以外潛虧萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn)億元。另外不涉及公司對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有缺失）。（附表輔助闡明）4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)判例：根據(jù)審計(jì)理解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充足采納會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其專門大程度上反映了公司偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違抗財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）累計(jì)億元中，其中虛列收入億元。5、現(xiàn)金流量分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除妨礙損益但不妨礙現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司投資及投資收益情形進(jìn)行對(duì)比分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增加率、應(yīng)收帳款增加率、銀行貸款增加率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入比例進(jìn)行對(duì)比分析五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情形1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司予以的資金投入或支持情形）例：截至底，經(jīng)審計(jì)核算，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩和其債務(wù)危機(jī)，曾先后裔其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）2、總公司為×局擔(dān)保情形例：經(jīng)審計(jì)核算，截至底，總公司為×局貸款擔(dān)保為億元，至3月底為億元。至審計(jì)終止日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分顯現(xiàn)逾期未還情形。（附表輔助列示）3、×局為總公司擔(dān)保情形例：截至底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保億元人民幣，其中人民幣部分億元，美元部分萬(wàn)美元。附表輔助闡明六、任期存在的要緊問(wèn)題關(guān)注四方面：1、干部治理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的治理）2、資金治理3、資產(chǎn)治理4、重大決策5、內(nèi)操縱度或程序建立、執(zhí)行與成效在會(huì)計(jì)核算方面6、在上級(jí)治理制度執(zhí)行方面財(cái)務(wù)信息的評(píng)判現(xiàn)金流量分析經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)判7、在項(xiàng)目治理方面8、在財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面1、干部治理例：局直營(yíng)公司治理紛亂，部分干部使用失誤，虧損嚴(yán)峻。至底，局上海公司、廈門公司、中南公司（全部為局直屬非法人經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）虧損、潛虧總計(jì)達(dá)萬(wàn)元，其中：上海公司為萬(wàn)元，廈門公司為萬(wàn)元，中南公司為萬(wàn)元。造成這種局面要緊是未能按照市場(chǎng)需求選拔和任命一批明白經(jīng)營(yíng)、擅治理的經(jīng)營(yíng)者，加上總部項(xiàng)目治理水平不高，過(guò)分依靠聯(lián)營(yíng)和分包隊(duì)伍（賣牌子收點(diǎn)），自營(yíng)能力差等緣故。具體描述：例：上海公司自1995年至底期間，分別由××、××、×××（均副局級(jí)）代表局拓展本地市場(chǎng)，但在實(shí)際運(yùn)行中過(guò)分依靠中介或個(gè)體戶，長(zhǎng)久市場(chǎng)對(duì)接不力、層次不高、進(jìn)一步不夠，項(xiàng)目治理職能失效，專門是要緊經(jīng)營(yíng)者缺少應(yīng)有的職業(yè)敏銳性，最后造成公司債務(wù)纏身，缺失慘重。其要緊緣故是公司要緊和直截了當(dāng)治理者失職以及項(xiàng)目治理人員嚴(yán)峻失職，損害公司利益。例：廈門公司于1996年成立，分別由××、××、××任經(jīng)理，由于公司長(zhǎng)久缺少規(guī)范、有效的治理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制，項(xiàng)目治理紛亂，履約能力差，公司虧損嚴(yán)峻。據(jù)統(tǒng)計(jì)，廈門公司歷年共承建34個(gè)項(xiàng)目，其中16項(xiàng)工程被業(yè)主提出索賠，缺失嚴(yán)峻，履約率僅，最后形成虧損萬(wàn)元。具體描述例：中南公司1999年9月成立，由××任總經(jīng)理，至9月期間，中南公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元，治理費(fèi)用開支達(dá)萬(wàn)元（不涉及上交局治理費(fèi)），公司虧損萬(wàn)元，收入費(fèi)用率為%，收入利潤(rùn)率為％。例：××任經(jīng)理期間，日常費(fèi)用治理無(wú)序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區(qū)的招待費(fèi)中，單筆費(fèi)用元以上占北京地區(qū)招待費(fèi)總支出的%；同樣，南寧地區(qū)單件禮物元以上的也達(dá)成南寧地區(qū)禮物費(fèi)的%。2、資金治理（1）工程款回收無(wú)力具體描述：據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至底，×局被拖欠工程款26.16億元，其中項(xiàng)目已竣工而未結(jié)算的達(dá)億元，占拖欠款總額的％，結(jié)算不及時(shí)、多報(bào)產(chǎn)值甚至財(cái)務(wù)多列收入等問(wèn)題專門突出，已給公司進(jìn)展帶來(lái)專門多隱患。按年終應(yīng)收賬款排名，×局位列工程局第4位。具體描述：，×局工程結(jié)算收入為億元，是1995年度億元的1.49倍，平均年增加2.34億元。而至底，二局應(yīng)收工程款為億元，是1995年初億元的5.94倍，平均年增加3.07億元。應(yīng)收帳款平均每年比工程結(jié)算收入多增加億元，增加速度約是結(jié)算收入增加速度的4倍。具體描述：銀行貸款方面，截至底，×局銀行貸款10.13億元，是1995年初1.56億元的6.49倍，平均每年增加1.32億元，靠近于應(yīng)收帳款增加倍數(shù)。（能夠圖表輔助闡明）從具體變化數(shù)額看，×局1998年應(yīng)收帳款增加9.15億元，客觀上造成1998和1999年×局銀行貸款增加了4.38億元。按底公司銀行貸款排名，×局排名第二位，僅次于。制度評(píng)判具體描述：在×局提供應(yīng)審計(jì)組的175項(xiàng)內(nèi)操縱度中，其財(cái)務(wù)、資金、投資方面制度僅9項(xiàng)，占全部?jī)?nèi)操縱度的5％。而關(guān)系公司生存與進(jìn)展的工程結(jié)算、資金回收、重大資金支出及運(yùn)用的論證審批制度始終未能有效建立并執(zhí)行，以致資金治理等方面存在專門多漏洞。從對(duì)局機(jī)關(guān)重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來(lái)和運(yùn)用上缺少必要、合理的集體決策論證程序。（2）資金操縱不力，盲目對(duì)外支付確保金，缺失嚴(yán)峻具體描述：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至底，其下屬×公司對(duì)外支付確保金、參建費(fèi)等高達(dá)6,237萬(wàn)元，其中存在大量違規(guī)操作之處。至審計(jì)終止日仍有萬(wàn)元未收回，其中××任職期間造成萬(wàn)元），其欲承接的工程也對(duì)應(yīng)落空或未開工、停工等。例：出借銀行帳戶被騙資金萬(wàn)元具體描述：××任上海公司經(jīng)理期間，將公司帳戶借給××（詐騙犯）使用，由于對(duì)其往來(lái)資金缺少監(jiān)控，以致其從上海公司累計(jì)騙取資金萬(wàn)元，對(duì)此，上海公司要緊領(lǐng)導(dǎo)和直截了當(dāng)負(fù)責(zé)人負(fù)有不可推卸的責(zé)任。根據(jù)把握的資料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票張，這些支票大多沒(méi)有寫昂首，更談不上對(duì)其資金用途進(jìn)行監(jiān)控，這是××之因此能從上海公司騙取大量資金的全然緣故之一。（3）缺少內(nèi)部牽制方法，大量資金流失具體描述：×局重慶公司在××任經(jīng)理期間，大量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)自己一人決策、一手經(jīng)辦，使公司內(nèi)部制約機(jī)制流于形式，資金往來(lái)運(yùn)用逃脫必要的審批程序和監(jiān)控。據(jù)把握資料，其任職期間個(gè)人運(yùn)用職權(quán)涉及上述違規(guī)資金萬(wàn)元，另外尚以虛假業(yè)務(wù)套取現(xiàn)金萬(wàn)元。除此之外，××任職期間，除在局總部和重慶公司領(lǐng)取工資、獎(jiǎng)金的同時(shí)，還在局參股公司領(lǐng)取薪金萬(wàn)元，享有合資公司住房和公務(wù)用車。3、資產(chǎn)治理例：資產(chǎn)購(gòu)置具體描述：1999年，為解決集體辦公用房，×局與××公司訂立合同，以萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置××公司開發(fā)的×項(xiàng)目部分房產(chǎn)。然而，至審計(jì)終止日，×局卻未能提供任何有關(guān)決策的會(huì)議決策、統(tǒng)計(jì)和前期可行性論證等資料，在如此重大資產(chǎn)購(gòu)置行為上，其決策程序是不健全的。同時(shí)由于多個(gè)緣故，至今我方未獲得產(chǎn)權(quán)證書，為此，××負(fù)有不可推卸的責(zé)任，必須協(xié)助公司完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)。4、重大投資例：投資決策失誤，缺失萬(wàn)元具體描述：1996年12月3日，局與××單位訂立合同，承包其投資開發(fā)的××項(xiàng)目。同時(shí)，由×局支付萬(wàn)元工程確保金給合作方作為合作條件。由于對(duì)業(yè)主資質(zhì)、資格、資信以及項(xiàng)目正當(dāng)、真實(shí)程度缺少足夠理解，雖經(jīng)公證和第三者擔(dān)保，此萬(wàn)元資金仍上當(dāng)被騙。此后，二局上訴至法院并勝訴，但至今仍有5、制度建設(shè)、執(zhí)行與成效例：合同評(píng)審具體描述：在審計(jì)組就×局和訂立的大額合同98項(xiàng)中，經(jīng)評(píng)審合同72項(xiàng)，占抽查總數(shù)的73.47%。從實(shí)際過(guò)程看，合同評(píng)審差不多按程序進(jìn)行，然而，公司合同風(fēng)險(xiǎn)治理意識(shí)卻不強(qiáng)，對(duì)業(yè)主的資產(chǎn)狀況及資信缺少足夠的理解，風(fēng)險(xiǎn)防備方法不力，上當(dāng)被騙、資金不到位等現(xiàn)象不停發(fā)生。同時(shí)在合同訂立、推行、結(jié)算及資金的回收方面，公司有效的監(jiān)控與確保運(yùn)行機(jī)制未能充足建立和運(yùn)行。任期內(nèi)發(fā)生的要緊問(wèn)題

七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)披露重要性原則同樣涉及：1、集資或拖欠職工工資等妨礙穩(wěn)固的事項(xiàng)2、股權(quán)變動(dòng)3、公司及重要全資公司、控股公司年發(fā)生的、至年終已結(jié)案和尚未結(jié)案的重大經(jīng)濟(jì)法律訴訟事項(xiàng)（涉及起訴和被訴），闡明情形和涉及金額（含未納入合并報(bào)表的子公司）4、現(xiàn)在或有重大經(jīng)濟(jì)法律訴訟事項(xiàng)5、對(duì)外擔(dān)保、借款、投資事項(xiàng)6、公司及重要全資子公司、控股公司發(fā)生的、至年終已結(jié)案和尚未結(jié)案的重大經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，造成的經(jīng)濟(jì)缺失及解決情形7、其它需披露的事項(xiàng)1、對(duì)外擔(dān)保例：根據(jù)《對(duì)外提供貸款擔(dān)保的暫行條例》，對(duì)外擔(dān)保中對(duì)方必須提供實(shí)物資產(chǎn)抵押，但大多流于形式。另外，在實(shí)際執(zhí)行中有關(guān)部門的簽證意見也未能被充足重視，最后決策程序缺少監(jiān)控。截至底，×局對(duì)外擔(dān)保為6.49億元，其中：局總部4.14億元，一公司億元，廈門公司億元，南方公司0.4億元。（可用附表輔助闡明）。對(duì)外擔(dān)保已占公司總資產(chǎn)的16.39%，是其全部者權(quán)益的1.79倍，公司已面臨龐大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、重大官司訴訟例：截至底，因拖欠款等緣故，×局及其子公司向業(yè)主起訴金額在500萬(wàn)元以上的案件總金額達(dá)億元，現(xiàn)在已判決的僅執(zhí)行回1,058萬(wàn)元，此部分未決訴訟將妨礙此后盈虧3、集資及拖欠職工工資截至6月底，×局職工集資本息累計(jì)2,906.41萬(wàn)元，其中：一公司萬(wàn)元，二公司萬(wàn)元。截至末，×局累計(jì)拖欠職工工資4,456萬(wàn)元，其中：一公司萬(wàn)元、四公司萬(wàn)元。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)4、其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)八、資產(chǎn)負(fù)債狀況1、報(bào)表反映和公司實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債狀況2、公司資產(chǎn)、負(fù)債狀況變動(dòng)分析3、重要資產(chǎn)負(fù)債科目注釋4、有關(guān)專門的會(huì)計(jì)政策等等5、年至年重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及在行業(yè)中的位置（資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、速動(dòng)比率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加率、技術(shù)投入比率、固定資產(chǎn)成新率）1、報(bào)表反映和實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債狀況例：截至底，×局帳面反映總資產(chǎn)達(dá)46億元，總負(fù)債42億元，全部者公司4億元。資產(chǎn)負(fù)債率91％（負(fù)債涉及工資含量節(jié)余，如不運(yùn)算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負(fù)債率為80.14%）審計(jì)調(diào)節(jié)后，×局實(shí)際總資產(chǎn)達(dá)45億元，總負(fù)債40億元，全部者公司5億元，資產(chǎn)負(fù)債率89％（負(fù)債涉及工資含量節(jié)余，如不運(yùn)算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負(fù)債率為75％）（附資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充闡明）2、資產(chǎn)構(gòu)造變動(dòng)分析例：1995年初至底，×局總資產(chǎn)資金31億元，流淌資產(chǎn)增加27.83億元，占全部資產(chǎn)增加數(shù)的90％。而在增加的流淌資產(chǎn)中，應(yīng)收帳款總額增加19.96億元，其它應(yīng)收款增加6.05億元，分別占總資產(chǎn)增加額的64.39%和19.52％，而固定資產(chǎn)僅增加2.8億元，僅占全部增加額9.03％。能夠看出，×局資產(chǎn)規(guī)模的增加要緊由于工程拖欠款增加，為一種非良性增加。3、負(fù)債和權(quán)益構(gòu)造變動(dòng)分析。1995年至底，×局負(fù)債增加29億元，占全部增加額的93%，而全部者權(quán)益僅增加2億元，占全部增加額的7%。因此，公司產(chǎn)權(quán)構(gòu)造未能隨公司的進(jìn)展得到逐步改善，卻出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。（圖表輔助闡明）4、重要會(huì)計(jì)科目注釋5、銀行借款情形截至底，×局銀行貸款總計(jì)10.13億元，與1995年初1.56億元相比增加了8.57億元，增加5.49倍。除上述銀行貸款外，至6月底，二局應(yīng)對(duì)票據(jù)為8,399.70萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債狀況6、有關(guān)專門會(huì)計(jì)政策等等九、審計(jì)建議1、與公司下步經(jīng)營(yíng)有關(guān)2、與現(xiàn)在存在問(wèn)題有關(guān)3、與問(wèn)題責(zé)任有關(guān)4、與后續(xù)審計(jì)有關(guān)1、與經(jīng)營(yíng)有關(guān)：例：強(qiáng)化集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。要充足依靠北京地理優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化以資產(chǎn)為紐帶的母子經(jīng)營(yíng)鏈條，增強(qiáng)集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步提高北京、上海、深圳、廣州等全國(guó)熱點(diǎn)都市的市場(chǎng)產(chǎn)出力。加強(qiáng)基礎(chǔ)治理，提高整體經(jīng)營(yíng)效益。穩(wěn)固改革大局，制造主動(dòng)有效、運(yùn)行流暢、鏈接有序的總部反映群體2、與存在問(wèn)題有關(guān)例：加強(qiáng)資金回收，減少總體貸款規(guī)模?！辆謶?yīng)制訂有關(guān)政策，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行清欠回收，明確責(zé)任，量化目的，全方面提高資金回收率，減少公司貸款規(guī)模和財(cái)務(wù)費(fèi)用。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效化解或有負(fù)債。下步工作中，對(duì)現(xiàn)在7.51億元對(duì)外擔(dān)保要量化總體目的，采用有效方法縮減規(guī)模。原則上不再對(duì)外提供連帶責(zé)任擔(dān)保。3、與責(zé)任有關(guān)例：對(duì)上海公司××等給公司造成缺失的直截了當(dāng)負(fù)責(zé)人和××等主管負(fù)責(zé)人要根據(jù)最后缺失大小和責(zé)任程度，按照總公司和國(guó)家有關(guān)規(guī)定做出對(duì)應(yīng)處分。對(duì)其個(gè)人造成的資金缺失要認(rèn)真清理回收，并追究個(gè)人責(zé)任。以次為鑒，二局應(yīng)盡快完善對(duì)應(yīng)資金治理制度，嚴(yán)格治理，系統(tǒng)防備這類現(xiàn)象再次發(fā)生。4、與后續(xù)審計(jì)有關(guān)例：對(duì)上述問(wèn)題的解決成果，自審計(jì)報(bào)告下發(fā)之日起三個(gè)月，×局應(yīng)將對(duì)報(bào)告中對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人處分、處置的進(jìn)展情形和解決成果向報(bào)告。必要時(shí)，將根據(jù)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。四、任期工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公平的原則，同樣采用總體評(píng)判和具體評(píng)判的方式1、總體評(píng)判例：1995年至1998年，以××局長(zhǎng)為核心的領(lǐng)導(dǎo)班子在團(tuán)結(jié)和諧，工作主動(dòng)進(jìn)取，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)快速增加，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，合