會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理-商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策

長春大學(xué)旅游學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）紙頁四、降低商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施（一）完善會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的組織結(jié)構(gòu)1.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況來看，必須實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)，每個(gè)部門的職權(quán)分明，運(yùn)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成一種相互監(jiān)督和管控的態(tài)勢，成立由股東、董事會(huì)等各個(gè)機(jī)構(gòu)組成的專業(yè)治理部門，保證各個(gè)部門各項(xiàng)工作的健康有序開展。2.建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)全程檢查體系從商業(yè)銀行的實(shí)際情況出發(fā)，在對(duì)于會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)規(guī)劃的時(shí)候，應(yīng)該保證各項(xiàng)權(quán)利的分開，并且對(duì)于企業(yè)運(yùn)行過程之中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，這樣才能最大程度的弱化風(fēng)險(xiǎn)，減少一些不必要損失發(fā)生的可能性。例如針對(duì)基層的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)建立實(shí)時(shí)監(jiān)控的事前監(jiān)督和事中監(jiān)督系統(tǒng)；針對(duì)基層的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立相對(duì)應(yīng)的事后監(jiān)督系統(tǒng)。（二）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)對(duì)于銀行的基層工作人員而言，要對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范方面的內(nèi)容有一個(gè)科學(xué)化的解讀，對(duì)于不同的工作崗位在人員安排方面應(yīng)該盡可能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化，保證每個(gè)崗位都有幾個(gè)基本的工作人員，并且各個(gè)崗位的工作人員不能隨意流動(dòng)。調(diào)整完善薪酬制度，改善會(huì)計(jì)人員待遇，使會(huì)計(jì)人員珍惜會(huì)計(jì)崗位，增強(qiáng)工作動(dòng)力，充分發(fā)揮控制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。在這個(gè)過程之中要搭建一套科學(xué)化的激勵(lì)機(jī)制，將每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員的工作情況、服務(wù)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)管控制度等方面的內(nèi)容直接反映出來，并且和個(gè)人的收入和最終的年終考核結(jié)合起來，這樣才能有效確保會(huì)計(jì)人員最大程度的發(fā)揮其專業(yè)能力。（三）實(shí)行會(huì)計(jì)人員集中管理，增強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定性從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度看，市場拓展和會(huì)計(jì)核算在互相支持的同時(shí)，也應(yīng)起到互為制約的作用。要發(fā)揮這種作用，必須自行管理、自行調(diào)配。通過對(duì)全體會(huì)計(jì)人員的條線垂直管理，實(shí)現(xiàn)人員培訓(xùn)、調(diào)動(dòng)、任命、考核的集中統(tǒng)一，逐步打造提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。與此同時(shí)，重點(diǎn)提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，這就需要會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，保持一種謙虛好學(xué)的態(tài)度，除了外部招聘，會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn)也是提升其專業(yè)素養(yǎng)的關(guān)鍵手段。周波.我國國有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理對(duì)策的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2007，30：27+26.新員工在開展上崗培訓(xùn)之前，要對(duì)于每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的優(yōu)勢和短板進(jìn)行一個(gè)調(diào)查，從而針對(duì)會(huì)計(jì)人員相對(duì)欠缺的技能進(jìn)行培訓(xùn)，這樣才能做到有的放矢，培訓(xùn)的效果才得以實(shí)現(xiàn)。對(duì)于管理人員而言，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的待遇、晉升機(jī)制等方面的內(nèi)容要進(jìn)行重點(diǎn)審查，減少一些不必要的工作加班，盡可能提升工作效率，不要給員工一些假大空的希望，要將各項(xiàng)會(huì)議內(nèi)容落實(shí)到工作之中。對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的晉升層面，要鼓勵(lì)員工自我學(xué)習(xí)、自我技能提升的實(shí)現(xiàn)，在工作中不斷加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力提升，對(duì)于未來一段時(shí)間的發(fā)展方向有一個(gè)明確的規(guī)劃，這樣員工在工作之中才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和自我價(jià)值的統(tǒng)一，這對(duì)于會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性也是具有不可小覷的現(xiàn)實(shí)意義。周波.我國國有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理對(duì)策的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2007，30：27+26.（四）實(shí)行會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化保證制度執(zhí)行的一致性在短時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)該對(duì)于當(dāng)前的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一的審查，采用標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行會(huì)計(jì)工作操作，這樣能夠有效減少會(huì)計(jì)工作之中隨意變動(dòng)的情況發(fā)生，另一方面可以結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整，這樣才能保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的健康有序開展，不管是對(duì)于企業(yè)自身還是未來一段時(shí)間的會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行都是具有一定的促進(jìn)效果和現(xiàn)實(shí)意義。（五）完善制度形成機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行制度修訂從某種程度上講，風(fēng)險(xiǎn)控制必然會(huì)增加操作成本和服務(wù)時(shí)間，從面對(duì)業(yè)務(wù)操作和客戶服務(wù)產(chǎn)生不利影響。因此，在劃分權(quán)衡控制措施的必要性、可行性以及可能帶來的與業(yè)務(wù)的摩擦，確保制度的有效落實(shí)，減輕基層會(huì)計(jì)人員在具體貫徹落實(shí)環(huán)節(jié)之中出現(xiàn)的一些重視規(guī)章制度制定、輕視校驗(yàn)效果的現(xiàn)象，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況制定出科學(xué)合理的規(guī)章制度，并且對(duì)于其中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審查，重點(diǎn)對(duì)于其中存在的一些不合理的條例進(jìn)行修訂更改，避免由于規(guī)章制度不完善等造成的嚴(yán)重后果的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于防范會(huì)計(jì)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)而言，最重要的就是要加強(qiáng)監(jiān)測和預(yù)警。只有做到事先做好預(yù)測，才能防范于未然。因此，加強(qiáng)對(duì)溫州農(nóng)業(yè)銀行交易行為的實(shí)時(shí)監(jiān)測和預(yù)警顯得十分必要。搭建科學(xué)完善化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測，最大程度的弱化風(fēng)險(xiǎn)?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面進(jìn)行努力。結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況來看，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該搭建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，對(duì)于信息委員會(huì)的功能充分體現(xiàn)，針對(duì)每一項(xiàng)工作進(jìn)行合理分配，完善科技風(fēng)險(xiǎn)管理制度；推進(jìn)信息安全監(jiān)測預(yù)警體系建設(shè)，實(shí)施端點(diǎn)安全和防病毒項(xiàng)目建設(shè)，完成重要信息系統(tǒng)的等級(jí)保護(hù)測評(píng)；加強(qiáng)運(yùn)行維護(hù)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)中心運(yùn)行管理，建立重要應(yīng)用系統(tǒng)晨檢和晚檢機(jī)制，建設(shè)運(yùn)維操作管理系統(tǒng)；開發(fā)建設(shè)IT運(yùn)維管理系統(tǒng)，推廣使用監(jiān)控工具，實(shí)現(xiàn)多個(gè)系統(tǒng)批處理作業(yè)的集中批量自動(dòng)調(diào)度功能；、強(qiáng)化科技風(fēng)險(xiǎn)檢查及整改督辦，有效防范科技運(yùn)行及管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。結(jié)束語現(xiàn)階段隨著社會(huì)主義發(fā)展水平越來越高，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)方式，商業(yè)銀行自身應(yīng)該建立和市場發(fā)展相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)于會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)最大程度的弱化，全面提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，為相關(guān)的會(huì)計(jì)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員提供參考價(jià)值，這是企業(yè)在激勵(lì)的市場競爭之中占據(jù)一席之地的重要手段，也是全面提升員工職業(yè)素養(yǎng)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作有序開展的客觀前提，這樣才能盡可能弱化商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作環(huán)節(jié)之中所存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身效益的提升，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)定提升。所以解決治理好嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息失真問題，將有力地促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行和健康發(fā)展。同時(shí)，成為政府部門進(jìn)行宏觀決策的重要依據(jù)。致謝本論文是在導(dǎo)師的諄諄教誨和指導(dǎo)下完成的，從選題、構(gòu)思到定稿無不滲透著導(dǎo)師的心血和汗水；導(dǎo)師淵博的知識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng)使我受益終身，在此表示深深的敬意和感謝。這次寫論文的經(jīng)歷也會(huì)使我終身受益，我感受到，做論文是要真真正正用心去做的一件事情，是真正的自己學(xué)習(xí)的過程和研究的過程。沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研，自己就不可能有研究的能力，就不可能有自己的研究，就不會(huì)有所收獲和突破。希望這個(gè)經(jīng)歷，在今后的學(xué)習(xí)和生活中能夠繼續(xù)激勵(lì)我前進(jìn)。另外，還要特別感謝我的家人，他們時(shí)刻關(guān)心我，給我提供了學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，時(shí)時(shí)刻刻為我鼓勁、為我加油，進(jìn)而促使我不斷成長和進(jìn)步。同時(shí)，也要感謝寢室的室友以及所有關(guān)心我的朋友，感謝他們陪伴我走過了很多美好的時(shí)光，在我遇到困難時(shí)他們關(guān)心我、幫助我。在完成畢業(yè)論文的過程中，很多朋友都給了我無私的幫助和支持，在此表示由衷的謝意！最后，因本人水平有限，論文肯定還有不少不足之處，懇請(qǐng)各位老師批評(píng)指正，我希望可以有機(jī)會(huì)繼續(xù)去完善，我將不斷努力繼續(xù)充實(shí)自己。參考文獻(xiàn)[1]李思宇.我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.[2]潘璇.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范研究與實(shí)證分析[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2012.[3]金曉燕.論我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2006，05：75-76.[4]幸曉雨，王煥新.我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因淺析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010，02：122.[5]馬煜，高洋.金融危機(jī)下防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，17：24-25.[6]周遜捷.我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范淺析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，20：8-9.[7]王淑環(huán).商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及成因分析[J].山西財(cái)稅，2011，07：46-48.[8]李傳良.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011，15：113-114.[9]肖藝，李海文，李彥.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理模式變遷的操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].金融論壇，2009，06：69-73.[10]李敏.淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，02：152-153.[11]劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013，10：90-91.[12]鄭軍玲.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)問題探討[J].企業(yè)研究，2014，10：94-95.[13]周波.我國國有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理對(duì)策的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2007，30：27+26.[14]黃濤.我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策初探[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015，03：143-144.[15]劉艷平.國際化進(jìn)程中商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制應(yīng)用研究[J].金融理論與教學(xué)，2015，04：28-30.[16]MarkBrimble,AllanHodgson.Assessingtheriskrelevanceofaccountingvariablesindiverseeconomicconditions[J].ManagerialFinance,2007,338:.[17]MuhammadNuryatnoAmin.Auditriskmodelasacorporatesocialresponsibilityimplementationofcertifiedpublicaccountingfirms(evidencefromIndonesia)[J