17人力成本預(yù)算

卷煙工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算治理培訓(xùn)人力本錢預(yù)算主要內(nèi)容關(guān)于指引〔課題成果〕人力本錢預(yù)算治理的要求人力本錢預(yù)算治理模式人力本錢預(yù)算治理目標(biāo)人力本錢預(yù)算治理的主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)2人力本錢預(yù)算應(yīng)用指引關(guān)于指引制訂指引的目的建立合理的人力成本預(yù)算管理模式，落實(shí)人力成本預(yù)算責(zé)任，科學(xué)配置人力資源，有效管理人力成本制定符合企業(yè)品牌戰(zhàn)略的人力資源規(guī)劃，人力成本預(yù)算管理支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)人力成本預(yù)算管理的要求落實(shí)管理責(zé)任、根據(jù)品牌戰(zhàn)略制訂人力資源規(guī)劃、建立健全制度人力成本預(yù)算管理模式人力成本預(yù)算管理目標(biāo)總體、具體人力成本預(yù)算管理的主要內(nèi)容和關(guān)注重點(diǎn)定額標(biāo)準(zhǔn)、工資、福利、社保和住房公積金、企業(yè)年金、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、工作任務(wù)承包、其他、總額3人力本錢預(yù)算治理的要求〔一〕落實(shí)所屬各單位和部門的人力資源治理責(zé)任針對(duì)實(shí)行非法人獨(dú)立運(yùn)作機(jī)制的各中心和卷煙廠，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確其人力資源治理權(quán)限，既要表達(dá)中心和卷煙廠相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作的治理需求，又要統(tǒng)籌規(guī)劃、效勞于企業(yè)整體人力資源規(guī)劃4人力本錢預(yù)算治理的要求〔二〕依據(jù)品牌戰(zhàn)略制訂人力資源規(guī)劃人力資源規(guī)劃應(yīng)包括企業(yè)長(zhǎng)期的人力資源需求和貯存預(yù)備、各類員工的人力資源治理政策以及短期工作目標(biāo)和任務(wù)等。人力資源規(guī)劃是人力資源治理部門制訂預(yù)算年度工作預(yù)備以及開展人力本錢預(yù)算治理的依據(jù)。5人力本錢預(yù)算治理的要求〔三〕建立健全人力資源治理制度人力資源治理制度應(yīng)涵蓋工資、員工福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)人力本錢工程的治理流程、治理權(quán)限和治理標(biāo)準(zhǔn)。人力本錢預(yù)算治理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密結(jié)合企業(yè)的人力資源治理制度。6人力本錢預(yù)算治理模式可以依據(jù)本單位的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)、用工方式等實(shí)際狀況，建立并完善人力本錢預(yù)算治理模式〔一〕人力資源治理部門應(yīng)當(dāng)組織制定企業(yè)人力資源長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作預(yù)備，組織制定人力本錢預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，組織編制人力本錢預(yù)算，把握、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)及其下屬單位、部門的預(yù)算執(zhí)行狀況。〔二〕具有相對(duì)獨(dú)立人力資源治理權(quán)限的企業(yè)下設(shè)單位(例如四大中心、卷煙廠或其他單位〕，應(yīng)當(dāng)依據(jù)治理權(quán)限擔(dān)當(dāng)本單位的人力本錢預(yù)算治理職責(zé)，在企業(yè)人力資源治理部門指導(dǎo)下，制訂符合本單位實(shí)際狀況的人力資源預(yù)算治理政策。7人力本錢預(yù)算治理目標(biāo)企業(yè)在人力本錢預(yù)算治理過程中，應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)國(guó)家以及行業(yè)的有關(guān)政策和精神，效率優(yōu)先，兼顧公正，促進(jìn)和諧。〔一〕總體目標(biāo)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源規(guī)劃確定預(yù)算年度的人力本錢總體目標(biāo)。人力本錢總體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)支持企業(yè)長(zhǎng)期人力資源進(jìn)展，并與企業(yè)在預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利水平相匹配。〔二〕具體目標(biāo)：企業(yè)可依據(jù)人力本錢工程分別制定各工程的具體預(yù)算目標(biāo)〔例如工資、員工福利等預(yù)算目標(biāo)〕。具體工程的預(yù)算治理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合各項(xiàng)人力資源治理政策的導(dǎo)向，充分考慮相關(guān)資源配置對(duì)員工的鼓舞作用。8主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔一〕人力本錢預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過制定和完善有關(guān)人力本錢制度，標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)人力本錢預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。2、國(guó)家法律法規(guī)、地方或行業(yè)政策對(duì)有關(guān)人力本錢工程〔例如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提等〕標(biāo)準(zhǔn)作出明確標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、與人力市場(chǎng)供給關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)嚴(yán)密相關(guān)的人力本錢工程〔例如工作任務(wù)承包費(fèi)等〕，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)準(zhǔn)時(shí)修訂、完善相關(guān)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。9主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔二〕工資預(yù)算治理1、工資預(yù)算治理應(yīng)當(dāng)表達(dá)工資安排對(duì)員工的鼓舞作用，在兼顧公正的根底上，工資應(yīng)向執(zhí)行重要職能的崗位傾斜。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)規(guī)定實(shí)行工資總額治理，分別編制工資計(jì)提預(yù)算和工資支出預(yù)算。工資計(jì)提預(yù)算由人力資源治理部門依據(jù)上級(jí)主管單位下達(dá)的工資總額治理方案及其他調(diào)整因素編制。企業(yè)可以依據(jù)治理需要，合理確定工資支出預(yù)算的明細(xì)程度。10主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔二〕工資預(yù)算治理3、企業(yè)年度工資預(yù)算草案須經(jīng)薪酬治理委員會(huì)或其它有權(quán)機(jī)構(gòu)審核，薪酬治理委員會(huì)或其它有權(quán)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核工資總額及其安排是否符合行業(yè)或上級(jí)主管單位規(guī)定以及企業(yè)年度人力資源治理政策導(dǎo)向。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月度、按單位分解工資總額預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行中，人力資源治理部門應(yīng)當(dāng)在總體上把握工資發(fā)放進(jìn)度，既要關(guān)注工資安排的鼓舞準(zhǔn)時(shí)性，也要防止工資發(fā)放的前松后緊或突破總額。11主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔二〕工資預(yù)算治理5、人力資源治理部門可以依據(jù)企業(yè)治理需要，確定工資預(yù)算分析內(nèi)容，重點(diǎn)包括但不限于：1〕工資支出占人力本錢總支出的比重，分析人力本錢比例構(gòu)成是否合理。2〕研發(fā)、營(yíng)銷、生產(chǎn)、選購(gòu)、職能治理等相關(guān)崗位的工資支出比重，分析工資支出是否符合企業(yè)人力資源治理政策導(dǎo)向等。3〕崗位工資、績(jī)效工資及補(bǔ)貼等比重，分析工資構(gòu)造是否合理，績(jī)效工資是否充分發(fā)揮鼓舞作用。12主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔三〕員工福利預(yù)算治理1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)福利工程特點(diǎn)實(shí)施分類治理，確定各類福利工程的歸口治理部門。各福利工程的歸口治理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)及企業(yè)有關(guān)政策制定預(yù)算年度的福利政策2、企業(yè)可考慮員工福利的保障性、鼓舞性等特點(diǎn)，合理確定員工福利占人力本錢的比重以及年度預(yù)算總額目標(biāo)員工福利預(yù)算可以按單位和部門、按工程分別編制；無法細(xì)化至人次的福利工程，可以按福利工程總額編制。13主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔三〕員工福利預(yù)算治理3、員工福利預(yù)算草案須經(jīng)薪酬治理委員會(huì)或其它有權(quán)機(jī)構(gòu)審核，薪酬治理委員會(huì)或其它有權(quán)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從總體上把握員工福利工程是否符合行業(yè)、企業(yè)相關(guān)規(guī)定，福利預(yù)算總額的合理性〔例如結(jié)合人力本錢預(yù)算總額、工資預(yù)算總額等衡量員工福利預(yù)算總額是否合理〕。4、在預(yù)算執(zhí)行中，員工福利歸口治理部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注是否按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放各項(xiàng)福利；實(shí)行福利獨(dú)立治理的下屬單位是否嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案發(fā)放福利。5、福利預(yù)算可重點(diǎn)分析福利工程占人力本錢總額比重，評(píng)價(jià)福利工程是否充分發(fā)揮保障和鼓舞作用。14主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔四〕社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金預(yù)算治理1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的專項(xiàng)治理方法，標(biāo)準(zhǔn)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的繳交政策。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家、地方規(guī)定，合理確定社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的繳交基數(shù)。如繳交基數(shù)在每年年中進(jìn)展調(diào)整的，預(yù)算編制時(shí)可暫按上年度繳交基數(shù)編制社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金預(yù)算。待預(yù)算調(diào)整時(shí)，再行調(diào)整。15主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔四〕社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金預(yù)算治理3、社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金預(yù)算治理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)預(yù)算是否符合國(guó)家、地方關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的繳交政策；實(shí)際執(zhí)行中，是否按時(shí)足額繳交。4、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金預(yù)算可重點(diǎn)分析社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金占人力本錢總額的比例，評(píng)價(jià)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金對(duì)員工的保障和鼓舞作用。16主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔五〕企業(yè)年金預(yù)算治理1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家、地方及行業(yè)規(guī)定制定企業(yè)年金專項(xiàng)治理方法，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金繳存、治理等政策。企業(yè)年金預(yù)算治理不僅包括企業(yè)年金的繳費(fèi)預(yù)算，而且包括企業(yè)年金的累計(jì)繳費(fèi)余額預(yù)算及累計(jì)投資收益預(yù)算。2、企業(yè)年金預(yù)算治理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)預(yù)算是否符合國(guó)家、地方及行業(yè)的有關(guān)政策；實(shí)際執(zhí)行中，是否按時(shí)足額繳存。企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)狀況以及投資收益狀況，并對(duì)企業(yè)年金的治理和投資運(yùn)營(yíng)狀況作出評(píng)價(jià)。17主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔六〕職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算治理1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定職工教育經(jīng)費(fèi)相關(guān)治理方法，標(biāo)準(zhǔn)職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍及不同工程的開支標(biāo)準(zhǔn)。2、人力資源治理部門應(yīng)當(dāng)在調(diào)研各單位、部門職工培訓(xùn)需求的根底上，統(tǒng)籌規(guī)劃，制定年度職工教育培訓(xùn)預(yù)備。職工教育培訓(xùn)預(yù)備要表達(dá)短期培訓(xùn)需求和長(zhǎng)期人才貯存之間的平衡。3、人力資源治理部門依據(jù)年度職工教育培訓(xùn)預(yù)備，組織編制并匯總職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算。職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)表達(dá)各單位、部門及人員的教育培訓(xùn)資源配置狀況以及各類教育培訓(xùn)工程的資源安排狀況。18主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔六〕職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算治理4、審核職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額〔是否突破國(guó)家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定〕以及各單位和部門之間、各類教育培訓(xùn)工程之間、各類崗位之間的資源安排是否合理。5、在預(yù)算執(zhí)行中，企業(yè)可以實(shí)行臺(tái)賬方式治理和把握職工教育經(jīng)費(fèi)支出。除關(guān)注職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行狀況外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注相關(guān)教育培訓(xùn)工程所取得的效果、員工對(duì)培訓(xùn)工程的滿足度、培訓(xùn)工程對(duì)員工的鼓舞作用以及是否有利于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期人力資源培育和進(jìn)展等。19主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔七〕職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算治理企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家、行業(yè)相關(guān)規(guī)定編制職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提預(yù)算。企業(yè)工會(huì)依據(jù)工會(huì)年度工作預(yù)備編制職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算由工會(huì)依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。20主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔八〕工作任務(wù)承包費(fèi)用預(yù)算治理企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定工作任務(wù)承包費(fèi)專項(xiàng)治理方法，標(biāo)準(zhǔn)各類工作任務(wù)承包費(fèi)治理。企業(yè)可以依據(jù)工作任務(wù)特點(diǎn)及治理職責(zé)，確定相關(guān)費(fèi)用預(yù)算的歸口治理部門。工作任務(wù)承包費(fèi)用預(yù)算治理要重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)費(fèi)用是否國(guó)家、行業(yè)及地方相關(guān)規(guī)定，是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)；費(fèi)用預(yù)算與工作性質(zhì)、工作量是否匹配；預(yù)算執(zhí)行與工作任務(wù)執(zhí)行進(jìn)度、工作質(zhì)量是否匹配等。21主要內(nèi)容和關(guān)留意點(diǎn)〔九〕其他人力本錢預(yù)算治理企業(yè)發(fā)生的其他人力本錢工程，例如補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、聘請(qǐng)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、退役士兵轉(zhuǎn)移安置金等預(yù)算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)治理方法，標(biāo)準(zhǔn)歸口治理部門、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算治理重點(diǎn)等內(nèi)容。2