財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告

關(guān)于XX公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告二零一三年二月中國.天津關(guān)于XX公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告天津迪恩投資管理有限公司：我們接受委托對XX公司以下簡稱“愛迪通智”截至2012年12月31日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要從XX公司概況、公司財(cái)務(wù)及其他相關(guān)情況等方面展開，我們主要負(fù)責(zé)與XX公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式。訪談對象包括XX公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是在對XX公司所提供資料及與XX公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析編寫的。由于受客觀條件、XX公司相關(guān)人員主觀判斷及提供資料的限制，部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。中國.天津2013年2月7日財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目錄財(cái)務(wù)盡職調(diào)查說明...............................................................................................4■財(cái)務(wù)盡調(diào)范圍.................................................................................................4■財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告特別說明.................................................................................5公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及分析...................................................................................5■主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).................................................................................................5■財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析.................................................................................................5財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)論...............................................................................................16財(cái)務(wù)盡職調(diào)查說明■財(cái)務(wù)盡調(diào)范圍本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查包括XX公司2010年度、2011年度、2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料?！鲐?cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告特別說明1．我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查僅以XX公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊憑證及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)進(jìn)行，未在上述財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)反映的資金及交易不在本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍內(nèi)。2．XX公司2010年度、2011年度、2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表均未經(jīng)審計(jì)。3.XX公司在2012年末對北京美華新智力科技有限公司（以下簡稱北京美華）全部股權(quán)的收購手續(xù)尚未完成，由于XX公司與北京美華公司的法定代表人同一自然人，且該自然人對上述兩個(gè)公司絕對控制，應(yīng)委托方要求，我們自2011年初對XX公司與北京美華公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合并，以XX公司為母公司。

公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及分析■主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下（單位：元）：■財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析XX公司業(yè)務(wù)主要致力于益智教育游戲、無線互聯(lián)網(wǎng)游戲運(yùn)營云平臺(tái)的開發(fā)運(yùn)營。主營業(yè)務(wù)成本的核算內(nèi)容和管理費(fèi)用的核算內(nèi)容存在重合，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算人員多次變換，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理沒有保持一貫性，存在成本和費(fèi)用劃分不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。因此出現(xiàn)個(gè)別指標(biāo)波動(dòng)較大，但對凈利潤指標(biāo)影響不大。（二）主要報(bào)表項(xiàng)目分析：1.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（）（1）貨幣資金期末余額41,990,595.32元主要分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目期末余額現(xiàn)金485,923.64銀行存款41,504,671.68合計(jì)41,990,595.32（2）應(yīng)收賬款期末余額2,600,000.00元，因存在壞賬的可能性較小，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要分析如下：1）期末余額前5名客戶明細(xì)情況（單位：元）客戶名稱期末余額賬齡北京萬豪有限公司2,600,000.001-2年小計(jì)2,600,000.00（3）預(yù)付賬款期末余額10,263,792.90元主要分析如下：1）主要預(yù)付賬款明細(xì)情況（單位：元）單位名稱期末余額賬齡北京華德5,600,000.001年以內(nèi)吉林信宜網(wǎng)絡(luò)通信公司4,400,000.001年以內(nèi)WUSTVDIOSLLC183,340.901年以內(nèi)北京世紀(jì)創(chuàng)新60,200.001年以內(nèi)新德時(shí)代創(chuàng)新5,000.001年以內(nèi)其他客戶15,252.001-2年小計(jì)10,263,792.902）前兩位客戶款項(xiàng)內(nèi)容主要是根據(jù)合同預(yù)付的技術(shù)開發(fā)費(fèi)。（4）其他應(yīng)收款期末余額19,022,070.74元未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。主要分析如下：1）主要其他應(yīng)收款明細(xì)情況（單位：元）單位名稱期末余額賬齡上海新智力文化科技有限公司（借款）16,320,000.001年以內(nèi)湖南遠(yuǎn)達(dá)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司1,050,000.001年以內(nèi)天津火石信息服務(wù)創(chuàng)業(yè)投資基金500,000.001年以內(nèi)成都市后山人網(wǎng)絡(luò)科400,000.001-2年北京數(shù)字娛通科技有限公司200,000.001年以內(nèi)小計(jì)18,470,000.002）XX公司與上海新智力文化科技有限公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。（5）固定資產(chǎn)期末余額2,148,414.56元主要分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）原價(jià)類別期初余額本期增加本期減少期末余額電子設(shè)備1,870,182.12147,670.283,090.002,014,762.40辦公設(shè)備30,085.006,264.0036,349.00運(yùn)輸設(shè)備234,861.42644,400.00234,861.42644,400.00軟件設(shè)備5,500.005,500.00小計(jì)=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"2,135,128.54=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"803,834.28=SUM(above)\#"#,##0.00"234,861.42=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"2,701,011.40累計(jì)折舊類別期初余額本期增加本期減少期末余額電子設(shè)備221,188.97167,307.67858.30387638.34辦公設(shè)備15,010.496,322.2921,332.78運(yùn)輸設(shè)備96,684.59142,842.0096,684.59142,842.00軟件設(shè)備783.72783.72小計(jì)=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"332,884.05=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"317,255.68=SUM(above)\#"#,##0.00"96,684.59=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"552,596.84賬面價(jià)值類別期初余額期末余額占比電子設(shè)備1,648,993.151,627,124.0675.75%辦公設(shè)備15,074.5115,016.220.69%運(yùn)輸設(shè)備138,176.83501,558.0023.34%軟件設(shè)備4,716.280.22%合計(jì)1,802,244.492,148,414.56100.00%2）期末未發(fā)現(xiàn)減值跡象，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。3）電子設(shè)備占比較大，主要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)。4）公司名下沒有房產(chǎn)，辦公用房及生產(chǎn)場地均系租賃。（6）長期待攤費(fèi)用期末余額738,099.00元主要分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）原價(jià)種類期初余額本期增加本期減少期末余額房租551,399.12782,297.00627,597.12706,099.00寬帶費(fèi)64,000.0032,000.0032,000.00小計(jì)551,399.12846,297.00659,597.12738,099.00（7）預(yù)收賬款期末余額280,000.00元未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。主要分析如下：1）主要其他應(yīng)收款明細(xì)情況（單位：元）單位名稱期末余額賬齡上海新智力文化科技有限公司（借款）200,000.001年以內(nèi)上海銀行80,000.001年以內(nèi)小計(jì)280,000.002）XX公司與上海新智力文化科技有限公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。（8）應(yīng)付職工薪酬期末余額1,533,255.34元主要分析如下：主要為預(yù)提未付的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)等，當(dāng)月計(jì)提，下月發(fā)放。（9）應(yīng)交稅費(fèi)期末余額227,156.16元主要分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目期初余額期末余額增值稅172,626.59營業(yè)稅224,870.00城市維護(hù)建設(shè)稅12,083.86個(gè)人所得稅55,438.5532,088.11教育費(fèi)附加8,631.33其他稅費(fèi)3,717.001,726.27合計(jì)284,025.55227,156.162)軟件收入實(shí)行增值稅即征即退政策。XX公司享受減免企業(yè)所得稅和營業(yè)稅政策。（10）其他應(yīng)付款期末余額43,112,995.6元主要分析如下：1）主要其他應(yīng)付明細(xì)（單位：元）項(xiàng)目期初余額期末余額上海國正投資管理有限公司30,000,000.00天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局1,000,000.004,000,000.00上海新智力文化科技有限公司5,250,000.005,250,000.00其他單位合計(jì)3,732,752.163,862,995.60小計(jì)9,982,752.1643,112,995.602）上海新智力文化科技有限公司與XX公司的關(guān)系為同一控制下的關(guān)聯(lián)公司。3)上海國正投資管理有限公司款項(xiàng)為項(xiàng)目借款。4）天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局款項(xiàng)為政府扶持專項(xiàng)資金。（11）公司負(fù)債情況：XX公司2012年度末負(fù)債總額為45,349,173.02元，其中流動(dòng)負(fù)債45,153,796.30元，長期負(fù)債為195,376.72元。1）流動(dòng)負(fù)債45,153,796.30元主要分布為預(yù)收賬款280,000.00元，應(yīng)付職工薪酬1,533,255.34元，應(yīng)繳稅費(fèi)227,156.16元，其他應(yīng)付款為43,112,995.6元。其中主要項(xiàng)目：從上海國正投資管理有限公司借項(xiàng)目款30,000,000.00元，占流動(dòng)負(fù)債總額的66.44%；向關(guān)聯(lián)公司上海新智力文化科技有限公司借款5,450,000.00元，占流動(dòng)負(fù)債總額的12.07%；天津華苑產(chǎn)業(yè)園區(qū)財(cái)政局撥付項(xiàng)目補(bǔ)助資金4,000,000.00元，占流動(dòng)負(fù)債總額的8.86%，此部分資金根據(jù)相關(guān)資金使用辦法的規(guī)定核算使用，不需要償還；應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)繳稅費(fèi)均需要在2013年1月份付出；其他零星單位負(fù)債約占流動(dòng)負(fù)債的8.73%，賬齡均在2年以內(nèi)。2）長期負(fù)債為195,376.72元，主要是專項(xiàng)應(yīng)付款，內(nèi)容為政府專項(xiàng)扶持資金款，按項(xiàng)目用途根據(jù)相關(guān)資金使用辦法的規(guī)定核算使用，不需要償還。（12）實(shí)收資本期末余額21,000,000.00元1）明細(xì)情況（單位：元）股東名稱實(shí)收注冊資本占注冊資本總額比例%伍筱姍10,000,000.0090.91伍江文1,000,000.009.09合計(jì)11,000,000.00100.002）上述出資情況已經(jīng)天津津海聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)并出具了津津海驗(yàn)字（2011）第5800841號驗(yàn)資報(bào)告。（13）未分配利潤期末余額31,413,799.50元主要分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）期末余額年初未分配利潤2,265,141.21當(dāng)期凈利潤7,250,416.65其他轉(zhuǎn)入894,640.52期末未分配利潤10,410,198.382）XX公司成立前期主要進(jìn)行了各種益智游戲、公益游戲等軟件的開發(fā)，前期主要是研發(fā)投入，到2010年開始實(shí)現(xiàn)收益，因此前期幾年的經(jīng)營狀況都是虧損，到2011年度，隨著研發(fā)項(xiàng)目的完成，實(shí)現(xiàn)收入增幅較大。2．利潤表項(xiàng)目（2010-2012）（1）收入/成本費(fèi)用分析如下：明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目2010年度2011年度2012年軟件收入965,000.0018,745,000.0026,197,373.41主營業(yè)務(wù)收入小計(jì)補(bǔ)貼收入40,000.002,525,428.001,888,973.28主營業(yè)務(wù)成本6,134,441.064,430,671.17銷售費(fèi)用1,481,209.100.00管理費(fèi)用1,372,953.4110,120,718.6616,323,335.302）XX公司近兩年業(yè)務(wù)銷售情況良好，主要是前期研發(fā)投入正在陸續(xù)形成自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)并逐步實(shí)現(xiàn)銷售。3）XX公司定制軟件業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的具體方法為：按簽訂的技術(shù)開發(fā)合同進(jìn)行核算。開發(fā)項(xiàng)目在同一會(huì)計(jì)年度開始完成并驗(yàn)收通過的，在完成時(shí)確認(rèn)收入；如果開發(fā)項(xiàng)目的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工程度確認(rèn)收入。（2）公司近期對外簽訂銷售合同情況：分析如下：1）XX公司業(yè)務(wù)收入主要以軟件服務(wù)收入為主，2011年以來已經(jīng)對外簽訂了12余項(xiàng)服務(wù)合同，涉及金額為38,460,000.00元。多數(shù)在2012年至2013年完成，預(yù)計(jì)2013年的收入相應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)增長。2）前幾年主要客戶及完成項(xiàng)目收入如下：客戶名稱合同名稱合同金額（萬元）合同完成時(shí)間山西省環(huán)境保護(hù)宣傳教育中心環(huán)保公益網(wǎng)絡(luò)宣教項(xiàng)目（一期）1902011年環(huán)保公益網(wǎng)絡(luò)宣教項(xiàng)目（二期）4452013年（開發(fā)中）中電商匯咨詢（北京）有限責(zé)任公司游戲服務(wù)平臺(tái)5202011年浙江泰隆商業(yè)銀行“金融家”銀行培訓(xùn)游戲4002011年蘇州速通達(dá)信息技術(shù)研究開發(fā)有限公司網(wǎng)絡(luò)游戲《寵物聯(lián)盟》2852012年網(wǎng)絡(luò)游戲《互動(dòng)手拉手》3002012年網(wǎng)絡(luò)游戲《寵物文武斗》4152012年北京繼教育網(wǎng)技術(shù)有限公司遠(yuǎn)程幼教培訓(xùn)系統(tǒng)1662012年少兒益智游戲-開心校園4742012年兒童益智教育系列產(chǎn)品3602012年（3）銷售費(fèi)用由于XX公司會(huì)計(jì)核算人員多次變換，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理沒有保持一貫性，存在成本和費(fèi)用劃分不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。對于銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用的核算也沒有準(zhǔn)確劃分,只有2011年度有報(bào)表記載銷售費(fèi)用1,481,209.10元，內(nèi)容主要是開發(fā)費(fèi)用。應(yīng)該將軟件開發(fā)費(fèi)用在主營業(yè)務(wù)成本下設(shè)置技術(shù)服務(wù)成本科目或者并入管理費(fèi)用核算。（4）管理費(fèi)用分析如下：明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目2010年度2011年度2012年度辦公費(fèi)131,189.47182,094.05244,897.20差旅費(fèi)111,034.1994,931.13228,806.01交通費(fèi)7,125.2021,200.2044,014.13通訊費(fèi)29,103.4453,829.2629,941.80業(yè)務(wù)招待費(fèi)106,585.90421,358.51195,694.62燃料費(fèi)19,298.5039,022.2538,948.65過路過橋費(fèi)5,639.000.0010,895.80維修保養(yǎng)費(fèi)3,283.000.00保險(xiǎn)費(fèi)5,074.489,500.03停車費(fèi)3,662.00行政事業(yè)服務(wù)費(fèi)5,048.00350.0042,798.00證照年檢費(fèi)50.00審計(jì)費(fèi)訴訟咨詢費(fèi)5,000.008,800.00319,830.00招聘費(fèi)5,660.009,480.0011,480.00折舊費(fèi)用43,469.491,769,615.53310,525.67物業(yè)費(fèi)39,080.910.0011,353.57其他88,279.6632,574.44402,109.73稅費(fèi)5,757.30253,705.27租賃費(fèi)244,867.85783,607.12工資199,833.361,127,478.12882,565.47福利公積金13,405.68275,485.6035,978.05社會(huì)保險(xiǎn)70,247.83176,869.060.00水費(fèi)3,467.904,924.00電費(fèi)21,676.2948,967.4353,930.96擔(dān)保費(fèi)160,000.00房租-公司41,415.96網(wǎng)站支出3,698.00525,170.00取暖費(fèi)4,780.56會(huì)議費(fèi)19,051.00勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)9,836.80運(yùn)輸費(fèi)用75,894.20研發(fā)支出攤銷5,440,104.2212,087,291.52低值易耗品45,791.0015,892.00殘疾人保障金42,681.00合計(jì)1,372,953.4110,120,718.6616,323,335.302)2010年度管理費(fèi)用增長明顯，主要集中在工資、社會(huì)保險(xiǎn)、費(fèi)用化的研發(fā)支出等原因是按研發(fā)項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)前期研發(fā)費(fèi)用。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析如下：明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目2010年度2011年度2012年度手續(xù)費(fèi)25.3027,851.8549,785.05利息收入7,612.936,281.62-25,241.27匯兌損益利息支出207,783.38266,019.12合計(jì)215,421.61300,152.5924,543.782）2011年及以前的貸款均為短期流動(dòng)資金貸款，2012年度的短期貸款均已經(jīng)還清，故不存在利息支出。（6）營業(yè)外收入分析如下：1）明細(xì)情況（單位：元）項(xiàng)目2010年度2011年度2012年度政府專項(xiàng)資金補(bǔ)貼40,000.002,525,428.001,888,973.28合計(jì)40,000.002,525,428.001,888,973.282）主要為享受政府優(yōu)惠政策及爭取的扶持基金等。（7）營業(yè)外