稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院

稅收基礎(chǔ)與納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院廣西金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院

緒論單元測(cè)試

正確防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要先了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的類型和發(fā)生情況，從而懂得防范納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的措施和方法。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第一章測(cè)試

下列稅法構(gòu)成要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。

A:納稅期限B:稅率C:征稅對(duì)象D:稅收優(yōu)惠

答案:征稅對(duì)象

下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B:在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)C:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位D:個(gè)體工商戶

答案:在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

下列證件中，不屬于“五證合一”證件的是（）。

A:組織機(jī)構(gòu)代碼證B:社會(huì)保險(xiǎn)登記證C:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D:衛(wèi)生許可證

答案:衛(wèi)生許可證

下列關(guān)于發(fā)票的開具和使用的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B:在特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票C:不拆本使用發(fā)票D:不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

答案:開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章

根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，稅收的三個(gè)特征包括（）。

A:返還性B:固定性C:無償性D:強(qiáng)制性

答案:固定性;無償性;強(qiáng)制性

納稅義務(wù)人可以是（）。

A:企事業(yè)單位B:自然人C:法人D:社會(huì)組織

答案:企事業(yè)單位;自然人;法人;社會(huì)組織

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第二章測(cè)試

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A:年銷售額為550萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)B:年銷售額為600萬元的從事貨物零售的其他個(gè)人C:年銷售額為400萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D:年銷售額為400萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶

答案:年銷售額為550萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額1萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物租金100元，已知增值稅稅率為13%，則計(jì)算甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（10000＋100）×13%＝1313元B:.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元C:（10000＋100）÷（1＋13%）×13%＝1161.95元D:10000×13%＝1300元

答案:.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將一批生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給員工作為員工福利，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。

A:10×（1＋10%）÷（1－13%）×13%＝1.64萬元B:10×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝1.27萬元C:10×（1＋10%）×13%＝1.43萬元D:10×13%＝1.3萬元

答案:10×（1＋10%）×13%＝1.43萬元

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A:購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款B:購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水費(fèi)所支付的增值稅款C:因管理不善被盜材料所支付的增值稅款D:購(gòu)進(jìn)用于集體福利所支付的增值稅款

答案:購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水費(fèi)所支付的增值稅款

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述正確的是（）。

A:航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍B:遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)C:出售帶寬屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)D:航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

答案:遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù);出售帶寬屬于基礎(chǔ)電信服務(wù);航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的有（）。

A:甲企業(yè)將外購(gòu)的一批原材料用于在建工程B:丙商場(chǎng)為服裝廠代銷服裝C:乙企業(yè)將外購(gòu)的飲料用于員工福利D:丁企業(yè)將外購(gòu)的商品無償贈(zèng)與他人

答案:丙商場(chǎng)為服裝廠代銷服裝;丁企業(yè)將外購(gòu)的商品無償贈(zèng)與他人

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列購(gòu)進(jìn)貨物中，適用9%稅率的有（）。

A:鉛筆B:圖書C:農(nóng)產(chǎn)品D:手機(jī)

答案:圖書;農(nóng)產(chǎn)品

下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A:包裝物租金B(yǎng):優(yōu)質(zhì)費(fèi)C:銷項(xiàng)稅額D:受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

答案:包裝物租金;優(yōu)質(zhì)費(fèi)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位B:將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送給客戶C:將外購(gòu)貨物分配給股東D:將外購(gòu)貨物用于招待客戶

答案:將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位;將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送給客戶;將外購(gòu)貨物分配給股東

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第三章測(cè)試

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A:小汽車的銷售企業(yè)B:委托加工白酒的加工廠C:委托加工煙絲的卷煙廠D:進(jìn)口葡萄酒的外貿(mào)公司

答案:委托加工白酒的加工廠

下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目煙的說法，正確的是（）。

A:卷煙無論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié)，均采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅B:卷煙、雪茄煙、煙絲在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅后，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C:卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)各自向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅D:從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙征收消費(fèi)稅

答案:卷煙無論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié)，均采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅

某煙廠4月初煙絲庫(kù)存為零，當(dāng)月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為58萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫(kù)存煙絲80％，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30％。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。

A:58×30％×80％＝13.92萬元B:58×30％＝17.4萬元C:58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32萬元D:58÷（1＋13％）×30％＝15.4萬元

答案:58×30％×80％＝13.92萬元

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13％，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:（116＋11.6）×13％＝16.588萬元B:116÷（1＋13％）×13％＝13.35萬元C:（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68萬元D:116×13％＝15.08萬元

答案:（116＋11.6）×13％＝16.588萬元

某白酒廠2022年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。

A:[20000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6250元B:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5500元C:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]×20％＋1×2000×0.5＝5400元D:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

答案:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。

A:高爾夫球桿B:實(shí)木復(fù)合地板C:電動(dòng)汽車D:農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

答案:高爾夫球桿;實(shí)木復(fù)合地板

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。

A:外購(gòu)的已稅汽車用于改裝成小貨車B:外購(gòu)的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品C:外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油用于生產(chǎn)潤(rùn)滑油D:委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

答案:外購(gòu)的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品;外購(gòu)的已稅潤(rùn)滑油用于生產(chǎn)潤(rùn)滑油;委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照委托方的同類消費(fèi)稅銷售價(jià)格計(jì)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第四章測(cè)試

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A:按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳B:按季征收C:按月征收D:按季計(jì)征，分月預(yù)繳

答案:按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。

A:企業(yè)債券利息收入B:財(cái)政撥款C:國(guó)債利息收入D:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

答案:國(guó)債利息收入

某企業(yè)購(gòu)入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（）。

A:10年B:5年C:4年D:20年

答案:4年

某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2020年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2019年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2020年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）。

A:135萬元B:225萬元C:142萬元D:52萬元

答案:142萬元

甲公司2018年年度利潤(rùn)總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈(zèng)200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)5萬元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12％以內(nèi)可扣除，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列算式正確的是（）。

A:2OOO×25％=500（萬元）B:(2000+5)×25％=501.25（萬元）C:(2000+200)×25％=550（萬元）D:(2000+200+5)×25％=551.25（萬元）

答案:2OOO×25％=500（萬元）

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）

A:債務(wù)重組收入B:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入C:接受捐贈(zèng)收入D:確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款

答案:債務(wù)重組收入;轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入;接受捐贈(zèng)收入;確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款

非居民企業(yè)在中團(tuán)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)符企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第五章測(cè)試

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。

A:委托代征B:代扣代繳C:自行納稅申報(bào)D:代扣代繳和自行納稅申報(bào)

答案:代扣代繳和自行納稅申報(bào)

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。

A:利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B:非居民納稅人為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙取得的收入，以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次C:偶然所得，以每次取得的收入作為一次D:租賃房屋，以一個(gè)月取得的收入作為一次

答案:利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋取得的所得適用的稅目是（）。

A:免征個(gè)人所得稅B:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:偶然所得D:勞務(wù)報(bào)酬所得

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A:個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得B:個(gè)人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入C:個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得D:個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入

答案:個(gè)人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)所取得的收入

某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。

A:25萬元B:30萬元C:18萬元D:24萬元

答案:24萬元

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。

A:向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C:向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D:向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

答案:向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng);向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng);向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人提供專利權(quán)所得B:個(gè)人提供著作權(quán)所得C:個(gè)人出版圖書的所得D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

答案:個(gè)人提供專利權(quán)所得;個(gè)人提供著作權(quán)所得;個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

居民個(gè)人取得綜合所得，按月計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

趙某在中國(guó)移動(dòng)參與存話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星手機(jī)一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第六章測(cè)試

2021年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（45－2）×10%＝4.3（萬元）B:（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）C:45÷（1－10%）×10%＝5（萬元）D:（45－4）×10%＝4.1（萬元）

答案:（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是（）。

A:客車B:摩托車