財務分析指標計算公式

財務分析指標計算公式【財務分析指標】財務分析指標計算公式，銷售利潤率=利潤總額÷產(chǎn)品銷售收入凈額，總資產(chǎn)酬勞率=（利潤總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額

財務分析指標計算公式

1.銷售利潤率=利潤總額÷產(chǎn)品銷售收入凈額2.總資產(chǎn)酬勞率=（利潤總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額3.資本權(quán)益率=凈利潤÷實收資本4.資本保值增值率=期末全部者權(quán)益總額÷期初全部者權(quán)益總額5.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額6.流動比率=流動資產(chǎn)總額÷流動負債總額7.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額÷平均應收賬款余額8.存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本÷平均存貨成本9.社會奉獻率=公司社會奉獻總額÷平均資產(chǎn)總額收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其它社會福利支出、利息支出凈額、應交或己交的各項稅款、附加及福利等。10.社會積累率=上交國家財政總額÷公司社會奉獻總額上交國家財政總額，涉及應交增值稅、應交所得稅及其它稅收等。各項財務指標分析一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債3.現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債×100%（二）長久償債能力分析1.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額2.產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷全部者權(quán)益3.己獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出4.長久資產(chǎn)適合率=［（全部者權(quán)益+長久負債）÷（固定資產(chǎn)+長久投資）］×100%二。營運能力分析（一）人力資源營運能力分析勞動效率=主營業(yè)務收入凈額或凈產(chǎn)值÷平均職工人數(shù)（二）生產(chǎn)資料營運能力分析1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析（1）應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入凈額÷平均應收賬款余額應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應收賬款×360÷主營業(yè)務收入凈額（2）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務成本÷平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨×360÷主營業(yè)務成本（3）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務收入凈額÷平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額×360÷主營業(yè)務收入凈額2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額÷平均資產(chǎn)總額三。盈利能力分析（一）公司盈利能力的普通分析1.主營業(yè)務利潤率=利潤÷主營業(yè)務收入凈額2.成本費用利潤率=利潤÷成本費用3.總資產(chǎn)酬勞率=（利潤總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末全部者權(quán)益÷年初所百者權(quán)益×100%（二）社會奉獻能力的分析1.社會奉獻率=公司社會奉獻總額÷平均資產(chǎn)總額2.社會積累率=上交國家財政總額÷公司社會奉獻總額四。發(fā)展能力分析1.銷售（營業(yè)）增加率=本年銷售（營業(yè)）增加額÷上年銷售（營業(yè)）收入總額×100%2.資本積累率=本年全部者權(quán)益增加額÷年初全部者權(quán)益×100%3.總資產(chǎn)增加率=本年總資產(chǎn)增加額÷年初資產(chǎn)總額×100%4.固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值×100%財務分析的各項指標計算公式一、短期償債能力分析1.營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債2.流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債3.速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負債4.保守速動比率＝（貨幣資金＋短期證券投資凈額＋應收賬款凈額）÷流動負債5.現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋短期投資凈額）÷流動負債二、長久償債能力分析1.資產(chǎn)負債率＝（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%2.①產(chǎn)權(quán)比率＝（負債總額÷全部者權(quán)益總額）×100%②產(chǎn)權(quán)比率＝資產(chǎn)負債率÷（1－資產(chǎn)負債率）3.有形凈值債務率＝［負債總額÷（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）］×100%4.利息償付倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用其中：息稅前利潤＝稅前利潤＋利息費用＝稅后利潤＋所得稅＋利息費用5.長久債務與營運資本比率＝長久債務÷（流動資產(chǎn)－流動負債）6.①固定支出償付倍數(shù)＝（稅前利潤＋固定支出）÷固定支出②固定支出償付倍數(shù)＝（息稅前利潤＋租賃費中的利息費用）÷［利息費用＋租賃費中的利息費用＋優(yōu)先股股息÷（1－所得稅稅率）］三、資產(chǎn)運用效率分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷總資產(chǎn)平均余額其中：總資產(chǎn)平均余額＝（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷流動資產(chǎn)平均余額其中：流動資產(chǎn)平均余額＝（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）÷2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷固定資產(chǎn)平均余額其中：固定資產(chǎn)平均余額＝（期初固定資產(chǎn)＋期末固定資產(chǎn)）÷2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.長久投資周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷長久投資平均余額其中：長久投資平均余額＝（期初長久投資＋期末長久投資）÷2長久投資周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷長久投資周轉(zhuǎn)率5.其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷其它資產(chǎn)平均余額其中：其它資產(chǎn)平均余額＝（期初其它資產(chǎn)＋期末其它資產(chǎn)）÷2其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6.①應收賬款周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷應收賬款平均余額②應收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈額÷應收賬款平均余額其中：應收賬款平均余額＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）÷2應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷應收賬款周轉(zhuǎn)率7.①成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務成本÷存貨平均凈額②收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入÷存貨平均凈額其中：存貨平均凈額＝（期初存貨凈額＋期末存貨凈額）÷2①成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率②收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)÷收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率四、獲利能力分析1.①銷售毛利額＝主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本銷售毛利率＝銷售毛利額÷主營業(yè)務收入×100%②單一產(chǎn)品毛利額＝銷量×（銷售單價－單位銷售成本）單一產(chǎn)品毛利率＝（銷售單價－單位銷售成本）÷銷售單價③多個產(chǎn)品毛利額＝∑單一產(chǎn)品毛利額或＝主營業(yè)務收入總額×綜合毛利率綜合毛利率＝∑（某產(chǎn)品銷售比重×該產(chǎn)品毛利率）2.①營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤+其它業(yè)務利潤－營業(yè)費用-管理費用-財務費用②營業(yè)利潤＝奉獻毛益－固定成本其中：奉獻毛益=主營業(yè)務收入-變動成本=銷量×（單價-單位變動成本）3.營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤÷主營業(yè)務收入×100%4.銷售凈利率＝凈利潤÷主營業(yè)務收入×100%5.①經(jīng)營杠桿系數(shù)＝營業(yè)利潤變動率÷產(chǎn)銷量變動率②經(jīng)營杠桿系數(shù)＝基期奉獻毛益÷基期營業(yè)利潤6.總資產(chǎn)收益率＝收益總額÷平均資產(chǎn)總額×100%其中：收益總額＝息稅前利潤7.長久資本收益率＝收益總額÷長久資本額×100%其中：收益總額＝息稅前利潤－短期利息或＝稅前利潤＋長久資本利息長久資本額＝長久負債平均余額+全部者權(quán)益平均余額=（期初長久負債+期末長久負債）÷2+（期初全部者權(quán)益+期末全部者權(quán)益）÷2五、投資酬勞分析1.①財務杠桿系數(shù)＝普通股每股收益變動率÷息稅前利潤變動率②財務杠桿系數(shù)＝變動前的息稅前利潤÷變動前的稅前利潤2.①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均全部者權(quán)益×100%其中：平均全部者權(quán)益＝（期初全部者權(quán)益＋期末全部者權(quán)益）÷2②凈資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負債率）因此：③凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)④凈資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)凈利率÷（1－資產(chǎn)負債率）⑤凈資產(chǎn)收益率＝［資產(chǎn)收益率＋（資產(chǎn)收益率－負債利息率）×（負債÷凈資產(chǎn)）］×（1－所得稅率）凈資產(chǎn)收益率的變動率＝資產(chǎn)收益率的變動率×財務杠桿系數(shù)3.①簡樸資本構(gòu)造的每股收益＝（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)②復雜資本構(gòu)造的基本每股收益＝（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷（流通在外的普通股股數(shù)＋增發(fā)的普通股股票＋真正稀釋的約當股數(shù)）③復雜資本構(gòu)造的充足稀釋的每股收益＝（凈利潤－不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股股利）÷（流通在外的普通股股數(shù)＋普通股股票等同權(quán)益）4.股票獲利率＝（普通股每股股利＋每股市場利得）÷普通股每股市價×100%其中：每股市場利得＝期末股票市價－期初股票市價5.市盈率＝普通股每股市價÷每股收益6.市凈率＝普通股每股市價÷每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資產(chǎn)＝（股東權(quán)益總額－優(yōu)先股權(quán)益）÷發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)六、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流量與當期債務比＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷流動負債×100%2.債務保障率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷（流動負債＋長久負債）×100%3.償還到期債務比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷本期到期負債×100%4.每元銷售現(xiàn)金凈流入＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷主營業(yè)務收入5.每股經(jīng)營現(xiàn)金流量＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量－優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%6.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷全部資產(chǎn)×100%7.現(xiàn)金流量適合比率＝一定時期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷（同期資本支出＋同期存貨凈投資額＋同期現(xiàn)金股利）×100%8.現(xiàn)金再投資比率＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量－現(xiàn)金股利－利息支出）÷（固定資產(chǎn)原值＋對外投資＋其它資產(chǎn)＋營運資金）×100%9.現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷現(xiàn)金股利額10.營運指數(shù)＝經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金×100%其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金＝凈收益－非經(jīng)營凈收益＋非付現(xiàn)費用七、業(yè)績計量與評價1.凈收益＝凈利潤－優(yōu)先股股利2.①凈現(xiàn)金流量＝凈收益＋非現(xiàn)金費用②經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量＝凈現(xiàn)金流量－流動資產(chǎn)增加額＋流動負債增加額－非經(jīng)營活動收益