麗江電力工程公司工程項目審計

麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司Lijiang Electruc Power Engineering Co. Ltd.工程工程審計方法編輯：二0一四年五月麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程審計實施細(xì)則狀況制定本實施細(xì)則。工程工程審計是在公司《公司受控文件》根底上，運用特地的審計方法高效。公司承建的全部工程工程均在審計范圍。工程工程審計的主要內(nèi)容。工程工程盈虧是否真實。應(yīng)懲罰(懲罰標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司有關(guān)文件及工程工程內(nèi)部承包合同相關(guān)條款)。工程部經(jīng)營治理目標(biāo)的實現(xiàn)及上繳公司各項費用的執(zhí)行完成狀況。審查工程部承包基數(shù)及經(jīng)營治理目標(biāo)實現(xiàn)狀況，計算復(fù)核各工程部稅金繳情節(jié)輕重，建議公司賜予當(dāng)事“單位”及相關(guān)人員行政或經(jīng)濟懲罰。公司確定的質(zhì)量、安全指標(biāo)完成狀況。的質(zhì)量本錢發(fā)生狀況進(jìn)展延長審計。工程部工期實現(xiàn)及索賠執(zhí)行狀況。審查工程部合同規(guī)定工期執(zhí)行狀況，如造成合同工期延誤，審計應(yīng)針對不同麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.建議。工程部人工費執(zhí)行狀況。人賜予批判。分包工程合同、預(yù)結(jié)算的執(zhí)行狀況審計工程局部包工程合同的簽定是否符合公司內(nèi)部治理規(guī)定、合同簽定是否相關(guān)治理部門的文件制度執(zhí)行、工程量的核定是否有施工技術(shù)人員的認(rèn)定等，治理部門及當(dāng)事人進(jìn)展懲罰。材料選購、驗收、保管和消耗的執(zhí)行狀況問題準(zhǔn)時提出審計意見并按物資及其他專業(yè)部門的治理規(guī)定處理。機械設(shè)備租賃、購置狀況關(guān)治理規(guī)定進(jìn)展處理。治理費用和間接費用的使用執(zhí)行狀況。覺察問題按計財部規(guī)定處理。審計有無嚴(yán)峻違反財經(jīng)紀(jì)律行為和本錢費用不實問題。在審計過程中如覺察工程部存在違反財經(jīng)紀(jì)律或執(zhí)行中與公司規(guī)定不全都麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.議公司賜予相關(guān)的懲罰。有無因治理不善等緣由造成重大損失鋪張。審計會同公司有關(guān)部門對發(fā)生虧損或沒到達(dá)公司預(yù)期治理目標(biāo)的工程部進(jìn)展主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程部的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)狀況。接手續(xù)是否完備等方面，如覺察問題準(zhǔn)時提出審計意見并要求相關(guān)單位限期改議賜予有關(guān)當(dāng)事人相應(yīng)懲罰。內(nèi)把握度建立和執(zhí)行狀況。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)工程工程的其他審計事項。對工程部和工程治理班子作出審計評價。.工程工程審計的工作程序。司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)，并成立審計小組，由審計小組具體組織實施。10-15天向被審計工程部發(fā)審3天通知被審工程部，被審計工程部應(yīng)工程部有關(guān)治理狀況的介紹。審計小組實施審計。審計小組擬定審計報告初稿，征求被審計工程部意見，審計小組經(jīng)過爭論、復(fù)核，擬定審計報告，報告由被審計工程部主管負(fù)責(zé)人5日內(nèi)提出被審計項麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.目部意見，由公司審計小組報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司審計小組將領(lǐng)導(dǎo)審批的審計報告送交有關(guān)部門簽閱后下達(dá)審計打算部對審計打算原則上應(yīng)無條件執(zhí)行，如有異議，可在接到審計打算5日內(nèi)向公司審計小組做出書面反映，審計小組接到書面反映意見后，3日內(nèi)派審計小組進(jìn)展復(fù)核，在審計打算做出修改之前，仍按原審計打算執(zhí)行。以檢查被審工程部對領(lǐng)導(dǎo)批示和審計打算的執(zhí)行狀況。執(zhí)行公司各項規(guī)章制度狀況。審計方式一般承受就地審計和公司本部帳表審計相結(jié)合的方式。實行的審計方法：目的。被審計工程部相關(guān)人員簽字確認(rèn)。正確。時與建設(shè)單位取得聯(lián)系，供給證明資料，檢查其是否真實。對于已完未報工作量，未列帳或掛帳的本錢、存貨、預(yù)提費用、待攤費用、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款要進(jìn)展不低于70%比例的審計核對。查為主。正，審計建議要切合實際、可行。審計報告包括的主要內(nèi)容麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.被審計工程部的根本狀況和工程工程概況。各項經(jīng)營狀況指標(biāo)完成狀況的核試驗證。盈虧真實性的驗證。經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)政策等方面的鑒定。存在的主要問題審計建議審計綜合評價。報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?！舶劻P〕的主要依據(jù)之一，每個工程的審計報告要完整立卷以存檔備查。工程有限責(zé)任公司相關(guān)制度實施細(xì)則》等。部有權(quán)報告公司領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)公司的治理要求對內(nèi)審人員進(jìn)展懲罰。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程本錢、費用審計實施細(xì)則總則為標(biāo)準(zhǔn)公司承建工程的本錢及費用核算治理，提高經(jīng)營治理水平和經(jīng)濟供給有效依據(jù)，特制定本實施細(xì)則.本錢和費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗，包括直接材料、狀況和財務(wù)成果的綜合性指標(biāo)。正確計算本錢、費用是正確計算利潤的根底。理，手續(xù)是否健全，有無混淆各項支出，亂擠亂攤本錢，損失鋪張的現(xiàn)象。進(jìn)展本錢和費用審計要做到：實事求是、客觀公正，堅持依法審計。監(jiān)視制度、本錢開支范圍，維護(hù)紀(jì)律。低消耗，提高公司的盈利水平。審計依據(jù)工程本錢及費用審計實施細(xì)則主要依據(jù)以下政策、法規(guī)、制度：制定的《工程經(jīng)理部及專業(yè)分公司財務(wù)核算治理方法》等內(nèi)部把握制度。審計內(nèi)容及要點：異的計算、安排是否準(zhǔn)確。對暫估入庫材料的核銷進(jìn)展檢查?，F(xiàn)象。各項費用的提取是否正確。計入本錢的工資費用是否真實。審查民工工資的列支是否真實、正確，有無合法的結(jié)算依據(jù)和完備的審麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.批手續(xù)，審查有無應(yīng)結(jié)未結(jié)造本錢錢不實的狀況。現(xiàn)象，有無用掛帳或假出庫、假退料等調(diào)整本錢費用的問題。檢查有無多計或少計折舊費用，調(diào)整本錢現(xiàn)象。檢查待攤費用、遞延資掛帳或調(diào)整利潤的現(xiàn)象。檢查預(yù)提費用是否真實，年末保存的余額是否符合財務(wù)制度。檢查工程本錢的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、已完工程和未完工程的劃分是否合理。檢查當(dāng)年財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，實際發(fā)生的本錢總額是否超支。治理費用的審計審查治理費用的開支是否在規(guī)定的范圍之內(nèi)。治理費用總額是否把握在核定的限額之內(nèi)，有無超支失控現(xiàn)象。合法的憑證作為依據(jù)。檢查其他費用有無問題，開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。財務(wù)費用的審計審查財務(wù)費用的開支范圍是否合法，利息支出是否真實、正確。3.112.2審查金融機構(gòu)手續(xù)費是否真實、正確。列支是否合法。審計程序所涉及的有關(guān)部門或人員等。檢查內(nèi)部把握制度是否完善，有效，并一貫遵守。索取并分析有關(guān)本錢費用的有關(guān)資料，為進(jìn)一步審查供給線索。理后確定本錢、費用審計工作的具體內(nèi)容和范圍。運用恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，實施本錢、費用審計。查證、核實有關(guān)本錢、費合理、正確、合法。審查本錢費用的賬務(wù)處理是否正確、合規(guī)。驗證本錢費用各總賬與其明麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.細(xì)賬、費用安排表與其明細(xì)表是否相符。審查本錢的計算、結(jié)轉(zhuǎn)是否依據(jù)規(guī)定程序進(jìn)展，是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。對審計中覺察的問題，可隨時向有關(guān)工程部和人員提出改進(jìn)建議。上簽署明確意見。計小組負(fù)責(zé)人批閱后定稿。對主要工程進(jìn)展后續(xù)審計，檢查承受審計意見和執(zhí)行審計打算的狀況。審計方法：號、抬頭、數(shù)量、單價、金額等狀況是否與事實相符。批閱檢查記賬憑證與所附原始憑證是否相符；所確認(rèn)或載入的會計分錄批閱檢查會計賬簿記錄是否符合規(guī)定，所記入的內(nèi)容與會計憑證是否相批閱檢查本錢表、損益表是否按規(guī)定編報，報表之間與報表內(nèi)容各工程符。審計的權(quán)限和責(zé)任關(guān)文件、資料等。審核憑證、帳表、決算，檢查本錢和費用，查閱有關(guān)文件和資料。對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)展調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。提出改進(jìn)治理、提高效益的建議和訂正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的意見。對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。公、保守隱秘；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露隱秘、玩忽職守。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程預(yù)、結(jié)算審計實施細(xì)則1總則更好的保證工程施工的正常運行，維護(hù)公司內(nèi)外部結(jié)算紀(jì)律，特制訂本細(xì)則。內(nèi)外部結(jié)算及預(yù)算審計是為了有效的把握各工程部的收入和支出,促進(jìn)合同內(nèi)規(guī)定的結(jié)算計價標(biāo)準(zhǔn)》及計財部與其它部門現(xiàn)行的有關(guān)文件制度等。包工程結(jié)算的治理。審計內(nèi)容外包工隊的錄用程序是否符合《公司關(guān)于內(nèi)局部包治理方法》的規(guī)定。工程部對勞務(wù)施工隊伍相關(guān)個人分析評審的有關(guān)資料。工程部對勞務(wù)施工隊伍力氣評審的有關(guān)資料。行性、完整性及執(zhí)行狀況的審計。料是否齊全。定、顯失公正的內(nèi)容。審查合同的簽約形式和程序是否合法。治理規(guī)定履行了麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.審批、簽證等程序。約責(zé)任等條款是否明確，重點跟蹤質(zhì)量問題的核實認(rèn)定，維護(hù)公司的利益。部是否按違約責(zé)任對勞務(wù)施工隊伍實行了相應(yīng)的措施。而沒有續(xù)訂合同或補充協(xié)議的狀況。。否合理全面無漏項，審計技術(shù)人員和計經(jīng)人員工作交接協(xié)作狀況。的性質(zhì)和設(shè)計內(nèi)容，是否符合工程所在地區(qū)統(tǒng)確定額和單位估價。和計量單位與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑和計量單位是否全都。許調(diào)整的單價、轉(zhuǎn)變定額和錯套、亂用預(yù)算單價高估冒算的狀況。設(shè)方〕和有關(guān)部門認(rèn)可。率及計算方法是否正確。工程工程施工過程中的對外結(jié)算狀況審計檢查勞務(wù)施工隊伍每月的結(jié)算手續(xù)是否按要求辦理齊全。檢查已結(jié)算工程量是否真實，完成狀況是否與工程形象進(jìn)度相符。單項工程結(jié)算有無超出施工圖預(yù)算的狀況。預(yù)付款是否符合合同的商定，重點審計預(yù)支結(jié)算款的狀況。檢查有無合同外的附加工程工程開支結(jié)算。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.用支出是否與施工圖預(yù)算工程工程相符。入預(yù)算本錢，或?qū)儆陬A(yù)算本錢收入轉(zhuǎn)作其他收入的狀況。審計設(shè)計變更結(jié)算是否符合實際及是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。的有關(guān)規(guī)定，工日數(shù)量原始記錄是否準(zhǔn)確真實。工程工程竣工決算期的對外結(jié)算狀況審計狀況，對超出局部有無具有說服力的理由和書面材料。在與勞務(wù)施工隊伍做最終結(jié)算時是否有工程部及各職能部門簽署的修責(zé)任是否按施工范圍明確。對工程的經(jīng)濟效益進(jìn)展評價。工程部對勞務(wù)施工隊伍結(jié)算治理內(nèi)把握度的審計的治理是否有據(jù)可查、制度標(biāo)準(zhǔn)。超過一個月及以上的進(jìn)展跟蹤審計。審計結(jié)算付款依據(jù)是否按合同的規(guī)定執(zhí)行。審計依據(jù)施工合同施工圖紙及相關(guān)資料圖以及相關(guān)的大樣圖和標(biāo)準(zhǔn)圖。安裝工程施工圖紙，包括一次、二次等各專業(yè)的施工圖紙。圖紙會審記錄麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.設(shè)計變更圖及設(shè)計變更單。隱蔽工程記錄。的小改小修和隱蔽工程的驗收存在問題和解決方法的書面記錄。施工組織設(shè)計或施工方案預(yù)算定額和單位估價表費用定額工程預(yù)結(jié)算審計的程序預(yù)備階段依據(jù)審計打算，收集被審查工程預(yù)決算的依據(jù)資料，包括該工程合機械臺班價格以及各種取費標(biāo)準(zhǔn)等。生疏被審工程部工程的施工圖紙和設(shè)計說明書。生疏被審工程部工程的施工組織設(shè)計和施工現(xiàn)場狀況。學(xué)習(xí)并把握該地區(qū)工程預(yù)算定額的有關(guān)規(guī)定。審查階段聽取被審工程部的狀況匯報工程量。審查預(yù)算單價及特別狀況下的定額換算狀況。審查取費標(biāo)準(zhǔn)承受的是否符合相關(guān)規(guī)定。審查工、料分析是否符合合同條款、設(shè)計要求和定額規(guī)定。復(fù)制留存，在審計工作底稿中予以記錄。定案階段工程預(yù)(結(jié))算審查完畢后，由審計人員對審查的主要內(nèi)容及審查狀況如無異議．按審計意見定案，如意見不一，必需組織各方代表進(jìn)展?fàn)幷?、核對分析、協(xié)商定案或交公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。定案后，審計小組、被審工程部、被審工程部麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.具體經(jīng)辦人要三方簽字。工程預(yù)(結(jié))算審計一般不單獨出具審計報告，審計人員應(yīng)將審查的根本狀況，覺察違規(guī)狀況的具體工程、工程名稱、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人等具體狀況工程部的書面反響材料，對問題較大的或問題較多的工程部要進(jìn)展后續(xù)審計。工程預(yù)結(jié)算審計的方法合同審計：審查工程部對外勞務(wù)分包合同的合法性、嚴(yán)密性以及合同草本內(nèi)容提出修改意見。預(yù)算審計：實行不定期形式，可在工程開工初期、施工過程中和工程實事求是的原則，力爭做到審計結(jié)論不偏不倚、準(zhǔn)確真實。和建議，由公司經(jīng)理組織有關(guān)部門和人員依據(jù)實際狀況做出裁定。審計職權(quán)和責(zé)任工程部或部門，審計小組將按經(jīng)濟損失的程度提出審計小組罰意見。應(yīng)懲罰的建議?？梢詫嵭斜匾呐R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計意見，報告公司領(lǐng)導(dǎo)并建議賜予相應(yīng)的懲罰。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程物資治理審計實施細(xì)則總則為了強化公司物資治理，標(biāo)準(zhǔn)物資選購行為，把握工程造價，堵塞物資特制定本細(xì)則。資采供部門相應(yīng)的治理方法和規(guī)定。審計內(nèi)容物資選購打算編報和治理。物資選購合同的合法性、嚴(yán)密性，合同條款履行的可行性和完整性等。物資收發(fā)和結(jié)存打算的準(zhǔn)確性。存貨實物與資產(chǎn)負(fù)債表及會計帳簿、帳帳、帳表帳卡的全都性。物資選購本錢、使用本錢的過程監(jiān)視。審計要點物資選購打算審計要點：等編制及審核，是否準(zhǔn)時編制材料備料打算作為材料選購的主要依據(jù)。對主材和大宗材料總價在50萬元以上的比較價格選購執(zhí)行狀況檢查。物資選購合同審計要點物資選購合同當(dāng)事人簽約資格及名稱以及是否履行了合同會簽制度。品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。合理誤差、運輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。明確處理方法及要求。結(jié)算是否依據(jù)合同商定的價格去執(zhí)行。麗江電力工程有限責(zé)任公