合規(guī)風險管理培訓課件(魏義東)

合

規(guī)

建

設

與

“

五

個

基

本

規(guī)

范

”二O一二年三月二十二日主講人：魏義東授課提綱第一部分

合規(guī)建設1、合規(guī)與合規(guī)風險2、

合規(guī)風險管理3

、合規(guī)創(chuàng)造價值4、

合規(guī)

人

人

有責5

、違規(guī)案例警示第二部分標準基層社創(chuàng)建“五個規(guī)范”

1、組織管理規(guī)范2、

文明服務規(guī)范3

、會計基礎工作規(guī)范4、

信貸基礎工作規(guī)范5

、安全保衛(wèi)工作規(guī)范第

一

部

分

合規(guī)

建

設1、合規(guī)

及

合

規(guī)

風險銀行業(yè)金融機構的“合規(guī)”,指的是商業(yè)銀行

的金融

活

動

與

法

律、

規(guī)

則

和

準

則

相

一

致

。進一步說，銀行的合規(guī)是指為了避免可能遭受法

律制裁、

監(jiān)

管

處罰、

重

大

財

務

損

失

和

聲

譽

損

失的

風險

，

在其經

營

活

動中

主

動

地、高

標

準

地

遵

循

所

適

用的

法

律

、

行政法

規(guī)、部門規(guī)章、市

場

規(guī)

則、

自

律

性

組

織的行

業(yè)

準則、行為

準則

和

職

業(yè)

操

守，以使

其

經營

活

動

與

上

述

法律、

規(guī)

則

和

準

則

相

一

致

?！翥y行合規(guī)主要包括四個層面第一，銀行經營管理必須符合國家的法律法規(guī)，包

括監(jiān)管部門頒布的有關監(jiān)管規(guī)章；第二，銀行經營管理必須符合行業(yè)自律性組織共同制定的操作準則、服務規(guī)則和市場慣例；第三，銀行經營管理必須符合銀行內部制定的操作

規(guī)程和規(guī)章制度；第四，銀行經營管理必須符合誠信原則，符合職業(yè)

道德規(guī)范。合規(guī)風險--是指銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失

和聲譽損失的風險。簡單地說，合規(guī)風險就是銀行業(yè)金融機構做了不

該做的事(違法、違規(guī)、違德等)而招致的風險或損

失。例如銀行業(yè)從業(yè)人員未履行人民銀行有關賬戶管

理的相關規(guī)則和義務或未按法定程序積極協(xié)助執(zhí)法機

關對客戶資產進行查詢、凍結和扣劃，就可能招致紀

律處

分、罰款

等

。事例點評事例1:張某為某銀行支行行長。張某的朋友王某是某公司下屬業(yè)務部門負責人，

在業(yè)務活動中截

留了部分資金，打算以本部門名義在銀行開立一個賬戶。在許多銀行碰壁以后，王某請張某幫忙。張

某雖然明知公司內部部門是不具備開立賬戶條件的，但仍指令其下屬為王某開立賬戶，并暗示讓王某復印機套印其他公司營業(yè)執(zhí)照等開戶文件，

以規(guī)避賬戶管理的規(guī)定。點評：張某的做法明顯違反了監(jiān)管機關有關賬戶

管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定張某將面臨監(jiān)管機關及其所在機構的處罰，

該行的聲譽勢必也受到影響。事例2:徐某為某支行業(yè)務員，

與某貿易公司一直保持

著很好的業(yè)務關系，該貿易公司也是該支行的重要客戶。某

日，

外地一法院持法定手續(xù)到徐某所在支行查詢該貿易公司

的存款狀況，徐某聞訊后一方面以種種借口搪塞，另一方面

要求其同事給該貿易公司聯(lián)系，告知該信息。該貿易公司獲

得信息后，立即通過網(wǎng)上銀行將其賬戶上款項轉移至其他賬

戶。法院工作人員后來查詢該賬戶交易記錄發(fā)現(xiàn)此狀況，遂

對該支行罰款2萬元。點評：徐某的行為違反了中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)

督管理委員會、最高人民法院等關于查詢、凍結、扣劃客戶

存款及交易信息的規(guī)定，不僅使其所在機構蒙受經濟損失，

也將給自己帶來內部處分。2、

合

規(guī)

風

險

管

理定義：合規(guī)風險管理是指銀行主動、有效識別合

規(guī)風險，

持續(xù)修訂合規(guī)管理的政策、制度和手冊，采取適當?shù)募钆c懲戒措施，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，持續(xù)管理合規(guī)風險的動態(tài)過程?！?/p>

基

本內

涵

：(1

)

合

規(guī)

風

險

管

理

是

銀

行

一

項

核

心的

風

險

管

理

活

動

。

(2)合規(guī)要從高層做起。(3)合規(guī)人人有責。(

4

)

堅

持

主

動

合

規(guī)

。銀行業(yè)金融機構

合

規(guī)

風險管理的

目標是：通過建

立健全合規(guī)

風險管理

框

架，實現(xiàn)

對

合

規(guī)

風險的有效識

別和管理，促進

全面

風險管

理

體

系

建

設，確

保

依

法

合

規(guī)經營?！翥y行的合規(guī)風險管理體系的基本要素：

(1)合規(guī)政策(

2

)

合

規(guī)管

理

部門的

組

織

架

構

和

資

源(

3

)

合

規(guī)

風

險

管

理

計

劃(4)合規(guī)風險識別和管理流程(5)合規(guī)培訓與教育制度3、

合

規(guī)

創(chuàng)

造

價

值第一，合規(guī)管理是全面風險管理的基礎，

有利于提升銀行管理各類風險的有效性，

避免資產減值和財務損失，從而給銀行帶來經濟效益。第二，通過主動合規(guī)，銀行可以與監(jiān)管當局實現(xiàn)更為有效的互動，在申請開辦新業(yè)務的過程中可以滿足相關監(jiān)管要求，

縮短開辦新業(yè)務的周期，

獲得業(yè)務領域拓展上的競爭優(yōu)勢。

同時，合規(guī)管理能有效避免銀行經營因違規(guī)受到的限制，增加銀行參與市場競爭、

實現(xiàn)盈利的機會。第三，

良好的合規(guī)管理，可以提升銀行的聲

譽和無形資產價值，

吸引更多的優(yōu)質客戶，擴大客戶回報價

值。第四，風險管理越好，

監(jiān)管資本的要求越低。第五，合規(guī)是對違規(guī)的否定和制約手段。第六，合規(guī)

管

理

通

過

加

強

對員

工的

培

訓

教育，提

高員工合

規(guī)

意

識，可以有

效

促

使

管

理

者

和

員

工

最

大限

度地減

少

工

作

失

誤

或

瀆

職、

違

規(guī)、

違

德

等

行

為，

從

而

保護廣大員工健康成長，實現(xiàn)員工職業(yè)生涯價值。4、

合

規(guī)

人

人

有

責合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)管理人員的責任。合規(guī)文化的

內涵，包括了誠實、守信、正

直

等

職

業(yè)

道

德

與

行

為

操守，以

及銀行對社會負責、員工對銀行負責、員工對其他員工負責

等價值觀念和取向。合規(guī)風險分布于銀行的所有工作崗位，

這種分散化特征決定了合規(guī)與銀行的各個流程、各個工作環(huán)

節(jié)和每個

員

工

都

息息

相

關，

每

一

個

業(yè)

務點

都

是

合

規(guī)

操

作的

風

險點，每一名員工都是合規(guī)操作和管理的第一責任人，堅持

合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責。這就要

求樹立對不合規(guī)現(xiàn)象進行有效抵制和主動舉報的合規(guī)態(tài)度?！魳淞⒑弦?guī)經營意識，

防范合規(guī)風險是銀行開

展正常經營活動的基本前提。商業(yè)銀行的整體經

營活動的合規(guī)是由其眾多的從業(yè)人員合規(guī)構成，任何一個銀行業(yè)從業(yè)人員違

反

合

規(guī)

政策的行為都

有可能為銀行帶來合規(guī)風險?！躲y行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》明確了銀行業(yè)

從業(yè)人員的從業(yè)基本準則，

即“誠實信用、守法

合規(guī)、專業(yè)勝任、勤勉盡職、保護商業(yè)秘密與客

戶隱私、公平競爭”。每位員工應通過

“學

規(guī)章

、

重規(guī)范、守法紀”為主線的合規(guī)經營教育活動，自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀守法的良好習慣，杜絕

有章

不

循、

違

規(guī)

操

作

現(xiàn)象

?！艉弦?guī)建設就是要變“要我合規(guī)”為“我要合規(guī)

”,倡導主動發(fā)現(xiàn)、主動暴露和主

動

報告

合

規(guī)

風險

隱患或問題，主動改進相應的業(yè)務政策、行為手冊和

操作程序，主動避免任何違規(guī)事件發(fā)生，

主動糾正已

發(fā)生的違規(guī)事件，努力培育主動合規(guī)、

自覺合規(guī)的合

規(guī)意識。如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險而隱瞞不

報，對瞞報者

要

實施嚴厲處罰，

對于主動報告和整改風險隱患的，

則

可以視情況減輕處罰、免責乃至給予

獎

勵，從而

形

成

全員自覺尊重規(guī)則、嚴守規(guī)則并恪守職業(yè)操守的良好

合規(guī)氛圍5、

違規(guī)案例警示—湖南省湘潭某農村信用社分社唐某挪用資金案◆案情簡介：

2004年12月上旬，湖南省湘潭某農村信用聯(lián)

社進行清理銀行賬戶專項活動。攝于案件專項治理和檢查的壓

力，某農村信用社分社主任兼會計唐某向縣聯(lián)社自首，交待了

其挪用公款的犯罪事實。經查，

從2002年5月27日至2004年12月9日期間，

唐某利用單獨取現(xiàn)的機會，從出納手中領取加蓋

印章的空白支票，

采取從其他銀行提款，“取大入小”或全部不入庫兩種方式挪用公款25筆，涉案金額262.5萬元。◆對責任人處理：

2005年5月12日，湘潭縣人民法院判處犯

罪嫌疑人唐某有期徒刑6年，湘潭縣聯(lián)社將唐某開除。發(fā)案信

用社主任受到記過處分，

出納、復核分別受到開除、留用察看

2年、1年處分。另有7名信用社相關責任人員分別受到記大過、

記過和警告處分?！舭讣蚍治觯?1

)

有

章

不

循，

違

規(guī)

操

作。

具

體

表

現(xiàn)

在

：

未堅持證、

印分管。信用社制度規(guī)定印章由出納

保管，支票等重要空白憑證由復核員保管，而實際上證、印均由出納一人

保

管

。

違規(guī)開出空白支票。唐某作案中有21筆部分挪用

資金，都是由唐某從出納手中領取加蓋印鑒的空白支

票，單獨去

其

他

銀

行

取

現(xiàn)，

回來

后

填

寫

存

根

聯(lián)

金

額

，金額多少以唐某交回現(xiàn)金額為準。

未執(zhí)行憑證領用登記和銷號制度。案發(fā)分社2001

年

至2004年間未設立印押證保管使

用、重

要空白

憑證領用、大額現(xiàn)金報備、出納短期交接等重要登記簿，現(xiàn)金支票等重要空白憑證未登記，

使用后未銷號。

未堅持對往來賬務定期換人勾對的規(guī)定。發(fā)案分社

幾

年

來的

往

來

賬

務

全

部由

唐

某

一

人

操

辦，

找

不

到

該

分社的銀行和開戶單位往來對賬單，往來對賬均由唐某蓋章，制造相符假象。

未執(zhí)行重要崗位輪換和強制休假制度。唐某自

1994年起至案發(fā)時一直擔任該分社負責人兼會計，

出

納、復核休假代班從未履行章、證交接登記手續(xù)，唐某本人休假亦無指定人員代班，

由其將章、賬全部入屜落鎖一走了之。(2)檢查不深，監(jiān)督不嚴。(3

)思

想

麻

痹

，

案

件

意

識

淡

薄。

一

是

重

業(yè)

務

，輕

風

險

，

忽視了員工的思想道

德

教育，

防范

案

件意

識

不強；

二是會

計、

稽

核

人員

沒

有

認

真

履

行

職

責；

三是當班臨柜人員思

想

麻

痹，違

規(guī)

操

作。出納

員

將

支

票

蓋

上印

鑒，

未經登

記

便交由唐

某

填

寫

金

額

單

人

提

現(xiàn)，

回來報數(shù)記

賬，也不銷號，

對金額

是否

一

致，

甚至提款后是否交

賬入庫等從未認真核對。當班復核員對唐某單人押運、

所經辦的賬務一人單獨處理、從不讓別人接觸等反常行為未及時向上級報告。第

二

部

分

標

準

基

層

行

社

創(chuàng)

建

“

五

個

規(guī)

范

”自2008年4月份開始，全省農村合作金融機構將工

作重點轉向“打基礎、抓規(guī)范、提素質、促發(fā)展”,即“標準基層行社”創(chuàng)建，

目的就是要把全省農村合

作金融機構打造成為“資本充足、管理規(guī)范、服務一流、業(yè)績優(yōu)良”的現(xiàn)代金融企業(yè)。而合規(guī)建設是全面

提高農村合作金融機構風險防范能力、完善內控體系

建設、推進企業(yè)文化建設的重要手段和必由之路。二

者相輔相成，

同步推進。1、

組

織

管

理

規(guī)

范組織領導規(guī)范崗位流程規(guī)范(1)明確崗位職責。

以書面形式明確每位員工

的工作崗位，負責人與員工應共同簽字確認。每位員

工應熟悉本崗位職責。(2)規(guī)范工作流程。...每位員工應熟記與本崗位

所有工作有關的工作流程，

嚴格按照流程操作。(3)健全規(guī)章制度。對上級制訂的會計、

出

納、

財

務、信貸、綜合業(yè)務操作、安全保衛(wèi)等方面的各項規(guī)

章制度均應匯編成冊或張貼上墻，

并要求員工熟悉與

本崗位有關的各項制度。(4)實行領導帶班制度。每天必須有一位負責人帶

班，認真履行以下帶班責職：

召開晨

會。

每天

上

午

營

業(yè)

開

始

前召

開

全

體

應

到

崗員工參

加的

晨

會，

對

前

一

天的

工

作

進

行

簡

要回顧，

分析存在的問題，指出當天工作中應注意的事項等。

保持環(huán)境

整

潔，

檢

查

安

全

設

施

運

行

情

況。對外

營業(yè)前做好營業(yè)準備，

按時營業(yè)；

營業(yè)期間觀察營業(yè)

狀況，確保正常安全營業(yè)。發(fā)現(xiàn)重大問題要果斷及時

處

置

和

報告

。

做好考勤，

堅持查崗。每天應到崗員工應按時

簽到，外勤人員需要外出工作的，應先簽到并注明工

作去向和任務，在參加完晨會后方可外出。檢查內勤

人員堅守崗位情況，保證營業(yè)崗位任何時候不少于兩

人

。

檢

查

各

項

登

記

簿的

記

載

情

況

。

每日工作終了，

帶班領導應填寫《帶班日志》。(4)集中管理檔案資料。設立專門的檔案資料保管室，按照檔案管理的有關規(guī)定集中管理各類檔案資料。文書、會計、信貸等檔案資料應分柜保管。

明確檔案資料管理人員及其工作職責，建立檔案資料保管和調閱制度。每天取閱和新產生的重要資料應隨時或于營業(yè)終了后入室入柜保管，重要檔案資料嚴禁隔夜入室。

每年度終了要及時對檔案資料進行整理，文書檔案資料要裝訂成冊，會計、信貸檔案按規(guī)定裝訂、上交總部

?！魡T工管理規(guī)范(1)制訂《員工手冊》。行、社統(tǒng)一印制《員工

手冊》,

詳細載明員工應遵循的職業(yè)道德、勞動紀

律、

儀

表

舉

止、

違

反

規(guī)

定

將

受

到的

處

罰

及

處

罰

依

據(jù)

等內容。各基層行、社應將《員工手冊》發(fā)放到每

位員工，

人手一冊，并認真組織學習。(2)規(guī)范和約束員工行為。每位員工應嚴格執(zhí)行

《員工手冊》中對員工行為的規(guī)范和約束，將其作

為自己的行為準則，時刻牢記遵守?；鶎有小⑸缲?/p>

責人應經常了解員工對手冊內容的熟悉情況。(3)建立員工定期學習制度。每周組織全體員工進行一次集中學習(不占用營業(yè)時間),主要學習工作

中應知應會的內容，重點是金融法規(guī)、

內控制度、最

新管理制度和辦法等，

通過創(chuàng)新學習形式，

改進學習

方法，在提高員工業(yè)務水平的同時，

培養(yǎng)員工自主學

習的能力和興趣。(4)監(jiān)督員工的非正常行為。員工不得參與賭博、經商或變相搭伙經商，

一經發(fā)現(xiàn)，任何員工均有義務

制止和向本機構負責人或上級機構報告。發(fā)現(xiàn)員工有

購買巨額彩票、與本人收入水平不相稱的大額開支等

行為，任何員工均有義務報告本機構負責人，本機構

負責人應重點關注其行為，必要時可報告上級機構，

防止發(fā)生侵占公款等案件。◆考

核

考

績

規(guī)

范(1)制訂員工考核考績辦法?；鶎有?、社應根據(jù)上級文件精神，

制訂員工考核考績辦法，將員工的收入

與其能力、行為和工作業(yè)績掛鉤?？己丝伎冝k法應科

學合理、可操作性強，

能夠促進員工行為的規(guī)范，調動員工創(chuàng)造業(yè)績的積極性，起到積極的激勵和約束效

果?？己丝伎冝k法的制訂要廣泛聽取員工的意見和建

議，出臺的辦法應得到大多數(shù)員工的擁護。(2)嚴格考核兌現(xiàn)。嚴格按照考核考績辦法對每位

員工進行行為和業(yè)績考核，及時向員工反饋考核考績

結果，便于員工改進工作提高績效?？己斯べY應按時

兌現(xiàn)，以維護考核考績辦法的嚴肅性。◆

黨

群

工

作

規(guī)

范

(

略

)2、文明服務規(guī)范◆

服務環(huán)境

(略)◆服務態(tài)度(1)對待客戶要做到來有迎聲、

問有答聲、走有送

聲；

使用文明用語，

語氣親切、

耐心，語速中等；

遞

送單

據(jù)、

現(xiàn)

金

動

作

幅

度

適中，

無

摔、

扔、

擲

等

不

文明

行

為。

提

倡

雙

手

遞

送

單

據(jù)

。(2)在規(guī)定時間內辦結業(yè)務。接待客戶時不得拖延

時間，不得中斷服務，不得與他人討論、談笑，不得

接打電話或收發(fā)短信。(3)向客戶宣傳反假鈔知識，

幫助客戶提高識別能

力；

處理假鈔時要嚴格遵守有關規(guī)定，

同時做好解

釋工作，爭取客戶理解。(4)提前做好必要準備，營業(yè)時間一到即可為客戶

辦理業(yè)務，

營業(yè)終了時間未到不得終止服務；對下

班之前來不及提供服務的客戶應及時提醒。(5)接打工作電話要使用文明規(guī)范用語，

語言簡潔

明

了。(6)對客戶的業(yè)務請求和咨詢實行“首問負責制”;

對不屬于職責范圍的，應告知客戶聯(lián)系人和聯(lián)系電話，或進行記錄并及時將結果回復客戶。儀容舉止(1)柜面工作人員統(tǒng)一著裝，佩戴工號牌。(2)員工站、坐姿大方、得體，

微笑自然、親切。(3)員工面容清潔，

發(fā)式自然，

不染彩發(fā)，

不佩帶

夸張或過多飾物，

不戴深色眼鏡；

男員工不得留長發(fā)、

蓄須、剃光頭，

女員工不得濃妝艷抹。(4

)員

工

在

營

業(yè)間內不

得

用

餐

或吃

零

食，

不得抽煙，

不得嬉鬧、喧嘩，不得酒后上崗，不得在工作時間內看書讀報、聊天或聽音樂?！?/p>

服務素質(1)做好保守客戶秘密工作，不得向外界泄漏

客戶信息。(2)提供服務時會講普通話。也可根據(jù)區(qū)域習

俗和客戶特點使用客戶熟悉的方言。(3)

熟悉與崗位相關的金融法律法規(guī)常識，熟練操作業(yè)務，

熟知業(yè)務品種。(4)定期參加業(yè)務培訓，

持

證

上崗；積極

參

加

各項資格、職稱和學歷考試，

提高自身素質?！?/p>

監(jiān)督反饋(

略

)

◆

組

織

領

導(

略)3

、

會

計

基

礎

規(guī)

范◆

會計

機

構

與

人

員

配

備

(

略

)◆柜員與柜員卡管理(1)柜員實行一人一卡，柜員卡應視同重要空白憑證管理，

做到人走卡收，嚴禁由他人代保管和一人多

卡、一卡多人操作業(yè)務。(2)柜員卡密碼設置做到不定期更換，柜員在辦理

業(yè)務輸入密碼時應實行回避制度。(3)柜員增加或調動由行、社會計管理部門負責辦理交接手續(xù)，柜員代號一經設定不得變更。柜員崗位變動，繼續(xù)使用原柜員代號，卡隨人走。柜員卡遺失、

毀損應及時上報，

并按規(guī)定處理。(4)柜員因事、病假等原因，應辦理交接手續(xù)。柜員離職、退休等原因應及時向行、社會計管理部門申請注銷柜員卡。(5)超過交易限額級別實行逐級授權，

授權時各級

柜員須親自操作，

不得將柜員卡和密碼授予他人代為操作?！魰嫽疽?guī)定(1

)

按

照

《農

村

信

用

合

作

社

會

計

基

本

制

度

》

、

《

農

村信用合作社財務管理實施辦法》規(guī)定，

執(zhí)行權責發(fā)

生制核算規(guī)定。(2)按綜合業(yè)務系統(tǒng)操作規(guī)定，各項業(yè)務做到及時

處

理，

準

確

核

算

。(3)執(zhí)行柜員管理制度，

做到雙人簽到。執(zhí)行柜員

復核制網(wǎng)點應實行錢賬分管和錢、賬、證、表復核簽

章

制

度，

雙

人

臨

柜

。(4)柜員臨時離崗，應向系統(tǒng)做臨時簽退，營業(yè)終

了，須向系統(tǒng)做正式簽退，嚴禁不做簽退擅自離開操

作終端。(5)現(xiàn)金收付和轉賬業(yè)務按規(guī)定辦理?，F(xiàn)金存入，

先收款后記賬，現(xiàn)金取款先記賬后付款；

轉賬業(yè)務先

借后貸；

他行

(社)票

據(jù)

，

收妥抵用；

內外賬務，定

期換人核對。(6)按《綜合業(yè)務系統(tǒng)會計憑證使用及日終批處理

業(yè)務說明(暫行)

》

規(guī)

定

打印

系

統(tǒng)內各

種

信息

文

件

。(7)會計事務應遵循真實性原則，

不得在法定會計

賬冊外另立會計賬冊，

不得偽造、篡改會計憑證、賬

簿，不得報送虛假會計報表。(8)會計人員(柜員)變動、短期離崗均應辦理交接，交接手續(xù)清楚。移交內容包括：憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤、磁帶、檔案以及其它會計資

料。(

9

)

正

確

使

用

會

計

科目

和

賬

戶，

執(zhí)

行

存

款

實

名

制

，

按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》開立賬戶。(1

0

)

會

計

憑

證

、

賬

簿

、

報

表以

及

會

計

資

料

格

式

必

須符合行業(yè)管理規(guī)定。◆會計憑證(1)按照會計制度要求，

正確使用會計憑證，

憑證要素齊全，內容完整。(2)認真審查會計憑證。主要內容：①內部憑證不得由外部人員填寫；②自制原始憑證必須有經辦單位領導或指定人員簽名蓋章；③購買實物的原始憑證，嚴格執(zhí)行“三簽”

制度；④因公出差借款憑據(jù)必須附記賬憑證之后，收回時，

不

得

退

還

原

借

款

收

據(jù)

；⑤經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，

應將批準文件作為附件，如果批準文件需要單獨保管應在憑證上批注或用復印件作為附件⑥憑證書寫錯誤，

更正應符合有關規(guī)定⑦電子信息與紙質憑證基本內容應一

致⑧原始憑證分割單必須具備相應內容⑨使用碳素

墨水填寫憑證⑩納稅范圍內商品以收據(jù)或領款單代

替發(fā)票(原始憑證)。其他應正確憑證。(3)會計憑證傳遞準確及時，手續(xù)嚴密，先外后內，先急后

緩

的

原

則

。內

部

憑

讓

由

專

門

人

員

負

責

傳

遞

，不得通過客戶傳遞(制度另有規(guī)定除外)。(4)會計憑證按日期順序裝訂成冊、編列傳票總號，填寫

封

面，登

記

并

加

蓋

有

關

名

章

、

入

檔

保

管。

憑

證裝訂按順序整理，按日裝訂，業(yè)務量大的可同日多本

裝訂。

裝

訂

應

先

表內

后

表外，

以

科

目

順序先

后

排列，

表內科目按現(xiàn)收、

現(xiàn)

付、

轉

借、

轉

貸、

他

代

本借、

他

代本

貸

順

序

排

列，

表

外

科目按收

入、

付出

排列。

科目日結單、附

件、

封

面、

封

底、

封條、編

號

、簽章等齊全。(5

)

簽

發(fā)

支

票

使

用

碳

素

墨

水，

憑印

支

取，

折

角

驗

印

。會計

賬簿(1)賬務處理做到“五無”。

即：

賬務無積壓；

結算

(聯(lián)行)

無

事

故

；

計息無差錯；

記賬無串戶；

存款無透支。(

2

)

賬

務

核

算

達到

“

六

相

符”

。

即按：

賬賬、

賬款、賬

據(jù)

、

賬

實

、

賬

表

和內

外

賬

核

對

相

符

。(3)遵守記賬規(guī)則，

按照《關于印發(fā)<安徽省農村

合作金融機構綜合業(yè)務系統(tǒng)管理規(guī)定(試行)>等三項制度的通知》第二十三條規(guī)定的錯賬沖正方式更正錯賬。(4)按規(guī)定建立健全各種登記簿。即：開銷戶、會計出納人

員

短

期

交

接、

查

庫、

會

計

檔

案、

會

計

檔

案調閱、銷毀、

出納差錯、錯賬沖正、授權、

印押機保管使用、守庫、有價單證及重要空白憑證、重要空白憑證使用銷號、

內勤主任工作日志、查詢查復、收發(fā)聯(lián)行信

件、

固定資

產、

低

值易

耗品、掛失、

抵質押物品、會計出納檢查輔導、現(xiàn)金庫存、業(yè)務

學習、計算機工作日志、密碼更換(不登記密碼)、抵債資

產、

假幣收

繳

等

。(5

)

賬

簿

按時

裝

訂

，印

章

齊

全

，

登

記

入

庫

保

管

。

會計報表(1)按規(guī)定要求及時編制和上報會計報表，

并做到

及時編

報，數(shù)

字

真

實，計

算

準

確，

字

跡

清晰，

印

章

齊全。(2)季報、年報和財務分析要有文字說明。(3)各種報表裝訂整齊，加蓋有關印章，并登記入

檔保管。

日計表按月，其它報表按年，做到分類分

期限編號，排列有序，填寫目錄，

內容完整，加封

牢固，裝訂

整

齊，

及時

登

記

。◆現(xiàn)金業(yè)務與庫款管理(1

)

現(xiàn)

金

收

付

要

依

據(jù)內

容

完

整、

要

素

齊

全

的

有

效

憑

證辦理，

收

付

現(xiàn)

金

要

當

面

點

清

，

做

到

一

筆

一

清

。(2)柜員在上交尾箱現(xiàn)金和日結前，應碰庫核對，

做到賬款相符。營業(yè)終了，所有現(xiàn)金、印章、有價

單證和重要空

白憑證應掃數(shù)入庫。(3)

堅

持

雙

人

管

庫

，

鑰

匙

分

管

，同

進

同

出

庫

房

。磨度(4行)

遵領

守銷庫題

建銷立是

登記簿。(

5

)

堅

持

雙

人

押

運，

遵

守

押

運

員

守

則，

符

合

押

運

有關規(guī)定。則，守，持

雙壁您(6)票幣整點及時準確，柜員錯款按規(guī)定處理，無

空庫、白條或實物抵庫現(xiàn)象。(7)業(yè)務周轉金實行審批和限額管理，超限額應及時送交。(8)入庫保管的現(xiàn)金必須建立登記制度，

出入庫要

填制、打印出入庫票。(

9

)

嚴

格

執(zhí)

行

假幣收

繳

、

鑒

定

管

理

辦

法。

堅

持

2

名

以上具有反假幣上崗資格證書業(yè)務人員當面收繳假幣，收

繳的

假幣

用

藍印

泥

加

蓋

“

假幣”

字

樣，并

出

具

《假幣收

繳憑

證》

和

建

立

假幣

收

繳

代

保

管

登

記

簿

。(10)嚴格執(zhí)行人民銀行《中國人民銀行殘缺污損

人民幣兌換辦法》規(guī)定，

積極為公眾兌換殘缺、污

損

人民

幣

。(11)認真執(zhí)行反洗錢法和有關規(guī)定，切實履行反

洗錢職責和義務。開立賬戶、辦理支付業(yè)務，

按規(guī)

定要求提供有效證明文件等資料，

按規(guī)定與聯(lián)網(wǎng)核

查系統(tǒng)核對，大額和可疑支付交易應及時登錄反洗

錢系統(tǒng)進行填報?！袈?lián)行結算業(yè)務(1)認真執(zhí)行結算原則，

嚴格遵守結算紀律。①需

要向外寄發(fā)的結算憑證，必須于當天及時發(fā)出，最

遲不得超過次日；

②匯入行、社收到結算憑證，

必

須及時將款項支付給確定的收款人；③不準延誤、積壓結算憑證；

④不準挪用、截留客戶和他行的結算資金；⑤未收妥款項，

不準簽發(fā)銀行匯票；

⑥不

準向外簽發(fā)未辦匯款的匯款單；⑦不準拒絕受理客

戶和他行的正常結算業(yè)務；⑧隨意壓縮業(yè)務范圍，無故拒絕客戶辦理通存通兌業(yè)務的；⑨擅自提高或

降低收費標準；⑩未按照通存通兌業(yè)務的處理手續(xù)

正確處理存款、取款和銷戶業(yè)務。(2

)

按

規(guī)定

及

時

進

行

往

來

對

賬，

查

清

未

達。

存

放

資

金往來賬要換人逐筆勾對，及時核對綜合業(yè)務系統(tǒng)清算資金賬戶，定期核對行(社)內往來賬。(3)堅持“有疑必查、有查必復、查必及時、復必

詳盡”的原則，查詢查復及時認真，

收到他機構查

詢時，

應于當

日查復

，

最遲不超過次

日上午

。:

(4)柜面人員受理結算業(yè)務，堅持雙人操作，換人復核，大

額

款

項

要

進

行審

查，

逐

級

授

權

。印

章

與

密

押

(

機

)

管

理(1)印章、密押(機)、壓數(shù)機按規(guī)定分別建立登

記簿。登記

簿

應

注明啟用、

領

用、停

用、

銷

毀

日

期

和使用情況。(2)印、押

(機)、證按規(guī)定實

行分

管

。(3

)

業(yè)

務印

章

管

理

應

堅

持

“

專

人

使

用，

專

人

保

管，

專人負責”

的原則，

啟用前

應

進

行登

記，人員

調

換

應辦理交接手續(xù)。業(yè)務印章做到人離章收，嚴禁私

自授權他人使用自己保管的印章，嚴禁預先在重要

空白憑證、分戶賬上預留印章和超范圍使用，

停用的印章應及時上交到授權機構集中銷毀。(4

)

按

規(guī)

定

使

用

密

押、

壓

數(shù)(機)。人員

變

動

應

經

過審查。營業(yè)時間應做到人離入箱加鎖，非營業(yè)時間入庫保管。聯(lián)行印章、密押、壓數(shù)機應指定專人保管，第一、二使用人不得相互混淆。(5)各種業(yè)務印章的刻制和管理必須符合規(guī)定要求，

聯(lián)行印章按聯(lián)行有關規(guī)定執(zhí)行。◆

有價

單

證

和

重

要

空白憑

證管

理(1)有價單證入庫保管，納入表外科目核算，

并做

到賬實相符。(2

)

重

要空白憑

證管

理

應

堅

持

“

證印、

證

押”

分管

，

在省聯(lián)社招標定點的廠家和人民銀行指定廠家購買，

領用時應登記數(shù)量、起訖號碼，庫管員和柜員雙方

簽章。非綜合業(yè)務系統(tǒng)重

要空白憑證應登

記

入庫

管理

。(3)柜員卡、金農卡視同重要空白憑證管理，領用、

保管、發(fā)卡、銷卡、換卡、廢

卡收回等按

規(guī)定

處

理

。(4)重要空

白憑證

(含視同)應建立使用銷號制度。翁彎的簟整境超實谷平工甜彎命族交希等中無聯(lián)動(5)機構負責人、會計主管

(或庫管員)要定期檢查，并有記錄。柜員日終要對尾箱憑證碰庫核對?！魰嫏n案管理(1

)

按

規(guī)

定

裝

訂

憑

證、

賬

簿、

報

表

及

其

他

會

計

資

料

。(2)各種會計資料按制度要求收集整理，立卷歸檔，

專人入庫保管。(3)嚴格遵守會計檔案調閱和銷毀制度和程序。(4)按規(guī)定逐級上交會計檔案。中間業(yè)務管理(1)加強中間業(yè)務管理，

簽訂的協(xié)議書有關條款應符合法律或內部規(guī)章制度。(2)中間業(yè)務會計核算正確，代理業(yè)務按協(xié)議要求及時將資金劃轉到指定賬戶?！?、信貸基礎規(guī)范◆信貸組織與人員規(guī)范(略)◆業(yè)務流程與操作規(guī)范

(1)審查客戶申請資料信貸前臺崗位

人員

在

受

理

客

戶

提

交的申請資

料時

，

要嚴格審查資料是否齊全、真實，識別客戶各種證照是否合法、有效，報表資料是否連續(xù)、完整，擔保是否符合條件等。對于不符合規(guī)定的，應及時退回客戶，

要求客

戶

重

新

提

供

。(2)審查客戶主體資格。信貸前臺崗位人員應對客戶主體資格是否合法、經營活動是否正常，項目貸款

各種審批手續(xù)是否齊全等進行嚴格審查；

同時，要

嚴格審查農戶、個體工商戶及企業(yè)法人等客戶對象

是否符合規(guī)定的貸款條件。做好貸前調查工作(3)認真開展貸前調查，全面準確了解客戶資信狀況，

客戶及其

擔

保

人的資產、生

產經

營

狀

況

和

市

場

前景情況，

客戶提供的資料是否完整、真實、有效，

客

戶提供的復印件與原件是否相符等。調查人員要根

據(jù)調查的事實，客觀分析信貸資金需求、擔保能力

和風險狀況，撰寫調查報告，

明確調查意見?！?4)調查擔保資格。對于擔保貸款，調查人員必須對擔保人

(含

各

類

擔

保

公司

)的擔

保資

格

進行審

查

，(5)調查

抵

(質)

押

物。調查主要內容包括：抵

(質)理評估抵

(質)押物價值，抵

(質)押率是否充足，(6)應根據(jù)總部制定的客戶統(tǒng)一授信管理辦法，遵循“

先

授信，

后

用

信”

的原

則，

合

理

核

定

授

信

額

度

和期限；并在授信額度和期限內用信，不得超過最高綜

合

授

信

額

度

。包括擔保人主體資格是否合法、是否具備相應的資質

和

擔

保能

力，

判斷

第

二

還

款

來

源的

可

靠

性

。記部門辦理了合法登記手續(xù)等。執(zhí)授

信

規(guī)

定規(guī)定的登行

統(tǒng)是查押物是否具備易變現(xiàn)、易保管等基本條件，是否合(7)做好貸時審查工作。建立主審查人制度，

明確主

審查職責和工作質量要求，并根據(jù)貸款品種和貸款額度，規(guī)定哪

些

貸

款需

要

經

主審

查

人審

查。

貸時審

查重點包括：

主體資格的審查、信貸政策的審查和信貸風險的審查等。審查結束后，

主審查人要出具

規(guī)范的審查報告，提出明確的審查意見，

簽字后上

報審批。(8)執(zhí)行審貸分離制度?；鶎淤J款機構應對貸款受理、

調查、審查、審批、發(fā)放和貸后檢查等環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行審貸分離制度，防止貸款“一手清”;同時，要

落實第一責任

人，

明確

每

一

筆

貸

款管

理

第

一

責

任

人和收回責任人，對到期未收回的貸款進行責任追究。(9)實行授權審批制度。在總部授權范圍內，結合信

貸人員的業(yè)務素質、管理能力等因素，分別對信貸外勤、客戶經理

、分管行長

(

主任)

等

逐

級授權，明確審批貸款的權限和責任；對于超過信貸崗位授權范圍內的信貸業(yè)務，報審貸組集

體決

策；

對

于

超過基層貸款機構審批權限的貸款，應在完善手續(xù)后逐級上報審批；

規(guī)范做好審貸組會議

記錄，

記

錄

每一位參

會

人員意見

?！?10)規(guī)范訂立借款合同(1)貸款審批后，信貸后臺崗位要根據(jù)審批事項訂立

合同，合同文本格式要統(tǒng)一，填寫合同各項法律要

素要完整、規(guī)范

，保

持

與

借

據(jù)

、

抵

(

質

)

押

登

記

權

證等文本之間的法律銜接，防止出現(xiàn)法律糾紛?！?12)登錄信貸信息系統(tǒng)。按照人民銀行貸款證(卡)管理系統(tǒng)

規(guī)

定

和

信

貸

管

理

系

統(tǒng)

要

求，及

時

查

詢

貸

款證(卡)管理系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)，錄入客戶信息資料和

擔

保

信息資

料，

保

持

信息

資

料的

連

續(xù)

性

和

完整性；同時，做好各種賬、據(jù)、簿、表

記

載，保

持賬務

一

致

。(13

)

執(zhí)

行

利

率

定

價

制

度。

應

根

據(jù)

總

部

制

定的

貸

款

利率風險定價制度規(guī)定，測算和確定每一筆貸款利率。14

)

執(zhí)

行

貸

款

資

金

支

付

方

式(15)根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)管部門規(guī)定，要求借款人在貸款機構開立

相

應的資

金

賬

戶，

按

照

貸

款

對

象、

用

途

等

，付信

貸資金，

防

止

信

貸資金

擠

占

和

挪

用

。確定貸款資金的支付友式，并按規(guī)定的結算方式支(16)按時辦結貸款流程。短期貸款從申請受理到審議

審批不得超過15個工作日，

中長期貸款可比短期貸

款延長2倍，但最長不超過2個月。(17)做好貸后檢查工作。貸后檢查主要內容包括：借

款人是否按合同約定用途使用資金；

借款人及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常；

借款人及其擔保人的資產、機構、體制及高層管理人事變化情況；

抵(質)押物的完整性和安全性等，并按照合同約

定，督促借款人和擔保人按時報送報表資料，及時做好到期貸款通知和催收等工作。貸后檢查要按照

規(guī)定撰寫貸后檢查報告。(18)規(guī)范辦理農戶小額信用貸款。要按照農戶小額

信用貸款規(guī)定，

對農戶開展貸前調查、建立農戶經

濟檔案、

信

用

評

級、發(fā)

放

貸

款

證

等，

遵

循

“

一次

核

定、隨用隨貸、

余

額

控

制、

周

轉

使

用”

的

要

求，

實

行持證辦貸、柜面辦貸，

并定期開展農戶貸款證年

審，重新核定授信額度，

在規(guī)定的額度內發(fā)放貸款，防止貸款壘大戶、

冒名貸款、頂名貸款等違規(guī)現(xiàn)象

發(fā)生?！?19)規(guī)范辦理農戶聯(lián)保貸款。按照聯(lián)保貸款管理規(guī)定，

聯(lián)保組織要符合規(guī)定，訂立聯(lián)保協(xié)議，對聯(lián)保組織

貸款要控制在授信額度和期限內；對逾期聯(lián)保貸款

要落實聯(lián)保組織成員連帶責任，加大清收力度。(20)規(guī)范辦理中長期項目貸款。對于中長期項目

貸款，基層貸款機構要嚴格審查項目貸款可行性評

估報告和項目主管部門出具的相關審批材料，

要按照項目貸款程序發(fā)放；

項目貸款的支付要根據(jù)項目

進度和合同約定分期撥付，并遵循項目貸款支付方

式的

有

關

管

理

規(guī)

定

。(

21)提前通知

客

戶歸

還

到

期

貸

款。

短

期

貸

款到

期

前1

個星

期、

中

長

期

貸

款

到

期

前1

個

月，

應填制貸款

到期通知書，發(fā)送借款人簽字并收回回執(zhí)。(

22

)及時催收到逾期貸款。對每筆到期未歸還的

貸款列入逾期催收管理，信貸人員應及時填制貸款

逾期催收通知書，發(fā)送借款人簽字，收回回執(zhí)；同

時，將貸款逾期催收通知書發(fā)送擔保人簽字，取得

回執(zhí)。逾期貸款要完善資產保全手續(xù)，防止喪失訴

訟時效。(

23)執(zhí)行貸款展期規(guī)定。借款人確因特殊原因無力償還

到

期

貸

款，應

依

據(jù)

有

關

規(guī)

定

提

前

根

據(jù)

客

戶申請辦理

貸款

展

期

手

續(xù)；

擔

保

貸

款需由擔保

人

簽

字

；貸款展期審批按照貸款審批程序和權限辦理；短期貸款申請展期期限不超過原訂期限，中長期貸款申請展期期限不超過原訂期限一半。(24

)履行合同約定事項。嚴格按照合同約定的利☆

(

25)柜面辦貸和收貸限時報賬。貸款發(fā)放與收回

要在柜面辦理合同訂立、立據(jù)、收貸等業(yè)務操作程

序和手

續(xù)；信

貸

人員

收回的貸

款

本息

要

在

規(guī)

定

時間

內報

賬

。率、結算方式和還款期限等辦理還本收息手續(xù)，不擅自改變合同約定的各

項

法

律

要

素

?！糍J款風險管理規(guī)范(1)執(zhí)行國家產業(yè)政策和宏觀調控政策。牢固樹立為

“三農”服務宗旨，執(zhí)行國家產業(yè)政策和宏觀調控

政策，

區(qū)別

對待、

擇

優(yōu)

扶

持，

不

得

對

列

入國

家

產

業(yè)

政策禁止和淘汰類的項目發(fā)放貸款，

嚴格控制向宏觀調控重點行業(yè)和項目發(fā)放貸款，防止信貸資金流入股市、信托投資和投資于非自用不動產等。(2)控制多頭授信和跨區(qū)域貸款。未經授權審批和備

案，不得有兩個或兩個以上同級分支機構向同一客戶提供授信，不得跨區(qū)域發(fā)放貸款(除社團、銀團貸款)。(3)執(zhí)行信貸回避制度。不得向關系人發(fā)放貸款，

向

關

系

人

發(fā)

放

擔

保

貸

款

的

條

件

不

得

優(yōu)

于

其

他

借

款

人

同壟窈爺增條堡：莫察大容凝儒摘查正常客品竄熙”,

(

4

)不

得

對外

提

供

任

何

形

式

擔

保。

基

層

行、

社

不

得

對

外提

供

任

何

形

式的擔

保

。(5)

嚴

禁出

具

虛

假

金

融

票

證。

不

得出

具

與

事

實

不

符的信貸證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證。

(6)嚴格控制新增貸款風險?；鶎淤J款機構要準確

分析、預測

和

判斷

市

場

風險，落

實

風險責

任

追

究

制

度，、防

止

操

作

風

險

和

道

德

風

險

，

確

定

新

增

貸

款

不良率控

制

在

規(guī)

定的比例內

。(7)嚴格控制信用貸款。嚴格執(zhí)行總部核定信用貸款

，，

外，原則上不(8)嚴格控制借新還舊貸款。存量貸款需要辦理借新還舊手續(xù)的，必須符合規(guī)定的條件，不得采取借新還舊方式以貸收貸、

以貸收息和人

為改

變

貸

款

風險真實

形

態(tài)

。(9)按風險分類方法、標準和程序準確分類。基層貸款機構要根據(jù)總部設置的分類認定權限開展風險分類工作，嚴

格

按照

不同的貸

款

種

類，制

作

分

類

矩

陣尤其大

額

信

用貸

款除農戶小額信用貸發(fā)放信用

貸

款的條件和標準表、分類認定表和分類工作底稿，并根據(jù)相應的分類方法

和

標

準

開

展

風險

分

類

工

作；分

類

工

作

底

稿

要規(guī)范，風險因素分析要全面、有依據(jù)，

分類結果要與因

素

分

析

一

致。

超

過

分

類

認

定

權限

要

逐

級

上

報審

批，并

根

據(jù)回

復

調

整

分

類

結

果；

同時，

做

好

風險

分

類審

核

過

程的

各

項

記

錄

。(10)實行風險分類動態(tài)管理。對新發(fā)放的貸款按照風險分類方法、標準和程序進行貸款風險分類；對存量貸款要結合貸后檢查收集的信息，動態(tài)監(jiān)測和分析風險變化情況，撰寫分類工作底稿，制作矩陣分類表、分類認定表，及時調整分類結果(超權限要逐

級

上報

審

批

)

。(

1

1

)

嚴

格

執(zhí)

行

偏

離

度

責

任

追

究

制

度。

根

據(jù)

監(jiān)

管

部門

的規(guī)定，準

確分

類，

確

保

不良率偏

離

度

在

3

%

之內(含)

且類別偏離度

在7

%之內

(含)

;對

風險分類

偏離

度

超

過

規(guī)定比

例的，

要

追

究

相

關

責

任

人的

責

任

。(12)及時處置抵

(質)押物和

抵債資產。嚴格抵

(質)

押權證管理

，抵

(質)押貸

款

收

回

前

，

不

得

提

前

解除抵

(質)

押

手

續(xù)

或

提

前

返

還

抵

(

質

)

押

物

權

證；抵

(質)押貸款到期后

，應按規(guī)

定程

序

、

手

續(xù)

和

權限處置貸款抵(質)押物。抵債資產接收、估價、過戶和處置

要符

合

規(guī)

定，確

保

手續(xù)

合

法、足

額、有效。落實抵債資產保管責任，

防止抵債資產因保管不力、違規(guī)操作而

造

成資

產

流失。做好

貸

款

風險預警和監(jiān)

測

工

作≈(13)及時跟蹤監(jiān)測信貸資產變化，發(fā)現(xiàn)影響貸款到期

償還和影響資產保全的不利因素，及時預警和報告；

對貸款質

量向下遷徙的成因進行客

觀分

析，采取

有

效措施，

制止風險惡化?！粜刨J檔案管理規(guī)范(1)分類設區(qū)建立信貸檔案。信貸檔案要按規(guī)定分類

設區(qū)建立，權證類要入庫保管，

客戶基本情況類、信貸業(yè)務類、綜合類要按規(guī)定整理存放；農戶信貸

檔案按村保

管、按

戶

立

卷，其

他

種

類

貸

款實行

一

戶

一檔，專夾保管。(2)及時收集、更新與整理信貸檔案資料