工程項目掛靠財務(wù)管理操作及制度簡述

PAGEPAGE1公司監(jiān)管項目財務(wù)交底：本項目財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求是：依法合理的使用工程資金，確保工程資金安全，減少損失和浪費，做好財務(wù)會計核算工作，及時納稅并完善稅務(wù)手續(xù)，遵守金融法規(guī)辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，提供真實、準(zhǔn)確的會計信息。為確保本項目順利完成以上財務(wù)管理要求和任務(wù)，同時為便于項目負(fù)責(zé)人了解公司財務(wù)部辦事流程，提高辦事效率?，F(xiàn)針對財務(wù)相關(guān)事項明確以下幾條：一、開工程發(fā)票時需開立外出經(jīng)營許可證（以下簡稱“外管證”）的相應(yīng)規(guī)定：（本省內(nèi)無需開，外省需要開）1、開立外管證需提供的資料（1）與業(yè)主簽訂的施工合同復(fù)印件；（2）業(yè)主方稅務(wù)登記證復(fù)印件；2、辦理外管證延期需提供資料外管證的期限為6個月，若工程沒有完結(jié)，可以辦理外管證延期手續(xù)。（1）返還上期的兩聯(lián)外管證，并且必須由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章；（2）截止外管證到期日，業(yè)主已撥付工程款的稅票及發(fā)票。3、外管證銷戶需提供資料（1）返還上期的外管證，并且必須由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章；（2）業(yè)主已撥付所有工程款的稅票及發(fā)票；（3）結(jié)算或?qū)徲嬞Y料。二、必須在公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納以下稅金：1、企業(yè)所得稅：1%。根據(jù)每期撥付的工程款，含開工預(yù)付款、材料預(yù)借款、工程計量款等，每期先上交到公司，再由公司代繳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、印花稅：0.03%，合同簽訂后按合同金額預(yù)交，工程完結(jié)后，若審計結(jié)算價高于合同價，應(yīng)補(bǔ)交差額部分的印花稅。審計結(jié)算價低于合同價，已經(jīng)預(yù)交的印花稅不予退還。三、項目部銀行結(jié)算賬戶管理的要求：1、經(jīng)公司批準(zhǔn)可以在施工當(dāng)?shù)亻_立臨時賬戶，開戶前繳納5萬元賬戶押金。2、銀行所有收支單據(jù)及銀行對賬單（必須原件）應(yīng)按時在每月5日前提供到財務(wù)部。3、每筆支票的支付必須在公司財務(wù)部審核后，才能夠加蓋銀行印鑒。4、資金的20%部分可以以現(xiàn)金方式支付，主要用于項目電力水費、汽車運行費（過路費、停車費、維修費、汽油費、洗車費）、辦公設(shè)備費（附上購買辦公設(shè)備清單）、差旅費、通訊網(wǎng)絡(luò)郵電費、試驗檢測費、土地占用賠償費（附上相關(guān)簽訂的協(xié)議及辦款手續(xù)）、其他雜費，報銷時提供合規(guī)發(fā)票；20%主要用于民工費用，報銷時需提供經(jīng)營地勞務(wù)發(fā)票，勞務(wù)金額超過20萬元，一律轉(zhuǎn)賬。資金的60%部分必須以轉(zhuǎn)賬方式用于支付材料款、燃料、設(shè)備租賃等費用，轉(zhuǎn)賬支票的收款單位必須與發(fā)票單位一致（不允許委托付款）。該項目提供合規(guī)成本發(fā)票比例金額如下：合同金額材料發(fā)票（60%）勞務(wù)費發(fā)票（20%）機(jī)械發(fā)票（16%）其他發(fā)票（4%）12480000.00元7488000.00元2496000.00元1996800.00元499200.00元5、材料轉(zhuǎn)賬和勞務(wù)費需要以項目部的名義與供應(yīng)商簽訂合同，其他零星材料發(fā)票金額超過10萬元也需要與供應(yīng)商簽訂合同。在與供應(yīng)商簽訂合同時，需要附上供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照正副復(fù)印件一份。簽訂的合同需要交回總公司原件。特別說明：本項目工程資金進(jìn)入公司總部帳戶，第1、2、3條不適用本項目。四、辦理工程款支付的流程如下：1、具體流程：工程款到賬—財務(wù)部開具《工程項目資金審批表》—經(jīng)營部門—工程主管部門—財務(wù)總監(jiān)—總經(jīng)理—董事長簽字。（為便于各主管部門能了解工程的進(jìn)度情況和工程的質(zhì)量狀況，此審批步驟一般情況下由項目部自行辦理，不能由財務(wù)部門代辦簽字手續(xù)）；2、工程款到賬后，項目部必須提供：中期支付證書、工程計量支付審核表的復(fù)印件、計量發(fā)票、稅票、及項目部開具給業(yè)主的收據(jù)、業(yè)主開具的收據(jù)等一切與計量有關(guān)的資料，由財務(wù)部經(jīng)辦人員出具《工程項目資金審批表》，核定本期扣款、實際應(yīng)支付款項，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，按上述流程簽批。注：以上相關(guān)資料需及時提供給公司本部，以便盡快入賬。3、根據(jù)協(xié)議約定繳納各項費用；4、根據(jù)簽批的金額，提供相應(yīng)的發(fā)票，填寫報銷單據(jù)，分項劃款。五、票據(jù)要求因法律主體和會計主體都是公司，故項目部財務(wù)管理辦法采取報賬制。所有原始憑證必須經(jīng)公司財務(wù)人員審核簽字后方可支付或報銷，支付或報銷后的原始憑證必須及時交給財務(wù)人員做賬及保管；1、各項目部應(yīng)及時與供應(yīng)商、機(jī)械租賃商及勞務(wù)合作隊伍等簽訂合同，同時報送公司財務(wù)部存檔一份，及時取得成本發(fā)票，所有材料供應(yīng)商、機(jī)械租賃商及勞務(wù)施工隊伍應(yīng)按期結(jié)算；2、各項目撥款時提供相關(guān)正規(guī)發(fā)票，手工發(fā)票必須提供發(fā)票準(zhǔn)購證復(fù)印件，機(jī)打發(fā)票必須在網(wǎng)上查詢是否屬實，勞務(wù)費用需提供勞務(wù)發(fā)票。3、辦款前需填列相關(guān)收料單、領(lǐng)料單、費用報銷單。財務(wù)審核后，可以開具支票予以報銷。報銷單據(jù)涉及到其他部門的后續(xù)簽字，由財務(wù)部負(fù)責(zé)完善。4、購買固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)招待費的發(fā)票不能報銷；（對方是個人買的固定資產(chǎn)的話，他拿著沒用，就叫他給你，對做大資產(chǎn)很有用）5、發(fā)票的填寫要求（1）發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的填制日期、客戶名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價和金額（沒有詳細(xì)開具名稱、數(shù)量、單價的發(fā)票必須附蓋有財務(wù)章的購貨清單或收銀條，客戶名稱必須是：——————公司）。

（2）計算準(zhǔn)確無誤，大小寫必須相符。（3）從外單位取得的發(fā)票必須蓋有填制單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章；從個人取得的發(fā)票，必須蓋有稅務(wù)局專用章和填制人員的簽名或蓋章。（4）各種發(fā)票的填開必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。發(fā)票不得涂改、套開、用復(fù)寫紙?zhí)铋_。并于2011年1月1日起，針對普通發(fā)票只接受新版普通發(fā)票（發(fā)票名稱為：通用機(jī)打發(fā)票或通用手工發(fā)票兩種）。（5）行政事業(yè)性收據(jù)可以視同發(fā)票予以報銷。其他票據(jù)如非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)、普通收據(jù)、白條、收銀條都屬不合法原始憑證。六、